企业所得税热点政策课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021,年,4,月,企业所得税热点政策,2021 年 4 月企业所得税,1,2,小微企业相关政策,01,2小微企业相关政策01,2,认定标准：,从事国家非限制和禁止行业,年度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元,2024/11/14,小微企业相关政策,认定标准：2023/9/29小微企业相关政策,3,如何确定企业所得税年度申报表中的从业人数、资产总额？,从业人数：,填报全年季度平均值，季度平均值（季初值季末值）2；全年季度平均值全年各季度平均值之和4；年中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。（季初从业人数指的是1，4，7，10月份的月初数据，季末人业人数指的是3，6，9，12月的期末数据）,资产总额：,填报全年资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后 2 位，季度平均值（季初值季末值）2；全年季度平均值全年各季度平均值之和4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。（季初资产总额指的是1，4，7，10月份的月初数据，季末资产总额是3，6，9，12月的期末数据）,2024/11/14,小微企业相关政策,如何确定企业所得税年度申报表中的从业人数、资产总额？,4,国家税务总局公告2021年第8号规定，自,2021,年,1,月,1,日起至,2022,年,12,月,31,日,，对小型微利企业,年应纳税所得额,不超过100万元,的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率降为2.5（25%20%50%）；,年应纳税所得额,100万元至300万元,的,部分，,减按50%,计入应纳税所得额,，,按20%的税率缴纳企业所得税,，实际税率为10（50%20%）。,2024/11/14,小微企业相关政策,国家税务总局公告2021年第8号规定，自2021年1月1日起,5,6,税前扣除凭证相关政策,02,6税前扣除凭证相关政策02,6,2024/11/14,税前扣除凭证相关政策,2023/9/29税前扣除凭证相关政策,7,2024/11/14,税前扣除凭证相关政策,2023/9/29税前扣除凭证相关政策,8,企业所得税热点政策课件,9,2024/11/14,税前扣除凭证相关政策,2023/9/29税前扣除凭证相关政策,10,2024/11/14,税前扣除凭证热点问题,2023/9/29税前扣除凭证热点问题,11,2024/11/14,税前扣除凭证热点问题,2023/9/29税前扣除凭证热点问题,12,2024/11/14,税前扣除凭证热点问题,2023/9/29税前扣除凭证热点问题,13,2024/11/14,税前扣除凭证热点问题,2023/9/29税前扣除凭证热点问题,14,15,支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策,03,15支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策03,15,2024/11/14,支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策,2023/9/29支持新冠肺炎疫情防控和企业复工、复产政策,16,17,研发费用加计扣除,04,17研发费用加计扣除04,17,研发费用加计扣除,研发活动：,企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。,TAX,研发费用加计扣除研发活动：TAX,18,研发费用加计扣除比例,TAX,财税201899号和财政部 税务总局公告2021年第6号规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，,未形成无形资产计入当期损益的,，在按规定据实扣除的基础上，在,2018年1月1日至2023年12月31日,期间，再按照实际发生额的,75%,在税前加计扣除；,形成无形资产的,，在上述期间按照无形资产成本的,175%,在税前摊销。,研发费用加计扣除比例TAX 财税201899,19,研发费用加计扣除比例,TAX,财政部 税务总局公告2021年第13号规定，,制造业企业,开展研发活动中实际发生的研发费用，,未形成无形资产,计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自,2021年1月1,日起，再按照实际发生额的,100%,在税前加计扣除；,形成无形资产的,，自,2021年1月1日,起，按照无形资产成本的,200%,在税前摊销,。,研发费用加计扣除比例TAX财政部 税务总局公告2021年第1,20,判定要求,TAX,不适用加计扣除的企业,会计核算不健全，不能够准确归集研发费用的企业,核定征收的企业,非居民企业,判定要求TAX不适用加计扣除的企业,21,判定要求,TAX,不适用加计扣除的行业：,烟草制造业,住宿和餐饮业,批发和零售业,房地产业,租赁和商务服务业,娱乐业,财政部和国家税务总局规定的其他行业,（1）,依据国民经济行业分类与代码确定，并随之更新,（2）主营业务收入占企业收入总额（需减除不征税收入和投资收益）的50%（不含）以上,判断标准,判定要求TAX不适用加计扣除的行业：（1）依据国民经济行业分,22,判定要求,TAX,不适用加计扣除的活动,企业产品（服务）的常规性升级。,对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。,企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。,对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。,市场调查研究、效率调查或管理研究。,不适用加计扣除的活动，作为工业（服务）流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。,社会科学、艺术或人文学方面的研究。,判定要求TAX不适用加计扣除的活动,23,谢谢观看,2021,2021,24,