原始凭证的填制——现金支付原始凭证的填制方法概要ppt课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,主讲人：,第三章 原始凭证,第二节 原始凭证的填制,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,1,、工资表,工资表是各单位按月向职工支付工资的原始凭证。出纳人员按每个员工的工资数计算工资总额，根据实发金额填制现金支票提取现金、发放工资或通过银行办理，并附以工资发放清单,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,工资表,年 月,姓名,应付工资,代扣款项,实发 金额,标准 工资,加班 工资,奖金,津贴 补贴,合计,养老 金,公积 金,医疗 保险,失业 保险,所得 税,合计,张洁,李丽,828,988,67,77,250,300,325,350,1470,1715,75,85,70,80,30,35,15,20,25,50,215,270,1255,1445,合计,172721,12753,25539,70327,281340,14067,5626.8,16880.4,2613.4,8634.4,48022.49,233317.51,三、现金收支原始凭证的填制方法,2,、报销单,报销单是各单位内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人劳务费或服务而办理报销业务，以及单位职工报销托补费等使用的单据。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,报 销 单,年 月 日,报支部门,报支金额,报支内容,附原始凭证 张,领导批示,部门主管,报支人,财务审核,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,2008,年,2,月,17,日，销售科许婧报销办公用品，报销,300,元，附有两张发票，领导孙石和部门主管江涛都已签字审核，财务主管王进也已签字，如果你是许婧，请你填写报销单，并找你的同桌充当领导审核签字。,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,报 销 单,2008,年,2,月,17,日,报支部门,销售科,报支金额￥,300.00,报支内容,办公用品,附原始凭证,2,张,领导批示,孙石,部门主管,江涛,报支人,许婧,财务审核 王进,现金付讫,三、现金收支原始凭证的填制方法,3,、借款收据,一般用于单位内部所属机构为购买零星办公用品等原因向出纳借款时的凭证。借款人经借款单位（或有关部门）领导人批准填写借款单，并交财会部门办理借款手续。出纳对借款单审核无误后支付现金。借款单一般为一式多联，用蓝色圆珠笔复写，也有单联的借款单。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,借 款 收 据,年 月 日,人民币,(,大写,),此据,借款用途说明,主管人批准,财务负责人意见,部门负责人意见,借款人签章,三、现金收支原始凭证的填制方法,2008,年,3,月,8,日，李山为购买办公用品到出纳处借款,300,元，主管孙石，财务主管丁正和部门负责人江涛都已签字确认同意，因此请同学模拟李山填制借款收据，同桌为相关人员，签字审核。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,借 款 收 据,2008,年,3,月,8,日,人民币,(,大写,),三百元正,此据,￥,300.00,借款用途说明 购买办公用品,主管人批准 孙石,财务负责人意见 丁正,部门负责人意见 江涛,借款人签章 李山,现金付讫,三、现金收支原始凭证的填制方法,4,、领款收据,借款收据是本单位职工向单位领取各种非工资性资金，津贴，劳务费和其他各种现金款项及其他单位或个人本单位领取各种劳务费，服务费时填制的，作为付款的凭证。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,领款收据,年 月 日 编号,领款人,付款用途,金额,人民币,(,大写,),主管领导,:,财务主管,:,出纳,:,领款人签名,:,三、现金收支原始凭证的填制方法,2008,年,2,月,19,日，销售科吴正为企业布置全场，企业支付其服务费,150,元，主管领导曹红，财务主管丁正签字确认，出纳李燕支付其服务费。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,领款收据,2008,年,2,月,19,日 编号,领款人,销售科吴正,付款用途,布置全场,金额,人民币,(,大写,),壹佰伍拾元整,主管领导,:,曹红 财务主管,:,丁正 出纳,:,李燕 领款人签名,:,吴正,现金付讫,三、现金收支原始凭证的填制方法,5,、差旅费借款单,一般用于单位内部职工因出差而向出纳借款的凭证。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,差旅费借款单,借款单存根,年 月 日,年 月 日,部门,借款人,借款人,借款原因,金 额,借款金额,出 纳,批准人,财务审核,部门领导,本存根于结账后归还借款者,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,2008,年,3,月,4,日，销售科丁志峰出差，到出纳处预支差旅费,600,元，主管领导孙石，部门领导王超，财务审核王进，签字确认，出纳李燕支付其现金,600,元。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,差旅费借款单,借款单存根,2008,年,3,月,4,日,2008,年,3,月,4,日,部门,销售科,借款人,丁制峰,借款人丁制峰,借款原因,预支差旅费,金 额￥,600,。,00,借款金额,大写陆佰元正￥,600.00,出 纳李燕,批准人,孙石,财务审核,王进,部门领导,王超,本存根于结账后归还借款者,（二）现金支付原始凭证的填制方法,现金付讫,三、现金收支原始凭证的填制方法,6,、差旅费报销单,差旅费报销单是企业派出公出人员返回单位报销差旅费时填制的报销凭证，是单联式。