人力资本风险与管理措施

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第五章 人力资本风险分析与管理措施,由于个人的死亡、受伤、生病、年老或其他原因的失业而造成的损失。,目的,：了解人力资本风险的性质和评估方式，以及人力资本风险管理的思路。,雇员福利：,保险计划（医疗保险、人寿保险、残疾保险、牙科保险）,退休计划,一、什么是雇员福利,(Employee Benefit Plan, EBP),1，美国商会的界定, 对于员工经济安全所需的法定给付，包括老年、遗属、工作能力丧失的收入和健康保险(Old-Age, Survivors, Disability and Health Insurance, OASDHI)，失业保险(Unemployment Compensation)，强制性的短期工作能力丧失收入保险和针对于铁路劳工的特殊退休、工作能力丧失收入补偿和失业津贴。,第一节 人力资本风险概述, 养老金和其他承诺的给付，包括养老金、人寿保险和其他的死亡给付，非盈利机构所提供的医疗服务和其他医疗费用给付，工作能力丧失收入保险和其他工作能力丧失时的给付，但带薪病假、私营失业补助金和遣散费除外。此外还包括一些其他承诺的福利，例如员工购买商品的折扣、免费进餐、员工认股、员工子女学费补助等。, 上班中非生产时间的给付，包括在休息时间、午餐时间、洗涤时间、外出时间、更衣时间、准备时间和工作时间中类似小憩时间的照付工资。, 未工作时间的给付，包括带薪休假和放弃休假的特别奖金、假日照付工资、带薪病假、服役、陪审等公假照付的工资。, 除了薪金以外而未包括于上述四类之中的所有福利。,2，美国社会保障署的界定,雇员福利计划是由雇主和员工单方面或共同赞助创立的任何形态的给付措施，必须有雇佣关系，并且不是政府直接承保和给付。一般而言，其目的在于使用一个有秩序、预定模式的措施，以提供因死亡、意外、疾病、退休或失业等正常所得中止期间收入之持续和由于生病和伤害通常面临的特殊费用之补偿。,3，我国,有广义和狭义之分。,狭义：企业为满足劳动者的生活需要，在其工作收入以外，向员工本人及其家庭提供的货币、实物及一些服务形式。,二、福利成本的支付,分担计划、非分担计划,自选式福利计划 (cafeteria benefit plan),灵活性支出帐户 (flexible spending account),三、为什么雇员福利计划是风险管理的内容,长期：雇员可能通过较多的薪水扣抵和较低的工资来负担其福利的全部成本，但福利成本的短期提高可能减少雇主的利润；,保险的专业知识,四、,风险经理为什么关心人力资本风险,1，提高生产率,2，减税,3，节约成本,4，其他原因,7,二 人力资本风险的估算,1，损失频率的估算,2，损失幅度的估算,3，企业直接风险的估算,8,1，损失频率的估算,(1) 死亡,(2) 健康状况恶化,(3) 年老,(4) 其他原因的失业,9,(1) 死亡率,表1 美国1992年所有人口群体：,65岁之前，第二年死亡的概率,资料来源：1992年美国民生统计,10,(2),健,健康,状,状况恶化,表21993年美,国,国每100人每年,的,的伤残日,期,期,资料来源,：,：美国健,康,康和服务,部,部，全国,健,健康统计,中,中心，1994年,i),致,致残率,11,表31993年美,国,国同各种,事,事故相关,的,的住院天,数,数,单位：每100人,每,每年,资料来源,：,：美国健,康,康和服务,部,部，全国,健,健康统计,中,中心，1994年,单元格中,的,的第一行,数,数字表示,事,事故数量,的,的期望值,括号中的,数,数字表示,卧,卧病天数,我国参加,工,工伤保险,人,人数已超,过,过1.2,亿,亿,。(2009.4),12,表41993年美,国,国每人每,年,年同医生,接,接触的次,数,数,资料来源,：,：美国健,康,康和服务,部,部，全国,健,健康统计,中,中心，1994年,ii),同,同医疗,保,保健机构,的,的接触,储蓄既不,是,是没有代,价,价的，也,不,不是无意,识,识地进行,的,的，而且,需,需要的资,金,金可能很,大,大；,将来需要,的,的资金数,量,量不确定,，,，因为它,取,取决于退,休,休期的长,短,短。