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按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,*,*,私立學校教職員退撫制度之,規劃說明,教育部,0,私立學校教職員退撫制度之規劃說明0,綱要,一、老年經濟生活保障,二、背景說明,三、現行制度的問題,四、規劃依據目標及構想,五、規劃方案內容,六、預期效益,七、,結語,1,綱要一、老年經濟生活保障1,一、老年經濟生活保障,世界銀行等認為應有三層次,一為,基礎保障,：即國內勞保、公保、軍保及國民年 金，其主要責任為政府，目的在於提供基本生存保障，,二為,職業退休金,：如勞基法退休金、勞退新制、軍公教退休金及私校退休金等，其責任在於雇主，目的在於提供適當生活需求，,最後為,商業年金,如保險公司提供老年給付產品，責任為個人，目的在於滿足個人更高需求。,2,一、老年經濟生活保障世界銀行等認為應有三層次2,二、背景說明,(,一,),81,年完成私立學校法修正，始有法律規定之私校教職員退撫制度。,經費來源,學校撥繳：高中以上學校於每學期提撥相當學費,3%,，至依上開私校法規定成立全國性私校教職員退撫基金。國中、小學者，則以,70%,雜費為基準。,政府保證支付責任：各私校撥繳上開費用後，基金如有不足，各級政府應補足該缺口。,實施以來，迄今已逾,16,年，截至,97,年,8,月,31,日止依私校退撫會統計，共計核定,16,795,件退休、撫卹及資遣案件，計已核發,205,億,5314,萬餘元，對於照護私立學校教職員退撫權益，業有其貢獻。,3,二、背景說明(一)81年完成私立學校法修正，始有法律規定之私,現行退撫制度與教師法第,24,條規定不符,現行私校退撫基金面臨財務破產危機,退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給與設計，不足保障退休生活,國民年金、勞保年金的衝擊,大校小校承擔退撫責任不衡平,三、現行制度的問題,4,現行退撫制度與教師法第24條規定不符三、現行制度的問題4,現行制度與教師法第,24,條規定不符,84,年制定之教師法第,24,條教師之退休、撫卹、離職及資遣給付,採儲金方式,，由學校與教師共同撥繳費用建立之退休撫卹基金支付之，,現行私校退撫給與,仍停留在,85,年,1,月前，由雇主籌措經費之恩給制，教師未配合撥繳退休準備金，而公校教師已自,85,年,2,月起撥繳。,三、現行制度的問題,(,一,),5,現行制度與教師法第24條規定不符三、現行制度的問題(一)5,三、現行制度的問題,(,二,),現行私校退撫基金面臨財務危機,目前基金餘額約,100,億元，卻有,潛藏負債,416,億元,。主要原因係基金於,81,年成立，惟給付支出則涵蓋,81,年前、後所有私校年資，及以最後薪級核算教師所有年資退休金。,預估私校退撫基金將自民國,97,年起減少，民國,104,年發生短絀，如不及早因應，恐發生破產危機，各級教育主管機關依教師法第,24,條及私立學校法第,64,條第,3,項規定，需負最後支付責任。,6,三、現行制度的問題(二)現行私校退撫基金面臨財務危機6,三、現行制度的問題,(,三,),退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給與設計，不足保障退休生活,現行公、私校一次退休金約差距,100,萬以上，且,無定期給與設計,。,一次退休金容易受消費規劃不當、平均壽命延長及通貨膨脹影響。,公、私校教師年資,30,年之最高退休所得比較表,校別,私校教師,公校教師,差距,一次退休金,大專校院,(770,元,),319,萬,463,萬,144,萬,高中職,(625,元,),284,萬,411,萬,127,萬,定期給與休金,各級學校,無,有,註：公校教師因有配合提撥，且給與基數內涵較高。,7,三、現行制度的問題(三)退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給,三、現行制度的問題,(,四,),國民年金、勞保年金的衝擊,軍公教,(,公校,),人員退休制度自,32,年起已有月退休金設計。