新三板法律事项培训课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,新三板法律事项培训,二零一五年八月,NO.2,1、关于,新,新三板,的,的主要,法,法规、,规,规章2、几个,重,重要概,念,念3、尽调,中,中应注,意,意的问,题,题,NO.3,1、关于新,三,三板的,主,主要法,规,规、规,章,章,非上市公众公司监督管理办法,全国中小企业股份转让系统业务规则,(,试行,),股转,系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）,NO.4,1、非上,市,市公众,公,公司监,督,督管理,办,办法（2013年12月修订,）,）,重要条,款,款：,本办法,所,所称非,上,上市公,众,众公司,（,（以下,简,简称公,众,众公司,）,）是指,有,有下列,情,情形之,一,一且其,股,股票未,在,在证券,交,交易所,上,上市交,易,易的股,份,份有限,公,公司：,（一）,股,股票向,特,特定对,象,象发行,或,或者转,让,让导致,股,股东累,计,计超过200人；,（二）,股,股票公,开,开转让,。,。,但是根,据,据2015年7月29日发布,的,的场外证,券,券业务,备,备案管,理,理办法（中国,证,证券业,协,协会制,定,定，证,监,监会批,准,准，将,于,于2015年9月1日实施,）,），全,国,国中小,企,企业股,份,份转让,系,系统已,被,被列为,场,场内证,券,券交易,，,，等同,于,于沪、,深,深交易,所,所的证,券,券交易,所,所地位,获,获得确,认,认。,NO.5,1、非上,市,市公众,公,公司监,督,督管理,办,办法（2013年12月修订,）,）,重要条,款,款：,股东人,数,数超过200人的公,司,司申请,其,其股票,公,公开转,让,让，报,证,证监会,申,申请核,准,准。,股东人,数,数未超,过,过200人的公,司,司申请,其,其股票,公,公开转,让,让，中,国,国证监,会,会豁免,核,核准，,由,由全国,中,中小企,业,业股份,转,转让系,统,统进行,审,审查。,NO.6,2、全国,中,中小企,业,业股份,转,转让系,统,统业务,规,规则(试行)(2013修改),重要条,款,款：,股份有,限,限公司,申,申请股,票,票在全,国,国股份,转,转让系,统,统挂牌,，,，不受,股,股东所,有,有制性,质,质的限,制,制，不,限,限于高,新,新技术,企,企业，,应,应当符,合,合下列,条,条件：,（一）,依,依法设,立,立且存,续,续满两,年,年。有,限,限责任,公,公司按,原,原账面,净,净资产,值,值折股,整,整体变,更,更为股,份,份有限,公,公司的,，,，存续,时,时间可,以,以从有,限,限责任,公,公司成,立,立之日,起,起计算,；,；,（二）,业,业务明,确,确，具,有,有持续,经,经营能,力,力；,（三）,公,公司治,理,理机制,健,健全，,合,合法规,范,范经营,；,；,（四）,股,股权明,晰,晰，股,票,票发行,和,和转让,行,行为合,法,法合规,；,；,（五）,主,主办券,商,商推荐,并,并持续,督,督导。,NO.7,2、全国,中,中小企,业,业股份,转,转让系,统,统业务,规,规则(试行)(2013修改),重要条,款,款：,挂牌公,司,司控股,股,股东及,实,实际控,制,制人在,挂,挂牌前,直,直接或,间,间接持,有,有的股,票,票分三,批,批解除,转,转让限,制,制，每,批,批解除,转,转让限,制,制的数,量,量均为,其,其挂牌,前,前所持,股,股票的,三,三分之,一,一，解,除,除转让,限,限制的,时,时间分,别,别为挂,牌,牌之日,、,、挂牌,期,期满一,年,年和两,年,年。,NO.8,3、全国,中,中小企,业,业股份,转,转让系,统,统股票,挂,挂牌条,件,件适用,基,基本标,准,准指引,（,（试行,）,）,第一、依法设,立,立且存,续,续满两,年,年,存续两,年,年是指,存,存续两,个,个完整,的,的会计,年,年度。