投资项目后评价

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第二节 投资项目后评价,可行性研究和项目前评价是在项目建设前进行的，其判断、预测是否正确，项目的实际效益如何，需要在项目竣工投产后根据现实数据资料进行再评估来检验，这种再评估就是项目后评价。项目后评价可以全面总结项目投资管理中的经验教训，井为以后改进项目管理和制订科学的投资计划提供现实依据。,一、概述,（一）,工程项目,后评价的涵义和特点,.,后评价的定义,关于项目后评价的定义，目前国内外理论与实际工作者尚有不同的,理解。本书工程项目后评价是指：在项目建成投产并的综合研究，衡量,和分析项目的实际情况及其与预测,(,计划,),情况的差距，确定有关项目预,测和判断是否正确，并分析其原因，从项目完成过程中吸取经验教训，,为今后提高投资项目的决策水平创造条件，并为提高项目投资效益提出,切实可行的对策措施。,2,工程项目后评特的特点,与可行性研究和前评价相比，项目后评价的特点是：,(1),现实性。项目后评价分析研究的是项目实际情况，所依据的数据,资料是现实发生的真实数据或根据实际情况重新预测的数据，而项目可,行性研究和项目前评价分析研究的是项目未来的状况，所用的数据都是,预测数据。,(2),全面性。在进行项目后评价时，既要分析其投资过程，又要分析,经营过程；不仅要分析项目投资经济效益，而且要分析其经营管理的状,况，发掘项目的潜力。,(3),探索性。项目后评价要分析企业现状，发现问题并探索未来的发展方向，因而要求项目后评价人员具有较高的素质和创造性，把握影响项目效益的主要因素，并提出切实可行的改进措施。,(4),反馈性。项目可行性研究和前评价的目的在于为计划部门投资决策提供依据，而项目后评价的目的在于为有关部门反馈信息，为今后项目管理、投资计划的制定和投资决策积累经验，并用来检测项目投资决策正确与否。,(5),合作性。项目可行性研究和项目前评价一般只通过评价单位与投资主体间的合作，由专职的评价人员就可以提出评价报告，而后评价需要更多方面的合作，如专职技术经济人员、项目经理、企业经营管理人员、投资项目主管部门等，各方融洽合作，项目后评价工作才能顺利进行。,项目后评价与项目前评价的差别主要表现在：,(1),在项目建设中所处的阶段不同。项目可行性研究和前评价属于项,目前期工作，它决定项目是否可以上马。项目后评价是项目竣工投产并,达到设计生产能力后对项目进行的再评价，是项目管理的延伸。,(2),比较的标准不同。项目可行性研究和项目前评价依据定额标准、,国家参数来衡量建设项目的必要性、合理性和可行性。后评价主要是直,接与项目前评价的预测情况或其他同类项目进行对比，检测项目的实际,情况与预测情况的差距，并分析的原因，提出改进措施。,(3),在投资决策中的作用不同。项目可行性研究和前评价直接作用于,项目决策，前评价的结论是项目取舍的依据。后评价则是间接作用于项,目投资决策，是投资决策的信息反馈。遭过后评价反映出项目建设过程,和投产阶段,(,乃至正常生产时期,),出现的一事列问题，将各类信息反馈到,投资决策部门，从而提高未来项目决策科学化的水平。,(4),评价的内容不同。项目可行性研究和前评价分析研究的内容是项,目建设条件、设计方案、实施计划以及经济社会效果。后评价的主要内,容是针对除前评价上述内容进行再评价外，还包括对项目决策、项目实,施效率等进行评价以及对项目实际运营状况进行较深入的分析。,(5),组织实施上不同。项目可行性研究和前评价主要由投资主体或投,资计划部门组织实施。后评价则由投资运行的监督管理机关或单独设立,的后评价机构进行，以确保项目后评价的公正性和客观性。,（二）项目后评价的作用,从以上项目后评价的定义；特点及其在项目管理中的地位可以看,出，项目后评价对提高建设项目决策科学化水平，改进项目管理和提高,投资效益等方面发挥着丑其重要的作用。具体地说，项目后评价的作用,主要表现在以下几个方面：,(1),总结项目管理的经验教训，提高项目管理的水平。