基层国税机关如何提高税收预测精度芜湖国税马刚

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,基层国税机关如何提高税收预测精度,芜湖市国税局 马刚,总的来说，基层国税机关税收收入预测分为月度预测和年度预测。其中，相对而言，月度预测更加常态化，与基层的联系更加紧密。,一、关于月度预测,（一）正确认识月度税收收入预测,充分认识月度税收收入预测的重要性和必要性,改变几种错误观念,月度税收收入预测重要性和必要性,税收收入预测是税收计划管理的一项前瞻性工作，也是税收计划实行科学管理的重要体现。税收收入预测在运用科学的研究方法为税收决策提供客观依据的同时，也为税收计划管理在组织收入工作中发挥较好的作用创造条件。,月度税收收入预测重要性和必要性,在工作实践中，税收收入预测为编制税收计划以及领导决策提供了重要的参考。近年来，各级领导都越来越重视税收收入预测工作，其准确性也纳入了目标管理考核。,月度税收收入预测重要性和必要性,税收收入预测的准确性关系到其在实际工作中究竟能够发挥有多大的指导和参考作用。,在工作中，如何提高税收收入预测的准确性一直是各级领导和收入规划核算部门最关注的问题之一。,月度税收收入预测重要性和必要性,税收收入预测不仅包括年度预测，也包括月度预测。,随着组织收入科学化、精细化水平的不断提高和对税收收入持续、稳定、均衡增长的要求，月度税收收入预测越来越受到重视。,改变错误观念,错误观念一：依法征收，应收尽收。因此，税收收入无需预测,错误观念二：当前，税收收入的主体是纳税申报税款，而纳税申报是纳税人行为，因此，税收收入无法预测，或者说无法准确预测,做好月度收入预测必须确立的认识,月度税收收入预测的,主体,是地市级及以下税务机关。,做好月度税收收入预测的,前提,是对本地区税源状况、结构、特点有较清晰地了解和掌握。,提高月度税收收入预测精度的,关键,是健全机制。,（二）基层国税机关提高月度税收收入预测精度的方法,突出抓好以下六个方面,以,6,项制度为核心的,6,个方面,预测环节前移（月初收入预测制度）,抓住重点税源（重点税源监控制度）,强化过程监控（税款跟踪监控制度）,及时做出调整（收入变化实时响应制度）,加强沟通协调（内外部协作制度）,加大考核力度（收入预测激励制度）,预测环节前移,由于“两税”等申报期限的延长，加之节假日顺延等因素，经常会出现征期超过当月,20,日结束的现象，如今年,10,月征期到,25,日才结束。如果仅仅是根据申报情况进行被动的监控，必然影响当月税收收入的预测、监控和执行。因此，月度税收收入预测必须前移至月初进行。对基层国税机关而言，比较有效的方式是建立收入分析预测例会制度。,预测环节前移,收入分析预测例会是做好月初税收收入预测的有效手段。其主要作用是：深入剖析收入情况，第一时间摸清税源，预测收入进度，确定收入计划，强化收入预测的科学性和准确性。,收入分析预测例会的前提是了解税源，特别是重点税源的当月预计税收情况。,预测环节前移,考虑到企业财务报表编报的时间和省局对月度收入预测的时间要求，收入分析预测例会在每月的,7,日或,8,日召开为宜。,月度收入分析预测除了对纳税人当月申报税款的预测外，还必须掌握税收政策的落实、免抵调、稽查税款等对税收收入产生直接影响的各种因素。同时，也为了提高各种与收入有关的信息的在各相关部门之间的共享和对等程度，参加会议除了收入核算和税源管理部门外，还应当有税政、进出口、征收、稽查等部门以及车辆购置税征收部门。,抓住重点税源,重点税源历来是税收收入的主力。以芜湖市局为例，年入库,500,万元以上企业入库税收占全部税收收入的,80%,以上。如果扩大到年入库,100,万元以上企业，其入库税款所占比例更是达到,90%,，接近九成。可以说，抓住了重点税源，就抓住了组织收入的核心。,重点税源的税收情况也是各级领导和地方政府关注的重点。,抓住重点税源,强化重点税源预测，必须依托信息化手段。,各地可根据本地税源状况确定重点税源预测的标准。,省局开发的重点税源管理平台，将重点税源监控与月度收入预测有机结合。,不仅要抓住重点税源企业，还要抓住重点税源行业。,强化过程监控,一定程度上说，月度收入预测的准确性考验的是收入管理的执行力。因此，过程监控并根据监控情况及时采取相对应的措施至关重要。,强化过程监控,这里所说的过程，是指税款征收入库的全过程，即纳税人应纳税款通过申报等途径产生应征，到开票、解缴、上解、入库的全过程。退税也是一样。,强化过程监控,对影响收入的较大的征、退事项，强化跟踪监控，确保及时入、退库。,强化过程监控,税款的跟踪监控要形成相关部门和人员的联动。这一点对预提所得税等月初无法预测的因素尤为重要。,对收入核算部门而言，强化过程监控至关重要。,及时做出调整,对过程监控中发现的与月初预测有偏差的情况和较大的税源变化，要及时查明原因，并做出相应调整。