基本业务会计分录总结

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,基础会计总复习,基本业务会计分录,制作:张文,一、资金进入企业,1、收到投资者投入,借,：现金、,银行存款、,固定资产、,无形资产、,原材料（等）,贷,：实收资本,2、从银行取得借款,借,：银行存款,贷：短期借款(长期借款),3、收到捐赠财产,借,：（有关财产账户）,贷,：资本公积,二、采购过程核算,1、采购材料，货款已付,借,：物资采购（明细账）,应交税金增值税,贷：,银行存款、现金,2、采购材料，货款未付,借：,物资采购（明细账）,应交税金增值税,贷,：应付账款,注：采购成本包括买价和外地运杂费，本地运杂费、采购员差旅费计入管理费用。,3、月末结转入库材料的成本,借,：原材料（明细账）,贷,：物资采购（明细账）,4、用存款还应付账款,借：,应付账款,贷：,银行存款,三、生产过程的核算,1、领用材料,借：,生产成本,（明细产品账、直接材料）,制造费用（车间消耗材料）,管理费用（厂部消耗材料）,贷,：原材料,（明细账）,三、生产过程的核算,2、工资的核算：,（,1）提取现金，并发放工资,借：,现金,贷,：银行存款,借：,应付工资,贷：,现金,（3）月末分配工资,借：,生产成本（明细产品账）,（生产工人工资）,制造费用（车间管理人员工资）,管理费用（厂部管理人员工资）,应付福利费（福利部门人员工资）,在建工程（基建人员工资）,贷：,应付工资,三、生产过程的核算,3、按工资总额14%提了福利费,借：,生产成本明细产品,（生产工人福利费）,制造费用（车间管理人员福利费）,管理费用,（厂部管理人员+福利部门人员工资14%）,在建工程（基建人员工资）,贷：,应付工资,三、生产过程的核算,3、用存款支付车间的各种费用,借：,制造费用,贷,：银行存款,4、支付待摊费用（报刊、保险费）,借：待摊费用,贷：银行存款,5、月末摊销本月的待摊费用,借：,制造费用（车间应负担）,管理费用（厂部应负担）,贷：,待摊费用,6、月末计提预提费用,（贷款利息，大修理费）,借：,财务费用（贷款利息）,制造费用（大修理费）,管理费用（厂部应负担的）,贷：,预提费用,三、生产过程的核算,7、支付预提费用,借：,预提费用,贷,：银行存款,8、计提固定资产折旧,借：,制造费用,管理费用,贷：,累计折旧,9、分配结转本月制造费用,借：,生产成本明细产品,贷：,制造费用,注：先按各产品比例分配费用，再做分录,三、生产过程的核算,10、计算结转本月完工产品成本,借,：库存商品明细账,贷：,生产成本明细账,四、销售过程,1、产品销售货款收回,借,：银行存款,贷：,主营业务收入明细账,应交税金增值税,2、产品销售货款未收,借,：应收账款,贷：,主营业务收入明细账,应交税金增值税,3、支付销售费用,借：,营业费用,贷：,银行存款（现金）,四、销售过程,4、计算应交销售税金,（收入税率）,借：,主营业务税金及附加,贷：,应交税金消费税,5、支付应交税金,借：,应交税金（消费税、,增值税、所得税）,贷：,银行存款,6、结转已销产品的生产成本,借：,主营业务成本,贷,：库存商品,四、销售过程,7、取得营业外收入,借：,银行存款、,现 金（等相应科目）,贷：,营业外收入,8、支付营业外支出,借：,营业外支出,贷：,银行存款（现金）,五、利润形成和分配,1、月末结转各项收入到“本年利润”,借：,主营业务收入,其他业务收入,营业外收入,贷：,本年利润,2、月末结转各项成本、费用、支出到,“本年利润”,借：,本年利润,贷：,主营业务成本,主营业务税金及附加,其他业务支出,营业费用,管理费用,财务费用,营业外支出,五、利润形成和分配,3、提取盈余公积,借：,利润分配,贷：,盈余公积,4、计算应付投资者利润,借：,利润分配,贷：,应付股利,5、支付投资者利润,借：,应付股利,贷：,银行存款,五、利润形成和分配,6、用资本公积和盈余公法积转赠资本,借：,资本公积,盈余公积,贷：,实收资本,7、年终利润结转,借；,本年利润,贷：,利润分配,练习题(一),根据下列经济业务编制会计分录并编表。,1、销售A产品750件，单价80元，增值税率17%，款项尚未收回。,2、销售B产品1 000件，单价150元，增值税率17%，款项已存入银行。,3、预收C产品货款30 000元存入银行。,4、结转已销A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本60元，B产品单位成本120元。,5、用银行存款支付广告费3 000元。,练习题(一),6、用现金支付管理人员工资8 000元。,7、用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。,8、预提应由本月负担的银行借款利息1 200元。,9、摊销应由本月负担的办公用房租金800元。,10、用银行存款支付职工子弟学校经费1 800元。,练习题(一),11、收到某购货单位由于未及时履行供销合同而支付给本单位的违约金300元，存入银行。,12、结转本期主营业务收入和营业外收入。,13、结转本期主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用和营业外支出。,14、按利润总额的33%计算企业所得税。,15、按税后净利润额的30%计算应付投资者股利。,根据上述题中的资料编制损益表：,练习题(二),根据下列经济业务编制会计分录。,1、销售产品一批，货款10000元，增值税率17%，收到转账支票一张已送存银行。,2、购入材料一批，货款20000元，增值税率17%，另有外地运费500元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。,3、用转账支票购买办公用品一批，共计1450元。,4、收到投资者投入货币资金100 000元，已存入银行存款户。,5、职工李明出差借款1000元，以现金付讫。,。,练习题(二),6、计算分配本月应付职工工资50 000元，其中生产A产品的工人工资25 000元，生产B产品的工人工资15 000元，车间管理人员工资3 000元，厂部管理人员工资7000元。,7、按工资总额14%计提职工福利费。,8、预提本月银行借款利息1800元。,9、从银行提取现金500元备用。,10、取得银行短期借款60 000元，款项已存入银行,练习题(二),11、以银行存款支付产品广告费3 500元。,12、本月摊销书报杂志费300元。,13、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为15 000元，按其新旧程度估计已提折旧6 000元，净值9 000元。,14、职工赵强报销医药费260元，以现金付讫。,15、以银行存款支付银行贷款手续费1000元。,祝大家取得好成绩！谢谢!,