由于建设项目,管理是一项极其复杂的活动，它涉及到银行、计划、主管部门、企业、,物资供应、施工等许多部门，因此项目能否顺利完成关键在于这些部门,之间的配合与协调工作做得如何。通过项目后评价，对已经建成项目的,实际情况进行分析研究，有利于指导未来项目的管理活动，从而提高项,目管理的水平。,(2),提高项目决策科学化的水平。项目前评价是项目投资决策的依,据，但前评价中所嫩的预测是否准确，需要后评价来检验。通过建立完,善的项目后评价制度和科学的方法体系，一方面可以增强前评价人员的,责任感，提高项目预测的准确性；另一方面可以通过项目后评价的反馈,信息，及时纠正项目决策中存在的问题，从而提高未来项目决策的科学,化水平。,(3),为国家投资计划、政策的制定提供依据。项目后评价能够发现宏,观投资管理中的不足，从而国家可以及时地修正某些不适合经济发展的,技术经济政策，修订某些已经过时的指标参数。同时还可根据反馈的信,息，合理确定投资规模和投资流向，协调各产业、各部门之间及其内部,的各种比例关系。此外，国家还可以充分地运用法律的、经济的、行政,的手段，建立必要的法令、法规、各项制度和机构，促进投资管理的良,性循环。,我国基本建设程序尚缺乏对项目决策和实施效果的反馈环节，而项,目后评价刚好弥补了这一弱点，它对我国基本建设程序的完善和健全、,改进宏观决策将会起到越来越重要的作用。,(4),为银行部门及时调整信贷政策提供依据。通过开展项目后评价，,能及时发现项目建设资金使用中存在的问题，分析研究贷敦项目成功或,失败的原因，从而为银行部门调整信贷政策提供依据，并确保资金的按,期回收。,(5),可以对企业经营管理进行,“,诊断,”,，促使项目运营状态的正常,化。项目后评价是在项目运营阶段进行，因而可以分析和研究项目投产,初期和达产时期的实际情况，比较实际情况与预测情况的偏离程度，探,索产生偏差的原因，提出切实可行的措施，从而促使项目运营状态正常,化，提高项目的经济效益和社会效益。,（三）项目后评价的基本程序,尽管因项目规模、复杂程度的不同，而导致每个项目后评价的具体,工作程序也有所区别，但从总的情况来看，一般项目的后评价都应遵循,一个客观和循序渐进的过程。具体可以概括为以下几个步骤：,1,组织项目后评价机构,项目后评价组织机构问题实际上是指由谁来组织项目后评价工作，,这是具体实施项目后评价首先要解决的问题。根据项目后评价的概念、,特点和职能，我国项目后评价的组织机构应符合以下基本要求；,(1),满足客观性、公正性要求。,(2),具有反馈检查功能。,2,选择项目后评价的对象,原则上，对所有投资项目都要进行后评价，项目后评价应纳入管理,程序之中。但实际上，往往由于条件的限制，只能有选择地确定评价对,象。我国在选择进行项目后评价的对象时优先考虑以下类型项目：,(1),投产后本身经济效益明显不好的项目。,(2),国家急需发展的短线产业部门的投资项目。,(3),国家限制发展的长线产业部门的投资项目。,(4),一些投资额巨大,对国计民生有重大影响的项目。,(5),一些特殊项目。,3,收靠资料和选取数据,项目后评价是以大量的数据、资料为依据的，这些材料的来源要可靠。,一般由项目后评价者亲自调查整理，需要收集的数据和资料如下：,(1),档案资料。如规划方案、项目建议书和批文、可行性研究报告、评估,报告、设计任务书、初步设计材料和批文、施工图设计和批文、竣工验收报,告、工程大事记、各种协议书和合同及有关厂址选择、工艺方案选择、设备,方案选择的论证材料等。,(2),项目生产经营资料。主要是生产、销售、供应、技术、财务等部门的,统计年度报告。,(3),分析预测用基础资料。主要是建设项目开工以来的有关利率、税种、,税率、物价指数变化的有关资料。,(4),与项目有关的其他资料。如国家及地方的产业结构调整政策和长远规,划；国家和地方颁布的规定和法律文件等。 ，,4,分析和加工收集的资料,对所收集的资料进行汇总、整理和分析，对需要调整的资料要调整。