企业预算管理战略与规划方案

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,#,公司预算管理战略与规划,预算是什么,预算的具体内容,预算管理的基本环节与组织,预算的基本特性与应具备的功能,预算编制及管理的基础工作,预算编制,预算控制,预算调整,预算行为及考评,西方企业预算介绍,2024/10/28,1,一、预算是什么,（一）预算是实现企业目标的重要工具,企业战略,发展计划,年度预算,（二）预算是统一企业上下认识的有力手段,（三）预算是企业对未来行动的规划,（数量、质量、工作进度、具体措施）,2024/10/28,2,（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法,收入与费用平衡；,成本发生与行为责任平衡；,贡献业绩与奖励平衡；,现金流入与流出平衡；,人力、物力、财力平衡；,管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。,2024/10/28,3,（五）预算管理工作的重要地位,计划预算工作的首位性。,计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。,计划预算工作的渗透性,对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。,影响领导工作：集权还是分权？,贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。,2024/10/28,4,二、预算的具体内容,（一）业务预算（基础）：,1.,销售,2.,生产,3.,材料,4.,人工,5.,制造费用,6.,财务费用,7.,管理费用,数量,单价,客户,时间,耗用,存货,采购,2024/10/28,5,（二）财务预算（收支）,1.,日常收支预算,经营收支预算,营业外收支预算,2.,资本性支出预算,投资预算,固定资产投资,权益性投资,研究与开发,2024/10/28,6,（三）未来状态预算（目标）,预计资产负债表,预计利润表,预计现金流量表,（四）责任预算,指标分解，纵向到底，横向到边；,按责任单位、预算项目编制。,2024/10/28,7,（五）经营措施预算（保证预算）,完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？,该措施是否可行？,2024/10/28,8,三、预算管理的基本环节与组织,（一）程序,预算编制,预算执行,预算考评,预算调整,下达,（二）预算委员会,由最高领导、各职能负责人组成，专家系统,2024/10/28,9,四、,预,预算,的,的基,本,本特,性,性与,应,应具,备,备的,功,功能,（一,）,）预,算,算基,本,本功,能,能,1.,控制,性,性：,作,作为,控,控制,的,的手,段,段,2.,期限,性,性：,以,以年,为,为单,位,位，,细,细化,为,为季,、,、月,、,、日,。,。,3.,货币,性,性：,统,统一,以,以货,币,币来,综,综合,。,。,4.,可考,核,核性,：,：业,务,务、,财,财务,、,、责,任,任、,措,措施,相,相结,合,合。,5.,弹性,：,：,数值,弹,弹性,（,（业,务,务量,不,不同,，,，预,算,算之,不,不同,）,）,目标弹性（,情,情况变化，,预,预算可调整,）,）,措施弹性（,某,某项措施行,不,不通，有备,用,用方案）,2023/1/7,10,（二）预算,应,应具备的功,能,能,1.,计划功能；,2.,沟通与协调,功,功能；,3.,分配资源功,能,能；,4.,控制利润及,经,经营行为功,能,能；,5.,评价业绩进,行,行激励功能,。,。,2023/1/7,11,五、预算编,制,制及管理的,基,基础,（一）定额,消耗,价格,目标,（二）原始,记,记录（历史,资,资料）,（三）建章,建,建制,（四）确立,预,预算观念,全面、全过,程,程、全员,无预算就不,允,允许发生行,为,为,2023/1/7,12,六、预算编,制,制,（一）时间,：,：,第一年三季,度,度末至四季,度,度完成预算,编,编制,（二）方式,：,：,集权与分散,（三）程序,：,：,1.