,13,(3),年,年老,和,和退休,14,表51992年美,国,国人口的,平,平均剩余,寿,寿命、65岁以后,的,的平均剩,余,余寿命，,寿,寿命超过65岁的,比,比例,资料来源,：,：美国全,国,国健康统,计,计中心，1994,年,年,15,(4),失,失业,失业保险,；,；失业补,偿,偿,表6,美,美国,失,失业率统,计,计数据：1990,年,年1995年,资料来源,：,：美国劳,工,工部，劳,动,动统计局,16,2，损失,幅,幅度的估,算,算,(1),生,生命,价,价值,(2),需,需求,法,法,(3),医,医疗,保,保健费用,(4),额,额外,支,支出,17,(1),生,生命,价,价值,预测员工,在,在退休前,每,每年能得,到,到的税后,收,收入自,身,身消费,现值,近似值：,年收入,自,自身消费,利,利率水平,收,收入流与,消,消费流发,生,生的时间,18,(2),需,需求,法,法,雇员家属,为,为保持当,前,前的生活,水,水平所需,支,支出的现,值,值,(3),医,医疗,保,保健费用,疾病和损,伤,伤的医疗,费,费用水平,取,取决于使,用,用的医疗,程,程序,(4),额,额外,支,支出,如果某件,事,事故没有,发,发生就不,会,会发生的,开,开支,第二节,团,团体医,疗,疗费用保,险,险,(group medical expense coverage),一,团体医疗,保,保险的运,作,作与问题,二,道德风险,的,的解决,国外的情,况,况,我国,健康保险,定额补贴,保,保险,医疗费用,保,保险,收入保险,一,团体医疗,保,保险的运,作,作与问题,1，传统,服,服务付费,方,方式的医,疗,疗保险,(traditionalfee-for-servicearrangement),通过自保,或,或购买保,险,险的方式,，,，雇主为特定的,医,医疗费用,提,提供全部,或,或部分的,保,保障,雇员以及保障,范,范围内的,受,受抚养人,有,有充分的,余,余地来选,择,择提供护,理,理的医生,或,或医院,在接受医,疗,疗护理时,，,，保健服务,的,的提供者将收取服,务,务费用,(2),提,提供保,障,障的组织,自保(通,过,过保险人,或,或第三方,管,管理者管,理,理),商业保险,公,公司，蓝,十,十字蓝,盾,盾组织(BlueCross-BlueShield organization),(3),保,保险保,障,障,基本保险,“补充,”,”大额医,疗,疗费用保,险,险,(小额免,赔,赔额、成,本,本限制),、,、(免赔,额,额、雇员,支,支付一定,比,比例、总,体,体最高限,额,额),“综合”,大,大额医疗,费,费用保险,，,，但无基,本,本保险中,的,的福利形,式,式,2，服务,付,付费方式,下,下的道德,风,风险,保健体系,的,的三方当,事,事人：,保健服务,提,提供者,消费者：,雇,雇员/个,人,人,雇主/保,险,险人,提供者一,般,般比消费,者,者更多地,了,了解所需,要,要的服务,道德风险：,“事前”(团体性,使,使得保费与,期,期望索赔成,本,本之间联系,不,不紧密),“事后”(患小病,时,时对保健服,务,务过度利用,；,；,保险和保健,服,服务的提供,分,分离使没有,动,动机),服务付费方,式,式下的道德,风,风险,加剧“事后,”,”道德风险,医生的质疑,：,：,（,1,）享受保险,的,的患者很可,能,能每次患病,都,都要与医生,见,见面；（,2,）当患者享,受,受保险时，,医,医生很可能,会,会推荐更贵,的,的医疗服务,；,；,（,3,）享受保险,的,的患者很可,能,能对医生的,推,推荐表示认,可,可。