此,时往往需要进一步补充测算有关的资料，以满足验证的需要。,5,评价及编制后评价报告,编制各种评价报表及计算评价指标，并与前评价进行对比分析，找出差,异及其原因。由评价组编制后评价报告。,6,上报后评价报告,把编制的正式后评价报告上报给组织后评价的部门。,二、项目后评价的内容和方法,（,一）项目后评价的内容,视项目的类型、规模、复杂程度以及后评价目的的不同评价的内容,也并不完全一致。,.,项目分段后评价的内容,(1),项目前期工作的后评价。主要项目立项条件再评价，项目决策程,序和方法的再评价，项目勘察设计的再评价，项目前期工作管理的再评,价等。,(2),项目实施的后评价。主要包括项目实施管理的再评价，项目施工,准备工作的再评价，项目施工方式和施工项目管理的再评价，项目竣工,验收和试生产的再评价，项目生产准备的再评价等。,(3),项目遣营的后评价。主要包括生产经营管理的再评价，项目生产,条件的再评价，项目达产情况的再评价，项目产出的再评价，项目经济,后评价等。,.,项目后评价的基本内容,(1),项目立项决策的后评价。根据国民经济发展规划和国家制定的产,业政策以及区域经济优势，结合项目的实际情况，检验项目建议书、可,行性研究报告和项目评估报告的编制是否坚持了实事求是的原则，如果,项目实施结果偏离预测目标较远，要分析产生偏差的原因，并提出相应,的补救措施。,(2),项目生产建设条件的后评价。着重分析项目实施过程的建设条,件，建成投产后的生产条件与当初项目评估决策时主要条件的变动，作,出定性与定量分析，剖析重要差别的原因，井提出诊断建议。,(3),项目技术方案的后评价。即对工程设计方案、项目实施方案的再,评价。以确认技术方案的先进性和适用性。,(4),项目经济后评价。包括项目财务后评价和项目国民经济后评价两,个组成部分。,二项目后评价的方法,1,“,前后对比,”,和,“,有无对比,”,法,一般情况下，,“,前后对比,”,是指将项目实施之与完成之后的情况加,以对比，以确定项目的作用与效益的一种对比力法。在项目后评价中，,则是指将项目前期的可行性研究和评估的预测结论与项目的实际运行结,果相比较，以发现变化和分析原因。这种对比用于揭示计划、决策和实,施的质量，是项目过程评价应遵循的原则。,“,有无对比,”,是指将项目实际发生的情况与若无项目可能发生的情,况进行对比，以度量项目的真实效益、影响和作用。对比的重点是要分,清项目作用的影响与项目以外作用的影响。这种对比用于项目的效益评,价和影响评价，是项目后评价的一个重要方法论原则。这里说的,有,”,与,“,无,”,指的是评价的对象，即计划、规划或项目。评价是通过对比实,施项目所付出的资源代价与项目实施后产生的效果得出项目的好坏。方,法论的关键是要求投入的代价与产出的效果口径一致。也就是说，所度,量的效果要真正归因于项目。但是，很多项目，特别是大型社会经济项,目，实施后的效果不仅仅是项目的效果和作用，还有项目以外多种因素,的影响，因此，简单的前后对比不能得出项目真正的效果。,2,逻辑框架法,逻辑框架法,(,简称,LFA),是美国国际开发署,(USAID),在,1970,年开发并使,用的一种设计、计划和评价工具，目前已有三分之二的国际组织把,LFA,作,为援助项目的计划管理和后评价的主要方法。,(1),逻辑框架法的含,LFA,是一种概念化论述项目的方法，即用一张简单的框图来清晰地分,析一个复杂项目的内涵和关系，使之更易理解。,LFA,是将几个内容相关、,必须同步考虑的动态因素组合起来，通过分析其相互之间的关系，从设,计策划到目的目标等方面来评价一项活动或工作。,LFA,为项目计划者和评,价者提供了一种分析框架，用以确定工作的范围和任务，并对项目目标,和达到目标所需要的手段进行逻辑关系的分析。,(2),逻辑框架法的模式,LFA,的模式是一个,4x4,的矩阵，横行代表项目目标的层次,(,垂直逻,辑,),，竖行代表如何验证这些目标是否达到,(,水平逻辑,),。