9 第九节 单据审核

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第九节 单据审核,知识目标：熟悉审单原则，熟悉审单方法，,熟悉常见的单据不符点。,2008 年 4 月 21 日，浙江金苑进出口公司外贸单证员制作好信用证项下的单据后，根据信用证以及 UCP600 审核以下结汇单据，找出不符点。,1,一、需审核的结汇单据,1、信用证,2、商业发票,3、装箱单,4、一般原产地证,5、海运提单,6、保险单,7、装运通知,8、受益人证明,9、汇票,外贸单证员陈红需完成的工作：根据信用证审核各种单据，找出不符点。,2,情境一 审证和改证,2008 年 2 月 15 日，浙江金苑进出口有限公司与阿联酋的 SIK 贸易有限公司签订了一份全棉女式夹克出口的销售合同，具体内容如下：。,2008 年 2 月 25 日，浙江金苑进出口有限公司外贸单证员陈红收到了杭州市商业银行（HANGZHOU CITY COMMERCIAL BANK）国际业务部的信用证通知函，告知 SIK 贸易有限公司已经通过汇丰银行迪拜分行（HSBC BANK PLC，DUBAI）开来信用证。信用证通知书和信用证内容如下：,外贸单证员陈红的工作任务包括：,任务 1：读懂 ZJJY0739 外贸合同条款。,任务 2：读懂 FFF07699 信用证条款。,任务 3：根据 ZJJY0739 外贸合同，审核 FFF07699 信用证，找出问题条款。,任务 4：对 FFF07699 信用证的问题条款提出修改意见。,3,情境二 制作商业发票和装箱单,2008 年 2 月 25 日，外贸业务员董斌采纳了外贸单证员陈红的合理改证建议，当天给 SIK贸易有限公司发改证函。SIK 贸易有限公司同意改证要求，向汇丰银行迪拜分行提出改证申请。2008 年 2 月 28 日，杭州市商业银行通知浙江金苑进出口有限公司外贸单证员陈红，汇丰银行迪拜分行的信用证修改书（Amendment to a documentary credit）已到。信用证修改书的内容如下：。,2008 年 4 月 11 日，浙江金苑进出口有限公司收到委托生产 S/C NO.: ZJJY0739 项下全棉女式夹克生产的浙江嘉兴洞天服装厂的货物实际出运信息如下：。,在接受改证后，信用证修改书成了原信用证的组成部分，并替代原信用证对应条款而使其失效。,外贸单证员陈红应按照“正确、完整、及时、简洁和清晰”的制单要求，完成以下工作任务：,任务 1：制作商业发票。,任务 2：制作装箱单。,4,情境三 制作订舱委托书和办理订舱操作,2008 年 4 月 11 日，浙江金苑进出口有限公司外贸单证员陈红根据浙江嘉兴洞天服装厂提供的货物出货信息、商业发票、装箱单和其他信息，制作订舱委托书和办理订舱手续。,外贸单证员陈红要完成如下的工作任务：,任务 1：制作订舱委托书,任务：办理订舱手续,5,情景四 制作出境货物报检单和办理报检操作,因为全棉女式夹克 6204320090 的监管证件代码是 B，即出境货物通关单，属于法定检验商品，所以外贸单证员在 2008 年 4 月 10 日（周四），要根据下面的商业发票、装箱单和以下信息制作出境货物报检单和报检委托书，委托浙江嘉兴洞天服装厂向浙江省出入境检验检验局嘉兴分局报检。,外贸单证员陈红的工作任务包括：,任务 1：制作出境货物报检单；,任务 2：制作报检委托书；,任务 3：办理报检手续。,6,情境五 制作和申领原产地证操作,根据信用证的要求，浙江金苑进出口有限公司外贸单证员可以向浙江省或杭州市贸促会（也可以向浙江省出入境检验检疫局）申领一般原产地证。2008 年 4 月 10 日，外贸单证员根据 L/C 的规定：“+ CERTIFICATE OF CHINESE ORIGIN CERTIFIED BY CHAMBER OF,COMMERCE OR CCPIT.”，以及下面的商业发票、装箱单的要求制作和办理一般原产地证。,在这一阶段外贸单证员陈红要完成的工作任务包括：,任务 1：制作一般原产地证；,任务 2：办理一般原产地证。,7,情境六 制作和办理报关单证操作,2008 年 4 月 14 日，当浙江海洲国际货运代理有限公司通知配舱成功之后，浙江金苑进出口有限公司外贸单证员陈红应根据以下相关信息马上办理、制作和备齐出口货物报关单、报关委托书、出口收汇核销单等报关单证，同时与报检委托书、出境货物换证凭条一起寄给浙江海洲国际货运代理有限公司，委托其办理报检和报关手续。