资产评估主体课件

第第3 3章章 资产评估的主体资产评估的主体赵晓芳赵晓芳课前热身我国资产评估实践及其发展我国资产评估实践及其发展 ，我国资产评估活动出现在，我国资产评估活动出现在2020世纪（）世纪（）A A、8080年代初年代初B B、8080年代末年代末C C、9090年代初年代初D D、9090年代末年代末 参考答案：参考答案：1 1、B B课前热身我国资产评估特点我国资产评估特点 ，资产评估是对资产在某一，资产评估是对资产在某一（）价值进行评定估算（）价值进行评定估算 A A、时区、时区B B、时段、时段C C、时点、时点D D、阶段、阶段 从事资产评估的人员和机构在利益及利害关系上与从事资产评估的人员和机构在利益及利害关系上与资产交易各当事人保持超然独立的地位，这是资产资产交易各当事人保持超然独立的地位，这是资产评估公正性的（）评估公正性的（）A A、组织基础、组织基础B B、技术基础、技术基础C C、行为基础、行为基础D D、原则基础、原则基础 课前热身资产评估的特点包括（）资产评估的特点包括（）A A、市场性、市场性B B、收益性、收益性C C、公正性、公正性D D、时点性、时点性E E、专家咨询性、专家咨询性 参考答案：参考答案：1 1、C C2 2、A A3 3、ACEACE3.1 3.1 资产评估主体概述资产评估主体概述3.2 3.2 资产评估主体管理资产评估主体管理3.3 3.3 我国资产评估行业管理我国资产评估行业管理目 录通过本章的学习，应当了解和掌握资产评估主体及其构成、评估师及评估机构基本管理制度、资产评估行业管理体制，以及资产评估工作原则、资产评估执业技术规范与职业道德规范的基本内容。【学习目标】3.1.1 资产评估主体及其构成1）资产评估主体 指资产评估业务的承担者，具体包括资产评估的从业人员及由评估人员组成的评估机构。2）资产评估人员泛指从事资产评估工作的人，具体包括具有执业资格的注册评估师，以及没有执业资格的其他评估辅助人员。3.1 资产评估主体概述一、资产评估主体界定一、资产评估主体界定资产评估主体，是指资产评估业务的承担者，具体包括资是指资产评估业务的承担者，具体包括资产评估工作的从业人员及其由评估人员组成的评估机构。产评估工作的从业人员及其由评估人员组成的评估机构。资产评估机构，是指获得国务院或省、自治区、直辖是指获得国务院或省、自治区、直辖市人民政府国有资产管理行政主管部门颁发的执业资格证市人民政府国有资产管理行政主管部门颁发的执业资格证书，具有承担国有资产和非国有资产评估资格的资产评估书，具有承担国有资产和非国有资产评估资格的资产评估操作机构。操作机构。资产评估是一项技术性、政策性很强的专业活动，而资产评估是一项技术性、政策性很强的专业活动，而且是跨专业、跨学科、跨行业的边缘学科及综合性社会活且是跨专业、跨学科、跨行业的边缘学科及综合性社会活动。动。资产评估的质量将影响委托人及有关当事人的经济决资产评估的质量将影响委托人及有关当事人的经济决策和经济利益。策和经济利益。3.1.2 3.1.2 资产评估人员资格和分类资产评估人员资格和分类1）资产评估人员资格 指注册资产评估师执业资格 参加注册资产评估师执业资格全国统一考试，考试合格者将获得注册资产评估师执业资格。2）资产评估人员分类 资产评估人员分类是根据评估实践和市场的需要依据需求导向划分的。综合类评估人员：执业范围不局限于某一具体专业方面，能够跨专业执业。专项评估人员：执业范围仅限于某一具体专业方面。不能跨专业执业。资产评估机构是指专门从事资产评估业务的中介组织，例如，资产评估事务所或资产评估公司。1）资产评估机构设立（1）设立合伙制资产评估机构应当具备的条件（2）设立公司制资产评估机构应当具备的条件2）资产评估机构分类（1）从执业范围划分为专项资产评估机构和综合资产评估机构（2）从企业组织形式分为合伙制资产评估机构和有限责任制资产评估机构（3）从执业级次分为A级和B级两类评估机构3.1.3 3.1.3 资产评估机构及其分类资产评估机构及其分类（一）评估机构的设立（一）评估机构的设立 1.1.