业务管理流程优化方法

,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,56,安 徽 海 螺 水 泥 股 份 有 限 公 司,业 务 管 理 流 程 优 化 咨 询 报 告,德 勤 咨 询 (上 海 ) 有 限 公 司,北 京 分 公 司,一 九 九 九 年 十 一 月,目 录,报 告 概 要,3,业 务 管 理 流 程 概 述,7,业 务 管 理 流 程 优 化 方 法,11,业 务 管 理 流 程 诊 断 分 析,16,( 及 采 购 管 理 流 程 的 优 化 方 案 ),企 业 管 理 系 统 概 况,报,告,概,要,支 持 因 素 ： 知 识 、 人 才 、 技 术 、 产 品 开 发 、 工 艺 、 质 量 、,资 本 运 作 、 服 务 ,供 给 信 息 / 物 流 / 增 值 流 / 工 作 流,需 求 信 息 / 工 作 流,供 应,市 场,企 业,分销商,销 售,市 场,采 购,生 产,销 售,资 金,财 务 与 成 本 控 制,资 金,流 出 (资 金 流 /工 作 流) 流 入,流 程 诊 断 的 主 要 工 作 方 法,对 各 流 程 进 行 穿 行 测 试 和 系 统 测 试,设 计 调 查 问 卷,收 集 流 程 的 基 本 资 料,总 结 流 程 描 述 及 初 步 绘 制 流 程 图,对 各 级 主 要 领 导 及 业 务 骨 士 进 行 广 泛 深 入 的 访 谈,得 出 诊 断 结 论,报,告,概,要,业 务 管 理 流 程 主 要 问 题,控,制,效 率,组 织,环 节,监 控,流 程 未 设 具 体 的 管 理 主 体,管 理 主 体 应 具 备 的 功 能 不 完 全,流 程 管 理 主 体 职 责 不 清,流 程 中 组 织 结 构 不 完 整,流 程 环 节 设 置 与 公 司 总 体 战 略 不 匹 配,各 流 程 环 节 设 置 不 匹 配,合 理 授 权 不 够,不 同 类 型 业 务 审 批 手 续 相 同 ，,不 能体 现 监 控 的 重 点,监 控 手 段 不 够 细 化 ， 起 不 到 监 控 作 用,审 批 手 续 重 复 、 繁 琐,各 流 程 手 工 操 作 较 多,管 理 信 息 系 统 没 有 全 面 使 用 ， 也 未 集 成,报,告,概,要,业 务 管 理 流 程 优 化 的 基 本 方 法,删 除,过度控制,重叠环节,等待时间,简 化,形式,程序,沟通渠道,处理过程,集 成,任务,部门,客户,供应商,自动化,数据收集,数据传输,数据分析,报,告,概,要,业 务 管 理 流 程 概 述,企 业 管 理 系 统 概 况,支 持 因 素 ： 知 识 、 人 才 、 技 术 、 产 品 开 发 、 工 艺 、 质 量 、,资 本 运 作 、 服 务 ,供 给 信 息 / 物 流 / 增 值 流 / 工 作 流,需 求 信 息 / 工 作 流,供 应,市 场,企 业,分销商,销 售,市 场,采 购,生 产,销 售,资 金,财 务 与 成 本 控 制,资 金,流 出 (资 金 流 /工 作 流) 流 入,采,购,管,理,销,管,售,理,生,产,核 算 、 合 并 及 财 务 报 表 管 理,资 金,管 理,预 算,管 理,业 绩,评 估,财 务 管 理 流 程 是 业 务 管 理 流 程 的 核 心 体 现,业 务 管 理 流 程 概 述,财 务 管 理 流 程,采 购,生 产,销 售,资 本,技 术,设 备,人 员,原 材 料,信 息,输 入,产 品,服 务,利 润,技 术,人 员,信 息,输 出,控 制,法 律、 法 规 、 国 家 政 策 、 公 司 内 部 制 度 等,技 术 支 持,人 员 、 系 统 、 工 具 等,影 响 业 务 管 理 流 程 的 主 要 因 素,业务管理,流 程,业 务 管 理 流 程 概 述,企 业 管 理 流 程 的 评 价 标 准,控 制,效 率,组 织 健 全,环 节 完 整,监 控 独 立合 理 授 权,最 短 时 间,最 低 成 本,业 务 管 理 流 程 概 述,业 务,管,管 理,流,流 程,优,优 化,的,的 基,本,本 方,法,法,删 除,简 化,集 成,自动化,业 务,管,管 理,流,流 程,优,优 化,方,方 法,删 除,流 程,优,优 化,的,的 基,本,本 方,法,法 介,绍,绍 (一),删除所有,无,无附加价,值,值的步骤,。,。,过 度,控,控 制,重 叠,环,环 节,等 待,时,时 间,业 务,管,管 理,流,流 程,优,优 化,方,方 法,简 化,流 程,优,优 化,的,的 基,本,本 方,法,法 介,绍,绍 (二),简化所有,过,过于复杂,的,的环节。