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按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,財 務 稽 核 與 管 理,1,內部稽核之定義,內部稽核是一種獨立、客觀之確認及諮詢活動，用以增加價值及改善學校之營運。同時協助學校，應用系統化之方法，評估及改善風險管理，控制及監理過程之效果，以達成學校之目標。,2,內部稽核設置之目的,協助管理階層調查、評估內部控制制度是否有效運作，並適時提供改善建議，俾使內部控制得以持續實施。,3,內部稽核之重要性,降低錯誤及舞弊之可能性,減少違法事件之發生,減低作業失敗之機率,提高學校之競爭力,除弊,興利,4,內部稽核之主要任務,保障資產安全，避免資產的浪費、失竊,及使用上的無效率,確保會計、財務及營運資訊之正確性與,可靠性，並產生正確之財務報表,提高營運效率，並評估各單位之績效，,作為持續改善之依據,促使教職員工遵循及確實執行既定之政,策與規定，貫徹學校總體目標,5,內部稽核之終極目標,消極：進行既定作業之考核、監督內,控之實施。,積極：從事具附加價值之審計、規劃,有系統之作業流程，讓教職員,工瞭解其職責及建立正確之內,控概念。,6,內部稽核之型態,營運稽核（作業稽核）,財務稽核,專案計畫稽核,7,財務稽核之範圍,現金及有價證券管理,固定資產管理,資產及耗材採購,各項收入,預算編製與執行,8,財務稽核之考慮因素,財務遭受舞弊之風險,潛在損失及風險,管理階層或法令之要求,營運、專案計畫、制度及控制之重大改變,達成營運效益之可能性,稽核人員之能力及異動,9,本校財務稽核之沿革,由內部稽核小組局部抽核,9192,學年度,現金收支,(,含零用金,),作業,採購作業,固定資產,由秘書室稽核組詳查,93,學年度,迄今,定期稽核,學年度財務稽核計畫,專案稽核依實際業務需要而增列,10,本校財務稽核所發現之缺失,現行作業未遵循既定之書面政策,採購作業未確實進行比議價模式,固定資產未確實保管及有效運用,行政作業表單未確實填具及審核,11,現行作業未遵循既定之書面政策,作業流程已作修改，卻未即使更,新相關,ISO,文件及表單,行政助理不熟悉相關法令規章或,辦法,12,採購作業未確實進行比議價模式,5,萬元以上之三家估價單均請同一家,廠商提供,採購物品直接請配合廠商送貨，未確,實比價及議價,13,固定資產未確實保管及有效運用,固定資產未確實盤點,(,有帳無物或有,物無帳,),閒置資產未釋出供有需求之單位使用,財產外借未確實記錄,財產維修或重置未審慎評估,(,維修成,本高於重置成本,),14,行政作業表單未確實填具及審核,表單填寫不完整，部份欄位空白或主,管未簽章,行政助理未確實審核表單填寫是否完,整,15,財務稽核之思考方塊,為何執行績效不彰：,制度面？流程面？執行面？,為何標準設定不佳：,整體面聯結？政策,VS,對策？,16,財務稽核之具體建議,心態：把職業視為自己的事業,觀念：將心比心，放棄本位,作法：接受挑戰，終身學習,17,結 語,為達到財務稽核之有效運作，需要全體教職員工之配合與支持，期待能以最小之成本，創造最大之經濟效益；以確保學校自治機制之健全性。,18,
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