新建单位和原有单位在年度开始时会计人员均应根据核算工课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,模拟实验,模拟实验,1,新建单位和原有单位在,年度开始,时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用的账簿，即平常所说的,“建账”,。,建 账,一个企业至少应设置4本账册，即：,现金日记账,银行存款日记账,总分类账,明细账,新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根,2,建立会计账户的程序,按照各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。,在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。,按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级等明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，,应将上年的账户余额结转过来,。,启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称、页次登人目录内，并,粘贴索引纸(账户标签),，写明账户名称，以便检索。,建立会计账户的程序 按照各种账簿的格式要求，预备,3,活页明细账主要包括：,库存材料分类账(收、发、存数量金额式)；库存材料多栏式分类账(收、发、存数量金额式)；低值易耗品明细分类账(在库、在用)；材料采购明细账；,材料成本差异明细账；分期收款发出商品明细账；委托加工存货明细账；固定资产明细分类账(登记设备与计算折旧)；生产成本明细账；制造费用明细账；管理费用明细账；销售费用明细账；经营费用明细账；工资明细账；产品销售明细账；应交增值税明细账等。,活页明细账主要包括：,4,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,现金,总分类账,1 1 期初余额 借 5 0 0 0 0,2,提现备用,8 0 0 0 0,2,多余款退回,2 2 0 0 0,11,提现,3 0 0 0 0 0 0,发工资,3 0 0 0 0 0 0,12,报销药费,4 8 0 0 0,31,本月合计,3 1 0 2 0 0 0,3 0 4 8 0 0 0,借,1 0 4 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,5,2005 年,凭证,摘要,收 入,发 出,结 存,月,日,字,号,数量,单价,金额,数量,单价,金额,数量,单价,金额,1,1,期初余额,1500,26,39000,4,销售,800,13,销售,700,17,销售,500,31,完工入库,3000,76593,31,本月合计,3000,76593,2000,4500,计量单位：件,产成品01,39000,+76593,1500,+3000,25.69,25.69,64225,51368,25.69,39000+76593- 64225,2005 年凭证摘要 收 入 发,6,“生产成本A产品”明细账,2005年,凭证字号,摘要,成 本 项 目,合计,制造费用,直接人工,直接材料,月,日,1,4,领 料,31,分配工资,24500,12000,31,计提福利费,1680,31,分配制费,17413,21000,12000,1680,17413,31,本月生产费用,0,13680,17413,76593,31,月末在产品,0,0,0,76593,31,本月完工成本,45500,13680,17413,-,-,-,-,45500,20,领 料,21000,24500,“生产成本A产品”明细账,7,2005年,凭证号数,摘要,工资,福利,折旧,修理,办公,水电,物料,其他,合计,月,日,1,2,差旅费,780,780,6,耗丙料,3000,3000,15,修理费,2000,2000,18,办公费,256,256,22,汽油费,1200,1200,24,耗材,900,900,25,电费,800,800,31,工资,5500,5500,31,福利费,770,770,31,摊销,350,350,31,折旧,2050,2050,管理费用,科目,31,本月结转,-,5500,-,770,-,2050,-,2000,-,256,-,800,-,3900,-,2330,-,17606,2005年凭证号数摘要工资福利折旧修理办公水电物料其他合计月,8,总分类账户本期发生额余额试算平衡表,2005年1月,会计科目,期初余额,本期发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,现 金,500,31020,30480,1040,银行存款,116 400,160730,105356,171774,应收账款,120 000,67860,80000,107860,其他应收款,1 600,1000,600,材料采购,10 000,110000,120000,0,原材料,65 000,120000,74360,110640,产成品,57 000,114700,91185,80515,待摊费用,1 800,850,950,固定资产,2 200 000,11700,2211700,累计折旧,400000,9020,409020,短期借款,80000,80000,应付账款,50000,81653.50,131653.50,应付工资,30000,30000,0,总分类账户本期发生额余额试算平衡表 会计科目 期,9,会计科目,期初余额,本期发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,应交税金,18453.50,21590,3136.50,其他应付款,800,800,应付福利费,2 000,480,4200,5720,其他应交款,1 000,1000,预提费用,2 500,600,3100,长期借款,221 000,221000,实收资本,1 650 000,1650000,资本公积,50 000,50000,盈余公积,90 000,90000,利润分配,25 000,25000,本年利润,112351,127000,14649,主营业务收入,127000,127000,主营业务成本,91185,91185,营业费用,2960,2960,财务费用,600,600,管理费用,17606,17606,合 计,2 572 300,2 572 300,1016645.50,1016645.50,2685079,2685079,会计科目 期初余额 本期发生额,10,总分类账户本期发生额余额试算平衡表,2005年1月,会计科目,期初余额,本期发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,现 金,500,1 040,银行存款,116 400,171 774,应收账款,120 000,107 860,其他应收款,1 600,600,材料采购,10 000,0,原材料,65 000,110 640,产成品,57 000,80 515,待摊费用,1 800,950,固定资产,2 200 000,2 211 700,累计折旧,400 000,409 020,短期借款,80 000,80 000,应付账款,50 000,131 653.50,应付工资,0,总分类账户本期发生额余额试算平衡表 会计科目 期,11,会计科目,期初余额,本期发生额,期末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,应交税金,3 136.50,其他应付款,800,800,应付福利费,2 000,5 720,其他应交款,1 000,1 000,预提费用,2 500,3 100,长期借款,221 000,221 000,实收资本,1 650 000,1 650 000,资本公积,50 000,50 000,盈余公积,90 000,90 000,利润分配,25 000,25 000,本年利润,14 649,主营业务收入,主营业务成本,营业费用,财务费用,管理费用,合 计,2 572 000,2 572 000,1016645.50,1016645.50,2 685 079,2 685 079,会计科目 期初余额 本期发生额,12,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,银行存款,1 1 期初余额 借 1 1 6 4 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,13,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,应收账款,1 1 期初余额 借 1 2 0 0 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,14,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,其他应收款,1 1 期初余额 借 1 6 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,15,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,材料采购,1 1 期初余额 借 1 0 0 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,16,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,原材料,1 1 期初余额 借 6 5 0 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,17,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,产成品,1 1 期初余额 借 5 7 0 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,18,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,待摊费用,1 1 期初余额 借 1 8 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,19,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,固定资产,1 1 期初余额 借 2 2 0 0 0 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,20,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,累计折旧,1 1 期初余额 贷 4 0 0 0 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,21,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,短期借款,1 1 期初余额 贷 8 0 0 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,22,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,应付账款,1 1 期初余额 贷 5 0 0 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,23,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,科目,其他应付款,1 1 期初余额 贷 8 0 0 0 0,贷 方2005年记账摘 要借 方借或贷余,24,贷 方,2005年,记账,凭证,摘 要,借 方,借或贷,余 额,月,日,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,百,十,万,千,百,十,元,角,分,