实验4明细账、总账的登记

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,新编基础会计学模拟实验（第二版）,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,新编基础会计学模拟实验（第二版）广东海洋大学 蒋昕,*,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,1,实验,4,明细账、总账的登记,【,实验目的,】,通过实验，使学生掌握明细账、总账的登记方法，明确总分类账户与其所属明细分类账户的关系。,【,实验指导,】,原材料、库存商品等存货明细分类账的格式一般采用数量金额式。数量金额式明细分类账的基本结构为收入（借方）、发出（贷方）、结存（余额）三栏，每一栏再分设数量、单价、金额三小栏。,这种明细分类账适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种实物资产账户。,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,2,【例】,编制的记账凭证（用会计分录代替）如下：,（,1,）借：原材料,甲材料,1250,乙材料,2000,应交税费,-,应交增值税（进项税额）,552.5,贷：银行存款,3802.5,（,2,）借：生产成本,A,产品,3000,B,产品,1600,贷：原材料,甲材料,3000,乙材料,1600,（,3,）借：原材料,甲材料,5 000,应交税费,-,应交增值税（进项税额）,850,贷：银行存款,5 850,（,4,）借：原材料,乙材料,4 000,应交税费,-,应交增值税（进项税额）,680,贷：应付账款,光大公司,4 680,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,3,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,4,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,5,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,6,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,7,应收账款,2012,4,1,月初余额,借,182300,银收,1,4,1,收到货款,银行存款,95 000,银收,2,2,收到货款,银行存款,60 000,转,5,号,15,销售商品,主营业务收入,应交税费,90 000,15 300,银收,6,18,收到货款,银行存款,105 300,27 300,借,借,借,借,借,87300,27300,117300,132600,30,本月合计,105300,260300,借,27 300,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,8,应收账款,通海市中原器械有限公司,应收账款,2012,4,1,月初余额,借,115000,4,1,银收,1,收到货款,95 000,借,20000,30,本月合计,95 000,借,20000,实验,4,关键性参考答案,2012,年,4,月,30,日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：,“应收账款”总分类账户余额为,27 300,元。,“通海市中原器械有限公司”明细分类账户余额为,20 000,元。,“东阳市金山器械有限公司”明细分类账户余额为,7 300,元。,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,9,实验,4,关键性参考答案,2012,年,4,月,30,日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：,“原材料”总分类账户余额为,152 900,元。,“角钢”明细分类账户余额为,90 200,元。,“铸铁”明细分类账户余额为,62 700,元。,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,10,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,11,原材料,原材料,角钢,吨,2012,4,1,月初余额,5,2200,11000,4,2,转,1,材料验收入库,20,2200,44000,25,2200,55000,8,转,4,材料验收入库,28,2200,61600,41,2200,90200,4,生产领用材料,元,12,2200,26400,13,2200,28600,30,本月合计,48,2200,105600,12,2200,26400,41,2200,90200,转,3,实验,4,关键性参考答案,2012,年,4,月,30,日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：,“库存商品”总分类账户余额为,80 460,元。,“切管机”明细分类账户余额为,28 980,元。,“焊机”明细分类账户余额为,51 480,元。,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,12,实验,4,关键性参考答案,2012,年,4,月,30,日，万山市黔西机械加工厂“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：,“生产成本”总分类账户余额为,138 880,元。,“切管机”明细分类账户余额为,78 650,元。,“焊机”明细分类账户余额为,60 230,元。,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,13,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,14,生产成本,生产成本,切管机,2012,4,4,生产领用材料,29700,原材料,29700,工资,转,3,30,转,8,分配职工工资,32500,62200,福利费,30,转,9,计提职工福利费,4550,66750,30,转,10,制造费用,分配制造费用,24500,91250,30,转,11,结转生产成本,12600,78650,30,本月合计,29700,32500,4550,24500,12600,78650,华农珠江学院,会计学系,School of Accounting,基础会计实训课程考查：,华农珠江学院,实验,1,实验,2,实验,5,实验,7,会计档案归档保管,根据上交的凭证、账簿、报表的完成情况分优秀、良好、中等、及格和不及格五个等级给出成绩。,各个班以宿舍为单位，将做好的凭证、账簿、报表于本周星期天交到,4-415,。,（没有交的实训无成绩）,实训记录表的填写,学时的填写：,实训1：2,实训2：4,实训3：4,实训4：4,实训5：2,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,16,实训记录表的填写,要求：,每个实训按学号从小到大的顺序（或按花名册的顺序）排列；,各个班分5个实训收齐，于本周星期天交到4-415。,23 十月 2024,新编基础会计学模拟实验（第二版）,17,