垂直逻辑用于分,析项目计划做什么，弄清项目手段与结果之间的关系，确定项目本身和,项目所在地的社会、物质、政治环境中的不确定因素。水平逻辑的目的,是要衡量项目的资源和结果，确立客观的验证指标及其指标的验证方法,来进行分析。水平逻辑要求对垂直逻辑,4,个层次上的结果做出详细说明。,其基本模式见下表。,逻辑框架法的模式,(3),项目后评价的逻辑框架,项目后评价通过应用,LFA,来分析项目原定的预期目标、各种目标的层,次、目标实现的程度和原因，用以评价其效果、作用和影响。,层次描述,客观验证指标,验证方法,重要外部条件,目标,目标指标,监测和监督,手段及方法,实现目标的,主要条件,目的,目的指标,监测和监督,手段及方法,实现目的的,主要条件,产出,产出物,定量指标,监测和监督,手段及方法,实现产出的,主要条件,投入,投入物,定量指标,监测和监督,手段及方法,实现投入的,主要条件,三、项目前期工作与实施的后评价,（,一）项目前期工作后评价,.,项目前期工作后评价的任务与意义,项目前期工作亦称项目准备工作，包括从编制项目建议书到项目正,式开工过程中的各项工作内容。对其进行后评价的任务主要是评价项目,前期工作的实绩，分析和总结项目前期工作的经验教训。其意义在于分,析研究项目投资实际效益与预测效益的偏差在多大程度上是由于前期工,作失误所致，其原因何在。为以后加强工作管理积累经验。,.,项目前期工作后评价主要有以下内容：,(1),项目筹备工作的评价；,(2),项目决策的评价；,(3),厂址选择的评价；,(4),勘察设计工作的评价；,(5),“,三通一平,”,工作的评价；,(6),资金落实情况的评价；,(7),物资落实情况的评价。,（三）项目实施后评价,1,项目实施后评价的任务与章义,正式开工后，就意味着项目建设工作从前期工作转入实施阶段括从,项目开工起到竣工验收、交付使用为止的全过程。对其进行后评价的任,务主要是评价项目实施过程中各主要环节的工作实绩，分析和总结项目,实施管理中的经验和教训；其意义在于分析和研究项目实际投资效益与,预计效益的偏差在多大程度上是由项目实施过程中造成的，原因何在。,为以后进一步改进项目管理工作积累经验。,2,项目实施后评价的内容,项目实施后评价的内容主要包括以下几个方面：,(1),项目开工的评价。主要分析和评价；,1),项目开工条件是否具备，手续是否齐全，是报告；,2),项目实际开工时间与计划开工时间是否相符，,提前或延迟的原因,是什么，,对整个项目建设乃至投资效益发挥的影响如何。,(2),项目变更情况的评价。主要分析和评价：,1),项目范围变更与否，变更的原因是什么；,2),项目设计变更与否，变更的原因是什么；,3),项目范围变更、设计变更对项目建设工期、造价、质量的实际影,响如何。,(3),项目施工组织与管理的评价。主要分析和评价：,1),施工组织方式是否科学合理；,2),是否推行了工程项目管理，效果如何；,3),施工项目进度控制。其方法是否科学，成效如何,4),施工项目成本控制。其方法是否科学合理，成效如何；,5),施工技术与方案制订的依据是什么，有何独到之处，对项目实施,有何影响，有何主要经验。,(4),项目建设资金供应与使用情况的评价。主要分析和评价：,1),建设资金供应是否适时适度，是否发生过施工单位停工待料或整,个项目因资金不足而停建缓建的情况，其原因何在；,2),建设资金运用是否符合画家财政信贷制度规定，使用是否合理，,能否充分挖掘建设单位内部潜力、精打细算地使用资金，以保证建设任,务按期完成或提前完成；,3),资金占用情况是否合理：,4),考核和分析全部资金的实际作用效率。,(5),项目建设工期的评价。分析和评价的主要内容有：,1),核实各单位工程实际开工、竣工日期，查明实际开工推迟的原因,并计算实际建设工期；,2),计算实际建设工期变化率，主要是竣工项目定额工期率指标，并,分析实际建设工期与计划工期产生偏差的原因；,3),计算建筑安装单位工程的施工工期，以分析建设工期的变化。在,进行项目建设工期后评价时，还应分析和研究投产前生产准备工作情况,及其对建设工期的影响。