设立合伙制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规设立合伙制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：定外，还应当具备下列条件：（1 1）由）由2 2名以上符合本办法规定的合伙人合伙设立；名以上符合本办法规定的合伙人合伙设立；（2 2）有）有5 5名以上注册资产评估师（含合伙人）；名以上注册资产评估师（含合伙人）；（3 3）合伙人实际缴付的出资为人民币）合伙人实际缴付的出资为人民币1010万元以上。万元以上。2.2.设立公司制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规设立公司制资产评估机构，除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：定外，还应当具备下列条件：（1 1）由）由2 2名以上符合本办法规定的股东出资设立；名以上符合本办法规定的股东出资设立；（2 2）有）有8 8名以上注册资产评估师（含股东）；名以上注册资产评估师（含股东）；（3 3）注册资本为人民币）注册资本为人民币3030万元以上。万元以上。（一）从评估主体的执业范围的角度划分，（一）从评估主体的执业范围的角度划分，包括专营性资产评估机构和综合性资产评估包括专营性资产评估机构和综合性资产评估机构两种类型。机构两种类型。（1）专营性资产评估机构。是专门从事资产评估是专门从事资产评估业务，而不从事其他中介业务的资产评估事务所业务，而不从事其他中介业务的资产评估事务所或资产评估公司。或资产评估公司。一般情况下，专营性资产评估机构的评估业一般情况下，专营性资产评估机构的评估业务范围比较广泛，评估人员比较固定，评估人员务范围比较广泛，评估人员比较固定，评估人员的素质相对较高。的素质相对较高。专门评估某一种或某一类资产的专项评估机专门评估某一种或某一类资产的专项评估机构也属于专营性资产评估机构，如土地估价事务构也属于专营性资产评估机构，如土地估价事务所、房地产估价事务所等。所、房地产估价事务所等。（一）从评估主体的执业范围的角度划分，（一）从评估主体的执业范围的角度划分，包括专营性资产评估机构和综合性资产评估包括专营性资产评估机构和综合性资产评估机构两种类型。机构两种类型。专项资产评估机构由于评估范围较窄，评估对象的性质、专项资产评估机构由于评估范围较窄，评估对象的性质、功能比较统一，专业性比较强，因而，专项资产评估机构功能比较统一，专业性比较强，因而，专项资产评估机构的专业化程度和专业技术水平比较高，具有比较明显的专的专业化程度和专业技术水平比较高，具有比较明显的专业优势。业优势。（2 2）综合性资产评估机构）综合性资产评估机构。是指那些开展多种中介服是指那些开展多种中介服务活动的会计师事务所、审计师事务所、财务咨询公司等。务活动的会计师事务所、审计师事务所、财务咨询公司等。这些中介机构把资产评估作为机构咨询执业的一项业务内这些中介机构把资产评估作为机构咨询执业的一项业务内容，同时开展财务审计、查账验资等多种业务活动。容，同时开展财务审计、查账验资等多种业务活动。（二）从资产评估主体的企业组织形式的（二）从资产评估主体的企业组织形式的角度划分，大致可划分为合伙制资产评估角度划分，大致可划分为合伙制资产评估机构和有限责任制资产评估机构机构和有限责任制资产评估机构 （1 1）合伙制的资产评估机构由发起人）合伙制的资产评估机构由发起人共同出资设立，共同经营，对合伙债务承共同出资设立，共同经营，对合伙债务承担无限连带责任。担无限连带责任。（2 2）有限责任制的资产评估机构由发起人）有限责任制的资产评估机构由发起人共同出资设立，评估机构以其全部财产对共同出资设立，评估机构以其全部财产对其债务承担责任。其债务承担责任。从目前来看，我国的资产评估机构主从目前来看，我国的资产评估机构主体基本上还不是合伙制的资产评估机构，体基本上还不是合伙制的资产评估机构，而且还有一部分是具有挂靠单位或行政主而且还有一部分是具有挂靠单位或行政主管部门的企业法人资格的资产评估机构。