财产行为税合并申报培训课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,财产行为税合并申报培训,.,国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告,国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告,国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告,.doc,财行税合并申报公告,财产和行为税是现有税种中财产类和行为类税种的统称。财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个财产和行为税税种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。对纳税人而言，可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。财产和行为税合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等,10,个税种。,城市维护建设税是增值税、消费税的附加税种，与增值税、消费税申报表整合，不纳入财产和行为税合并申报范围。,一、财行税合并申报解读,一是优化办税流程。财产和行为税,10,个税种原有分税种纳税申报存在“入口多、表单多、数据重复采集”等问题。合并申报按照“一表申报、税源信息采集前置”的思路，对申报流程进行优化改造，将,10,税种申报统一到一个入口，将税源信息从申报环节分离至税源基础数据采集环节，便于数据的统筹运用，提高数据使用效率。附加税费是随增值税、消费税附加征收的，附加税费单独申报易产生与增值税、消费税申报不同步等问题，整合主税附加税费申报表按照“一表申报、同征同管”的思路，将附加税费申报信息作为增值税、消费税申报表附列资料（附表），实现增值税、消费税和附加税费信息共用，提高申报效率，便利纳税人。,二是减轻办税负担。简并税费申报对原有表单和数据项进行全面梳理整合，减少了表单数量和数据项。新申报表充分利用部门共享数据和其他征管环节数据，可实现已有数据自动预填，大幅减轻纳税人填报负担，降低纳税人申报错误几率。,三是提高办税质效。简并税费申报利用信息化手段实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能，可有效避免漏报、错报，确保申报质量，还有利于优惠政策及时落实到位。通过整合各税种申报表，实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，提高了办税效率。,一表申报、主附结合、税源信息采集前置,申报表简洁化,1,张综合申报表（含减免税附表），,9,张税源明细表,;,只体现共性要素；只体现申报税款的最终结果,税源管理前置化,流程上将税源管理进行前置设计，对表单及字段进行精简优化税源管理前置化,纳税申报自动化,自动生成综合纳税申报表,确保税源信息表和纳税申报表的逻辑一致性纳税申报自动化,申报管理一体化,申报管理和税源管理有机统一,各税种填报方式统一规范，具有较强的可扩展性,二、设计思路,（一）申报表主表,（二）减免税附表,（三）税源明细表,三、新申报表介绍,并、减、优,“,1+9”,的结构：,1,张纳税申报主表（含,1,张减免税申报附表）、,9,张税源明细表,申报表主表,减免税附表,减免税附表根据各税种税源明细表自动生成。,增值税小规模纳税人“六税两费”政策的减征信息根据纳税人类型统一在减免税附表计算，不再单独体现在每个税种的税源表中。,减免税附表按照每个税种的特点，分类详细展示纳税人享受的每项优惠政策。,每个税源享受的每个减免税事项独立一行显示，方便纳税人详细了解每项税收优惠。,减免税附表,税源明细表可以分为两类：,一类是基本延续了原先申报表或税源表结构的，如城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、契税、资源税、烟叶税,另一类是进行了较大重构的，如土地增值税、环境保护税、车船税、印花税。,税源明细表,纳税申报时，各税种统一采用,财产行为税纳税申报表,。该申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，通过填报,税源明细表,进行数据更新维护后再进行纳税申报。,.,附件,1_,财产和行为税纳税申报表,(,含税源信息前置采集表,)_.xlsm,税源明细表,纳税申报时，各税种统一采用,财产行为税纳税申报表,。该申报表由一张主表和一张减免税附表组成，主表为纳税情况，附表为申报享受的各类减免税情况。纳税申报前，需先维护税源信息。税源信息没有变化的，确认无变化后直接进行纳税申报；税源信息有变化的，通过填报,税源明细表,进行数据更新维护后再进行纳税申报。,怎样进行财行税合并申报,税源信息是财产和行为税各税种纳税申报和后续管理的基础数据来源，是生成纳税申报表的主要依据。纳税人通过填报税源明细表提供税源信息。纳税人仅就发生纳税义务的税种填报对应的税源明细表。,每个税种的税源明细表根据该税种的税制特点设计。对于城镇土地使用税、房产税、车船税等稳定税源，可以“一次填报，长期有效”。例如，某企业按季缴纳城镇土地使用税、房产税，,8,月,15,日购入厂房，假设当季申报期为,10,月,1,日至,10,月,22,日，则企业可在,8,月,15,日至,10,月,22,日之间的任意时刻填写城镇土地使用税、房产税税源明细表，然后申报，只要厂房不发生转让、损毁等变化情况，就可以一直使用该税源明细表。,对于耕地占用税、印花税、资源税等一次性税源，纳税人可以在发生纳税义务后立即填写税源明细表，也可以在申报时填报所有税源信息。例如，某煤炭企业分别在,8,月,5,日、,10,日、,15,日销售应税煤炭并取得价款，则可当天立即填写资源税税源明细表，也可以在申报期结束前，一并填报所有税源信息。,纳税人发现错填、漏填税源信息时，可以直接修改已填写的税源明细表。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，申报前发现遗漏了应税合同信息，则可直接修改已填写的税源明细表，补充相应合同信息，然后继续申报或更正申报。,怎样更正财产和行为税税源信息,合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如，纳税人,7,月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等,4,个税种，,7,月,5,日申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等,3,个税种，遗漏了资源税，则可在申报期结束前单独申报资源税，不用更正此前的申报。,财产和行为税各税种是否必须一次性申报完毕,不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。,按期申报但纳税期限不同的税种可以合并申报。例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，按月汇总缴纳印花税，则在,7,月征期内，该企业可以合并申报二季度城镇土地使用税和,6,月份印花税。,按期申报与按次申报的税种也可以合并申报。例如，某企业按季度缴纳城镇土地使用税，,6,月,15,日收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知，则在,7,月征期内，该企业可以合并申报二季度城镇土地使用税和,6,月,15,日耕地占用税。,财产和行为税各税种纳税期限不一致能合并申报吗？,合并申报支持单税种更正。纳税人更正申报一个或部分税种，不影响其他已申报税种。例如，纳税人一次性申报了城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等,4,个税种，随后发现印花税申报错误，则可以仅就印花税进行更正申报。更正时，修改资源税税源明细表再单独更正申报即可，无需调整其他已申报税种。,财行税合并申报只更正申报一个税种怎么办,目前，纳税人在房地产交易税收申报时一般使用不动产登记办税功能模块中的增量房交易纳税申报表、存量房交易纳税申报表、土地交易纳税申报表，合并申报增值税及附加税费、所得税、印花税、契税等。财产和行为税合并申报后，不动产登记办税有关申报表单仍可以继续使用。,财行税合并申报对房地产交易申报是否有影响,四、申报流程,谢谢收看！,