,形 式,程 序,沟 通,渠,渠 道,业 务,管,管 理,流,流 程,优,优 化,方,方 法,集 成,流 程,优,优 化,的,的 基,本,本 方,法,法 介,绍,绍 (三),集 成,功,功 能,，,，理 顺,流,流 程,过,过 程,：,：,职 责,部 门,客 户,供 应,商,商,业 务,管,管 理,流,流 程,优,优 化,方,方 法,自动化,流 程,优,优 化,的,的 基,本,本 方,法,法 介,绍,绍 (四),运 用,先,先 进,的,的 信,息,息 技,术,术 加,速 流,程,程运 转,，,， 提,高,高 流,程,程,运 行,质,质 量,：,：,数 据,收,收 集,数 据,传,传 输,数 据,分,分 析,业 务,管,管 理,流,流 程,优,优 化,方,方 法,采 购,管,管 理,流,流 程- 描,述,述,付 款 给 供 应 商,应 付 帐 款 管 理,接 收 商 品 /服 务,采 购 商 品 /服 务,提 出 采 购 申 请,管 理,活,活动,涉及部门,用 料,单,单 位,供 应,部,部 门,供 应,部,部 门,仓 库,管,管 理,部,部 门,技 术,支,支 持部,门,门,供 应,部,部 门,审 计,部,部 门,技 术,支,支 持,部,部门,财 务,部,部,供 应,部,部 门,财 务,部,部,供 应,部,部 门,收货,实物计量,实物检验,入库,生成报告,选择供应,商,商,询价,比价和技,术,术确认,签订采购,合,合同,重大合同,审,审计,记录往来,帐,帐,定期与供,应,应商对帐,申请付款,付款审批,付款,相应的帐,务,务处理,提出用料,计,计划,汇总形成,采,采购计划,预算审核,批准采购,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,采 购,流,流 程,采 购,管,管 理,流,流 程- 最,佳,佳 实,务,务,付 款 给 供 应 商,应 付 帐 款 管 理,接 收 商 品 /服 务,采 购 商 品 /服 务,提 出 采 购 申 请,目 的,技术手,段,段,最佳实务,保证申请,的,的真实性,和,和适当性,，,，申请应,有,有适当的,审,审批手续,保证采购,物,物品与请,购,购物品一,致,致,保证应付,帐,帐款的真,实,实性和合,理,理性,在确保企,业,业财务状,况,况安全的,前,前提下，,及,及时支付,防止采购,过,过程中的,舞,舞弊行为,采购申请,相,相应生成,采,采购定单,设定审批,的,的权限和,途,途径,将“采购,卡,卡”应用,于,于用料单,位,位低值易,耗,耗品的采,购,购,与供应商,建,建立战略,联,联盟,大宗物资,采,采购宜集,中,中，一般,性,性采购宜,分,分散,产地分散,的,的通用物,资,资采购适,用,用统一的,购,购销合同,建立企业,统,统一的验,收,收制度,将推动供,应,应商的品,质,质保证流,程,程的建设,作,作为企业,与,与供应商,合,合作关系,的,的一部分,内,内容,使用条码,技,技术，缩,短,短验收时,间,间并自动,更,更新库存,对一定金,额,额以下的,采,采购定单,，,，自动批,准,准/付款,应付帐款,管,管理与采,购,购过程紧,密,密衔接,按供应商,、,、经办人,、,、申请人,追,追踪/报,告,告采购定,单,单的进展,对一般性,的,的重复采,购,购物品，,自,自动支付,依据重要,性,性原则合,理,理授权，,简,简化费用,报,报销程序,对往来频,繁,繁的供应,商,商的付款,采,采用电子,支,支付手段,电子数据,交,交换,集成化的,业,业务处理,系,系统,(如 SAP，Lawson等),接收货物,的,的条码管,理,理,统一银行,帐,帐户,电汇划转,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,采 购,流,流 程,采 购,管,管 理,流,流 程- 问,题,题 与,建,建 议(一 ),组织方面,采 购 执 行 主 体 分 散 ，造 成 采 购 信 息 在 各 主 体 间 的 传 递 时 间 长 ，易 产 生 失 真,物 资 调 剂 功 能 缺 失,调整经营管理结构,将 装 备 部 的 采 购 职 能 划 入 供 应 部 ，统 一 管 理 ，保留 进 出 口 部 的 进 口 采 购 职 能,将 子 公 司 物 资 供 应 部 门 的 行 政 和 业 务 管 理 职 能 并 入 供 应 部 ，由 供 应 部 统 一 管 理， 逐 步 实 现 由 采 购 部 统 一 负 责 公 司 的 总 体 供 应 。,建 立 中 转 库 ，仓 储 功 能 管 理 由 供 应 部 负 责,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,采 购,流,流 程,优 化 后 的 影 响,将 各 分 散 主 体 执 行 的 采 购 功 能 集 成 ， 可 以 提 高 效 率 ， 缩 短 时 间 ，降 低 采 购 成 本 ， 实 现 资 源 共 享 。,加 强 了 供 应 部 的 调 剂 职 能 ， 和内 部 物 资 的 使 用 效 率，保 持合 理 的 存 货 水 平 ， 降 低 流 动 资 金 占 用 量 。,采,购,购,管,管,理,理,流,流,程,程-,问,问,题,题,与,与,建,建,议,议(,二,二),环 节 方 面,采 购 流 程 的 各 环 节 的 衔 接 不 够 顺 畅 ，时 常 脱 节,对 供 应 商 的 管 理 比 较 薄 弱 ，没有 一 个 完 整 的 供 应 商 管 理 系 统,采 购 的 资 金 计 划 和 应 付 帐 款 管 理 缺 乏 前 瞻 性 和 计 划 性,完 善 各 环 节,的 功 能 ，搞,好 衔接,减 少 流 程 的 参 与 主 体 ， 集 成 功 能 ， “合 并 同 类 项”,明 确 供 应 商 管 理 政 策 ，建 立 供 应 商 管 理 系 统,开 发 会 计 电 算 化 系 统 的 功 能 ，完 善 采 购 付 款 的 动 态 管 理，实 现 应 付 帐 款 的 逐 笔 核 销,业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,诊,诊,断,断,分,分,析,析,采,购,购,流,流,程,程,优 化 后 的 影 响,明 确 责 任 ， 有 效 控 制 质 量 和 时 间，提 高 资 金 周 转 率 ；,及 时 掌 握 / 追 踪 采 购 业 务 的 状 态，降 低 采 购 成 本；,加 强 了 资 金 的 计 划 性，降 低 了 资 金 风 险 及 资 金 管 理 成 本 。