管部门的企业法人资格的资产评估机构。资产评估机构的职业资格主要划分为A级和B级两个等级。A级资产评估机构可以从事包括股票上市企业资产评估在内的所有资产评估项目；B级资产评估机构可从事除企业股份化上市外的所有资产评估项目。凡经资产评估行政管理部门审查合格，取得相应等级资产评估资格的机构均可以从事国有资产及非国有资产评估。其中非专项资产评估机构，可以从事与其职业资格等级相适应的土地、房地产、机器设备、流动资产、无形资产、其他长期资产及整体资产评估项目；从事土地、房地产或无形资产等专项资产评估业务的机构，其评估资格等级只限于B级以下，评估范围只限在各该专项资产相应的范围之内设立有限责任公司形式的资产评估机构应具备条件：2 2名以上出资人。出资人须是注册资产评估师，执名以上出资人。出资人须是注册资产评估师，执业满业满3 3年，且无不良记录；年，且无不良记录；8 8名以上注册资产评估师；名以上注册资产评估师；1212名以上专业职龄人员，且结构合理；名以上专业职龄人员，且结构合理；公司章程；公司章程；注册资本在人民币注册资本在人民币3030万元以上；万元以上；机构名称符合要求；机构名称符合要求；固定的经营场所和必要的经营条件；固定的经营场所和必要的经营条件；财政部门规定的其他条件。财政部门规定的其他条件。3.2.1 注册资产评估师管理1）注册资产评估师准入制度 注册资产评估师准入制度是指凡欲取得注册资产评估师资格的人员，必须参加注册资产评估师执业资格全国统一考试。注册资产评估师执业资格全国统一考试办法，由国家负责资产评估管理的行政主管部门与国家人事部门共同制定。凡具有中等专科以上学校的学历，或者具有会计、工程或者相关专业初级以上技术职称的相应工作经历的中国公民，可以申请参加注册资产评估师全国统一考试，考试合格者将获得注册资产评估师资格。3.2 资产评估主体管理凡具有中等专科以上学校毕业的学历，或者具有会计、工凡具有中等专科以上学校毕业的学历，或者具有会计、工程或者相关专业初级以上技术职称的相应工作经历的中国程或者相关专业初级以上技术职称的相应工作经历的中国公民，可以申请参加注册资产评估师全国统一考试，考试公民，可以申请参加注册资产评估师全国统一考试，考试合格者将获得注册资产评估师注册资格。合格者将获得注册资产评估师注册资格。获得注册资产评估师注册资格的人员应在取得资格证获得注册资产评估师注册资格的人员应在取得资格证书书3 3个月内到当地省级资产评估行政主管部门申请办理注个月内到当地省级资产评估行政主管部门申请办理注册登记手续。准予注册的人员，由相关部门核发统一印制册登记手续。准予注册的人员，由相关部门核发统一印制的的注册资产评估师注册证注册资产评估师注册证。如果资产评估人员有下列情形的，不予注册：完全丧失民事行为能力的；完全丧失民事行为能力的；因在资产评估等业务中犯有严重错误，受行政处罚的；因在资产评估等业务中犯有严重错误，受行政处罚的；受刑事处罚的。受刑事处罚的。注册资产评估师注册有效期一般为注册资产评估师注册有效期一般为3 3年，有效期满前年，有效期满前3 3个月，个月，持证者要按规定主动到注册管理机构重新办理注册登记。持证者要按规定主动到注册管理机构重新办理注册登记。对不符合要求的，不予重新注册。对不符合要求的，不予重新注册。注册资产评估师执业管理制度主要由注册资产评估师注册资产评估师执业管理制度主要由注册资产评估师执业技术规范和职业道德规范组成。注册资产评估师执业执业技术规范和职业道德规范组成。注册资产评估师执业技术规范原则规定了注册资产评估师的执业范围、执业技技术规范原则规定了注册资产评估师的执业范围、执业技术规程和执业责任。注册资产评估师职业道德规范具体规术规程和执业责任。注册资产评估师职业道德规范具体规定了注册资产评估师的职业理想、职业态度、职业职责、定了注册资产评估师的职业理想、职业态度、职业职责、执业立场、执业者与委托人之间的关系，回避制度，以及执业立场、执业者与委托人之间的关系，回避制度，以及专业胜任能力等。专业胜任能力等。