第三章工程项目成本控制课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第三章 工程项目成本控制,3.1,工程项目成本概述,3.2,工程项目成本计划,3.3,工程项目成本控制,第三章 工程项目成本控制3.1 工程项目成本概述,3.1,成本控制概述,一、,建设工程项目成本的含义,建设工程项目成本是指建设工程项目从立项开始到竣工投产及至报废处理的整个期间所需全部费用的总和。也可称为建设工程项目的全寿命周期成本。,全寿命周期成本通常又划分为,项目建设期成本,和,使用期成本。,3.1 成本控制概述一、 建设工程项目成本的含义,二、建设项目投资组成,一般建设项目投资构成分为固定资产投资和流动资产投资两类。,固定资产投资（工程造价）,设备及工器具购置费,建安工程费（见附件）,工程建设其他费用,预备费,基本预备费,涨价预备费,建设期利息,固定资产投资方向调节税,流动资产投资,静态投资,动态投资,3.1,成本控制概述,二、建设项目投资组成一般建设项目投资构成分为固定资产投资和流,例：某建设项目投资构成中，设备购置费,1000,万元，工具、器具及生产家具购置费,200,万元，建筑工程费,800,万元，安装工程费,500,万元，工程建设其他费用,400,万元，基本预备费,150,万元，涨价预备费,350,万元，建设期贷款,2000,万元，应计利息,120,万元，则该建设项目的,工程造价,为（ ）万元。,A,3520,B,3920,C,5520,D,5920,答案：,A,3.1,成本控制概述,例：某建设项目投资构成中，设备购置费1000万元，工具、器具,三、建设工程项目成本的形成,3.1,成本控制概述,投资框算,投资估算,概算,(,修正概算,),施工图预算,标底,投标价,合同价,结算,竣工决算,投资规划,编制项目建议书,编制可行性研究报告,项目评估,设计准备,阶段,编制设计任务书,设计阶段,方案设计,扩初设计,施工图设计,施工,施工阶段,动用前,准备阶段,保修期,时间,有,建设,意图,项目立项,项目正式动用,施工招标、投标,项目决策,阶段,三、建设工程项目成本的形成3.1 成本控制概述投资框算投,6,一、建设工程项目成本计划编制程序,（,1,）搜集和整理资料,作为课后作业，自行归纳？,（,2,）确定工程项目目标成本,工程目标成本,=预计工程结算收入-税金-工程目标利润,目标成本降低额,=工程预算成本-工程目标成本,目标成本降低率,= 100,3.2,建设工程项目成本计划,6一、建设工程项目成本计划编制程序3.2 建设工程项目成,7,确定,工程目标成本,*工作分解法WBS（工程分解法）,具体步骤：把整个工程项目逐级分解为内容单一、便于进行工料成本估算的小项或工序，然后按小项目自下而上估算、汇总，从而得到整个工程项目的估算。,工作分解自上而下逐级展开，成本估算自下而上汇总。如,P34,图,3,3,。,3.2,建设工程项目成本计划,7 确定工程目标成本3.2 建设工程项目成本计划,8,工程项目目标成本1,单项工程11,单项工程12.,单位工程111,单位工程112.,分部工程1111,分部工程1112.,分项,工程11111,分项,工程11112.,完整的道路,学校、小区,道路的不同标段,学校的教学楼,小区的不同单元,土方工程、地基工程、砌体工程等,混凝土工程中的捣制、预制等,确定,工程目标成本,3.2,建设工程项目成本计划,8工程项目目标成本1单项工程11单项工程12.单位工程1,9,（,3,）编制工程成本计划草案,（,4,）综合平衡，编制工程成本计划,综合协调各部门的计划和费用预算，从全局出发，编制计划。,3.2,建设工程项目成本计划,9（3）编制工程成本计划草案3.2 建设工程项目成本计划,10,3.2,建设工程项目成本计划,二、建设工程项目成本计划的编制方式,（,1,）按工程成本组成编制工程成本计划,工程成本,建安费,设备费,其他,预备费,利息,103.2 建设工程项目成本计划工程成本建安费设备费其他,11,3.2,建设工程项目成本计划,（,2,）按项目组成编制施工成本计划,113.2 建设工程项目成本计划,12,3.2,建设工程项目成本计划,（,3,）按施工进度编制工程成本计划,在建立工程项目的横道图或时标网络图时，一方面确定完成各项工程所需花费的时间，另一方面同时确定完成这一工作的成本计划,*其表示方式：,S曲线,横道图,直方图,123.2 建设工程项目成本计划 在建立工程项目的,13,编码,项目名称,最早开始时间,工期/月,成本强度/（万元/月）,11,场地平整,1,1,20,12,基础施工,2,3,15,13,主体工程施工,4,5,30,14,砌筑工程施工,8,3,20,15,屋面工程施工,10,2,30,16,楼地面施工,11,2,20,17,室内设施施工,11,1,30,18,室内装饰,12,1,20,19,室外装饰,12,1,10,20,其他工程,1,10,例：已知某工程项目的基础数据资料如表1所示，分别用直方图和,“,S,”,形曲线表示该项目的成本计划。