,建 立 有 效 的 监,控 系 统,严 格 按 照 合 同 审 批 程 序 执 行 。,合 同 评 审 要 以 监 控 过 程 为 主 ， 财 务 部 参 与 计 划 制 定 ，资 金 审 核 ，应 付 帐 款 管 理 及 支 付 的全 过 程 ；审 计 部 应 切 实 履 行 重 大 合 同 的 审 计 职 能 ； 专 业 委 员 会 参 与 合 同 的 技 术 评 审 ，共 同 构 筑 安 全 的 监 控 体 系,对 采 购 定 单 分 类 管 理 ，合 理 授 权 ， 抓 大 放 小,加 强 对 子 公 司 采 购 处 的 宏 观 监 控 ， 制 定 定 期 信 息 报 送 制 度 。,采,购,购,管,管,理,理,流,流,程,程-,问,问,题,题,与,与,建,建,议,议(,三,三),监 控 方 面,采 购 合 同 评 审 会 签 制 度未 起 到 应 有 的 控 制 作 用，流 于 形 式 ， 存 在,合 同 先 生 效 后 评 审 的 现 象,公 司 供 应 部 不 能 全 面 掌 握 公 司 整 体 的 采 购 活 动信 息 ， 对 子 公 司 的 采 购 行 为 管 理 不 够,不 能 区 别 对 待 不 同 类 型 的 采 购 采 用 不 同 的 审 批 程 序 和 权 限 设 置 ，结 果 是 “大 的 没 管 住 ，小 的 管 不 好”,业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,诊,诊,断,断,分,分,析,析,采,购,购,流,流,程,程,优 化 后 的 影 响,真 正 发 挥 监 控 作 用 ， 降 低 经 营 风 险，避 免 给 公 司 造 成 损 失,提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本,加 强 对 子 公 司 采 购 业 务 的 管 理 、 监 控，使 公 司 整 体 利 益 最 大 化,采,购,购,管,管,理,理,流,流,程,程-,问,问,题,题,与,与,建,建,议,议(,四,四),建 立 完 整 的,采 购 信 息 系统,通 过 对 公 司 的 采 购 活 动 进 行 分 类 分 析 ， 合 理 授 权 ，明确 职 责，减 少 不 必 要 的 审 批 手 续:,建 立 统 一 完 整 的 采 购 信 息 处 理 系 统 ，实 现 采 购 信 息 的 即 时 处 理 和 传 递 ，逐 步 替 代 手 工 处 理 。,效 率 方 面,审 批 手 续 繁 杂，浪 费 大 量 的 人 力 物 力,公 司 财 务 部 与 子 公 司 财 务 处 之 间 重 复 核 算，降 低 了 效 率，进而 无 法 执 行 财 务 管 理 职 能,物 资 管 理 信 息 系 统 尚 未 完 善， 管 理 手 段 落 后，信 息 传 递 时 间 长,业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,诊,诊,断,断,分,分,析,析,采,购,购,流,流,程,程,优 化 后 的 影 响,减 少 不 必 要 的 审 批 环 节 ， 提 高 流 程 运 行 效 率，降 低 机 会 成 本 ；,实 现 信 息 共 享 ， 降 低 数 据 处 理 成 本 和 人 力 、 资 金 、 物 资 的 占 用 。,采,购,购,管,管,理,理,流,流,程,程-现,状,状(,一,一),业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,诊,诊,断,断,分,分,析,析,采,购,购,流,流,程,程,采,购,购,管,管,理,理,流,流,程,程-现,状,状(,二,二),业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,诊,诊,断,断,分,分,析,析,采,购,购,流,流,程,程,采,购,购,付,付,款,款,的,的,数,数,量,量,化,化,分,分,析,析,在采,购,购流,程,程的,诊,诊断,过,过程,中,中，,我,我们,从,从财,务,务的,角,角度,，,，对,公,公司,月,月度,付,付款,的,的情,况,况进,行,行了,统,统计,分,分析,，,，以,了,了解,公,公司,支,支付,的,的特,点,点及,其,其对,采,采购,流,流程,效,效率,的,的影,响,响。,采样,月,月份,：,：1999年2月,分析,：,：在,支,支付,活,活动,的,的各,种,种类,型,型中,，,，费,用,用报,销,销占,付,付款,笔,笔数,的,的48%,，,，但,其,其每,笔,笔金,额,额仅,为,为9000元,；,；水,泥,泥款,支,支付,仅,仅占,总,总笔,数,数的3%,，,，每,笔,笔金,额,额平,均,均为350万,元,元，,远,远高,于,于每,笔,笔平,均,均额20,万,万元,。,。其,他,他月,份,份也,呈,呈现,类,类似,特,特点,。,。,结论,：,：目,前,前，,公,公司,对,对每,笔,笔款,项,项的,支,支付,的,的审,批,批手,续,续一,般,般为,三,三级,审,审批,，,，即,业,业务,部,部门,领,领导,，,，财,务,务部,及,及公,司,司领,导,导，,过,过于,繁,繁杂,，,，未,能,能突,出,出重,点,点，,应,应区,别,别对,待,待，,抓,抓大,放,放小,，,，设,置,置审,批,批权,限,限体,系,系，,以,以提,高,高流,程,程的,效,效率,。