注册资产评估师后续教育制度，是指已经注册取得了是指已经注册取得了注册资产评估师执业资格并正在执业的注册资产评估师必注册资产评估师执业资格并正在执业的注册资产评估师必须接受重新学习和教育的制度。须接受重新学习和教育的制度。现行有6种资产评估资格注册资产评估师、房地产估价师、注册资产评估师、房地产估价师、土地估价师、矿业权评估师、土地估价师、矿业权评估师、旧机动车鉴定评估师、保险公估人员旧机动车鉴定评估师、保险公估人员 每年举行一次注册资产评估师考试，以每年举行一次注册资产评估师考试，以规范注册资产评估师准入制度规范注册资产评估师准入制度 设设5 5个科目：个科目：资产评估资产评估、经济法经济法、财务会计财务会计、机电设备评估基础机电设备评估基础、建筑工程评估基础建筑工程评估基础必须在连续3个考试年度内通过5个科目的考试必须在连续必须在连续2 2个考试年度内通过个考试年度内通过4 4个科目的考试个科目的考试要求：要求：（1 1）经济类、工程类大专学历：）经济类、工程类大专学历：5 5年；年；3 3年年（2 2）经济类、工程类本科学历：）经济类、工程类本科学历：3 3年；年；1 1年年（3 3）经济类、工程类硕士学历：）经济类、工程类硕士学历：1 1年；年；（4 4）经济类、工程类博士学历：）经济类、工程类博士学历：（5 5）非经济类、工程类学历：对应相关工作加）非经济类、工程类学历：对应相关工作加2 2年年（6 6）不具备规定学历：通过经济、会计、审计统）不具备规定学历：通过经济、会计、审计统一考试取得初级资格，相关工作满一考试取得初级资格，相关工作满5 5年年 取得资格证书的人员应在3个月内到当地省级资产评估行政主管部门申请办理注册登记手续，有效期一般为3年，期满前3个月按规定重新办理注册登记。2 2）注册资产评估师注册制度）注册资产评估师注册制度3 3）注册资产评估师执业管理制度）注册资产评估师执业管理制度即注册资产评估师执业技术规范和职业道德规范 前者原则规定了注册资产评估师的执业范围、执业技术规程和执业责任 后者具体规定了注册资产评估师的职业道德、职业态度、职业职责、执业立场、执业者与委托人之间的关系、回避制度，以及专业胜任能力等。4 4）注册资产评估师后续教育制度）注册资产评估师后续教育制度 取得了执业资格并正在执业的注册资产评估师取得了执业资格并正在执业的注册资产评估师必须接受重新学习和教育的制度必须接受重新学习和教育的制度1）资产评估机构执业资格制度 我国现行的资产评估机构管理制度规定，凡欲取得资产评估执业资格的中介机构，必须满足国家对资产评估机构在注册资本、人员构成、内部制度建设等方面的要求和条件，并取得省级以上资产评估管理行政主管部门授予的资格证书2）资产评估机构执业年检制度年检制度包括：年检内容、年检方法、确认年检结果3.2.2 3.2.2 资产评估机构管理资产评估机构管理资产评估机构的年检制度资产评估机构的年检制度 1.1.年检内容年检内容 (1)(1)评估机构内部机构设置及人员配备评估机构内部机构设置及人员配备情况。综合性资产评估机构是否设有独立情况。综合性资产评估机构是否设有独立的评估部门，是否建立了正常的工作制度。的评估部门，是否建立了正常的工作制度。资产评估机构的年检制度资产评估机构的年检制度评估人员的数量、年龄结构、专业结构、技术职务结构是评估人员的数量、年龄结构、专业结构、技术职务结构是否符合规定，评估人员内部培训及参加外部培训的情况。否符合规定，评估人员内部培训及参加外部培训的情况。(2)(2)评估机构业务开展情况，评估的项目类型、数量、评估机构业务开展情况，评估的项目类型、数量、规模。规模。(3)(3)评估工作质量情况。主要检查项目的评估依据、过评估工作质量情况。主要检查项目的评估依据、过程、方法，结果是否科学、合理，是否符合有关规定和内程、方法，结果是否科学、合理，是否符合有关规定和内容。容。(4)(4)资产评估机构信誉情况。资产评估机构信誉情况。(5)(5)对法律法规的执行情况及遵守职业道德情况。对法律法规的执行情况及遵守职业道德情况。(6)(6)评估机构的收费情况等。评估机构的收费情况等。2.2.