,表1 工程项目基础数据资料,13编码项目名称最早开始时间工期/月成本强度/（万元/月）1,14,编码,项目名称,时间/月,成本强度/（万元/月）,工程进度/月,01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11,12,11,场地平整,1,20,12,基础施工,3,15,13,主体工程,5,30,14,砌筑工程,3,20,15,屋面工程,2,30,16,楼地面,2,20,17,室内设施,1,30,18,室内装饰,1,20,19,室外装饰,1,10,20,其他工程,1,10,确定施工项目进度计划，编制进度计划的横道图（如图1）,图1 进度计划横道图,第一步,14编码项目名称时间/月成本强度/（万元/月）工程进度/月0,15,100 90,80,70,60,50,40,30,20,10,0,20,1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12,成本,/万元,时间/月,15,15,45,30,30,30,50,50,50,20,80,图2 直方图表示的成本计划,根据横道图用直方图按时间编制成本计划（如图2）,第二步,15100 90201 2,16,计算规定时间t内计划累计支出的成本额。,计算方法为：各单位时间计划完成的成本额累加求和。,根据直方图可得如下结果：,Q1=20，Q2=35，Q3=50，,，Q10=305，Q11=385，Q12=435,根据计算结果绘制,“,S,”,形曲线（如图3）,第三步,第四步,16,17,成本,/万元,0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12,500,450,400,350,300,250,200,150,100,50,20,35,50,95,125,155,185,235,255,305,385,435,时间/月,图3 “S”形曲线表示的成本计划,17成本0 1 2,18,若根据时标网络图（标明最早开始时间和最晚开始时间）绘制的“S”形曲线则有首尾相交的两条：一条是全部工作都按照,最早开始时间,进行的时间-成本累计曲线，另一条是全部工作都按照,最晚开始时间,进行的时间-成本累计曲线，俗称,“香蕉图”,。,此时，成本计划曲线必然包络在此“香蕉图”内（如图4）。项目经理可根据编制的成本计划来合理安排资金，同时也可根据筹措的资金来调整“S”形曲线。,18 若根据时标网络图（标明最早开始时间和最晚开始时间,19,时间,最早开始成本曲线,成本计划曲线,图4 “香蕉图”中的成本计划,香蕉型“,S,”型曲线图,累计成本,最晚开始成本曲线,19时间最早开始成本曲线成本计划曲线图4 “香蕉图”中的成,20,作业,1、已知某工程项目的基础数据资料如表所示，分别用直方图和,“,S,”,形曲线表示该项目的成本计划。,项目名称最早开工时间 工期/月 成本强度（万元/月）,施工准备 1 5 20,预制梁 2 13 15,运输梁 4 2 10,东桥台基础 6 10 30,东桥台 10 8 45,东桥台填土 12 5 8,西桥台基础 6 10 30,西桥台 12 8 45,西桥台填土 14 5 8,架梁 18 7 16,连接路基 20 5 12,20作业1、已知某工程项目的基础数据资料如表所示，分别用直方,21,二、建设工程项目成本计划的编制方法,（,1,）定额估算法,定额比较完备，施工图预算和施工预算编制经验比较丰富的施工企业。,（,2,）直接估算法,以施工图和施工方案为依据，以计划人工、材料、机械等消耗量和实际价格为基础，由项目经理部各职能部门归口计算各项计划成本，据此估算项目的实际成本。,（,3,）计划成本法,施工预算法、成本习性法,3.2,建设工程项目成本计划,21二、建设工程项目成本计划的编制方法3.2 建设工程项,22,（,4,）定率估算法,当工程项目过于庞大或复杂时，可采用,定率估算法,。,将工程项目分为少数几个子项，然后参照同类项目的历史数据，采用,数学平均值法,计算子项成本降低率，再算出子项成本降低额，汇总得出整个项目成本降低额、降低率。,估算时必须考虑的因素：,建设规模、外观形状、质量标准、工程所在地、劳动生产率等。