,外贸单证员陈红需完成的工作任务包括：,任务 1：申领并制作出口收汇核销单；,任务 2：制作出口货物报关单和报关委托书；,任务 3：整理报关单据并办理委托报关。,8,2008 年 4 月 16 日，在完成托运手续确认船期后，浙江金苑进出口有限公司外贸单证员根据 信 用 证 中 保 险 单 条 款 “ + INSURANCE POLICY/CERTIFICATE IN DUPLICATEENDORSED IN BLANK FOR 110% INVOICE VALUE, COVERING ALL RISKS OF CIC OF,PICC (1/1/1981) INCL. WAREHOUSE TO WAREHOUSE AND I.O.P AND SHOWING THE CLAIMING CURRENCY IS THE SAME AS THE CURRENCY OF CREDIT.” 和 “ + THE NUMBER AND THE DATE OF THIS CREDIT AND THE NAME OF ISSUING BANK MUST BE QUOTED ON ALL DOCUMENTS.”等其他相关条款，以及商业发票和装箱单制作投保单 ，准备投保单据向保险公司办理投保手续。,外贸单证员陈红需完成的工作任务包括：,任务 1：制作投保单；任务 2：向保险公司办理保险。,9,情境八 制作附属单据操作,2008 年 4 月 21 日（周一），浙江金苑进出口有限公司外贸单证员陈红收到浙江海洲国际货运代理有限公司寄来的海运提单如下：。根据以下已经制作好的商业发票和装箱单，以及信用证中有关装船通知和受益人证明的条 款 ：,“SHIPPING ADVICE SHOWING THE NAME OF THE CARRYING VESSEL, DATE OF SHIPMENT,MARKS, QUANTITY, NET WEIGHT AND GROSS WEIGHT OF THE SHIPMENT TO APPLICANT WITHIN3 DAYS AFTER THE DATEOF BILL OF LADING.”和“THE GOODS SHIPPEDARE NEITHER ISRAELI,ORIGIN NOR DO THEY CONTAIN ISRAELI MATERIALS NOR ARE THEY EXPORTED FROM ISRAEL,BENEFICIARYS CERTIFICATE TO THIS EFFECT IS REQUIRED.”,外贸单证员陈红需完成以下工作任务：,任务 1：制作装运通知。,任务 2：制作受益人证明。,10,情境九 制作汇票操作,2008 年 4 月 21 日（周一），浙江金苑进出口有限公司外贸单证员陈红制作好附属单据后，准备根据信用证交单期要求交单之前，开始根据以下信用证和商业发票制作汇票。,外贸单证员陈红需完成的工作任务是：制作符合信用证要求的汇票。,11,情境十 单据审核操作,2008 年 4 月 21 日，浙江金苑进出口公司外贸单证员制作好信用证项下的单据后，根据信用证以及 UCP600 审核以下结汇单据，找出不符点。,外贸单证员陈红需完成的工作任务是：根据信用证审核各种单据，找出不符点。,12,情境十一 交单收汇和单证归档操,2008 年 4 月 21 日，如果浙江金苑进出口公司外贸单证员陈红通过审核，认为各单据都单证一致、单单一致。然后，就把准备好的结汇单据以及原信用证、信用证修改书的正本向杭州市商业银行国际业务部进行交单。交单时，外贸单证员需填写交单联系单。,假如 2008 年 5 月 5 日，杭州市商业银行国际业务部工作人员通知外贸单证员陈红，开证行汇丰银行迪拜分行发来拒付电，拒付理由是“受益人证明”没有进行手签。,如果通过采取不符单据救济措施后，2008 年 5 月 9 日，浙江金苑进出口有限公司收到杭州市商业银行的通知，开证行 HSBC BANK PLC，DUBAI, U.A.E.已在当日对远期汇票承兑。,2008 年 6 月 9 日，浙江金苑进出口有限公司收到杭州市商业银行结汇收账通知（银行水单）如下：,13,情境十一 交单收汇和单证归档操(续),收汇之后，外贸单证员尚需做好出口收汇核销、出口退税、业务善后工作。