,。,不,同,同,类,类,型,型,支,支,付,付,笔,笔,数,数,分,分,布,布,图,图,每,笔,笔,平,平,均,均,付,付,款,款,金,金,额,额,分,分,析,析,图,图,每笔付款平均金额,业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,诊,诊,断,断,分,分,析,析,|,采,购,购,流,流,程,程,3,500,000,采,购,购,管,管,理,理,流,流,程,程-,改,改,进,进,后,后,的,的,流,流,程,程,业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,诊,诊,断,断,分,分,析,析,采,购,购,流,流,程,程,重,组,组,后,后,的,的,采,采,购,购,流,流,程,程,凸,显,显,了,了,供,供,应,应,部,部,的,的,承,承,上,启,启,下,下,的,的,协,协,调,调,职,职,能,能,，,，,强,调,调,由,由,其,其,主,主,导,导,，,，,避,避,免,了,了,多,多,头,头,采,采,购,购,的,的,问,问,题,，,，,并,并,融,融,入,入,了,了,财,财,务,务,部,的,的,管,管,理,理,职,职,能,能-,平,平,衡,资,资,金,金,计,计,划,划,，,，,实,实,现,现,了,和,和,其,其,他,他,流,流,程,程,的,的,有,有,机,衔,衔,接,接,。,。,收 回 货 款,应 收 帐 款 管 理,发 出 货 物 及 收 款 通 知,安 排 生 产,销,售,售,管,管,理,理,流,流,程,程-,描,描,述,述,管,理,理,活,活,动,动,涉,及,及,部,部,门,门,销,售,售,部,部,市,场,场,部,部,销,售,售,部,部,各,子,子,公,公,司,司,财,务,务,部,部,财,务,务,部,部,销,售,售,部,部,接 受 订 单,信 用 授 权,接 受 询 价,销,售,售,部,部,审,计,计,部,部,各,子,子,公,司,司,销,售,售,部,部,市,场,场,部,部,财,务,务,部,部,财,务,务,部,部,销,售,售,部,部,与客户进行接触,报价,草签合同,审查客户信用,确定信用额度,合同会签,合同审计,合同确认,确定生产能力,制定生产计划,生产日程安排,装运,开票,帐龄分析,监控并报告信用风险,催收,所收款项登记入帐,业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,诊,诊,断,断,分,分,析,析,销,售,售,流,流,程,程,销,售,售,管,管,理,理,流,流,程,程-,问,问,题,题,与,与,建,建,议,议(,一,一),组 织 方 面,各 粉 磨 站 各 自 独 立 经 营 ，公 司 未 将 其 纳 入 公 司 整 体 销 售 系 统 统 一 管 理，导 致 总 公 司 销 售 部 对 地 销 情 况 缺 乏 信 息 收 集 、 了 解 及 统 筹 规 划,公 司 财 务 部 和 集 团 财 务 部 职 能 交 叉,由 进 出 口 部 负 责 安 排 国 内 船 务 运 输，将 发 货 和 运 输 环 节 分 散 在 两 个 部 门 ， 使 流 程 的 执 行 主 体 过 于 分 散 ， 加 大 了 部 门 间 协 调 难 度 ， 延 迟 了 时 间,调 整 经 营 管 理 结 构,逐 步 将 分 公 司 和 粉 末 站 的 销 售 业 务 管 理 划 入 销 售 部,从 组 织 上 、管 理 上 真 正 地 分 离 公 司 财 务 部 和 集 团 财 务 部 的 职 能,将 进 出 口 部 的 船 运 职 能 划 入 销 售 部,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,销 售,流,流,程,程,优 化 后 的 影 响,提高了销售管理的计划性和整体协调性，使公司的整体利益实现最大化，减少了资金占用,股份公司和集团权责明确，各司其职，降低公司的人工成本,减少了执行主体，从而减少了协调的任务量，提高了效率，及时回笼资金,销 售,管,管,理,理 流,程,程- 问,题,题,与,与 建,议,议( 二),职 能 重 组 ，,加 强 衔 接,从 市 场 分 析 和 客 户 分 类 研 究 入 手， 加 强 销 售 部 市 场 部 的 市 场 营 销 职 能,逐 步 建 立 信 用 评 估 体 系 ， 完 善 客 户 管 理 信 息 系 统,加 强 财 务 部 价 格 指 导 和 资 金 回 笼 职 能 ，开 发 应 收 管 理 信 息 系 统 ， 实 现 应 收 帐 款 的 逐 笔 核 销,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,|,销 售,流,流,程,程,优 化 后 的 影 响,有助于销售业务的前蟾性，降低了营销风险，提高市场占有率和竞争力，同时提高公司的盈利水平,完善了流程的功能，增强了各环节间的衔接,引进先进的管理技术，从技术手段上实现流程的优化，增强盈利水平,环 节 方 面,缺 乏 市 场 营 销 职 能，包 括 市 场 策 略 的 制 定 ，市 场 细 分 及 消 费 者 研 究 等 均 未 在 相 关 部 门 的 职 责 中 体 现,对 客 户 缺 乏 完 善 的 信 用 评 估 体 系 ， 缺 乏 客 户 档 案 管 理 及 客 户 分 析，不 利 于 扩 大 销 售 量,财 务 部 对 应 收 款 的 管 理 局 限 在 会 计 核 算 方 面 ， 对 销 售 