纳税信用管理那些事儿课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,0,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,0,纳税信用,管理那些事儿,202010,2020,纳税信用管理那些事儿2020102020,纳税信用管理那些事儿课件,2,纳税信用管理那些事儿课件,3,纳税信用,等级,评定结果应用,01,纳税信用01,4,一、纳税信用等级评定结果应用,税务机关每年,4,月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。,主动公开,A,级纳税人名单及相关信息,逐步开放,B,、,C,、,D,级纳税人名单及相关信息,定期或者不定期公布重大税收违法案件信息,纳税信用评价结果发布,一、纳税信用等级评定结果应用税务机关每年4月确定上一年度纳税,5,信用评价结果实际应用,正常管理，,适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变化趋势选择性地提供,A,级纳税人的激励措施。,按照,“守信激励，失信惩戒,”,原则，进行分类管理,A,D,C,B,从严管理，,并视信用评价状态变化趋势选择性地采取,D,级纳税人的管理措施。,激励,惩戒,M,信用评价结果实际应用正常管理，按照ADCB从严管理，激,6,A级纳税人守信激励措施,05,出口企业管理一类企业,02,税银互动,04,绿色通道,A,01,公示名单,发票领取,03,06,税收优惠,07,联合激励,A级纳税人守信激励措施05出口企业管理一类企业02税银互动0,7,A级纳税人其他激励措施,01,02,03,04,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，10个工作日内，向税务机关提出核实申请,。,符合规定,的，可不,作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。,可优先申请预约定价安排谈签与执行。,从未发生骗取出口退税、虚开、接受虚开的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策的必要条件之一是：纳税信用级别为A级,。,对于三地（京津冀）评定的纳税信用A级纳税人，三地税务机关相互认可，与本地A级纳税人企业同等待遇。,A级纳税人其他激励措施01020304取得异常凭证且已经申报,8,A/B级纳税人享有的便捷措施,按规定退还期末留抵税额。,01,经省税务局备案后可成为退税商店。,02,退税管理类别为一类企业申报的，,5个工作日内,办结出口退（免）税手续。,03,A/B级纳税人享有的便捷措施按规定退还期末留抵税额。01经省,9,评价结果对发票的影响,A,级,领取3个月的增值税发票,增量即时办理,普通发票按需领用,B,级,领取2个月的发票,D,级,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票交（验）旧供新、严格限量供应,评价结果对发票的影响A级领取3个月的增值税发票增量即时办理普,10,评价结果对出口企业评定的影响,A,级：可评定为一类出口企业,B,级：可评定为一类出口企业,C,级：可评定为三类出口企业,D,级：可评定为四类出口企业,评价结果对出口企业评定的影响A级：可评定为一类出口企业,11,评价结果对优惠政策享受的影响,优惠政策,A,级,B,级,M,级,C,级,D,级,对安置残疾人的单位和个体工商户，限额即征即退增值税。,可以,可以,可以,不得享受,不得享受,特殊教育学校举办的企业，在计算残疾人人数和在职职工人数时可将特殊教育学校的全日制在校学生计算在内。,可以,可以,可以,不得享受,不得享受,销售自产的新型墙体材料，实行增值税即征即退,50%,的政策。,可以,可以,可以,不得享受,不得享受,销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。,可以,可以,可以,不得享受,不得享受,办理税务注销时，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理。,可以,可以,可以,不得采取,不得采取,评价结果对优惠政策享受的影响优惠政策A级B级M级C级D级对安,12,评价结果对其他部门综合评价的影响,在省委统战部、组织部、工商联等部门组织的民营经济代表人士综合评价中纳税信用指标为,近2年评为A,/,B,/,M级,近2年评为,C,级,近2年评为,D,级,A,级,B,级,C,级,评价结果对其他部门综合评价的影响在省委统战部、组织部、工商联,13,信用评价结果应用,银税互动,02,03,01,银,行,税务,企业,A,D,C,M,B,信用评价结果应用银税互动020301银税务企业ADCMB,14,案例分析,随着纳税信用管理体系的逐渐完善，,“,银税,互动,”,的开展让企业在银行贷款方面更加便利。,赵某于,2016,年开设一家私营独资企业,Z,公司，,2020,年,7,月因为资金周转问题需要进行银行贷款，但是手续繁杂且时间长，赵某在新闻上看到可以通过,“,银税,互动,”,快速申请贷款，于是高高兴兴的去各个银行申请信用贷款，但均被告知,“,不符合条件,”,，赵某认为和自己同时设立的其他企业都申请到了贷款，银行故意刁难，遂到税务机关查询。,经核实，赵某开设的,Z,公司于,2019,年度纳税申报期间出现,3,个月逾期申报，并且赵某于,2017,年开设的,Q,公司为非正常状态，所以,Z,公司的信用级别为,D,级，不符合,“,税银互动,”,信用贷款的条件。,赵某这才意识到纳税信用级别的重要性，应该按时申报纳税的,.,案例分析 随着纳税信用管理体系的逐渐完善，“银税互,15,C/D级纳税人取消资格情况,已认定的享受免税优惠政策的非营利组织，取消其资格。,-,-,近三年内纳税信用等级被评定为C级或D级，对符合条件的从事污染防治的第三方企业，不得减按15%的税率征收企业所得税。