为了能够更快更顺利的办理出口收汇核销和退税手续，必须要注意催促货代公司尽快把相关报关单据退回和单据归档工作。,外贸单证员陈红在交单收汇和单证归档阶段的工作任务包括：,任务 1：填写交单联系单。,任务 2：处理开证行拒付事件。,任务 3：业务结束后，进行单据归档处理。,14,二、审单操作示范,第一步：根据信用证条款审核商业发票。,通过审核发现商业发票中存在以下不符点：,1抬头错误：“SIK”错打成“SIL”；2金额大写错误：“SIXTEEN ”错打成“SIXTY”。,第二步：根据信用证条款、商业发票审核装箱单。,通过审核发现装箱单中存在以下不符点：,1抬头错误：“SIK”错打成“SIL”；,2漏了信用证号码、日期和开证行名称。,15,第三步：根据信用证条款、商业发票和装箱单审核一般原产地证。,通过审核发现一般原产地证中存在以下不符点：,1货物描述栏目漏打结束符；,2签发日期早于发票日期。,第四步：根据信用证条款、商业发票和装箱单审核海运提单。,通过审核发现海运提单中存在以下不符点：,1毛重 4518KGS 错误，正确的是 5020KGS；,2运费的支付方式 FREIGHT COLLECT 错误，正确的是 FREIGHT PREPAID；,3开证日期 FEB. 28, 2008 错误，正确的是 FEB. 25, 2008。,二、操作示范,16,第五步：根据信用证条款、商业发票、装箱单和海运提单审核保险单。,通过审核发现保险单中存在以下不符点：,1保险金额错误，正确的是 USD59638.00；,2漏保了战争险 WAR RISK；,3保险单日期晚于装运日期。,第六步：根据信用证条款、商业发票、装箱单和海运提单审核装运通知。,通过审核发现装运通知中存在的不符点：出单日期晚于装运日期。,二、操作示范,17,第七步：根据信用证条款、商业发票、装箱单审核受益人证明。,通过审核发现受益人证明中不存在不符点。,第八步：根据信用证条款、商业发票审核汇票。,通过审核发现汇票中存在以下不符点：,付款期限 AT SIGHT 错误，正确的是 AT 30 DAYS AFTER SIGHT。,二、操作示范,18,综上所述，全套结汇单据存在以下不符点：,1发票和装箱单抬头错误：“SIK”错打成“SIL”；,2发票金额大写错误：“SIXTEEN ”错打成“SIXTY”；,3装箱单漏了信用证号码、日期和开证行名称；,4海运提单中，毛重错误，正确的是 5020KGS；运费支付方式错误，正确的是 FREIGHT,PREPAID；开证日期错误，正确的是 FEB. 25, 2008；,5一般原产地证中，货物描述栏目漏打结束符，签发日期早于发票日期；,6保险单中，保险金额错误，正确的是 USD59638.00；漏保了战争险 WAR RISK；保险单日期晚于装运日期；,7装运通知的出单日期晚于装运日期；,8汇票付款错误，正确的是 AT 30 DAYS AFTER SIGHT。,二、操作示范,19,三、知识链接（一）审单原则,在信用证结算方式下，外贸单证员审单的原则是单货一致、单证一致、单单一致；银行审单的原则是单证一致、单单一致。,1单证一致,“单证一致”是指所提交的单据在种类、份数和内容上都要与信用证的要求一致。单证一致具体体现在：（1）单据与信用证条款相符；（2）单据与 UCP 与 ISBP 等信用证国际惯例相符。,2单单一致,“单单一致”是指所提交单据内容之间要一致。“单单一致”审核时，要以发票为中心来审核各单据之间的一致情况。,3单货一致,“单货一致”是指单据要与实际装运货物一致。,20,（二）主要单据的审核要点,1汇票的审核要点,（1）汇票载有正确的信用证参考号码；（2）它有当前的日期；（3）签字及/或出票人的名称与受益人的名称一致；（4）开致正确的付款人，不能是开证申请人；（5）金额大小写一致，并与信用证规定、发票相符；（6）汇票的期限就是信用证所要求的；（7）收款人应是受益人或交单银行；（8）如果需要背书，是否已被正确地背书；（9）是否有限制性背书；（10）是否包含信用证要求的条款；（11）所开立的金额不超过信用证可以使用的余额。