款 未 进 行 分 交 易 管 理 ，逐 笔 核 销,销 售,管,管,理,理 流,程,程- 问,题,题,与,与 建,议,议( 三),建 立 有 效 的 监 控 系 统,严 格 合 同 评 审 ，实 行 责 任 追 究 制 ，绝 对 杜 绝 合 同 先 生 效 后 评 审 的 现 象,监 控 部 门 以 监 控 过 程 为 主 ， 财 务 部 参 与 报 价 /应 标 ，客 户 信 用 评 估 ， 应 收 帐 款 管 理 ， 支 付 环 节 ； 审 计 部 参 与 重 大 合 同 评 审 环 节 ； 投 标 委 员 会 参 与 投 标 全 过 程,优 化 后 的 影 响,从销售流程的起点-合同的签订入手，实现了流程的全过程监控,有效地防止了过失、舞弊和欺诈现象，减少了公司的经营风险,组成严密的监控体系，由不同部门分工负责，互为补充和监督，建立良好的内控系统,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,销 售,流,流,程,程,监 控 方 面,合 同 评 审 的 监 控 力 度 不 够 ， 有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 汇 签 完 成 时 间 ， 有 些 合 同 的 汇 签 意 见 未 在 合 同 上 体 现。,各 监 控 部 门 未 切 实 履 行 其 监 控 职 能 ， 有 的 出 口 销 售 合 同 不 经 审 计 部 审 批 的 情 况,销 售,管,管,理,理 流,程,程- 问,题,题,与,与 建,议,议( 四),合 理 授 权 ，,信 息 处 理 自,动 化,建 立 合 理 的 授 权 体 系 ， 明 确 规 定 各 级 领 导 、 各 部 门 的 审 批 权 限,适 当 下 放 审 批 权 限 ， 抓 大 放 小,内 部 计 算 机 联 网 ， 动 态 信 息 管 理，开 发 销 售 信 息管 理 系 统,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,销 售,流,流,程,程,优 化 后 的 影 响,实现了分级管理，分工负责,权责明确，杜绝了“真空”和重叠现象,信息集成，缩短了处理时间，实现了信息共享，降低成本，提高公司的管理素质,效 率 方 面,合 理 授 权 不 够 。尤 其 表 现 在 制 作 标 书 的 过 程,财 务 审 批 程 序 效 率 不 够 ， 合 同 签 订 权 限 规 定 过 死,未 建 立 销 售 信 息 管 理 系 统 ，信 息 手 工 处 理 ，差 错 率 较 高 且 处 理 时 间 长,公 司 战 略 目 标,战 略 规 划,年 度 预 算 循 环,(公 司 ， 业 务 单 位 ， 部 门 ),业 务 预 算,资 本 预 算,财 务 预 测,(部 门 或 成 本 中 心 ),生 产 预 测 、 计 划,(生 产 /制 造 ),长 期,3-5 年,每 季 度,1 年,每 月,1-3 个 月,每 周,1 个 月,每 天,下 达,上 报,预 算,管,管,理,理 流,程,程- 预,算,算,的,的 种,类,类,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,预 算,流,流,程,程,财 务,管,管,理,理 关,注,注,的,的 范,围,围,公司预,算指导,各单位,、,、,部门编,制预算,汇总成,公司预,算,调整,预算,装入总,帐系统,业 务,预,预,算,算 管,理,理,流,流 程-,描,描 述,监控,分析,明确预,算,算,目标,建立预,算,算,管理制,度,度,统一方,法,法,规范格,式,式,按照公,司,司,预算管,理,理,制度编,制,制,本单位,本,本,部门预,算,算,汇总各,单,单,位各部,门,门,预算,与公司,战,战,略目标,对,对,比,调整预,算,算,直至形,成,成,最终预,算,算,将最终,预,预,算装入,总,总,帐系统,实际与,预,预,算对比,分,分,析,发现问,题,题,决定是,否,否,需要修,正,正,预算,预算管,理委员,会,各部门,各单位,财务部,财务部,各部门,各单位,财务部,财务部,各部门,各单位,管理活,动,动,参与部,门,门,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,预 算,流,流,程,程,资 本,支,支,出,出 预,算,算,管,管 理,流,流,程,程 - 描,述,述,公 司,预,预,算 指,导,导,确 定,投,投,资 机,会,会,评,估,估,分,分,析,投,投,资,资,机,会,会,考,虑,虑,公,公,司,资,资,金,金,限,制,制,投,资,资,方,方,案,优,优,选,选,实,施,施,与,与,监,控,控,明确,预,预,算,算,目,目标,建立,预,预,算,算,制,制度,各部,门,门,各,各单,位,位,寻,寻,找,找投,资,资,机,机会,预计,现,现,金,金,流,流量,计算,指,指,标,标值,确定,资,资,金,金现,状,状,制定,融,融资,方,方案,评价,项,项,目,目的,可,可,行,行性,测算,收,收益,等,等指,标,标,评价,项,项目,是,是否,继,继续,预算,管,管理,委,委员,会,会,各部,门,门,、,、各,单,单,位,位,财务,部,部,财务,部,部,评委,会,会,财务,部,部,投资,部,部,财务,部,部,投资部,管,理,活,动,参 与 部,门,门,业 务 管,理,理 流,程,程 诊,断,断 分 析,预 算 流,程,程,预 算 与,计,计 划,管,管 理 流,程,程 -,问,问 题 与,建,建 议(一 ),业 务 管,理,理 流,程,程 诊,断,断 分 析,预 算 流,程,程,优 化 后 的 影 响,便 于 协 调 和综 合 平 衡 各部 门 、 各 单位 之 间 的 预 算 管 理 工 作, 提 高 工 作 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 。