余世维非财务人员的财务

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,ZZ-,*,ZZ-,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,非财务人员,的,财务管理,余世维,如何,要求,财务人员,说 明,a.,要求,1,：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。,报表可分三种：,定期报表,控制报表,关键信息,。,b.,要求,2,：为未来发展做财务规划与现金流量分析。,财务规划指,资金,的筹集、分配与有效利用。,现金流量,则指现金的流入、流出与积累余额。,c.,要求,3,：提供风险分析与投资意见。,风险主要指：,营业风险,财务风险,。财务人员应对投资计划作风险分析。,如何,理解,财务报表,说 明,四大报表的,主要比率,反映什么问题,？,四大报表：,资产负债表,损益表,现金流量表,利润分配表,。,三种比率：,结构比率,营业比率,效能比率,。,b.,营业杠杆,与,财务杠杆,的区别何在？,营业杠杆,（,DOL,）,=,营业利润变动百分比,销货变动百分比,财务杠杆,（,DFL,）,=,每股利润变动百分比,营业利润变动百分比,c.,投资,报酬率,、营业,收入,与短中长期,目标,之间的内在关系。,投资报酬率与营业收入可能,反方向,变动；与时间长短也可能,反方向,变动。,如何,改善,财务结构,说 明,a.,产品组合,与,库存控制,。,产品线,调整与,ABC,库存技术同时采用。,b.,信用政策,与,不良债权,管理。,信用线,制度与,信用评核表,相辅相成。,c.,公司资源的,统合利用,。,注意资源的,重复,利用、,不当,利用与,低效率,利用。,d.,回款,问题探讨与,责任,归属。,应收帐款,的形成背景,/,坏,（,呆,）,帐,的控制与减少,/,责任,归属,与,惩罚,。,e.,金融市场,简介与,上市上柜,的必要性。,金融机构,与,金融市场,定义,/,中央银行,与,财政部,的任务比较,/,融资并不以,股票上市,为唯一途径。,f.,内部,预警系统,的建立。,领先,指标、,同步,指标与,落后,指标的利用,/,安全边际,的设定与要求。,如何,设计,预算制度,说 明,a.,预算的,申请,、,分配,、,调整,。,预算由下向上,要求,；由上向下,批核,。调整问题有二：,横向,调整,vs.,垂直,调整,假平等,的调整,vs.,真实需求,比较。,b.,预算的,效果,与,盲区,。,预算的“,控制,、,效果,审查与,行为,问题（限制因素）”。,c.,零基预算,概念。,消化预算,心理与柏金逊,组织病态,学。,如何,掌控,公司利润,说 明,a.,价值分析,与,价值工程,。,对每一个产品、服务、部门或事业单位都应作,成本效益分析,，而其系统方法、工具或架构理论即为,价值工程,。,b.,利润改善,方案。,利润改善方案（,PIP,）包括一个,关键,、两个,条件,、三个,问题,与五个,阶段,。,c.,损益平衡,与各个,产品,或,事业单位,的关系。,利润中心,、,费用中心,和,损益平衡点,（,BEP,）之间有一定的交互关系。,d.,产品,生命周期,与,资金投入,的对比。,产品,生命周期,（导入、成长、成熟、衰退）与,BCG,概念,（问题、明星、金牛、狗）的对应。,