项目财务管理介绍

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,December 11,2009,AECOM Presentation Template Tutorial,Page,*,Jun 13,2011,项 目 财 务 管 理 介 绍,通用财务会计原则,项目财务管理,合同管理,立项,收入确认,完工尚需成本估算（,ETC,）,未完成合同额（,Backlog,）,项目现金管理,主 题,通 用 财 务 会 计 原 则,项目损益科目,项目周期,项目,阶段,盈利能力,现金流量,前期投入,&,立项,阶段,目标利润,税项及合同管理,新客户,&,付款时间表的审核清单,现金流分析,交付阶段,完工尚需成本估算,更改订单,&,追加服务费,开具收款通知单,应收账款回顾,未开收款通知单的,收入,回顾,完工,阶段,项目,结算,项目尾款,财务术语一览,每小时工资成本,月工资,x 12/,年度总工作小时数,直接人工成本,(DPE),每小时工资成本,+,福利费,每小时总成本,Fully Burdened Rate,每小时工资成本,x(1+,福利率,+,管理费用率,),*,福利,(,奖金,社保,带薪假期等）,*,管理费用,(,服务部员工工资,办公室营运开支,业务拓展费等,),员工工时利用率,（,Utilization,）,直接人工成本,/,总人工成本,工资乘数（,Salary Multiplier,）,净收入,NSR,/,直接人工成本,DPE,可变现天数（,DSO,）,（应收帐款余额,AR,+,未开单的收入,Unbilled,/WIP,+,预收帐款,BIEE,)/,过去,3,月收入,91,财务术语一览,合 同 管 理,建立新客户信息,从客户那取得草拟的合同或是书信确认,新客户的审核表,资信度审查报告,(,美金,80,000),合同管理,针对主合同及附加合同,完整的合同条款应该包含,:,双方的签字确认,工作范围,付款时间表,确定的合同金额,项目期限,在与客户签订合同前,合同,必须经过法务部门的确认,。,在与客户签订合同前,合同中,付款时间表,和相关的付款条款,需经过财务部门的确认,。,合 同 管 理,立 项,何时立项,?,得到客户的书面确认，可以开始工作,(,包括商定的费用，工作范围等,),如何立项,?,项目经理填写立项申请表,项目总监审批通过,交财务部门,何时及如何立项,目标利润,:,净利润,净收入的,15%,如果净利率,US$200K,美国总部,如果合同中有任何条款缺失，都不能确认收入，除非收到客户的款项。,收入确认,影响确认收入的主要因素,合理的成本预算,预算过于保守（过大）,延迟确认收入,预算过于激进（过小）,加快确认收入,正确记录员工成本,&,其它直接成本,定期回顾收入成本,&,实际完工百分比是否匹配,修改收入或成本预算，以反应最新状况,完工尚需成本估算,（,ETC,）,完工尚需成本估算,对收入确认而言，成本预算的重要性,持续更新，并反应最新情况,将可预见的事件列入考虑范围,(,例如员工成本的增加）,成本预算,收入,增加,减少,未完成合同额（,Backlog,）,未完成合同额,已签合同还未完成的那部分工作,总值,计算方法,合同金额,100,已确认,收入,金额,(20),工作储存量,80,项目现金管理,项目现金管理,收款通知单,应收帐款,收入及利润,工作,收入,应收,现金,开单,收入,-,开单金额,=,未开单收入 或 已开单的预收款,BIEE,Unbilled,已确认收入,VS,开单金额,收入，应收帐款，开单，现金,良好的现金管理的关键,合同管理,账单,收款,良好的现金管理的关键,合同管理,1,与客户谈判以取得更好的支付条款,2,针对新开项目做现金流回顾的政策,3,合同回顾,在合同提交客户以前，合同条款需取得法务部门的确认。,在合同提交客户以前，合同付款时间表和付款条款需取得财务部门的确认。,良好的现金管理的关键,合同金额,USD 500K,“,现金流计划表,”,交亚洲业务线负责人和区域财务总监审批,合同金额,USD 500K,“,付款,进度,审核表,“,由区域业务线总监,审批,预计合同金额超过,8,万美金，需要资信度审查报告,良好的现金管理的关键,良好的付款计划,:,争取高比例的订金（目标为至少合同金额的,15%,）,付款条款,-30,天内,保证一个正的现金流,明确说明开单后未收到钱的情况有权终止项目,在我们不能控制进程的付款阶段，设定一个付款期限（如或政府审批等）,尽量月付取代阶段性付款（如施工配合阶段）,明确税务责任,良好的现金管理的关键,开单,4,了解客户的付款周期、截止日,尽量及时开具收款通知单,5,开,单前的,审核,与讨论,如果预计开单申请存在异常情况，请在项目最前期与客户或财务部沟通,及时开具收款通知单,6,开单预测,更新项目未来三个月的开单计划,良好的现金管理的要点,收款,7,分业务线做季度现金流预测,业务线负责人需要密切关注各自业务线项目的收款情况,8,双方项目经理的沟通,尽早与客户的项目经理就开单事项达成一致，以加快付款进程,客户对收款通知单有异议时，跟进解决,9,双方财务部的沟通,请提供客户财务部门信息，以便公司财务部在必要时与对方财务部进行沟通,10,阶段性应收帐款计划回顾会议,在会议前回顾应收帐款帐龄超,60,天的项目,项目总监和项目经理进行跟进,应收帐款,Aged,Provision,181 270 days,20%,271 360 days,