,组 织 方 面,预 算 管 理组 织 缺 位,财 务 部 无 法 调 动 或 指 挥 其 他 部 门 ， 会 造 成 编 制 效 果 及 效 率 方 面 的 问 题 。,改 善 组 织,建 立 由 公 司 总 经 理 挂 帅 ， 各 部 门 、 各 单 位 一 把 手 参 加 的 预 算 管 理 委 员 会,，,统 一 协 调 管 理 预 算 的 编 制 工 作 。,预 算 与,计,计 划,管,管 理 流,程,程 -,问,问 题 与,建,建 议(二 ),环 节 方 面,部 门 预 算 与 业 绩 评 估 脱 节,部 门 预 算 为 费 用 支 出 预 算 ， 而 部 门 考 核 指 标 却 是 产 品 产 量 、 销 售 额 等 ， 使 预 算 管 理 功 能 没 有 充 分 发 挥,难 于 执 行 预 算 的 动 态 分 析 和 监 控,预 算 未 能 全 部 细 化 到 月 ， 使 月 度 分 析 监 控 失 去 依 据 ， 不 利 于 及 时 纠 正 工 作 偏 差,调 整 环 节,结 合 预 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 为 业 绩 评 估 指 标 的 评 估 体 系,按 月 细 化 预 算 ， 合 理 分 配 年 度 预 算 指 标 值,优 化 后 的 影 响,有 利 于 充 分 发 挥 预 算 管 理 的 作 用 ， 减 少 公 司 部 门 之 间 的 冲 突 和 矛 盾 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本,提 高 过 程 监 控 的 有 效 性 ， 降 低 机 会 成 本,业 务 管,理,理 流,程,程 诊,断,断 分 析,预 算 流,程,程,预 算 与,计,计 划,管,管 理 流,程,程 -,问,问 题 与,建,建 议(四 ),业 务 管,理,理 流,程,程 诊,断,断 分 析,预 算 流,程,程,优 化 后 的 影 响,使 各 部 门 、 各 单 位 预 算 管 理 工 作 规 范 化 、 制 度 化 、 标 准 化 ， 提 高 工 作,效 率,监 控 方 面,预 算 管 理 制 度 不 健 全,以 财 务 分 析 会 形 成 的 会 议 纪 要 作 为 预 算 管 理 的 指 导 文 件 ， 易 使 预 算 编 制 单 位 理 解 不 一,改 进 监 控,着 手 制 定 系 统 完 整 的 预 算 管 理 文 件，,包 括： 预 算 编 制 方 法 、 预 算 科 目 说 明 灯 等,预 算 与,计,计 划,管,管 理 流,程,程 -,问,问 题 与,建,建 议( 五 ),效 率 方 面,预 算 管 理 手 段 落 后,目 前 预 算 编 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成 ， 耗 时 长 、 效 率 低 、 易 出 错,提 高 效 率,建 立 预 算 模 型 ， 并 以 此 为 基 础 实 现 预 算 管 理 自 动 集 成,优 化 后 的 影 响,缩 短 编 制 时 间 ， 减 少 差 错 率 ， 提 高 工 作 效 率， 降 低 管 理 成 本,业 务 管,理,理 流,程,程 诊,断,断 分 析,预 算 流,程,程,资 金 管,理,理 流,程,程 -,描,描 述,协 调 、,跟 踪 资,金 流 入,资 金,集 中,预 测 并,确 定 资,金 现 状,现 金 余,缺 管 理,资 金,支,支,出 管,理,理,制定适,当,当,收,收款政,策,策,统计公,司,司,银,银行帐,户,户,数,数,确定资,金,金集,中,中方,法,法,确定资,金,金集,中,中最,低,低标准,定期测,算,算资,金,金集,中,中成本,现金收,支,支预,测,测,预测借,款,款需,求,求,确定现,金,金余,额,额,了解资,金,金市场,现,现状,选择、,评,评估及,实,实施投,资,资 项,目,目,了解资,金,金支出,时,时,间,间和金,额,额,及时收,集,集资金,支,支,出,出的准,确,确信息,保护公,司,司免受,内,内,部,部欺诈,财务部,销售部,财务部,财务部,财务部,发展部,工程部,供应部,财务部,管 理,活,活动,参 与,部,部,门,门,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,资 金,管,管,理,理 流,程,程,资 金,管,管,理,理 流,程,程-,问,问 题,与,与,建,建 议(一),组 织 方 面,资 金 管 理 主 体 不 明 确,如 ：,投 资 项 目 实 施 过 程 中 执 行 主 体 前 后 不 一 致 ， 导 致 管 理 、 监 控 等 环 节 脱 节 ， 影 响 实 施 效 率 。,子 公 司 资 金 管 理 工 作 由 出 纳 兼 任 ， 混 淆 了 管 理 与 操 作 岗 位 的 职 责,改 善 组 织,投 资 项 目实 施 过 程 中 ， 由 一 个 部 门 或 项 目 管 理 小 组 统 一 负 责 ， 贯 穿 始 终 。