,兰德公司的,调,调查结论：,二、道德风,险,险的解决,医疗服务提,供,供者,雇 员,保险人,1，信息不,对,对称,2，主导地,位,位(专业性,、,、时间性),、,、代理患者,利,利益与自身,利,利益的矛盾(医药合业),3，垄断市,场,场,需求方管理, 费用,分,分担,医疗服务提,供,供者,雇员,保险人,价格,0Q,1,Q,3,Q,2,数量,P,1,AB,P,3,定额分担：,限制小额索,赔,赔/降低就,医,医和索赔的次数,比率分担：,降低单次服,务,务消费额度(控制效果,好,好),最高限额：,不在于控制,道,道德风险，,而,而是弥补比,率,率不足,(结合使用) (我国,尚,尚无此做法),最高给付额,：,：,对道德风险,有,有所控制，,增,增加预防保,健,健意愿,(固定给付,型,型),混合型：,投保人与保,险,险人之间利,益,益有相通之,处,处，但费用,分,分担机制控,制,制道德风险,的,的着眼点在,于,于被保险人,最,最后索赔的,医,医疗费用，,而,而不关心疗,效,效，容易加,深,深矛盾。,控制道德风,险,险的效果和,保,保障程度有,冲,冲突,好处、不足,影响因素：,医疗服务需,求,求的价格弹,性,性,医疗服务市,场,场的完善程,度,度,需求方管理, 医疗,服,服务使用监,测,测,医疗服务提,供,供者,雇员,保险人,help,事前核准：,限制手术及,住,住院治疗的发生率,第二手术意,见,见、双重赔,偿,偿、入院证,明,明,事中监督：,事后审查：,实施成本,配合,供给方管理, 管理,式,式医疗,医疗服务提,供,供者,雇员,保险人,需求方管理,与,与供给方管,理,理的结合,三、国外的,情,情况,健康维持组,织,织HMO,优先服务提,供,供者组织PPO,排他性医疗,服,服务提供者EPO,指定服务计,划,划POS,成本控制的,做,做法,雇员的选择,基层护理医,生,生,对医生施加,进,进一步的控,制,制、提供更,大,大的激励,美国,管理式医疗,保,保险 (,同时接受客,户,户投保和提,供,供医疗服务,),传统医疗保险,管理式医疗,对医疗服务提供者的选择,没有限制,鼓励或限制使用指定提供者,医疗服务提供者的收费方式,按服务收费,按事先协商的数额预先收费,与医疗系统的关系,独立第三方,连接医疗服务的供给和融资,费用控制手段,对医生没有,对医生有激励机制,服务质量,对医疗服务质量的关心只是基于竞争,积极参与，监测医疗服务的质量和恰当性,财务风险承担者,保险人,与医疗服务提供者分担风险,管理式医疗,保,保险占健康,保,保险计划的,比,比例,52(1993)95(2002),保费收入,8.2%(2000),12.9%(2002)13.9%(2003),员工支付的,保,保险费增幅,21(1996)16(2002),税收政策,法律法规,健康维持,组,组织法,监管制度,联邦和州两,个,个层次，市,场,场行为和偿,付,付能力并重,多样化的产,品,品设计,团体长期护,理,理保险、团,体,体牙科保险,多层次的分,销,销模式,团体医疗保,险,险条款,1，受抚养,人,人的保险：,选,选择,2，交叉补,贴,贴：合理之,处,处,3，法定福,利,利：论据与,反,反驳,4，可携带,性,性：既存状,况,况条款(pre-existing conditions clause),益处：减少,逆,逆选择,问题：阻碍,某,某些雇员转,换,换满意的工,作,作,改革：转换,为,为个人保险(范围小，,费,费用高),1985，,特,特定保障延,续,续法,1996,其他问题,(1),保,保健费用增,高,高,对于提高护,理,理质量和技,术,术进步的需,求,求,人口老龄化,未保险的人,群,群,(2),未,未保险的人,群,群,特征,成本的负担,商业保险公,司,司与其提供,的,的传统服务,中国人寿,保险 股份有限公司,国寿大额疾病医疗保险,国寿团体医疗保险,附加团体综合医疗保险,永泰团体年金保险（分红）,团体补充医疗保险条款,团体人身意外伤害保险,国寿团体医疗保险：,单位投保，员工受益，化难以预计的医疗费用为固定开支，便于企业经济核算和科学管理。交费少，保障程度高，且可根据企业经济条件选择三种不同的保障计划。本保险可特约附加门诊医疗保险。,中国平安,保险股份有限公司,团险高额医疗费用保险(A款),团体住院医疗保险,团险高额医疗费用保险(B款),团体附加意外伤害医疗保险,团体重大疾病保险,团体住院医疗保险：,费用型医疗补偿，分项列支，提供充足的健康保障。,团体重大疾病保险：,低缴费、高保障，一旦在手，大病无忧。