月底成本计价的逻辑

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,月底成本计价,品号信息,标准成本,库存交易单据,单位成本,库存交易明细,单位成本,运算,品号信息,月初数量,月初金额,品号信息,库存数量,库存金额,更新,重新,月底成本计价,成本计价方式,-,标准成本制,1.进出库存的单位成本均以标准成本入帐。,2.,品号,基本信息的标准成本必须输入。,3.月中如遇标准成本更改，月底计价时，将,追溯至月初的第一笔交易信息。,标准成本：5 元,领料单、退料单、入库单、进货单、退货单、调拨单,.等，均已5元为标准单位成本,月底成本计价,成本计价方式,-,标准成本制意义,品号信息,库存数量,库存金额,更,新,库存交易单据,的单位成本,库存交易明细,单位成本,运算,品号信息,月初数量,月初金额,库存交易明细,影响成本码,Y,库存数量,库存金额,品号信息,月初数量,月初金额,计算月加权,单价,影响成本码,N,月底成本计价,成本计价方式,-,月加权成本制,让本月份耗用的单位成本一致化，本系统日常的交易，对于库存价值以移动平均计价，所以如果两次进货的进价不同，第一次进货后的领料单位成本，与第二次进货后的领料单位不同，为了让同一月份的领料单位成本一致，必须运行月底成本计价作业,成本计价方式,-,月加权成本制意义,月底成本计价,日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额,12/31 期末 100 2 200,01/05 进货 100 3 +300 500,01/10 领料 100,2.5 - 250 250,01/15 进货 100,1.5,+,150 400,01/16 领料 100 2.0 - 200 200,月加权平均单价,=(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667,日期 类别 数量 单价 交易金额 库存金额,12/31 期末 100,2,01/05,进货 100 3,300,500,01/10 领料 100,2.1667,217,283,01/15 进货 100,1.5 150,433,01/16 领料 100 2.1667 217,216,月加权计算更新后,成本计价方式,-,月加权成本制举例,品号,入库队列,成本核算类型：入库成本,结存,数量,结存,金额,成本计价方式,-,先进先出,品号,出库队列,成本核算类型：核算出库成本,出库,数量,先进先出,计算,品号,入库队列,结存数量,结存,金额,品号,出库队列,出库,数量,出库,金额,品号,出库队列,成本核算类型：指定出库成本,出库,数量,/,出库,金额,更,新,或,库存交易明细,单位成本,更,新,品号信息,库存数量,/,金额,品号月档,数量,/,金额,月底成本计价,先进先出法是按照存货的流转顺序，采取先收入的存货先发出，并根据这 种假定的成本流转顺序确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。,需要指出的是，仓库实务上的先进先出和财务存货核算上的先进先出，并没有必然的联系。本文件里的先进先出，指的是财务存货核算意义上的先进先,出计价方法。,与加权平均法比较，先进先出法对利润和所得税的影响：,存货成本上升时，最高的期末存货、最低的销货成本和最高的毛利。,存货成本下降时，最低的期末存货、最高的销货成本和最低的毛利。,月底成本计价,成本计价方式,-,先进先出意义,成本计价方式,-,先进先出制举例,日期,交易,形态,交易信息,先进先出计价过程,数量,单位成本,金额,9,日,购入,50,件,10,元,500,元,10,日,购入,10,件,9.5,元,95,元,11,日,领出,30,件,10,元,?,300,元,?,领出,9,日入库物料,30,件，单价,10,元，金额,300,元。,合计：领出,30,件，总金额,300,元，单价即为,10,元。,12,日,购入,20,件,11,元,220,元,15,日,领出,35,件,10,元,?,350,元,?,领出,9,日购入物料,20,件，单价,10,元，金额,200,元。,领,10,日购入物料,10,件，单价为,9.5,元，金额,95,元,领,12,日入库物料,5,件，单价为,11,元，金额,55,元,合计：领出,35,件，总金额,350,元，单价即为,10,元。,月底成本计价,品号批号入库队列,成本核算类型：入库成本,结存,数量,结存,金额,月底成本计价,成本计价方式,-,分批认定（批内先进先出）,品号,批号出库队列,成本核算类型：核算出库成本,出库,数量,先进先出,计算,品号,批号入库队列,结存数量,结存,金额,品号,批号出库队列,出库,数量,出库,金额,品号,批号出库队列,成本核算类型：指定出库成本,出库,数量,/,出库,金额,更,新,或,库存交易明细,单位成本,更,新,品号信息,库存数量,/,金额,品号月档,数量,/,金额,分批认定法,，又称,个别计价法,或,具体辨认法,，指对每次出库的物料进行个别辨认，看属于那批或那几批入库，然后分别按照所属各批的入库成本来确定出库成本。