,21,（二）主要单据的审核要点,2商业发票的审核要点,（1）除非信用证另有规定，商业发票的出具人与汇票的出票人应相同，在绝大多数情况下为信用证的受益人；（2）除非信用证另有规定，抬头为开证申请人；,（3）不得为“形式发票”或“临时发票”；,（ 4）货物描述和信用证的商品描述相符；,（5）没有表现出来任何附加的、不利的货物描述涉及物状态或价值的；,（6）发票上包括信用证所提及的货物细节、价格条款 ；（7）发票上提供的其他资料如唛头、号码、运输通知等与其他单据是否一致；,22,2商业发票的审核要点（续1）,（8）发票上的货币与信用证一致；,（9）发票金额与汇票金额一致；,（10）发票金额不超过信用证可使用的余额；如不允许分批装运，发票应包括信用证要求的整批装运金额，如允许分批装运，金额在总、分之间互不矛盾，并与信用证规定、汇票相符；,（11）按照信用证要求发票已被签字、（或公证人证实、合法化、签证等）。,（12）有些资料关于装运、包装、重量、运费或其他有关的运输费用符合其他单据上所载明的；,23,2商业发票的审核要点（续2）,（13）提交正确张数的正本及副本；,（ 14）显示的合同号与信用证规定一致；,（15）注意上下浮动幅度，如信用证的金额、单价、商品,数量前有“大约”（About、Circa）字样，则有关金额、单价、数量允许有 10%上下浮动幅度；除非信用证规定货物的数量不得增减外，在所支款项不超过信用证金额的条件下，货物的数量准许有 5%上下的浮动幅度，但当信用证规定数量以包装单位或个体计数时，此项浮动不适用。,24,3运输单据的审核要点,（1）运输单据的种类必须与信用证规定相符；,（2）运输单据应具备法定条件并由运输公司（如船公司、航空公司等）或其代理人签名；,（3）除非信用证另有规定，必须提交全套提 单 ；,（ 4）收货人和被通知人名称、地址、起运港、目的港、装运日期等，应符合信用证规定 ；,（5）除非信用证另有规定，发货人（Shipper）通常为受益人或转让信用证中的受让人，但若是受益人以外的一方作为发货人，也可接受；,25,3运输单据的审核要点（续1）,（6）提单货物描述一般符合信用证所说明,的货物描述，货名可以用统称（General Term），唛头、数量、重量、船名、线路等应与信用证相符，并与其他单据一致；,（7）提单上价格条款或有关运费的记载必须与信用证及其他单据一致。如 CIF、CFR ，相应的费用记载应为Freight Prepaid”（运费已预付），或“FreightPaid”,（ 运 费 已 付 ）；FOB，相应的费用记载应为“Freight Collect”（运费到付）或“Freight Payable at,Destination”（目的地支付运费）；,26,3运输单据的审核要点（续2）,（ 8）提单抬头若为“To Order Of Shipper”、“To ShipperS Order”、“To Order”，均应作背书；（9）收妥备运提单（Received B/L），必须于货物实际装船后，加注“On Board”（已装船）字样及已装船日期；,（10）修改提单，必须在更正处加盖更正章及船公司或其代理人，或船长的小签（Initial Signature，即签 上 姓 氏 ，也叫 简 签 ）。,（ 11）运输单据上没有条款能够使其瑕疵或不清洁（见 UCP600 第 32 条 a 款 ）。,27,4保险单的审核要点,（1）应明确保险单的全套正本份数，并且除非信用证另有规定，必须提交全套正本保险 单 ；,（ 2）保险单据必须由保险公司（Insurance company）或承保人（Underwriters）、 或 他们的代理人（Agents）开立及签署，除非信用证另有规定，银行不接受由保险经纪人（Broker）签发的暂保单（Cover Note）；,（ 3）保险单日期必须早于或等于提单日期；,（4）除非信用证另有规定，保险单显示的金额、币别必须与信用证要求一致；,28,4保险单的审核要点（续1）,（5）投保的险种必须符合信用证的要求，若信用证使用了含义不明确的条款，如“通常险别”（Usual Risks）或“惯常险别”（Customary Risks），银行当按照所提示的保险单予以接受；,（6）除非信用证另有规定，银行将接受证明受免赔率（Franchise）或免赔额约束的保险单据；,（7）当信用证规定“投保一切险”时，银行应接受含有任何“一切险”批注或条文的保险单据，不论其有无“一切险”标题，甚至表明不包括某种险别；,29,4保险单的审核要点（续2）,（8）保险单的船名、航程、装运港、目的港、唛头等应与提单、发票等其他单据一致；,（9）应表明赔付地、在目的地的支付赔款代理人、支付的货币种类，信用证如无此项规定，赔付地点可以选择在进出口人的任何一方；,（10）信用证要求保险单（Insurance Policy）时，不得以保险凭证（Insurance Certificate）代替，反之则可以；,（11）份数完全符合信用证规定的数量。