“,两上两下”,（,（先上还是,先,先下）（上,下,下结合）,战略,计划,预算,（四）预算,编,编制：,以销售预算,为,为例：销售,预,预算是整个,预,预算的起点,2.,2023/1/7,13,七、预算控,制,制,（一）内部,会,会计报告制,度,度,预算执行的,信,信息系统,（二）预算,执,执行偏差的,纠,纠正,谁？为什么,？,？措施？监,督,督？,（三）预算,执,执行报告会,分析会，统,一,一认识。,2023/1/7,14,八、预算调,整,整,（一）允不,允,允许调整,不允许：（,承,承包就是一,例,例）,允许，但要,相,相应指出削,减,减方向,（二）调整,技,技巧,权力分配（,调,调整权利由,谁,谁行使，哪,些,些人参与决,策,策）,权力制约（,规,规定什么情,况,况下才能调,整,整）,权力型式（,频,频率控制与,幅,幅度控制）,（三）提高,预,预算调整的,透,透明度，杜,绝,绝暗箱操作,。,。,2023/1/7,15,九、预算行,为,为及考评,（一）评价,预,预算质量的,标,标准,1.,程序性标准,2.,经济技术标,准,准,（二）预算,行,行为可能出,现,现的倾向,1.,讨价还价,2.,预算游戏,3.,抵制预算及,控,控制,4.,预算的不良,后,后果,（三）预算,考,考评,1.,谁负责：财,务,务部门？,2.,多长时间考,评,评一次（预,考,考与总考）,？,？,3.,各期预算执,行,行结果的衔,接,接问题。,4.,预算执行结,果,果与企业激,励,励制度的完,善,善。,2023/1/7,16,美国,1962,年调,查,查显,示,示：,5,年为,长,长期,计,计划,的,的标,准,准期,限,限,1973,年调,查,查显,示,示：,86%,公司,长,长期,计,计划,标,标准,期,期限,为,为,3-5,年；,1%,公司,长,长期,计,计划,标,标准,期,期限,超,超过,10,年；,19%,公司,没,没有,长,长期,计,计划,。,。,十、,西,西方,企,企业,预,预算,介,介绍,之,之一,2023/1/7,17,十、,西,西方,企,企业,预,预算,介,介绍,之,之二,战略,制,制定,过,过程,阶段,1,明确,业,业务,范,范围,并确,定,定张,略,略任,务,务,设立,战,战略,对,对象,和,和业,绩,绩目,标,标,阶段,2,阶段,3,制定,实,实现,目,目标,和业,绩,绩的,战,战略,阶段,4,完成,和,和执,行,行,战略,计,计划,评价,业,业绩,重新,制,制定,战,战略,计划,并,并努,力,力完,成,成,如需要,重新确定,如需要,应修正,如需要应,重新制定,如需要,应重做,如需要重复,前几个阶段,阶段,5,持续改善的过程,2023/1/7,18,十、,西,西方,企,企业,预,预算,介,介绍,之,之三,捕捉,机,机会,市场,竞争,客户,需,需求,本公,司,司长,处,处,本公,司,司短,处,处,确定,目,目标,公司,准,准备,向,向哪,个,个,方向,发,发展,？,？,公司,要,要完,成,成些,什么,目,目标,？,？,何时,完,完成,？,？,前提,条,条件,研,研究,公司,的,的运,行,行将,在什,么,么样,的,的环,境（,内,内、,外,外）,中进,行,行（,先,先在,与将,来,来）,？,？,方案,抉,抉择,（最,优,优,/,满意,）,）,那些,方,方案,最,最合,适,适？,拟定,方,方案,(,设计,方,方案,),为实,现,现公,司,司目,标最,合,合适,的,的方,案有,哪,哪些,？,？,编制,预,预算,使计,划,划数,字,字化,、,、短,期,期化,、,、责,任,任化,、,、可,考,考核,化,化、,具,具体,行,行为,化,化；,销售,生,生产,采购,与,与费,用,用,设备,与,与建,设,设,辅助,计,计划,外购,设,设备,外购,材,材料,开发,新,新产,品,品,改良,技,技术,雇佣,职,职工,(,培训,),管理,创,创新,咨询,活,活动,行动,计,计划,完成,方,方案,的,的具,体组,织,织管,理,理技,、行,为,为措,施,施。,2023/1/7,19,2023/1/7,20,