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,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,目 录,一,、,外汇业务基础知识,二,、,国际结算,三、结汇与付售汇,四、融资业务,五、出口业务中其他管理规定,1,1,、,外汇是以外币表示，用于国际结算的支付凭证。,2,、外汇的种类： （一）外国货币，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；（三）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其他外汇资产。,3,、,汇率,：是将一个国家的货币折算成另一个国家的货币的比率、比价或价格,。,一、外汇定义,2,即期汇率和远期汇率,即期汇率,(Spot Rate):,是指即期外汇买卖的汇率,即外汇买卖成交后，买卖双方在当天或在两个营业日内进行交割所使用的汇率。,远期汇率,(Forward Rate):,是在未来一定时期进行交割，而事先由买卖双方签订合同，达成协议的汇率。,3,是指人民币对可兑换外币的价格。我国人民币汇率由国家外汇管理局和中国外汇交易中心每天公布主要币种中间价，各外汇指定银行根据中间价在人民银行规定的幅度内确定对客户的挂牌价。,挂牌价分现汇买入、现钞买入、现钞现汇卖出价。现在各外汇指定银行均实行一日多价制，即对客户挂牌价根据外汇市场价格变动而相应变动,。,外汇牌价,4,外汇牌价,5,二、国际结算,几种结算方式,信用证,(Letter of Credit),托收,(Collection),汇款,(Remittance),保函（,Letter of Guarantee,）,6,信用证（,Letter of Credit,）,1,、定义,：,信用证是一种有条件的银行付款承诺，是银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示，向卖方（受益人）开立的，在一定 期限内，凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。,2,、作用,：,解决了进出口贸易双方互不信任的矛盾,对进口商而言，通过信用证条款来控制出口商的装运条件，另一方面也可凭开证行授予的信用额度来开证，有一定的资金融通作用,对出口商来说，只要收到资信较好的银行开立的信用证，就有了收款保证。可以叙做打包放款，出口押汇等。,保证了出口商安全及时收汇、进口商安全及时收货,进出口商都便于从银行得到融资,7,信用证当事人,1、申请人：向开证银行申请开立信用证的人,2、开证行：接受申请人的委托，开出信用证的银行，它承担按信用证规定条款和条件保证付款的责任。,3、通知行：接受开证行的委托，将信用证转交给出口商的银行它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务,4、受益人：信用证上指明有权使用该信用证的人,5、议付行：对受益人交来的单据及或汇票办理议付的银行,6、付款行：通常为开证行或其所指定的银行,7、保兑行：应开证行或受益人的要求在信用证上加注承担保证兑付责任的银行，它和开证行处于相同的地位。,8、偿付行：可以是开证行自己，也可以是指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人,8,信用证业务流程,出口商,.,进口商,.,通知行,/,议付行,.,开证行,.,1,签订合同,.,2,申,请,开,证,3,开出信用证,.,4,信,用,证,通,知,5,发货,.,6,交,单,议,付,7,付,款,8,寄单索汇,.,9,付,款,10,放,单,11,付款,.,9,信用证风险表现,开证行信用风险。在一些国家银行的成立不像中国这样严格，并且需要有注册资本的限制，国外银行的所有权也大多是私有性质的。进口商会同一小银行或者根本不存在的银行联合进行诈骗是完全可能的。,信用证硬条款风险。在信用证的规定格式中，有许多的硬性条款，这些构成信用证的基本要素，如受益人、有效期、装运期、交单期、议付行等，任何一个条款的细微变化都可能给出口商带来麻烦。,信用证软条款风险。