,子 公 司 设 置 专 门 资 金 管 理 岗 位 ， 并 配 备 专 人 从 事 资 金 管 理,优 化 后 的 影 响,集 成 职 责 ， 加 强 控 制 ， 提 高 项 目 管 理 效 率,专 岗 专 人 ， 职 责 分 明 ， 便 于 考 核 ， 利 于 管 理,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,资 金,管,管,理,理 流,程,程,资 金,管,管,理,理 流,程,程-,问,问 题,与,与,建,建 议(二),环 节 方 面,资 金 管 理 环 节 不 完 整,投 资 项 目 实 施 过 程 中 采 购 、 运 输 、 验 收 等 环 节 有 脱 节 现 象 。,调 整 环 节,制 定 明 确 的 收 账 政 策 ， 合 理 控 制 银 行 帐 户 数 ， 确 定 最 佳 现 金 余 额 ， 建 立 短 期 投 资 管 理 制 度 ， 制 定 明 确 的 付 款 政 策。,在 确 立 明 确 的 项 目 实 施 主 体 的 基 础 上 ， 由 采 购 部 门 负 责 与 供 应 商 联 络 及 供 货 的 全 部 过 程 。,优 化 后 的 影 响,加 速 资 金 回 收,降 低 委 托 结 算 成 本,降 低 机 会 成 本,提 高 资 金 收 益 水 平 ， 控 制 投 资 风 险,降 低 交 易 成 本,责 任 分 明 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,资 金,管,管,理,理 流,程,程,资 金,管,管,理,理 流,程,程-,问,问 题,与,与,建,建 议(,三,三 ),监 控 方 面,由 于 缺 乏 项 目 过 程 效 益 测 算 制 度 ， 使 投 资 项 目 的 管 理 不 能 建 立 在 科 学 合 理 的 基 础 上 ， 可 能 导 致 企 业 资 金 的 巨 大 浪 费 。,改 进 监 控,建 立 投 资 项 目 的 过程 效 益 测 算 制 度 ， 由 发 展 部 等 部 门 对 投 资 项 目 进 行 事 前 、 事 中 、 事 后 的 全 面 监 控 。,优 化 后 的 影 响,有 利 于 防 范 投 资 风 险 ， 提 高 投 资 效 益 。,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,资 金,管,管,理,理 流,程,程,资 金,管,管,理,理 流,程,程-,问,问 题,与,与,建,建 议(,四,四 ),效 率 方 面,投 资 项 目 的 付 款 手 续 过 于 繁 琐 。,提 高 效 率,制 定 明 确 的 付 款 政 策 、 程 序 及 付 款 授 权 级 次 ， 在 保 证 监 控 的 基 础 上 减 少 审 批 环 节 。,优 化 后 的 影 响,缩 短 付 款 时 间 ， 节 省 项 目 隐 性 成 本 ， 提 高 决 策 效 率 。,业 务,管,管,理,理 流,程,程,诊,诊,断,断 分,析,析,资 金,管,管,理,理 流,程,程,财 务,管,管,理,理,报 告,合 并,报,报,表,表,结 帐,核算、合并,报,报表及生成,管,管理报告流,程,程 -,描,描 述,总 帐 管,理,理,记 录 所,有,有 发,生,生 的 经,济,济 业 务,跨 期 分,摊,摊,帐 户 调,整,整,结 帐,内 部 交,易,易 抵,销,销,报 表 调,整,整 合,并,并,财 务 分,析,析,生 成 财,务,务 报,告,告,财 务 部,财 务 部,财 务 部,财 务 部,管 理 活动,参 与 部,门,门,业 务 管,理,理 流,程,程 诊,断,断 分 析,核 算 、,合,合 并,报,报 表 及,生,生 成 管,理,理 报,告,告,流,流 程,核算、合并,报,报表及生成,管,管理报告流,程,程-问题与,建,建议 (一),环 节 方 面,财 务 报 告 生 成 缺 乏 用 户 导 向 机 制 财 务 报 告 使 用 性 不 强 ， 没 有 针 对 不 同 用 户 生 成 相 应 的 财 务 辅 助 决 策 信 息,调 整 环 节,制 定 用 户 导 向 的 财 务 报 告 生 成 制 度， 针 对 不 同 的 使 用 者， 提 供 侧 重 点 不 同 的 财 务 信 息,优 化 后 的 影 响,提 高 财 务 报 告 的 针 对 性 及 财 务 信 息 的 有 效 性， 提 高 决 策 效 率,业 务 管,理,理 流,程,程 诊,断,断 分 析,核 算 、,合,合 并,报,报 表 及,生,生 成 管,理,理 报,告,告,流,流 程,效 率 方 面,母 子 公 司 的 核 算 、 合 并 报 表 及 管 理 报 告 系 统 不 兼 容 ， 系 统 缺 乏 财 务 管 理 功 能 。 