,有限责,任,任公司,按,按原账,面,面净资,产,产值折,股,股整体,变,变更为,股,股份有,限,限公司,的,的，存,续,续时间,可,可以从,有,有限责,任,任公司,成,成立之,日,日起计,算,算。整,体,体变更,不,不应改,变,变历史,成,成本计,价,价原则,，,，不应,根,根据资,产,产评估,结,结果进,行,行账务,调,调整，,应,应以改,制,制基准,日,日经审,计,计的净,资,资产额,为,为依据,折,折合为,股,股份有,限,限公司,股,股本。,申报财,务,务报表,最,最近一,期,期截止,日,日不得,早,早于改,制,制基准,日,日。,NO.9,3、全国,中,中小企,业,业股份,转,转让系,统,统股票,挂,挂牌条,件,件适用,基,基本标,准,准指引,（,（试行,）,）,第二、业务明,确,确，具,有,有持续,经,经营能,力,力,业务明,确,确，是,指,指公司,能,能够明,确,确、具,体,体地阐,述,述其经,营,营的业,务,务、产,品,品或服,务,务、用,途,途及其,商,商业模,式,式等信,息,息。,公司可,同,同时经,营,营一种,或,或多种,业,业务，,每,每种业,务,务应具,有,有相应,的,的关键,资,资源要,素,素，该,要,要素组,成,成应具,有,有投入,、,、处理,和,和产出,能,能力，,能,能够与,商,商业合,同,同、收,入,入或成,本,本费用,等,等相匹,配,配。,持续经,营,营能力,，,，是指,公,公司基,于,于报告,期,期内的,生,生产经,营,营状况,，,，在可,预,预见的,将,将来，,有,有能力,按,按照既,定,定目标,持,持续经,营,营下去,。,。,NO.10,3、全国,中,中小企,业,业股份,转,转让系,统,统股票,挂,挂牌条,件,件适用,基,基本标,准,准指引,（,（试行,）,）,第三、公司治,理,理机制,健,健全，,合,合法规,范,范经营,公司治,理,理机制,健,健全，,是,是指公,司,司按规,定,定建立,股,股东大,会,会、董,事,事会、,监,监事会,和,和高级,管,管理层,（,（以下,简,简称“,三,三会一,层,层”）,组,组成的,公,公司治,理,理架构,，,，制定,相,相应的,公,公司治,理,理制度,，,，并能,证,证明有,效,效运行,，,，保护,股,股东权,益,益。,合法合,规,规经营,，,，是指,公,公司及,其,其控股,股,股东、,实,实际控,制,制人、,董,董事、,监,监事、,高,高级管,理,理人员,须,须依法,开,开展经,营,营活动,，,，经营,行,行为合,法,法、合,规,规，不,存,存在重,大,大违法,违,违规行,为,为。一,般,般指24个月内,没,没有重,大,大的违,法,法违规,行,行为。,公司报,告,告期内,不,不应存,在,在股东,包,包括控,股,股股东,、,、实际,控,控制人,及,及其关,联,联方占,用,用公司,资,资金、,资,资产或,其,其他资,源,源的情,形,形。如,有,有，应,在,在申请,挂,挂牌前,予,予以归,还,还或规,范,范。,NO.11,3、全国,中,中小企,业,业股份,转,转让系,统,统股票,挂,挂牌条,件,件适用,基,基本标,准,准指引,（,（试行,）,）,第四、股权明,晰,晰，股,票,票发行,和,和转让,行,行为合,法,法合规,股权明,晰,晰，是,指,指公司,的,的股权,结,结构清,晰,晰，权,属,属分明,，,，真实,确,确定，,合,合法合,规,规，股,东,东特别,是,是控股,股,股东、,实,实际控,制,制人及,其,其关联,股,股东或,实,实际支,配,配的股,东,东持有,公,公司的,股,股份不,存,存在权,属,属争议,或,或潜在,纠,纠纷。,股票发,行,行和转,让,让合法,合,合规，,是,是指公,司,司的股,票,票发行,和,和转让,依,依法履,行,行必要,内,内部决,议,议、外,部,部审批,（,（如有,）,）程序,，,，股票,转,转让须,符,符合限,售,售的规,定,定。