燃气公司财务分析课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,燃气生产经营分析,（,2014,年,2,月份）,总体情况,1,CNG,情况及成本效益测算,2,LNG,情况及成本效益测算,3,零售站情况及成本效益测算,4,运输槽车成本情况,5,燃气生产经营分析（2014年2月份）总体情况1CNG情况及成,1,1.1.,燃气事业部总体利润情况,序号,项目,本月实际,上月实际,年度进度计划,CNG,LNG,合计,*,子公司,CNG,LNG,合计,*,子公司,CNG,LNG,合计,*,子公司,一,营业收入,336,484,820,307,1061,1368,280,984,1264,206,二,营业成本,323,575,899,288,1026,1314,270,989,1258,208,三,营业利润,13,-91,-78,19,35,54,10,-5,5,-2,税金及附加,0,0,1,2,3,2,3,5,0,销售费用,3,72,76,4,59,63,1,33,34,管理费用,4,7,11,18,6,15,21,22,3,8,11,2,固定管理费用,6,19,25,6,19,25,6,19,25,财务费用,30,30,-2,30,30,-2,30,30,4,四,净利润,-1,-219,-220,-16,3,-90,-87,-21,-2,-97,-99,-8,五,毛利率,4%,-19%,-10%,6%,3%,4%,4%,0%,0%,-1%,1,、,CNG,利润亏损主要原因为春节车辆加气量减少、批发价格较上月降低,0.11,元。,2,、,LNG,亏损加大主要原因为：销售价格降低、零售站销量过低、车间备件成本增加。,1.1.燃气事业部总体利润情况序号项目本月实际 上月实际年,2,1.2,燃气事业部生产完成情况,1,、,CNG,零售未完成月度计划指标，主要原因为春节期间车辆加气量减少所致；,CNG,批发完成计划。,2,、,LNG,产量未完成月度计划指标，主要原因为：销售价格较低，,LNG1,月,30,日开始限产（循环压缩机能级,64%,），,2,月,16,日停产至月底；,LNG,零售完成月度计划指标。,项目,本月计划,本月实际,与计划差额,上月实际,与上月差额,数量,产值（万元）,数量,产值（万元）,数量,产值（万元）,数量,产值（万元）,数量,产值（万元）,CNG,销量,零售,26,144,24,130,-2,-14,27,146,-3,-16,（万公斤）,批发,44,165,56,206,12,41,43,162,13,44,LNG,产量,生产量,2171,846,957,425,-1214,-421,2234,1055,-1277,-630,(,吨,),其中：零售量,775,357,793,358,18,1,1480,734,-687,-376,1.2 燃气事业部生产完成情况1、CNG零售未完成月度计划指,3,1.3,燃气事业部生产成本情况,LNG,单位成本较上月提高,1037,元,/,吨。其中单位原料成本提高,55,元,/,吨，本月液化吨产品消耗原料气较上月增加；产量降低，人工成本、折旧及固定制造费用等提高,494,元,/,吨；本月备辅低领用较上月增加,34,万元，单位成本提高,427,元,/,吨。,序号,CNG,单位,本月实际,上月实际,年度计划,一,产量,万公斤,80,69,65,二,单位生产成本,元,/,公斤,4.07,4.17,4.14,其中：原料,3.49,3.49,3.47,人工,0.19,0.25,0.23,动力,0.10,0.10,0.13,折旧,0.07,0.08,0.09,其他制造费用,0.22,0.25,0.23,序号,LNG,单位,本月实际,上月实际,年度计划,一,日产,吨,31,72,72,二,总产量,吨,957,2234,2187,三,单位生产成本,元,/,吨,5583,4546,4483,其中：原料,3738,3683,3650,人工,175,82,69,动力,490,430,448,折旧,453,194,198,其他制造费用,728,158,118,CNG,单位成本较上月降低,0.1,元,/,公斤，主要是产量提升，单位固定成本降低。,1.3 燃气事业部生产成本情况LNG单位成本较上月提高103,4,2.1.CNG,整体情况,序号,项目,金额,备注,一,销售收入,336,销售,80,万公斤，零售,24,万公斤、批发,56,万公斤。,二,销售成本,323,1,原料气,278,用气量：,113.1999,万方，单价：,2.452729,元,2,直接工资,15,3,动力费用,8,自来水：,665,吨*,2.85,元,=1895.25,元、电：,99131,度*,0.63,元,=6216571,元、间接冷却水,24420,吨*,8,元,=14652,元、仪表空气：,0.2046,万方*,1133.36,元,=231.89,元、蒸汽,76,吨*,28.91,元,=2210.81,元,4,制造费用,23,折旧费,6,备、辅、低,3,提取安全费,6,其它费用,9,厂部工资,82100,元、办公费,1867.50,元、差旅费,50,元、厂内运输费,73.60,元、工会经费,6940.23,元,三,税金及附加,0,四,销售费用,3,促销优惠,18080,元、损耗,2848,元、工资,9854,元,五,管理费用,4,业务招待费：,2195,元；房产及土地税：,39093.23,元,六,固定管理费用,6,七,财务费用,八,营业利润,-1,2.1.CNG整体情况序号项目金额备注一销售收入336 销,5,2.2.CNG,销量,从销量分析，,CNG,利润受出租车销量影响较大，本月出租车销量比上月减少,3,万公斤，增加亏损,3,万元。,利润,2.2.CNG销量从销量分析，CNG利润受出租车销量影响较,6,2.3.CNG,售价,从价格来看，,CNG,利润主要受批发价格影响较大。