,加强沟通协调,内部强化收入核算、税政、征收、稽查、评估、进出口等部门的协作。,外部突出与财政、人民银行、金库和各商业银行的协作。,加大考核力度,结合实际，建立健全税收收入预测考核机制，促进月度收入预测精度的提高。,需要注意的几个问题,月度预测时容易忽略退税、在途税款。,注意非重点税源实现税款的变化，特别是季节性较强的非重点税源企业,注意搜集外部信息，特别是重组、收购、股权转让等信息,需要注意的几个问题,每月终了要分析预测数与实绩的偏差原因。通过分析和对本地税源的掌握，以及纳税人上报预测数时留有余地的心理，在日常预测中进行分析判断。如：一般来说，企业所得税预测偏差较大，因此，在所得税征期需要特别注意。,二、关于年度预测,月度预测是以企业，尤其是重点税源企业为基础的。年度预测与月度预测相比，需要关注的点更多，更加注重宏观，如地方经济的发展预期、,CPI,预期、税收政策调整等，同时，也要关注本地区骨干税源、龙头企业的发展规划。,二、关于年度预测,一般来说，每年地方制定并经地方人大通过的年度发展规划（目标）是我们进行年度预测的基础。基本可以通过地区生产总值和财政收入的增长目标（要及时关注其调整情况）来预测年度收入。并充分考虑税收政策调整对本地税源的影响。同时，结合本地实际考虑以下因素：,二、关于年度预测,1.,地区生产总值中三个产业分别所占比重。如：一产比重大，要相对降低国税收入预期；二产比重大，工业增加值指标就相对重要，等等。,2.,国税收入中消费税所占比重。,3.,由于税收收入是现价，因此，要考虑本地,CPI,预期。,二、关于年度预测,4.,骨干税源或龙头企业的发展规划或目标，如销售目标、扩大再生产规划等，前者是增加税收，后者因固定资产抵扣减少税收实现。,5.,新增税源情况，如招商引资情况。,6.,减收因素。如上年,1,次性因素、总部或集团企业战略调整等。,7.,其他重大税源变化。,三、税源专业化管理模式下做好月度收入预测的探索,传统模式与税源专业化管理模式下月度收入预测的主要差异,探索建立适应税源专业化管理模式的新的月度收入预测机制,传统模式与税源专业化管理模式下月度收入预测的主要差异,传统模式,专业化模式,主要方式,人海战术,专业团队,预测范围,逐户预测,重点预测,预测手段,电话采集，人工记录、汇总,短信通知、信息化采集、汇总,探索建立适应税源专业化管理模式的新的月度收入预测机制,自,2010,年,11,月,1,日起，芜湖市局实施了税源专业化管理改革。根据改革后的机构设置和职责分工，特别是税收管理员“管户”职能的取消，传统的税收管理员逐户预测、逐级汇总上报的模式已不适应专业化管理的要求，为此，芜湖市局认真分析研究，积极转变工作方式，对传统的收入预测方法进行“扬弃”，探索专业化模式下的月度收入预测机制。,探索建立适应税源专业化管理模式的新的月度收入预测机制,目前芜湖市局月度收入预测的主要做法：,一、明确职能。,市局收入规划核算处既是全局的收入管理部门，又承担具体的收入预测工作。税源管理局、纳税服务局和稽查局不再进行收入预测。,探索建立适应税源专业化管理模式的新的月度收入预测机制,二、组建团队。,市局收入规划核算处组成,2-3,人的专业化团队负责收入预测。,三、转变方式。,采取“规模,+,模型”预测法，规模是指对年入库税款,500,万元以上的企业进行逐户预测；模型是指对上述重点税源以外的纳税户根据上年同期、当年月度收入分布趋势、地方经济发展、物价、主要行业（骨干企业）的带动等进行预测。,探索建立适应税源专业化管理模式的新的月度收入预测机制,四、强化监控。,一是加强对应征数和开票数的监控；二是加强对已开票未入库的较大税款的跟踪。三是根据监控情况及时调整月初预期，如车辆购置税。,五、关注热点。,一是重大税收政策调整情况，如物回政策、车购税政策等。要根据政策的变化及时调整模型预测。二是专项检查等专项工作开展情况。,探索建立适应税源专业化管理模式的新的月度收入预测机制,六、协调配合。,对内，根据影响收入的免抵调、退税、纳税评估、税务稽查、预提所得税、代开发票等，加强与相关部门的配合，及时掌握情况；二是加强与商业银行的沟通，最大限度减少在途税款，保证税款及时入库。,探索建立适应税源专业化管理模式的新的月度收入预测机制,七、技术支撑。,充分利用信息化手段，如短信平台、,QQ,群、网站等，采集重点税源企业的预测税款。发挥技术支撑，在取消税收管理员“管户”职能，实行市局收入核算部门“团队化”预测的情况下，尤为重要。,探索建立适应税源专业化管理模式的新的月度收入预测机制,八、做好服务。,由于专业化模式下市、县局不再按行政区域下设税源管理机构，而地方财政的设置到区和镇一级。因此，在满足地方政府，特别是区（镇）政府对税源掌握的需求以及与各级政府的联系上，收入核算部门要发挥比传统模式下更大的作用。如收入预测，不仅要预测全市的收入，还要分区（镇）进行预测。,不妥之处，敬请批评指正,谢 谢,