,30,5产地证的审核要点,（1）它是独立的单据，不要与其他单据联合起来，必须由信用证指定的机构出具，若信用证无此规定，可以由包括受益人在内的任何人出具；,（2）按照信用证要求，它已被签字 、公证人证实、合法化、签证等；,（3）内容必须符合信用证的要求，并与其他单据不矛盾；如信用证规定货物为某地生产，则产地证必须表明为某地生产；,（4）载明原产地国家，应该符合信用证的要求；,（5）含有检验意义的产地证的日期不能迟于提单；特殊产地证的格式必须符合进口国惯例的要求；,（6）份数不能少于信用证规定的数量。,31,6装箱单、重量单的审核要点,（1）单据的名称和份数必须和信用证要求相符；,（2）货物的名称、规格、数量及唛头等，必须与其他单据相符，可以相互补充，不可互相矛盾；,（3）数量、重量及尺码的小计必须吻合，并与信用证、提单、发票等单据相符；,（4）提供的单据份数不能少于信用证规定的数量。,32,（三）单据的主要不符点,1单据的共同不符点,（1）过效期（L/C expired）：单据提交时已超过了信用证规定的有效期。,（2）过装期（late shipment）：运输单据的装运日期超过了信用证规定的最迟装船期。,（3）过交单期（late presentation）：单据提交的日期超过信用证规定的货物装船后向指定银行提示单据的期限。如果信用证要求汇票，,则汇票出具日应是单据提示日，,如果信用证未要求汇票，且无特殊说明，则寄单行的索汇面函日期将被认为是交单日期。,33,（三）单据的主要不符点,2汇票的主要不符点,（1）非由受益人出具；,（2）未经签署；,（3）未经背书或背书不正确；,（4）未按信用证规定显示“drawn under”条款 ；（5）金额与发票或信用证不符；,（6）金额大小写不一致；,（ 7）期限显示不正确；,（8）发票号码、信用证号码等其他需要显示的号码不符。,34,（三）单据的主要不符点,3商业发票的主要不符点,（1）非由受益人出具；,（2）未经签署（若信用证规定要签署）；,（3）抬头不符，未出给信用证的申请人（信用证规定做成其他人抬头除外）；,（4）货物描述与信用证不一致，单价不 符 ；,（ 5）超金额与或短装；,（6）唛头与信用证或海运提单等其他单据不一致；,（7）未按信用证要求显示特殊内容，如须经过使馆认证而未认证，信用证要求显示扣减或增加附属费用而发票未显示；,（8）其他如开证行名、装运港、目的港与信用证规定或其他单据不一致。,35,（三）单据的主要不符点,4海运提单的主要不符点,（1）正本提单份数不符；,（2）抬头（Consignee）名址不符；,（ 3）被通知人名址不符；,（4）货物描述与信用证规定或发票等其他单据不符；,（5）未显示“On Board”(已装船)字样；,（ 6） 重 量 、体积与装箱单等其他单据不一致；,（7）提交了不清洁提单；,（8）未经背书或背书不正确；,（9）签发人不符，未显示承运人（Carrier）或签发人身份不明。,36,（三）单据的主要不符点,5保险单据的主要不符点,（1）未提交全套正本保险单据/证 明 ；,（2）被保险人不符；,（3）保险标的金额不符，币种、大小写不符；,（4）保险标的物与发票等其他单据不符；,（5）保险险别不符；,（6）出单日迟于运输单据日期；,（7）偿付地、币种不符；,（8）未经背书或背书不正确；,（9）其他如发票号码、航运路线与发票、提单不符。,37,（四）审单与 UCP600 条款,UCP600 第 14 条 a 款规定，按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符提示；,a-l款（共12款）,UCP600 第 15 条规定，当开证行确定提示相符时，就必须予以兑付；当保兑行确定提示相符时，就必须予以兑付或议付并将单据寄往开证行；当被指定银行确定提示相符并予以兑付或议付时，必须将单据寄往保兑行或开证行。,38,