,取消优惠,C/D级纳税人取消资格情况已认定的享受免税优惠政策的非营利组,16,D,级纳税人失信惩戒措施,05,列入重点监控对象,02,出口审核,04,加强纳税评估,D,01,D,级保留,2,年,发票限供,03,06,关联企业判,D,07,联合惩戒,D级纳税人失信惩戒措施05列入重点监控对象02出口审核04加,17,D级纳税人其他惩戒措施,1,2,4,信用评价结果,通报相关部门,，,建议在经营、投融资、出入境、工程招投标、政府采购、资质审核等方面予以,限制或禁止,。,实现资质互认、征管互助、信息互通等三地（京津冀）联合管理和服务，对于有违法记录的,D级纳税人,企业，三地（京津冀）,同等监管,。,不适用,告知承诺制,。,列入随机抽查对象,异常名录,。,3,D级纳税人其他惩戒措施124信用评价结果通报相关部门，建议在,18,D级纳税人其他惩戒措施,5,列入,重点监控对象,，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准,8,7,6,在出口退（免）税申报时，,严格审查,且每年,至少进行1次,出口退（免）税评估。,涉税专业服务机构及委托人纳税信用直接判D以及纳税信用得分小于0的，其纳税信用得分,按0分计,。纳税信用保留D级的，其纳税信用得分,按20分计,。,税务机关与相关部门实施的,联合惩戒措施,，以及结合实际情况依法采取的其他严格管理措施,D级纳税人其他惩戒措施5列入重点监控对象，提高监督检查频次，,19,纳税信用管理那些事儿课件,20,纳税信用,修复制度详析,02,纳税信用02,21,概念解读,概念解读,22,纳税信用修复,申请恢复,主动纠正,失信行为,概念解读,纳税信用修复 申请恢复 主动纠正 失信行为,23,01,未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，,未构成犯罪,，纳税信用级别被,直接判为,D,级,的纳税人，在,税务机关处理结论明确的期限期满后,60,日内,足额缴纳、补缴的。,02,纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法,解除非正常户状态,的。,03,三种情形,内容详析,-,可申请纳税信用修复的情形,纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且,已补办,的。,01未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，,24,纳税信用等级,动态管理,15,项,扣分,自动修复,4,项,直接判,D,主动申请,内容详析,-,纳税信用修复的范围,01,02,03,纳税信用等级动态管理15项扣分4项直接判D010203,25,指标名称,失信扣分分值,修复加分分值和修复标准,30,日内纠正,30,日后本年纠正,30,日后次年纠正,纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且,已补办,的。,原始扣分,恢复信用,80%,涉及,税款,1000,元以下,的不扣分,恢复信用,40%,恢复信用,20%,内容详析,-,纳税信用修复的条件和标准（一）,指标名称失信扣分分值修复加分分值和修复标准30日内纠正30日,26,纳税信用等级,动态管理,甲企业因,资金周转问题,未能在,2020,年,5,月,22,前进行纳税申报（属期为,4,月的,20000,元税款），,6,月,10,日甲企业逾期申报并缴纳税款及滞纳金，那么当明年纳税信用评价时，这种情形如何扣分,？,内容详析,-,案例详析,当,2021,年开展,2020,年度纳税信用评价时，该企业因未按规定期限纳税申报,扣,5,分,，因为是在,30,日内纠正失信行为，纳税信用评价系统自动修复后,加回,4,分,，此次逾期申报的失信行为就变成,扣,1,分,。,纳税信用等级动态管理,27,内容详析,-,纳税信用修复的条件和标准（二）,未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，纳税信用级别被直接判为,D,级的纳税人，,在税务机关处理结论明确的期限期满后,60,日内足额补缴的（,构成犯罪的除外,），税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但,不得评价为,A,级。,未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，纳税,28,纳税信用等级,动态管理,乙企业,2019,年度,纳税信用,评价结果为,A,级，,2020,年,6,月发生欠缴评估税款行为，纳税信用动态调整为,D,级；同月进行足额补缴，这种情形申请纳税信用修复后的信用等级？,内容详析,-,案例详析,该企业,2020,年,6,月为,D,级，申请纳税信用修复后，,2020,年,7,月为,B,级。（不得评价为,A,级,）,纳税信用等级动态管理,29,内容详析,-,纳税信用修复的条件和标准（三）,履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但,不得评价为,A,级,。,非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内,只能申请一次,。,履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，税务机关,30,修复流程,纳税信用等级,动态管理,依申请修复,申请,-,受理,-,审核,-,复核,-,反馈,不予受理的情形,：,申请修复年度无评价结果或申请修复年度无修复指标扣分情形的,；,认定为非正常户的纳税人，一个评价年度只能申请一次同类纳税信用修复,；,修复申请表填写不完整的,；,超出纳税信用修复申请时限的,；,纳税人正在申请修复或复评受理中未复核完成的。,撤销修复,采集,010106,指标及关联的信用修复申请表信息,时,，自动,启动。（,010106.,故意隐瞒真实情况、提供虚假承诺办理有关事项的）,修复流程纳税信用等级动态管理依申请修复申请-受理-审核-复核,31,纳税信用修复表单填写,纳税信用等级,动态管理,纳税信用修复表单填写纳税信用等