,勞工自,94.7.1,實施勞工退休新制，已有月退休金設計，另外自,98.1.1,勞保老年給付年金化，可按月領取勞保年金。,無職業國民尚自,97.10.1,起可參加國民年金。,私校教師退撫並無定期給與設計，又依法加入公保。惟公保養老給付，只有一次性給與，並沒有年金設計。,8,三、現行制度的問題(四)國民年金、勞保年金的衝擊8,三、現行制度的問題,(,五,),大校小校承擔退撫責任不衡平,目前各校提撥退撫經費係按相當學費,3%,計算，數額多寡與學校聘用教職員人數、,薪額無關，但相同年資、薪級人員退休領取標準卻一致，,致產生各校提撥責任與教職員領取權益不衡平現象。,9,三、現行制度的問題(五)大校小校承擔退撫責任不衡平9,四、規劃依據目標及構想,為保障私立學校教職員退休、撫卹、離職及資遣權益，並促進私立學校健全發展，特依教師法第,25,條第,2,項及私立學校法第,64,條第,1,項規定，規劃本制度。,本,部與相關主管機關、縣市政府、私校團體、教師團體及專家學者多次研商，獲致採,確定提撥制,及,分戶立帳、集中管理,共識，並於,94.5.11,獲行政院秘書長函復原則同意。,綜合並參採上述各方意見，本案在法制上，類似韓國模式訂定特別法律，統一辦理，並由國家監督；在基金管理上，接近美國及澳大利亞模式，採個人帳戶制，並委託金融機構運用孳息；在給與方式上，則與絕大多數國家相同，提供定期退撫給與之選擇，符合世界年金給付主流趨勢。,10,四、規劃依據目標及構想為保障私立學校教職員退休、撫卹、離職及,五、規劃方案內容,教師、學校與政府共同撥繳儲金，並採確定提撥制核算退休金,儲金經費來源,教職員稅賦優惠,採分戶立帳、集中管理原則,公私校教師一次退休金衡平，並配合年金保險規劃，提供擇領定期退撫給付,各級私立學校一體適用,11,五、規劃方案內容教師、學校與政府共同撥繳儲金，並採確定提撥制,五、規劃方案內容,(,一,),採確定提撥制（,Defined Contribution Plan,；,DC,制）,由教職員、學校與教育主管機關共同提撥至按教職員個人別設立之帳戶，於其退休、離職、撫卹時，領取其帳戶中本金及孳息。所以不會有潛藏負債。,12,五、規劃方案內容(一)採確定提撥制（Defined Cont,五、規劃方案內容,(,二,),儲金經費來源：,係按教職員,本薪,2,倍之,12%,，按月提撥至教職員個人帳戶。,其中,教職員負擔,35%,、,政府負擔,32.5%,、,學校負擔,32.5,（其中由學費,2,挹注部分，折算平均為,26,；,另學校提撥,6.5,，合計,32.5,）。,另學費百分之一撥入原私校退撫基金帳戶，支應儲金建立前教職員年資退撫給與。,13,五、規劃方案內容(二)儲金經費來源：13,五、規劃方案內容,(,三,),儲金制財務來源分擔表,項目,來源,佔應提撥數額之比例,金額,(,每年,),個人撥繳,教職員,35%,約,20.9,億元,學校,撥繳,學費百分之二,26%,約,15.5,億元,學校,6.5%,約,3.9,億元,政府,撥繳,學校主管機關,32.5%,約,19.5,億元,合計,100%,共,59.8,億元,註：,1.,儲金制提撥數額以本,(,年功,),薪二倍乘以費率,12%,計,2.,另，,舊制給與不足之數,(,潛藏負債,416,億,),，,扣除現存基金,(,約,100,億元,),後約為,316,億元，以三十五年平均，每年政府,需負擔約,8.9,億元，合計上述金額後為約,28.4,億元。,14,五、規劃方案內容(三)儲金制財務來源分擔表項目來源佔應提撥數,五、規劃方案內容,(,四,),儲金制財務來源分擔情形：,教職員自提部分：,教職員撥繳金額，最高為薪級,770,元者，每月撥繳,4324,元。,最少為薪級,190,元者，每月撥繳,1774,元。