在信用证业务中，进口商或开证行有可能利用信用证只关注单据这一特点设置“陷阱条款”，或称为信用证软条款。,单据风险。信用证是一种单据买卖，实行的是凭单付款的原则,。,10,托收业务,(Collection),1,、概念：托收是指收款人或债权人将有关单据交给本地银行，委托该银行通过其国外代理行向付款人或债务人交单收款的业务。,2,、特点：,跟单托收没有信用证作为付款保证，属于商业信用。,-,缺少第三者（银行）承担付款责任的承诺。,-,银行无审核单据的义务,银行无付款责任,-,手续相对简单，费用高于汇款，但低于信用证结算,-,对出口商不利，而有利于进口商,11,托收业务,分类,1,、,光票托收 ：,指不附带商业单据的金融单据的托收,2,、跟单托收 ：,指附带商业票据的金融单据的托收和不附带金融单据的商业单据托收。跟单托收按照银行向付款人交单的条件不同分为付款交单,(D/P),、承兑交单,(D/A),和直接托收三种。,（,1,）付款交单（简称,D/P,），是委托人指示托收行、代收行在付款人付清托收款项后方能将单据交予付款人的方式。付款交单按付款时间分为即期付款交单（简称即期,D/P,）和远期付款交单（简称远期,D/P,）。,（,2,）承兑交单（简称,D/A,）是委托人、代收行在付款人审单后决定接受单据时，由付款人在汇票上按远期天数办理承兑，代收行审查承兑手续齐全后留下汇票，单据即交付款人，待汇票到期，付款人再向代收行付款的托收方式,12,托收业务,流程,出口商,.,进口商,.,代收行,.,托收行,.,1,签订合同,.,2,发货,.,3,交,单,4,寄单,.,5,付,款,6,放,单,7,付款,.,8,付,款,13,托收风险的表现,进口商的信用风险和代收行银行风险。在市场行情不好的情况下，进口商会找借口拒收货物拒付货款；还有可能与代收行串通，或者伪造代收行骗取提货单据。,进口国的政治风险。进口商可能会因为进口国的战争骚乱、罢工、未能取得出口许可证、进口国的外汇管理等原因造成不能按时付款。这些都属于出口商需要考虑的进口商所处国家的政治风险。,财务风险。一旦进口商拒绝付款收汇失败，出口商即使在掌握物权的情况下，也不得不独自承担相关的财务损失。如：货物转售的价格损失；目的港的仓储、提取和保险费等，货物存储时间过长还可能腐败变质；实在不能转售，还不得不承担往返的运费等等。,14,汇款,(Remittance),1,、概念：,是指汇款人（付款人）主动通过银行或,其他途径将款项交给收款人的一种结算方式。,2,、 特点：,-,银行资金风险较小,-,手续简单，费用低廉,-,进出口商不易获得银行贸易项下融资,15,汇款,的分类,汇款的两种形式：票汇,(D/D),和电汇,(T/T),电汇按汇款的时间点区分,.,预付货款,全额预付,部分预付（和信用证、保函等结合使用）,.,货到付款,出口商扩大商机，给进口商提供最有利的付款条件,进口商不占用自有资金,16,汇款,的流程,17,汇付的风险表现,赊销,(O/A OpenAccount),：是出口商将货物发送给进口商，在没有得到付款或付款承诺的情况下，就将货物运输单据交给进口商，让进口商提取货物的一种结算方式。这种先货后款的方式是一种给了进口商较大信用、较长融资时间的结算方式。在这种情况下，出口商能否得到货款，完全依赖于进口商的信誉，一旦出口商违约，就会出现钱货两空的局面。而进口商则在没有支付任何货款的情况下得到了货物，并且可以按照自己的意愿处理货物。,货到付款：出口商先行将货物出运，在进口商收到货物后再将货款汇付给出口商。货到付款具体又可以分为寄售和售定两种，在付款时间点上两者有细微的差别，但是都是出口商向进口商提供的单方融资渠道，并且出口商还要承担进口商拒付的风险。在国际贸易实务中，多用售定方式，即买卖双方签订合同，在进口商收到货物后立即将全部货款以电汇的形式付给出口商。,预付货款：进口商先将货款汇交出口商，出口商在收到货款后再发货给进口商的方式，多见方式为预付定金。