从预算管理入手课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,管理会计,从预算管理入手,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,目录,contents,2.,预算编制的工具方法,1.,预算管理基础,3.,预算执行与控制,4.,预算分析与考核,第一节 预算管理基础,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,一、将预算管理作为推行管理会计的切入点,预算管理是以,企业组织系统,为基础，从,全局,出发，综合分析企业组织系统与外部经济环境的适应关系，研究企业内部各个子系统之间关系，从而实现,整体目标最优化,的系统性战略管理。即是在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的,预测,和,筹划,，并通过,对执行过程的监控,，将实际完成情况,与预算目标,不断,对照和分析,，及时指导经营活动的,改善和调整,，帮助管理者更加,有效,地管理企业和,最大限度地实现战略目标,。,预算管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于,全面预算管理、滚动预算管理、作业预算管理、零基预算管理、弹性预算管理,等。,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,某公司预算执行,流程图见图,4-1,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,实践证明，选择正确的,切入点,对推行管理会计很重要。作预算管理是,整合战略、业务、财务和人力,最,有效的方法，是管理会计最重要的工具，是企业最有效的管控方法之一,。,实现,“,四位一体,”的,根本目的,是,夯实各项管理基础、开源节流、提升企业价值、助力战略落地、确保战略目标的实现,。所以，搭建管理会计体系可以将全面预算管理作为切入点。全面预算管理实施将有力地促进企业管理水平的提升，为企业更好地管理和配置资源以确保战略目标落地起到保驾护航的,作用,。,整合战略,整合,业务,整合,财务,整合,人力,预算管理,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,二、预算编制的基本程序,编制年度预算方案,应符合本单位发展战略、经营目标，投资计划、筹资计划和其他重大决议,综合性、新颖性、实用性,编制经营预算,以上一个年度,生产经营的实际状况,为基础,，,综合考虑,预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等,因素对,销售、生产、采购等,业务,可能造成的,影响,，严格控制经营风险,编制投资预算,应符合,成本效益原则,和,风险控制要求,，在对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放量，严格控制投资风险,编制筹资预算,应以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险,编制预算大纲或预算手册，为编制预算提供指引,预算大纲或预算手册应当做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰,编制年度预算编制,按照,“,上下结合、分级编制、逐级汇总,”,程序进行,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,下达目标,在预测和决策的基础上，提出下一年度单位预算目标,编制上报,执行单位按照下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本单位预算的具体方案，及时上报单位预算管理部门。,审查平衡,对上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议,审议批准,单位预算管理部门在有关预算执行单位修正、调整的基础上，编制单位年度预算初步方案，经进一步修订、调整后，正式编制年度预算草案，提交单位决策机构审议，最终形成年度预算方案，并报单位最高权力机构批准,下达执行,单位年度预算经批准后，由预算管理部门组织逐级下达各预算执行单位执行，并将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系,编制年度预算编制的程序,步骤：,第二节 预算编制的工具方法,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,一、全面预算管理,全面预算是,指企业在一定时期内对各项,业务活动和财务表现的总体安排,，是企业内部管控的一种主要方法，曾对现代工商企业的成熟与发展起到至关重要的作用。,实施全面预算可以,对企业的经营活动和相应财务结果,进行充分、全面的,筹划,，并通过,对执行过程,的,监控,，将实际完成情况与预算目标不断,对照和分析,，,及时,指导经营活动的,改善和调整,，,确保,企业,经营目标实现,的管理模式（如图,4-2,所示）,。,全面预算管理的含义,（一）,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,战略计划,绩效管理,预算编制,预算考核,预算执行,预算分析,预算指标分解及责任落实,预算下达,预算审批,预算编制,预算调整,预算执行控制,预算编制的起点,全面预算流程,某公司,预算,管理模式,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD755DACFBF,资本预算,技术开发预算,筹资预算,生产经营预算,业务,预算,包括：技术开发的费用、研制、生产和投产预算,包括：固定资产投资、权益性资本投资和债券投资的预算,包括：增资预算和负债预算,包括：生产、采购、直接人工、制造费用、成本、期末存货、期间费用的预算；销售预算（全面预算的基础、前提,）,全面预算管理的内容,（二）,e7d195523061f1c0600ade85ab8d19863d296bbd6d3c8047FB0A4867354E4F1E3A7DEAE3C4C4B5C9777EC9E9D7F78045DB0296A4194571101A21F67FC7D6C39966CE50B69116E2EE84E571E25F3C0CCE19B7BA3F947E0899F8B654DDF63CBC54889BD665B879A243CED6339B4F4AAD5F6D1EDF9135418660BA3FBA18744DAFA98EABC1EED731EA6833863FD2C33712174ACE2AD7