,薪,(,俸,),額,月支數額,提撥率,教職員自提（,35%,）,學校與政府公提（,65%,）,770,51,480,12%,4,324,8,031,625,45,665,12%,3,836,7,124,330,29,515,12%,2,479,4,604,245,24,670,12%,2,072,3,849,190,21,120,12%,1,774,3,295,私立學校教職員每月撥繳儲金費用,15,五、規劃方案內容(四)儲金制財務來源分擔情形：薪(俸)額月支,五、規劃方案內容,(,五,),儲金制財務來源分擔情形：,主管機關公提部分：,(1),教育部每年撥繳,16,億,8,700,餘萬元，地方政府合計每年撥繳,2,億,5,500,餘萬元。,(2),負擔原退撫基金潛藏負債最後保證責任。除本部需負擔,378,億,3,500,餘萬元,(,佔,87%),外，地方政府負擔,56,億,5,350,餘萬元,(,佔,13%),。,16,五、規劃方案內容(五)儲金制財務來源分擔情形：16,五、規劃方案內容,(,六,),儲金制財務來源分擔情形,(,續,),：,私立學校撥繳部分：,(1),每學期仍依現行規定先撥繳學費,3%,至儲金管理會，該金額分配如次：,A,、,原退撫基金部分,：其中,學費,1%,撥入原私校退撫基金,帳戶，支應儲金建立前教職員年資退撫給與。,B,、,儲金制部分,：餘,學費,2%,撥入各校儲金準備專戶，用,以支應撥繳基準,26%,所需。,(2),配合相對撥繳,6.5%,。該項金額，全體學校平均每年為每一位教職員約需提撥六千一百元。,17,五、規劃方案內容(六)儲金制財務來源分擔情形(續)：17,五、規劃方案內容,(,七,),稅賦優惠,教職員自提部分參採勞退條例，自當年度個人綜合所得總額中扣除，享有免稅之優惠。,學校可自行增加提撥，教職員若有配合共同撥繳，亦得享有免稅之優惠，以吸引人才。另目前學校已自辦類似儲金制者，得自由選擇以外加方式繼續辦理，賦予法律依據。,採分戶立帳，集中管理原則,採學校別、教職員別分戶立帳、專業委外、集中管理、監管分立方式辦理儲金之收支、管理、運用與監督。,(,儲金管理流程如架構圖所示,),18,五、規劃方案內容(七)稅賦優惠採分戶立帳，集中管理原則18,五、規劃方案內容,(,八,),定期分配,投資收益,第一階段,統一運用,第二階段,自主選擇,A,教師帳戶,甲校帳戶,乙校帳戶,丙校帳戶,按月提撥,學校,政府,教職員,新制退撫儲金,B,教師帳戶,C,教師帳戶,D,教師帳戶,E,教師帳戶,F,教師帳戶,G,教師帳戶,H,教師帳戶,I,教師帳戶,單一基金,A,基金,B,基金,C,基金,一次退休金,定期,給與,撫卹金,資遣費,離職,退費,財源與,帳戶管理,給,與,種,類,基,金,操,作,管理架構,19,五、規劃方案內容(八)定期分配第一階段第二階段A甲校帳戶乙校,五、規劃方案內容,(,九,),5.,可選擇資產配置，並有保證收益,。,隨儲金規模擴大，提供給教職員資產配置選擇機制，但僅對於低風險資產配置仍給與保證收益。,6.,一次退休金衡平與年金保險,私校教師退休金採與公校教師新制一次退休金取得衡平，並,以其退休時個人帳戶中本息總額範圍，配合年金保險規劃,，提供私立學校教職員得,擇領定期退撫給付,(,定期給與，不同於公校月退休金,),，妥善照顧教師老年生活。,20,五、規劃方案內容(九)5.可選擇資產配置，並有保證收益。20,五、規劃方案內容,(,十,),7.,各級私立學校教職員均,一體適用,各級私立學校教職員均一體適用，藉以衡平退休權益。現職人員施行前年資仍按改制前規定核給，避免爭端。,21,五、規劃方案內容(十)7.各級私立學校教職員均一體適用21,六、預期效益,退休金完全準備，沒有潛藏負債,提高退休所得,退休金具可攜式,定期退撫給與設計,提撥具績效精神,22,六、預期效益退休金完全準備，沒有潛藏負債22,現行私校退撫基金雖有,100,餘億元結餘，惟潛藏負債達,416,億元。如不解決，潛藏負債將持續增加。,目前基金每年收入將因少子化逐年減少，而退撫支出則因退休高峰期到來，將快速增加，致產生財務缺口，各級教育主管機關需負最後支付責任。,儲金制開辦後，各教育主管機關配合提撥，每年約需,19.5,億元，加上,阻斷潛藏負債
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