,3.2,建设工程项目成本计划,22 （4）定率估算法3.2 建设工程项目成本计划,23, 加权平均法,例：某公司搜集的钢筋混凝土施工项目框架子项的历史成本降低率如下表所示,项目编号,完工时间,建筑面积/,框架子项成本降低率/（）,1,2003,50400,3.35,2,2004,35000,4.20,3,2005,40600,2.85,4,2006,10900,3.63,5,2007,21800,2.30,6,2008,80000,3.16,3.2,建设工程项目成本计划,23 加权平均法项目编号完工时间建筑面积/框架子项成本降,24,以建筑面积为权重，计算框架子项的实际成本降低率，以此作为2009年同类施工项目框架子项的目标成本降低率。,=3.24,3.2,建设工程项目成本计划,24 以建筑面积为权重，计算框架子项的实际成本降低率，,25,三点估算法,在加权平均法估算的基础上，进一步考虑该估算结果的可靠性，突出平均值的作用。,a.求出成本降低率的加权平均值,由上例题得到加权成本降低率=3.24,b.对施工项目进行分类：成本降低率低于加权平均值的为,类，高于的为类（例题中第3、5、6项目为类，第1、2、4项目为类）,c.分别求出,类和类项目框架子项的成本降低率的加权平均值。,3.2,建设工程项目成本计划,25 三点估算法3.2 建设工程项目成本计划,类加权平均成本降低率为,类加权平均成本降低率为,d.计算目标成本降低率为,练习：去掉表中的最高值和最低值，再运用加权平均法和三点估算法计算目标成本降低率,3.2,建设工程项目成本计划,类加权平均成本降低率为练习：去掉表中的最高值和最低值，再运,一、成本控制的定义,成本控制,是在项目施工过程中，对所发生的成本支出，进行预测、计划、控制、核算、考核和分析，及时纠正已经发生和将要发生的偏差，保证目标成本的实现。,3.3,建设项目成本控制,一、成本控制的定义3.3 建设项目成本控制,二、,成本偏差,建设工程施工成本的,实际值与计划值,的差异叫做成本偏差，即,成本偏差=已完工程实际成本-已完工程计划成本,其中，,已完工程实际成本=已完工程量（实际工程量）,实际,单价,已完工程计划成本=已完工程量（实际工程量）,计划,单价,成本偏差为，实际成本计划成本，即实际单价计划单价，表示成本超支（可能是,物价上涨,或,进度超前,而费用增加造成的）；,成本偏差为- ，实际成本计划成本，即实际单价计划单价，表示成本节约。,3.3,建设项目成本控制,二、成本偏差3.3 建设项目成本控制,29,三、进度偏差,实际工程进度与计划工程进度的差异叫做进度偏差，即,进度偏差=已完工程实际时间-已完工程计划时间,如果，,进度偏差为，实际时间计划时间，表示工期拖延；,进度偏差为- ，实际时间计划时间，表示工期提前。,3.3,建设项目成本控制,29三、进度偏差3.3 建设项目成本控制,四、成本控制的方法,（,1,）价值工程法,价值工程（Value Engineering,简称VE,也称价值分析（Value Analysis,简称VA），指,以产品或作业的功能分析为核心,，,以提高产品或作业的价值为目的,，以集体的智慧进行改革创新为基础，,力求以最低寿命周期成本实现产品或作业使用所要求,的必要功能的一项有组织的创造性活动，也称为功能成本分析。,表达式为：,V,F,C,3.3,建设项目成本控制,四、成本控制的方法3.3 建设项目成本控制,价值工程,价值工程的起源：,美国通用电器(GE)公司的石棉事件。,二战期间，美国市场原材料供应十分紧张，GE急需石棉板，但该产品的货源不稳定，价格昂贵，时任GE工程师的Miles开始针对这一问题研究,材料代用,问题，通过对公司使用石棉板的,功能,进行分析，发现其用途是铺设在给产品喷漆的车间地板上，以避免涂料沾污地板引起火灾，后来，Miles在市场上找到一种防火纸，这种纸同样可以起到以上作用，并且,成本,低，容易买到，取得很好的经济效益，这是最早的价值工程应用案例。,通过这个改善，Miles将其推广到企业其它的地方，对产品的功能、费用与价值进行深入的系统研究，提出了功能分析、功能定义、功能评价以及如何区分必要和不必要功能并消除后者的方法，最后形成了以最小成本提供必要功能，获得较大价值的科学方法。,价值工程价值工程的起源：,价值工程,价值工程:,价值工程中所说的,“,价值,”,有其特定的含义，是一种,“,评价事物有益程度的尺度,”,。,价值高说明该事物的有益程度高、效益大、好处多；价值低则说明有益程度低、效益差、好处少。,例如，人们在购买商品时，总是希望,“,物美而价廉,”,，即,花费最少的代价换取最多、最好的商品,。,价值工程把,“,价值,”,定义为：,“,对象所具有的功能与获得该功能的全部费用之比,”,，即,V=F/C 式中，V为,“,价值,”,，F为功能，C为成本。