税收特征及要素

单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,税收特征及要素,税收的强制性,指的是国家凭借政治权力征收税赋，任何单位和个人都不得有偷漏税以至发生抗税行为。一旦发现有偷漏税或抗税行为，国家必将予以惩处。在对国内生产总值的分配过程中；存在着两种权力：所有者权力和国家政治权力。前者依据对生产资料和劳动力的所有权取得收入，后者凭借政治权力占有收入。税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。但征税中的强制性也不是绝对的，国家通过宣传教育，使企业和个人明了征税目的并增强纳税观念之后，强制性则可能转化为自愿性。,税收的无偿性,指的是国家征税以后，税款即为国家所有，不需要偿还。但必须指出，税收的无偿性也是相对的，对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何直接报酬，但对全社会的成员来说，政府在取得税收后必须为他们提供公共产品和服务，从这个意义上来说，税收又是有偿的，即通常所说的“取之于民，用之于民”。税款作为国家的财政收入，必须用于国家事务活动中，用来履行国家职能，而绝不容许让少数政府官员用于个人享受或任意挥霍。,税收的固定性,是指在征税之前就以法律的形式规定了课税对象、税种、税率，而且是统一的、稳定的、不可轻易变更的，各级政府必须依法征税。纳税人只要取得了税法规定的收入，发生了该纳税行为，拥有了应税对象，就必须按规定标准纳税，不得违反。当然，税收的固定性也不是绝对的，当一国的政治，经济环境发生了变化，原有的税法就要进行必要的修订，或者以新的税法代替老的税法。税收的固定性是指在一定时期内的固定不变，并不是说永不更改。,税收的基本要素,1,纳税人,纳税人又称为纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的人，包括法人和自然人。自然人一般是指公民或居民个人。,2,课税对象,课税对象又称纳税客体，是指税法规定的目的物，即对纳税人的什么征税。,3,税率,税率是指国家征税的比率，规定对课税对象应征,“,多少,”,税，可表示为税额和课税对象的比例。税率的高低不仅直接影响国家财政和纳税人双方的利益，而且也体现了国家财政政策的取向。,4,起征点与免征额,起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。,