年检方法年检方法由评估机构按照以上检查内容准备资料，由评估机构按照以上检查内容准备资料，并将如下资料报国有资产管理部门审查：并将如下资料报国有资产管理部门审查：资产评估年检表、资产评估人员参加培训资产评估年检表、资产评估人员参加培训的情况以及有关证书证明的影印件、两个的情况以及有关证书证明的影印件、两个评估案例、国有资产管理部门认为有必要评估案例、国有资产管理部门认为有必要提供的其他资料。提供的其他资料。2.2.年检方法年检方法负责组织年检的国有资产管理部门应对评负责组织年检的国有资产管理部门应对评估机构报来的资料逐户逐项新型审查。有估机构报来的资料逐户逐项新型审查。有选择地抽查一部分评估机构，必要时可跟选择地抽查一部分评估机构，必要时可跟踪评估项目，实际考察评估机构的评估水踪评估项目，实际考察评估机构的评估水平。平。3.3.确认年检结果确认年检结果反复和年检内容要求和基本符合要求的评估机构，反复和年检内容要求和基本符合要求的评估机构，可作为合格处理。对于合格的评估机构，在资产可作为合格处理。对于合格的评估机构，在资产评估资格证书上加盖评估资格证书上加盖“评估机构年检专用章评估机构年检专用章”，并在当地通告。对于年检不合格的评估机构限期并在当地通告。对于年检不合格的评估机构限期调整，提出处理意见，报国家国有资产管理局备调整，提出处理意见，报国家国有资产管理局备案案,在整顿期间不得开展评估业务。整顿期满后，在整顿期间不得开展评估业务。整顿期满后，由国家国有资产管理部门对其进行审查，并提出由国家国有资产管理部门对其进行审查，并提出审查意见。审查合格的，作为年检合格处理，对审查意见。审查合格的，作为年检合格处理，对于经过限期整顿仍不合格或者有严重错误的评估于经过限期整顿仍不合格或者有严重错误的评估机构，要吊销其资产评估资格，收回资产评估资机构，要吊销其资产评估资格，收回资产评估资格证书。格证书。3.2.3 3.2.3 资产评估执业原则资产评估执业原则1）独立性原则包含两层涵义：机构独立、执业独立2）客观公正性原则3）科学性原则4）专业胜任原则 资产评估行业管理的核心是管理政府管理与行业自律的关系，以及执业技术标准和职业道德标准的建立。3.3.1 资产评估的政府管理 2005年前后分别由国有资产管理局、财政部为主管部门 我国政府监管资产评估行业的主要内容包括：对资产评估机构的管理、对资产评估业务的管理、对资产评估收费的管理、对资产评估的法制管理等。3.3 我国资产评估行业管理一、资产评估的政府管理一、资产评估的政府管理我国资产评估管理工作实行我国资产评估管理工作实行“统一政策、分级管理统一政策、分级管理”的原的原则则,在在20052005年财政部第年财政部第2222号令号令资产评估机构审批管理办资产评估机构审批管理办法法颁布之前，国有资产评估工作按照国有资产管理权限，颁布之前，国有资产评估工作按照国有资产管理权限，由国有资产管理行政主管部门负责管理和监督。由国有资产管理行政主管部门负责管理和监督。根据根据20052005年财政部第年财政部第2222号令号令资产评估机构审批管理资产评估机构审批管理办法办法的规定，财政部为全国资产评估主管部门，依法负的规定，财政部为全国资产评估主管部门，依法负责审批管理、监督全国资产评估机构，统一制定资产评估责审批管理、监督全国资产评估机构，统一制定资产评估机构管理制度。各省、自治区、直辖市财政厅（局）（简机构管理制度。各省、自治区、直辖市财政厅（局）（简称省级财政部门）负责对本地区资产评估机构进行审批管称省级财政部门）负责对本地区资产评估机构进行审批管理和监督。理和监督。一、资产评估的政府管理一、资产评估的政府管理资产评估协会负责对资产评估行业进行自律性管理，协助资产评估协会负责对资产评估行业进行自律性管理，协助资产评估主管部门对资产评估机构进行管理与监督检查。资产评估主管部门对资产评估机构进行管理与监督检查。我国政府监管资产评估行业的主要内容包括：对资产我国政府监管资产评估行业的主要内容包括：对资产评估机构的管理、对资产评估业务的管理、对资产评估收评估机构的管理、对资产评估业务的管理、对资产评估收费的管理以及对资产评估的法制管理等。