导 致 以 上 工 作 耗 时 长 ， 从 而 使 决 策 迟 缓,提 高 效 率,建 立 公 司 内 部 统 一 的 财 务 核 算 及 财 务 管 理 计 算 机 网 络， 使 信 息 的 传 输 与 交 流,通 道 畅 通,优 化 后 的 影 响,提 高 财 务 信 息 的 准 确 性 和 及 时 性 ， 实 现 信 息 高 度 共 享 ， 降 低 管 理 成 本,业 务 管,理,理 流,程,程 诊,断,断 分 析,核 算 、,合,合 并,报,报 表 及,生,生 成 管,理,理 报,告,告,流,流 程,核算、合并,报,报表及生成,管,管理报告流,程,程-问题与,建,建议 (二),业 绩 差,距 管 理,业 绩,奖 励,业 绩 跟,踪 与 报,告,选 择 业,绩 评 价,指 标,业 绩 评,估,估 管,理,理 流 程- 描,述,述,确 定 战,略 目 标,确 定 评,价,价,目 标 值,公 司 确,定,定 战,略,略,建 立 与,战,战 略,目,目 标 相,适,适 应,的,的 评,价,价 目 标,选 择 易,懂,懂、,易,易,算,算、 可,控,控 的,评,评 价 指,标,标,为 每 一,指,指 标,设,设 定 目,标,标 值,指 标 分,解,解 到,人,人,将 考 核,指,指 标,与,与 目 标,值,值 对,比,比,实 施 奖,励,励,董 事 会,人 事 部,人 事 部,财 务 部,人 事 部,财 务 部,人 事 部,人 事 部,管 理活,动,动,参 与 部,门,门,监 控 分,析,析,建 立 相,应,应 数,据,据 库,采 取 措,施,施 解,决,决 差 距,建 立 反,馈,馈、 培,训,训 制,度,度,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,业 绩,评,评 估,管,管 理,流,流 程,业 绩,评,评 估,管,管 理- 问,题,题 与,建,建 议(一 ),组 织 方 面,在 业 绩 评 估 过 程 中 各 部 门 参 与 不 够 ， 缺 少 子 公 司 对 公 司 管 理 部 门 的 评 估 及 部 门 互 评 。,健 全 组 织,在 现 行 的 传 统 业 绩 评 估 体 系 的 基 础 上 逐 渐 形 成 由 人 事 部 负 责 的 ， 所 有 部 门 参 与 的 全 方 位 现 代 评 估 体 系 。,优 化 后 的 影 响,充 分 发 挥 业 绩 评 估 的 作 用 ， 提 高 业 绩 评 估 的 激 励 作 用 有 效 降 低 人 力 资 源 管 理 成 本 。,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,业 绩,评,评 估,管,管 理,流,流 程,业 绩,评,评 估,管,管 理- 问,题,题 与,建,建 议(二 ),环 节 方 面,以 产 量 、 销 售 收 入 作 为 评 价 职 能 部 门 业 绩 的 主 要 指 标 ， 不 符 合 可 控 原 则 。,薪 酬 结 构 尚 待 完 善 。 如 ： 对 专 业 及 临 时 人 员 的 薪 酬 设 计 缺 乏 奖 金 一 项 ， 难 以 体 现 工 作 业 绩 与 薪 酬 之 间 的 联 系,调 整 环 节,设 计 以 费 用 开 支 等 为 业 绩 评 估 指 标 的 评 估 体 系,建 立 合 理 的 薪 酬 体 系 ， 补 充 奖 金 项 目， 调 整 现 有 薪 酬 结 构,优 化 后 的 影 响,以 部 门 费 用 预 算 及 部 门 服 务 对 象 对 该 部 门 的 评 价 结 果 取 代 原 有 评 价 体 系 ， 体 现 可 控 原 则， 真 正 起 到 激 励 作 用,将 奖 金 与 工 作 业 绩 挂 钩 ， 提 高 职 工 的 工 作 积 极 性,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,业 绩,评,评 估,管,管 理,流,流 程,业 绩,评,评 估,管,管 理- 问,题,题 与,建,建 议(三),环 节 方 面,专 业 培 训 计 划 未 能 与 业 绩 评 价 有 效 结 合 ， 缺 乏 针 对 性,调 整 环 节,将 专 业 培 训 计 划 建 立 在 业 绩 差 距 分 析 结 果 上,优 化 后 的 影 响,加 强 针 对 性 ， 有 效 提 高 培 训 工 作 的 投 入 产 出 效 果 ， 降 低 人 力 资 源 管 理 成 本,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,业 绩,评,评 估,管,管 理,流,流 程,业 绩,评,评 估,管,管 理- 问,题,题 与,建,建 议(四),监 控 方 面,尚 未 建 立 动 态 业 绩 跟 踪 与 报 告 制 度 无 法 及 时 了 解 和 掌 握 被 评 价 单 位 的 业 绩 表 现 ， 难 以 作 出 适 时 评 价,加 强 监 控,开 发 业 绩 评 估 计 算 机 管 理 系 统 ， 并 与 财 务 管 理 系 统 建 立 良 好 接 口 ， 以 实 现 信 息 共 享,优 化 后 的 影 响,提 高 工 作 效 率 和 业 绩 评 价 的 准 确 性,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,业 绩,评,评 估,管,管 理,流,流 程,业 绩,评,评 估,管,管 理- 问,题,题 与,建,建 议(五),效 率 方 面,业 绩 评 估 过 程 中 目 前 主 要 为 手 工 操 作 ， 需 要 耗 费 有 效 工 作 时 间 及 大 量 纸 张 。,业 绩 评 估 电 子 档 案 尚 未 建 立 ， 不 便 查 询 使 用 。,提 高 效 率,建 立 自 动 评 估 系 统 ， 实 现 无 纸 操 作 。,将 评 估 系 统 与 人 事 档 案 及 财 务 系 统 集 成 。,优 化 后 的 影 响,降 低 成 本 ， 节 省 时 间 ， 提 高 效 率 。,实 现 数 据 共 享 ， 减 少 数 据 传 递 时 间 ， 加 快 数 据 处 理 速 度 ， 提 高 个 子 效 率,业 务,管,管 理,流,流 程,诊,诊 断,分,分 析,业 绩,评,评 估,管,管 理,流,流 程,演讲完毕,，,，谢谢观,看,看！,