,18,三者之间的区别,信用证,托收,汇款,安全性,成本,高,低,高,低,19,预付货款,货到付款,托收,信用证,对卖方交单的约束或对买方付款的约束,不能约束交单,不能约束付款,D/P,以交单约束付款,以相符单据约束银行或买方付款,对卖方是否有利,最有利,收款无保证,收款缺乏保证,收款有保证,对买方是否有利,收货无保证,最有利,有利,交单有保证,手续,简单,简单,稍多,多,费用,很少,很少,稍多,大,资金负担,不平衡,不平衡,不平衡,平衡,银行风险,没有,没有,没有,有风险,三者之间的对比,20,保函,（,Letter of Guarantee,）,银行保证函（,bankers letter of guarantee),，简写为,L/G,），又称银行保证书、银行保函、或简称保函，它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付债款。银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。,银行有条件承担一定经济责任的契约文件，当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。,用银行信用补充商业信用，广泛应用于贸易支付、工程承包、租金支付、资金借贷等。比信用证应用范围广，种类繁多。,21,各种结算方式的选择及运用,（,1,）根据交易对手信用状况选择,（,2,）根据货物的销路情况选择,（,3,）根据贸易条件的种类选择,（,4,）根据运输单据的性质选择,此外，在选择结算方式时，还应考虑销售国家或地区的商业习惯、商品竞争情况、交易数额大小、卖方在销售地点是否设有代表机构等因素，以减少风险。,在国际贸易中，为了促进交易或安全收汇。常将不同的结算方式混合使用。常见的有：,a,、信用证与汇付结合,b,、信用证与托收结合,C,、汇付与银行保函或信用证结合,22,三、结汇与付售汇,结售汇业务从广义上来讲，包括即期结售汇业务和远期结售汇业务。,即期结售汇,包括结汇和售汇，所谓,结汇,是指银行按一定的汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付相应人民币的外汇业务，,售汇,是指银行按一定的汇率，向企事业单位或个人卖出外汇，并收取相应人民币的外汇业务。,远期结售汇，,客户与银行签订远期结售汇合约，约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，在交割日外汇收入或支出发生时，再按照该远期结售汇合同订明的币种、金额、汇率办理的结汇或售汇业务。,23,为什么要做远期结售汇业务？,锁定汇率，以便测算成本,规避远期汇率的不确定性,例：,2013,年,10,月,8,日，市场汇率,6.15,，一个月后假设为,6.1,，某企业做一笔远期结汇业务，约定在一个月以后按,6.15,的价格卖出,100,万美元。,一个月以后无论人民币汇率是涨到,6.1500,还是在,6.100,，客户均只能向银行交割,100,万美元，换回,615,万人民币。,如果不做远期结汇业务，一个月后结汇就只能换回,610,万人民币，因汇率损失,5,万人民币。,24,四、融资业务,信用证,出口：打包,贷款,、出口押汇,/,贴现、福费廷；,进口：进口押汇、境外代付；,汇 款,出口：出口发票融资、出口双保理 ；,进口：进口,T/T,融资及,T/T,代付 ；,25,打包贷款,1,）产品概念 打包贷款,是信用证项下的贸易融资方式，出口商为从国外收到的信用证向我行抵押，从而取得生产或采购出口货物所需的周转资金的一种,装船前融资。,2,）产品优势,规避汇率风险,帮助出口商解决因组织信用证项下出口商品的进货、备料、生产和装运而产生的资金缺口，扩大业务规模，缓解营运资金的压力。,3,）适用范围及办理时机,在生产备货阶段需要阶段性融资办理时机 ；,签约后在备货阶段，收到进口商开来信用证时,26,出口押汇,/,贴现,1,）产品概念 出口押汇,是指银行行有追索权地对信用证或托收项下出口单据（包括即期单据和远期未承兑,/,承诺付款单据）进行的融资。,出口贴现,是指我行有追索权地对出口信用证（不包括备用信用证）业务项下已经开证行承兑的远期单据进行的融资。