本月,CNG,批发价格,4.18,元,/,公斤，比上月降低,0.11,元,/,公斤，增加亏损,6.35,万元。,2.3.CNG售价 从价格来看，CNG利润主要受批发,7,2.4.CNG,销量、价格对利润的影响,由于,CNG,批发、零售价格不同，所以成本、利润分析必须有一定的边界条件，在批发价格（本月,4.18,元）、零售价格（本月出租车,6.19,元）不变条件下，从数据图表分析，随着出租车零售量的变化，,CNG,车间保本批发量临界点不同。,本月,CNG,保本日批发量应为,1.9,万公斤。,实际日批发量,1.8,万公斤。,2.4.CNG销量、价格对利润的影响由于CNG批发、零售价,8,2.4.CNG,销量、价格对利润的影响,本月,CNG,保本批发价格应为,4.19,元。,实际批发价格为,4.18,元,在零售量（出租车,0.75,万公斤）、零售价格（出租车,6.19,元）不变条件下，从数据图表分析，,CNG,批发量对利润的影响有个临界点价格，当价格在,3.94,元以上，批发量越高利润越大，反之，当价格在,3.94,元以下时，批发量约大利润越小。,批发量临界点价格：,3.94,元,2.4.CNG销量、价格对利润的影响本月CNG保本批发价格,9,CNG,成本项目,元,/,公斤,单位生产成本,4.07,1,原料气,3.47,2,直接工资,0.21,3,动力费用,0.09,4,制造费用,0.30,折旧费,0.07,备、辅、低,0.04,安全费,0.08,其它费用,0.11,2.5.CNG,成本分析,近一年除涨价因素外，,CNG,生产成本比较平稳，基本无波动。,CNG成本项目元/公斤单位生产成本4.07 1原料气3.47,10,原料气成本与总成本趋势同步，影响成本最大。,2.5.CNG,成本分析,CNG,生产成本构成也较稳定。,原料气成本与总成本趋势同步，影响成本最大。2.5.,11,2.6.CNG,标准成本下的效益测算,月固定成本费用项目,金额,一、生产环节固定费用,30,其中：车间人员工资,17,分摊厂部人员工资,7,折旧,6,二、非生产环节固定费用,11,其中：销售人员工资,1,管理费用,4,固定管理费用,6,财务费用,0,全停产亏损额,41,项目,单位,目前,涨价后,备注,单位生产成本,元,/,公斤,4.07,4.12,单位全口径成本,元,/,公斤,4.23,4.29,加上销售、管理、财务费用,全口径盈亏平衡价格,元,/,公斤,4.79,4.85,全口径保现价格,元,/,公斤,4.62,4.68,停产价格,元,/,公斤,4.06,4.12,只考虑原料气、动力、备辅低,2.6.CNG标准成本下的效益测算月固定成本费用项目金额一,12,3.1.LNG,总体情况,序号,项目,金额,备注,一,销售收入,447,产量,957,吨,二,销售成本,534,1,外购材料,358,液化用原料气,336,液化用气量,1368796,方，价格,2.452729/,方,加热炉用气,7,加热炉燃烧用气,30063,方，价格,2.452729/,方,热值损耗,14,尾气,2764200,方，价格,2.452729/,方，损耗率,0.021,生产损耗,1,生产损耗,3730,方，价格,2.452729/,方,2,动力费用,47,自来水：,817,吨*,2.85,元,=2328.45,元、电：,737081,度*,0.63,元,=462226.38,元、软化水,707,吨*,8,元,=5656,元、仪表空气：,4,万方*,1133.36,元,=4822.91,元、蒸汽,115,吨*,28.91,元,=3313.44,3,直接工资,17,4,制造费用,113,折旧费,43,备、辅、低,46,提取安全费,15,厂部工资,8,其他费用,1,办公、差旅费,1029,元、运输费,216,元、厂部工资,82096,元、工会经费,7531,元,销售成本,564,三,税金及附加,四,销售费用,3,新车预冷损耗,29470,元、电话费,200,五,管理费用,6,业务招待费,4178,元、培训费,300,元、房产及土地税,56345.39,元,六,固定管理费用,11,七,财务费用,18,八,营业利润,-156,3.1.LNG总体情况序号项目金额备注一销售收入447 产,13,3.2.LNG,批发价格对利润的影响,从价格来看，近一年,LNG,批发价格浮动较平缓，但利润波动较大，,LNG,车间利润同批发价格波动不一致，本月批发价格下降,236,元，增亏,23,万元。,3.2.LNG批发价格对利润的影响从价格来看，近一年LNG,14,3.3.LNG,产量对利润的影响,从产量分析，,LNG,车间利润受产量影响较大，但中间有个临界点价格，当价格在,4800,元以上，生产量越高利润越大，反之，当价格在,4800,元以下时，生产量越大利润越小。,本月,LNG,批发价格,4570,元，如满产亏损加上备件将达到,196,万元（多亏损,40,万元）。,3.3.LNG产量对利润的影响从产量分析，LNG车间利润受,15,3.4.LNG,车间成本分析,近一年除涨价因素外，,LNG,生产成本比较平稳。,3.4.LNG车间成本分析近一年除涨价因素外，LNG生产成,16,LNG,成本项目,元,/,吨,单位生产成本,4546,1,外购材料,3709,1.1,液化用原料气,3545,1.2,加热炉燃烧用气,58,1.3,生产损耗,23,1.4,热值损耗,83,2,动力费用,435,3,直接工资,78,4,制造费用,325,4.1,折旧费,201,4.2,备、辅、低,18,4.3,安全费,66,4.4,其他费用,41,LNG,生产成本构成也较稳定。,3.4.LNG,车间成本分析,LNG成本项目元/吨单位生产成本4546 1外购材料3709,17,3.5.LNG,车间成本效益测算,项目,单位,目前,涨价后,备注,单位生产成本,元,/,吨,4546,4607,单位全口径成本,元,/,吨,4667,4728,加上销售、