由报销人员依据车船票、住宿费收据归类填写，途中伙食补助费和住宿费按差旅费规定标准计算、填制，然后交出纳作为现金补退的依据。本单后应粘附车票、住宿费发票等外来原始凭证。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,差 旅 费 报 销 凭 证,报销日期 年 月 日,部门,姓名,出差事由,出 发 地 点,到 达 地 点,机 车 船 票,出 差 补 贴,住 宿 费,市内 交通费,其他 费用,合计,附 件,起 点,月,日,时,终 点,月,日,时,人数,车次,金额,标准,天数,金额,天数,金额,份,合 计,共 页总计报销金额,(,大写,),￥,。前预支,元。应退回,/,付出,。,批准任意见 会计审核 部门领导 报销人,三、现金收支原始凭证的填制方法,2008,年,3,月,8,日，销售科丁志峰出差，到出纳处报销差旅费,530,元，其中火车费,140,元，出差每天补贴,50,元，共,150,元，住宿费,180,元，室内交通费,30,元，其他费用,30,元，合计,530,元，出纳李燕收到相关发票和现金,70,元。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,差 旅 费 报 销 凭 证,报销日期,2008,年,3,月,8,日,部门,销售科,姓名,丁制峰,出差事由,采购材料,出 发 地 点,到 达 地 点,机 车 船 票,出 差 补 贴,住 宿 费,市内 交通费,其他 费用,合计,附 件,起 点,月,日,时,终 点,月,日,时,人数,车次,金额,标准,天数,金额,天数,金额,无锡,3,5,8,义乌,3,5,12,1,765,60,50,1,50,1,80,10,10,210,义乌,3,6,10,上海,3,6,13,1,1621,50,50,1,50,1,100,10,10,220,上海,3,7,14,无锡,3,7,16,1,624,30,50,1,50,10,10,100,份,合 计,140,150,180,30,30,530,共 页总计报销金额,(,大写,),伍佰叁拾元整￥,530.00,。前预支,600.00,元。应退回,/,付出,70.00,。,批准任意见孙石 会计审核 王进 部门领导 王超 报销人丁制峰,现金收讫,三、现金收支原始凭证的填制方法,7,、现金存款单,出纳将库存现金存入银行时填写的凭证。一般一式三联，出纳人员正确填写收款人账号及开户银行名称，大小写金额，银行受理后在第一联回单联上盖“已收理”章，退给单位。企业出纳据此作为记账的依据。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,中国农业银行现金存款单,(,第一联回单,),年 月 日,存 款 单 位,全称,开户银行,账号,款项来源,人民币,(,大写,),百,十,万,千,百,十,元,角,分,票面,张数,万,千,百,十,元,角,分,票面,张数,百,十,元,角,分,本存款单金额银行 全部收讫,(,收款银行盖章,),收 款 员 复核员,壹佰元,五拾元,拾元,伍元,贰元,壹元,会计 复核 记账,三、现金收支原始凭证的填制方法,2008,年,2,月,16,日，三星实业出纳把多余现金,3032,元送到开户银行，其账号,632501040000912,，开户为农行朝阳支行。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,中国农业银行现金存款单,(,第一联回单,),2008,年,2,月,16,日,存 款 单 位,全称,三星实业,开户银行,农行朝阳支行,账号,623505040000912,款项来源,备用金,人民币,(,大写,),叁仟零叁拾贰元整,百,十,万,千,百,十,元,角,分,￥,3,0,3,2,0,0,票面,张数,万,千,百,十,元,角,分,票面,张数,百,十,元,角,分,本存款单金额银行 全部收讫,(,收款银行盖章,),收 款 员 复核员,壹佰元,18,1,8,0,0,0,0,五拾元,4,2,0,0,0,0,拾元,100,1,0,0,0,0,0,伍元,2,1,0,0,0,贰元,5,1,0,0,0,壹元,12,1,2,0,0,会计 复核 记账,三、现金收支原始凭证的填制方法,课堂练习：（,16,题）,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,1,、,2008,年,3,月,1,日，三星实业办公室人员王峰到超市购买办公用品,3,件，共,360,元。回来到出纳处报销。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,2,、,2008,年,3,月,4,日，三星实业销售给郑州花冈股份有限公司石灰石,10000,公斤，单价,10,元。相关资料见前习题。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,3,、,2008,年,3,月,8,日，三星实业捐给聋哑学校,10000,元，作为助学资金。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,4,、,2008,年,3,月,11,日，三星实业办公室人员李凌布置会场，发给李凌劳务费,300,元。,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,5,、,2008,年,3,月,15,日，三星实业销售科王浩出差，出差前预借差旅费,1800,元。,（二）现金支付原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,三、现金收支原始凭证的填制方法,（二）现金支付原始凭证的填制方法,6,、,2008,年,3,月,20,日，三星实业销售科王浩出差回来报销，填制差旅费报销单，此次，王浩出差共花费,1950,元，其中往返火车费,1000,元，出差补贴，每天补贴,50,元，住宿费,700,元，回来后，王浩交给出纳相关车票，发票进行报销，出纳把,150,元现金补给王浩。,主讲人：,Thank You!,