,2,）产品优势,便捷的资金融通,灵活的资金调度,有效的汇率风险管理,3,）适用范围及办理时机,押汇：货物出运后，已按信用证要求制作单据并提交我行议付；或货物出运后，已将全套单据提交我行办理托收；,贴现：单据已经开证行有效承兑后,27,福费廷,1,）产品概念 福费廷,也称买票据或票据买断，指包买商（银行）无追索权地购买远期信用证项下已承兑的应收账款的贸易融资业务,2,）适用范围及办理时机,需以某种方式降低出口风险,信用等级或担保不符合我行信贷业务要求,需提前核销以办理出口退税,需以某种方式改善流动资金状况，修饰财务报表,办理时机：远期信用证项下应收票据或应收账款已经开证行有效承兑后,28,信保融资通,1,）产品概念 信保融资通,是银行行针对已投保出口信用险的企业，凭借获得出口信用险保险单赔款权利，对企业有追索权的融资行为,2,）,适用范围及办理时机,任何结算方式的出口企业，尤其对买方资信不甚了解的出口企业,银行信用等级需在,A-,级,(,含,),或小企业,a,级,(,含,),以上,3,）对企业益处,规避贸易风险（商业风险、政治风险），保障收汇安全,开拓市场、把握贸易机会,提高企业风险管理水平,提供出口信用保险项下贸易融资，减轻企业资金压力,可以提前核销，改善企业财务结构，美化财务报表,实现提前退税,享受国家财政给予的保费补贴和贴息政策。,可免担保,29,五、出口退税规定,国家税务总局公告,2012,年第,24,号规定,1,）,企业应在货物报关出口之日次月起至次年,4,月,30,日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。,2,）,企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：,（,1,）,免抵退税申报汇总表,及其附表；,（,2,）,免抵退税申报资料情况表；,（,3,）,生产企业出口货物免抵退税申报明细表,；,（,4,）出口货物退（免）税正式申报电子数据；,（,5,）下列原始凭证：,出口货物报关单；,出口发票,主管税务机关要求提供的其他资料,30,付汇的规定,国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告,1,）,向境外单笔支付等值,5,万美元以上外汇资金，应向所在地主管国税机关进行税务备案。,2,）,境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入；,3,）,境内机构和个人（以下称备案人）在办理对外支付税务备案时，应向主管国税机关提交加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本），并填报,服务贸易等项目对外支付税务备案表,。同一笔合同需要多次对外支付的，备案人须在每次付汇前办理税务备案手续，但只需在首次付汇备案时提交合同（协议）或相关交易凭证复印件。,4,）,境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需办理和提交,备案表,境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用；,境内机构在境外代表机构的办公经费,境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款；,保险项下保费、保险金等相关费用；,31,收汇核销的规定,国家外汇管理局公告,2012,年第,1,号,1,）,国家外汇管理局、海关总署、国家税务总局决定，自,2012,年,8,月,1,日起在全国实施货物贸易外汇管理制度改革，并相应调整出口报关流程，优化升级出口收汇与出口退税信息共享机制。,2,）,2012,年,8,月,1,日起，取消出口收汇核销单（以下简称核销单），企业不再办理出口收汇核销手续。,3,）,外汇局通过货物贸易外汇监测系统动态管理。将企业分为,A,、,B,、,C,三类。,A,类企业进口付汇单证简化，可凭进口报关单、合同或发票等任何一种能够证明交易真实性的单证在银行直接办理付汇，出口收汇无需联网核查；银行办理收付汇审核手续相应简化。对,B,、,C,类企业在贸易外汇收支单证审核、业务类型、结算方式等方面实施严格监管，,B,类企业贸易外汇收支由银行实施电子数据核查，,C,类企业贸易外汇收支须经外汇局逐笔登记后办理,4,）,自,2012,年,8,月,1,日起报关出口的货物（以海关“出口货物报关单,出口退税专用,”注明的出口日期为准，），出口企业申报出口退税时，不再提供核销单；税务局参考外汇局提供的企业出口收汇信息和分类情况，依据相关规定，审核企业出口退税,32,
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