,(6),项目建设成本的评价。主要分析和评价：,1),主要实物工程量的实际数量是否超出预计数量，超出多少，原因,何在；,2),设备、工器具购置费用及工程建设其他费用是否与实际情况相,符，设备的选型是否按设计中所列的规格、型号、质量标准采购，如果,不一致，其原因何在,?,它对建设成本的增减有何影响；,3),主要材料的实际消耗量是否与计划的情况相符，材料实际购进价,格是否超出了概赝算中的预算价格，是否出现过因采购供应的材料、规,格、质量达不到设计要求而造成浪费的现象，如果出现上述几种情况，,原因是什么，对建设成本的增减有何影响；,4),各项管理费用的取费标准是否符合国家的有关规定，是否与工程,预算中的取费标准相致，不一致的原因何在。,(7),项目工程质量和安全情况的评价。分析和评价的内容和步骤是：,1),计算实际工程质量合格品率、实际工程质量优良品率；,2),将实际工程质量指标与合同文件规定的或设计规定的工程质量状,况进行十找出偏差，进行分析；,3),设备质量情况怎样，设备及安装工程质量船否保证投产后正常生,产的需要；,4),有无重大质量事故，产生事故的原因是什么；,5),计算和分析工程质量事故的经济损失。包括计算返工损失率，因,质量事故拖延建设工期所造成的实际损失，以及分析无法补救的工程质,量事故对项目投产后投资效益的影响程度；,6),工程安全情况，有无重大安全事故发生，其原因是什么；所带来,的实际影响如何。,(8),项目竣工验收的评价。主要分析和评价：,1),项目竣工验收组织工作及其效率，竣工验收委员会的成员组成是,否符合国家的有关规定；,2),项目竣工验收的程序是否符合国家有关规定；,3),项目竣工验收是否遵守有关都门规定的验收标准，未遵循标准的,原因何在,?,对项目投资效益的发挥有何影响；,4),项目竣工验收各项技术资料是否齐全，是否按有关规定对各项技,术资料进行系统整理；,5),项目投资包干、招标投标等有关合同执行情况如何，合同不能履,行的原因何在项目投资包干、招标投标的具体形式有何特色对今后,改进项目管理有何经验教训；,6),收尾工程和遗留问题的处理情况，处理方案实际执行情况如何；,是否对投资效益有重大影响。,(9),同步建设的评价。主要分析和评价：,1),相关项目在时间安排上是否同步，不同步的原因何在的发挥有何,影响；,2),建设项目所采用的技术与前、后续项目的技术水平是否同步，不,同步的原因何在；对项目投资效益的发挥有何影响；,3),相关项目之间的实际生产髓力是否协调、配套，不配套的原因何,在，对项目投资效益的发挥有何影响；,4),建设项目内部各单项工程之间建设速度是否满足要求能力是否相,配套，其原因何在；,5),项目同步建设方面有何经验教训并提出改进意见。,(10),项目生产能力和单位生产能力投资的评价。主要内容有：,1),项目实际生产能力有多大，与设计生产能力的偏差情况如何，产,生原因是什么，对项目实际投资效益的发挥影响的程度如何；,2),项目实际生产能力与产品实际成本的高低有何关系，项目所形成,的生产规模是否处在最优的经济规模区间；,3),项目实际生产能力与产品实际市场需求量的关系如何；,4),项目实际生产能力与实际原材料来源和燃料、动力供应及交通运,输条件是否相适应，应如何调整，对项目投资效益的影响程度如何。,实际单位生产能力投资是项目后评价的一个综合指标，它反映项目,建设所取得的实际投资效果。它是竣工验收项目全部投资使用暂与竣工,验收项目形成的综合生产能力之间的比率。将它与设计概,(,预,),算的单位,生产能力造价比较，可以衡量项目建设成果的计划完成情况，综合反映,项目建设的工作质量和投资使用的节约或浪费。与同行业、同规模的竣,工项目比较，在消除不同建设条件因素后可以反映项目建设的管理水,平。实际单位生产能力投资的评价可通过计算单位生产能力投资变化率,来进行，以此来衡量项目实际单位生产能力投资与预计的或其他同类项,目实际的单位生产能力投资的偏差程度，并具体分析产生偏差的原因。,