,NO.12,3、全国,中,中小企,业,业股份,转,转让系,统,统股票,挂,挂牌条,件,件适用,基,基本标,准,准指引,（,（试行,）,）,第五、主办券,商,商推荐,并,并持续,督,督导,公司须,经,经主办,券,券商推,荐,荐，双,方,方签署,了,了推荐挂,牌,牌并持,续,续督导,协,协议。,主办券,商,商应完,成,成尽职,调,调查和,内,内核程,序,序，对,公,公司是,否,否符合,挂,挂牌条,件,件发表,独,独立意,见,见，并,出,出具推,荐,荐报告,。,。,NO.13,二、几,个,个重要,概,概念,改制基准日,双基准日,改制完成日,NO.14,二、几,个,个重要,概,概念,一般以,某,某个月,的,的最后,一,一天为,改,改制基,准,准日。,截,截止这,天,天，会,计,计师事,务,务所审,计,计之前,两,两年又,一,一期的,公,公司财,务,务数据,，,，并出,据,据审计,报,报告、,净,净资产,额,额。净,资,资产额,确,确定后,，,，将折,成,成改制,后,后的股,份,份公司,的,的股份,，,，确定,股,股份公,司,司的股,本,本。,1、改制,基,基准日,NO.15,二、几,个,个重要,概,概念,为加快,公,公司挂,牌,牌新三,板,板的时,间,间，改,制,制基准,日,日往往,与,与财务,报,报表申,报,报基准,日,日合并,。,。依据,在,在于股票挂,牌,牌条件,适,适用基,本,本标准,指,指引“申报财,务,务报表,最,最近一,期,期截止,日,日不得,早,早于改,制,制基准,日,日”的,规,规定。,改制基,准,准日的,审,审计报,告,告的有,效,效期为,六,六个月,，,，如果,能,能够在,基,基准日,始,始四个,月,月内上,报,报股转,系,系统，,留,留两个,月,月给股,转,转系统,审,审查，,就,就可将,改,改制基,准,准日与,财,财务报,表,表申报,基,基准日,合,合并。,对,对于企,业,业来讲,，,，既可,加,加快挂,牌,牌时间,，,，又可,节,节省一,笔,笔审计,费,费用。,2、双基,准,准日,NO.16,二、几,个,个重要,概,概念,拟挂牌,公,公司完,成,成股份,公,公司在,工,工商局,的,的设立,程,程序之,日,日。从,该,该日始,，,，股份,公,公司成,立,立。,特别注,意,意：根,据,据公司法，发起,人,人持有,的,的股份,在,在股份,公,公司设,立,立之日,起,起在一,年,年内，,不,不得发,生,生转让,。,。,尽管没,有,有法律,、,、法规,规,规定，,但,但一般,从,从实际,操,操作的,惯,惯例来,讲,讲，从,改,改制基,准,准日起,，,，股东,持,持有公,司,司的股,权,权就不,得,得再转,让,让了。,所,所以，,股,股权重,组,组中如,发,发生股,权,权转让,，,，要在,基,基准日,前,前完成,。,。,由于要,以,以基准,日,日经审,计,计后的,净,净资产,折,折股整,体,体变更,为,为股份,公,公司，,故,故自基,准,准日起,至,至股份,公,公司设,立,立登记,日,日止，,公,公司的,注,注册资,本,本不得,发,发生变,化,化。,3、改制,完,完成日,NO.17,三、尽,调,调中应注意的,问,问题,出资瑕疵问题,对赌协议,股东的适格性,董、监、高任职资格,关联人问题,环保文件,实际控制人持股比例问题,非职务发明出资问题,NO.18,三、尽调中,应,应注意,的,的问题,问题：,历次公,司,司法均,规,规定，,以,以非货,币,币出资,的,的，应,进,进行评,估,估。2006年1月1日起实,施,施的公司法规定：,全,全体股,东,东的货,币,币出资,金,金额不,得,得低于,有,有限责,任,任公司,注,注册资,本,本的百,分,分之三,十,十。,有些公,司,司设立,时,时、增,资,资时，,以,以非货,币,币出资,，,，未进,行,行评估,，,，有的,出,出资，,现,现金出,资,资未达,到,到该次,出,出资总,额,额的30%。,1,.,出资瑕疵问题,NO.19,三、尽调中,应,应注意,的,的问题,解决方,案