,中国,需求方控制,为,为主、事后,理,理赔,问题：,(1) 医,疗,疗资源分配,不,不均,过多依赖大,医,医院、医院,缺,缺乏,对,对医疗服务,的,的标准化,合作空间(私营医院,、,、原企业职,工,工医院)：,临,临床指南,(2) 医,疗,疗服务体系,所,所有制结构,单,单一,国有：竞争,不,不充分价,格,格偏低，但,服,服务态度差,，,，待遇不高,改制试点：,纷,纷纷选择非,盈,盈利医院(,享,享受政策优,惠,惠；产权不,明,明确，追求,利,利润的动机,不,不强),缺乏与保险,公,公司合作的,经,经济动机：,供给方管理,失,失效,(3) 医,疗,疗服务市场,定,定价机制混,乱,乱,经济来源：,国,国家补贴、,医,医疗服务收,入,入、药品销,售,售收入,“以药养医,”,”；“虚高,定,定价”、“,回,回扣促销”,即使保险人,增,增加费用分,担,担，也不能,遏,遏制赔付率,增,增长,需求方管理,失,失效,问题解决的,可,可行性：,(1),效,效益交叉点,：,：最恰当的,医,医疗服务,(2),优,优势互补：,医,医疗体制改,革,革、药品流,通,通体制改革,促,促进竞争，,与,与保险公司,合,合作会带来,更,更多的患者,模式：,(1),深,深层次：保,险,险公司参股,或,或出资投资,医,医疗机构,医院会积极,控,控制风险，,数,数据收集，,附,附加值服务,(2),浅,浅层次：费,用,用包干,科学测算,2005,4,8,中国人民健,康,康保险股份,有,有限公司,健康管理：健康服务，,诊,诊疗干预,与医疗机构,的,的有效合作,：,：从专业服务,、,、技术利用,和,和风险管理,三,三个方面，,根,根据医疗资,源,源分布的不,同,同、医疗机,构,构 专业特,长,长和管理特,点,点，充分考,虑,虑客户、医,院,院利益和公,司,司的经营管,理,理要求，与,医,医院进行多,层,层次的合作,。,。,健康管理,健,健康保障,2005,3,28,医师健康管,理,理与健康保,险,险专业委员,会,会,中国式管理,医,医疗(HMO-CHINA),第三节,退,退休计划,一,退休计划的,主,主要类型,1，固定给,付,付计划(defined benefit plan),给付方式,数额,保证,投资风险的,承,承担,2，固定缴,费,费计划(defined contribution plan),投资风险的,承,承担,给付方式,二,税惠方式,税优退休金,计,计划(qualified retirement plan),1，普通储,蓄,蓄,例1：B的雇主以,现,现金形式向B支付$1000。假,设,设储蓄在两,年,年内的年度,税,税前回报率10，两,年,年之后B退,休,休，其适用,固,固定个人所,得,得税率28,.,投资额1000(128%)$720,税后投资回,报,报率10% (1,28%),7.2%,累积退,休,休储蓄, $720,(1.072),2,$827.41,2，投,资,资收益的递延,纳,纳税,例2：B可以,在,在退休,之,之前投,资,资于某,帐,帐户，,其,其投资,收,收益的,税,税收可,递,递延到,退,退休时,缴,缴纳。B的税,前,前投资: $1000。假,设,设储蓄,在,在两年,内,内的年,度,度税前,回,回报率10,，,，两年,之,之后B,退,退休，,其,其适用,固,固定个,人,人所得,税,税率28.,投资额,1000(128%)$720,税前投,资,资回,报,报$720 1.1,2, $871.2,投资回,报,报纳税, ($871.2,$720),28%$42.34,税后余,额,额$871.2, $42.34$828.86,3，投,资,资收益,和,和出资,额,额的递延,纳,纳税,例3：,如,如果以B的名,义,义向税,优,优退休,计,计划缴,纳,纳$1000。,假,假设储,蓄,蓄在两,年,年内的,年,年度税,前,前回报,率,率10,，两,年,年之后B退休,，,，其适,用,用固定,个,个人所,得,得税率28,。,。出资,额,额和投,资,资收益,都,都在退,休,休后纳,税,税。,税前投,资,资累积, $1000 1.1,2, $1210,税后退,休,休给付, $1210(128%),$871.20,本质的,好,好处：,储,储蓄以,税,税前回,报,报率累,积,积,演讲完,毕,毕，谢,谢,谢观看,！,！,