,价值工程 价值工程:,价值工程,*提高价值的五种主要途径：,1、成本不变，功能提高 （F/C = V） 2、功能不变，成本下降 （F/C= V）,3、成本略有增加，功能大幅度提高,（F大 /C小= V）,4、功能略有下降，成本大幅度下降,（F小 /C大= V）,5、成本降低，功能提高（F/C= V大）,价值工程*提高价值的五种主要途径：,价值工程,*价值工程的实施程序：,（1）这是什么？,（2）这是干什么用的？,（3）它的成本多少？,（4）它的价值多少？,（5）有其他方法能实现这个功能吗？,（6）新的方案成本多少？功能如何？,（7）新的方案能满足要求吗？,选定对象,收集资料,进行功能成本分析,提出改进方案,分析评价方案,实施方案、评价活动,准备阶段,分析阶段,创新阶段,实施阶段,价值工程 *价值工程的实施程序：选定对象收集资料进行功能,赢得值原理：,BCWP, Budgeted Cost of Work Performed,已完成工作的计划成本（已完成投,资额）,ACWP, Actual Cost of Work Performed,已完成工作实际成本,BCWS,，,Budgeted Cost of Work Scheduled,计划执行预算成本（计划完成投,资额）,3.3,建设项目成本控制,赢得值原理：BCWP, Budgeted Cost of,*,赢得值法的三个参数,a.,BCWP=,已完工作量,预算（计划）单价,b.,BCWS=计划工作量,预算（计划）单价,c. ACWP=,已完工作量,实际单价,3.3,建设项目成本控制,*赢得值法的三个参数3.3 建设项目成本控制,EVC,，赢得值原理,BCWP,时间,完,成,百,分,比,当前日期,SV,CV,VAC,BAC,EAC,ACWP,BCWS,100%,3.3,建设项目成本控制,EVC，赢得值原理BCWP时间完当前日期SVCVVACBAC,差异系数,费用偏差,CV=BCWP,ACWP,；,进度偏差,SV=BCWP,BCWS,；,费用差异百分比,CVP,CV,BCWP100%,；,进度差异百分比,SVP,SV,BCWS100%,；,完成时成本差异,VAC,BAC,EAC,。,EAC,总预算费,（,ACWP/BCWP,）,比较结果,超支或拖延,3.3,建设项目成本控制,差异系数3.3 建设项目成本控制,*,赢得值法的计算指标,a.,CV （cost variance）,若：CV 0，则项目运行节支；,CV 0，则项目运行超支,b. SV （schedule variance）,若：SV 0，则进度提前，实际工作超前,SV 0，则进度延误，计划工作未完成,3.3,建设项目成本控制,*赢得值法的计算指标3.3 建设项目成本控制,赢得值法的计算指标,C.,CPI （cost performed index）,若：CPI 1，则项目节支,CPI 1，则项目超支,D,. SPI （schedule performed index）,若：SPI 1，则进度提前,SPI 1，则进度延误,3.3,建设项目成本控制,赢得值法的计算指标3.3 建设项目成本控制,*,赢得值法的,相关符号记忆图,B C -,W P -,BCWP -,A C -,W S -,ACWP -,C V -,S V -,BCWS -,预算费用,实际费用,成本偏差,已完工作,计划工作,进度偏差,已完工作预算费用,已完工作实际费用,计划工作预算费用,3.3,建设项目成本控制,*赢得值法的相关符号记忆图B C -W P -BCWP -A,42,*,赢得值法的,相关符号记忆图,BCWP已完工作预算费用,ACWP已完工作实际费用,BCWS计划工作预算费用,进度偏差,SV=BCWP-BCWS,费用偏差,CV=BCWP-ACWP,进度绩效指数,SPI=BCWP/BCWS,费用绩效指数,CPI=BCWP/ACWP,3.3,建设项目成本控制,42*赢得值法的相关符号记忆图BCWP已完工作预算费用ACW,作业四：,1、某工程项目，1月份开工，5月末实际发生的费用为100万元，5月份到10月份实际发生的费用为35万元，到10月份末实际完成工程的预算费用为150万元，计划工作的预算费用为145万元。,计算CV、SV、CPI、SPI值，并评价项目的实施效果。,作业四：1、某工程项目，1月份开工，5月末实际发生的费用为1,已完工作计划成本BCWP=150万元,已完工作实际成本ACWP=135万元,计划工作预算成本BCWS=145万元,CV=BCWP-ACWP=15万元,SV=BCWP-BCWS=5万元,CPI=BCWP/ACWP=150/1351.111,SPI=BCWP/BCWS=150/1451.031,所以，此项目成本节约了15万元，进度超前了5万元，绩效指数均大于1，项目的成本控制执行效果良好。,已完工作计划成本BCWP=150万元,