,通常适用于体积大，或成本高，数量较少的物料；或需要进行订单成本核算的业务背景（例如,CTO).,分批认定法，一般是结合,【,批号,】,来实现。品号的存货计价方法一旦设定为分 批认定法，必须同时启用批号管理。,由于同一批号可能存在多笔入库时，分批认定法的出库成本就有多种计算方式以选择：批内先进先出，批内加权平均等。,易飞,7.0,采用批内先进先出。,批内先进先出，本质上仍是先进先出核算方法。只是在品号批号两个维度，进行先进先出核算。,月底成本计价,成本计价方式,-,分批认定（批内先进先出）意义,成本计价方式,-,分批认定（批内先进先出,),制举例,月底成本计价,日期,批号,交易,形态,交易信息,先进先出计价过程,数量,单位成本,金额,8,日,001,购入,30,件,9,元,360,元,9,日,002,购入,50,件,10,元,500,元,10,日,002,购入,10,件,9.5,元,95,元,11,日,002,领出,30,件,10,元,?,300,元,?,领出,9,日同批号入库物料,30,件，单价,10,元，金额,300,元。,合计：领出,30,件，总金额,300,元，单价即为,10,元。,12,日,002,购入,20,件,11,元,220,元,13,日,001,购入,40,件,10,元,400,元,15,日,002,领出,35,件,10,元,?,350,元,?,领出,9,日同批号购入物料,20,件，单价,10,元，金额,200,元。,领,10,日同批号购入物料,10,件，单价为,9.5,元，金额,95,元,领,12,日同批号入库物料,5,件，单价为,11,元，金额,55,元,合计：领出,35,件，总金额,350,元，单价即为,10,元。,16,日,001,领出,20,件,9,元,?,360,元,?,领出,9,日同批号入库物料,20,件，单价,9,元，金额,180,元。,合计：领出,20,件，总金额,180,元，单价即为,9,元。,月底成本计价,按照品号存货计价方式，,计算品号当月份的,存货出库成本,，,并更新库存交易明细信息档及库存交易单据，并更,新品号信息的单头及单身库存金额及数量。,相关概念,影响成本码,易飞中的库存异动单据在系统中都存在一个影响成本码，以此来控制成本的运算。它总共分为,Y,、,N,、,y,、,R,、,r,五种。,Y,：成本计算来源,（进货单、退货单、核对非返工工单的生产入库单、委外进货单、委外退货单、组合单单头、库存交易单）,N,：赋值计算结果,（核对非返工工单的领料单、退料单、销货单、销退单、借出单、借入单、借出归还单、借入归还单、调拨单、组合单单身、拆解单、库存交易单）,y,：成本调整,（成本调整单、库存交易单）,R,：返工入（计算来源）,（核对返工工单的生产入库单、委外进货单、委外退货单）,r,：返工领（赋值结果）,（核对返工工单的领料单、退料单）,相关概念,成本计算关联单据,易飞中的库存异动单据在系统中审核生效时都会在“维护库存交易明细”中生成一笔记录，易飞在进行成本计算时，直接从“维护库存交易明细”中取记录，按计算逻辑进行运算。,相关概念,相关概念,成本计算关联单据,易飞中的每个品号每个月的成本期初结余数量及成本、本期异动数量及成本、本期期末结余数量及成本，都记录在“品号每月统计信息”中。无论生成报表还是，在成本计算时取期初数据都以“品号每月统计信息”为准。,相关概念,相关概念,材料月加权平均成本计算逻辑,1,、从“品号每月统计信息”中取得材料品号期初数量、期初金额,2,、从“维护库存交易明细”中取得本期材料品号相关的影响成本码为“,Y”,的记录,3,、计算得出,本期月加权平均成本,=,（期初金额,+,影响成本码为“,Y”,记录的成本金额）,/,（期初数量,+,影响成本码为“,Y”,记录的数量）,4,、将计算出来的本月月加权平均成本更新到“维护库存交易明细”中影响成本码为“,N”,记录的成本金额中，并更新到“品号每月统计信息”本月单位成本栏位。,5,、存货在月结时,本期期末金额,=,本期期初金额,+,本期影响成本码为“,Y”,记录的成本金额,-,本期影响成本码为“,N”,记录的成本金额,+,本期影响成本码为“,y”,记录的成本金额,材料月加权平均成本计算逻辑,本期期末数量,=,本期期初数量,+,本期影响成本码为“,Y”,记录的数量,-,本期影响成本码为“,N”,记录的数量,+,本期影响成本码为“,y”,记录的数量并将这个结果更新到“品号每月统计信息”本月记录的期末栏位中，并添加到下月记录的期初栏位中,6,、在检验本月成本领用金额，即月加权平均成本金额是否正确时，可以查看“品号每月统计信息”中的单位成本，也可以通过“库存明细账”来核查,材料月加权平均成本计算逻辑,