费的管理以及对资产评估的法制管理等。对资产评估机构的管理，主要是严格审查资产评估机对资产评估机构的管理，主要是严格审查资产评估机构的资格并颁发资产评估资格证书。对暂不具备条件的资构的资格并颁发资产评估资格证书。对暂不具备条件的资产评估机构，缓发资格证书，帮助它们积极创造条件。产评估机构，缓发资格证书，帮助它们积极创造条件。对资产评估业务的管理，主要是做好对资产评估立项对资产评估业务的管理，主要是做好对资产评估立项工作的管理、对资产评估工作的监督管理、对资产评估确工作的管理、对资产评估工作的监督管理、对资产评估确认工作的管理等。认工作的管理等。对资产评估收费的管理，主要是监督和审查各资产评估机对资产评估收费的管理，主要是监督和审查各资产评估机构是否严格按照构是否严格按照资产评估收费管理暂行办法资产评估收费管理暂行办法执行收费，执行收费，对违反规定，搞削价竞争或超标准收费的，应进行严肃处对违反规定，搞削价竞争或超标准收费的，应进行严肃处理。理。对资产评估的法制管理，主要是通过颁布一系列的法对资产评估的法制管理，主要是通过颁布一系列的法规和规章制度：规和规章制度：明确资产评估的评估范围，明确资产评估组织管理体明确资产评估的评估范围，明确资产评估组织管理体系及其责权关系，明确资产评估资格的法定条件，明确资系及其责权关系，明确资产评估资格的法定条件，明确资产评估机构的权利和义务，明确资产评估的管理机构、委产评估机构的权利和义务，明确资产评估的管理机构、委托人与资产评估机构之间的法律关系，明确资产评估估价托人与资产评估机构之间的法律关系，明确资产评估估价的标准和原则方法，明确对资产评估结果的使用和账务处的标准和原则方法，明确对资产评估结果的使用和账务处理方法以及明确处理评估机构与委托人及其他当事人之间理方法以及明确处理评估机构与委托人及其他当事人之间的相互关系等。的相互关系等。二、资产评估的行业自律管理二、资产评估的行业自律管理我国的资产评估由政府管理逐渐转向在政府指导下的行业自我国的资产评估由政府管理逐渐转向在政府指导下的行业自律管理，是形势所迫。这既是社会主义市场经济发展的需要律管理，是形势所迫。这既是社会主义市场经济发展的需要,也是与国际惯例接轨的需要。要充分发挥协会的行业管理作也是与国际惯例接轨的需要。要充分发挥协会的行业管理作用用,必须有一个健全的协会组织体系。必须有一个健全的协会组织体系。19931993年年1212月月1010日，我国成立了中国资产评估协会，它是日，我国成立了中国资产评估协会，它是一个自我教育、自我约束、自我管理的全国性资产评估行业一个自我教育、自我约束、自我管理的全国性资产评估行业组织。评估协会作为独立的社团组织，具有跨地区、跨部门、组织。评估协会作为独立的社团组织，具有跨地区、跨部门、跨行业、跨所有制的特点，使资产评估管理工作覆盖整个行跨行业、跨所有制的特点，使资产评估管理工作覆盖整个行业和全社会业和全社会,它既可把培训评估人员、研究评估理论方法、制它既可把培训评估人员、研究评估理论方法、制定评估技术标准和执业标准、进行国内外业务交流合作等作定评估技术标准和执业标准、进行国内外业务交流合作等作为已任，又可接受政府授权和委托，办理属于政府职能的工为已任，又可接受政府授权和委托，办理属于政府职能的工作。作。评估协会的建立，标志着我国资产评估行业建设进入了评估协会的建立，标志着我国资产评估行业建设进入了一个新的历史发展阶段。一个新的历史发展阶段。3.3.2 3.3.2 资产评估的行业自律管理资产评估的行业自律管理 我国的资产评估由政府管理逐渐转向在政府指导下的行业自律管理，是形势所迫，既是社会主义市场经济发展的需要，也是与国际惯例接轨的需要。1）协会的宗旨2）协会的基本职责（10条）（一）协会的宗旨（一）协会的宗旨建立资产评估协会的宗旨是为了适应社会建立资产评估协会的宗旨是为了适应社会主义市场经济发展的需要，加强资产评估主义市场经济发展的需要，加强资产评估工作的行业管理和监督，引导资产评估机工作的行业管理和监督，引导资产评估机构及其执业人员强化自律管理、独立、客构及其执业人员强化自律管理、独立、客观、公正地开展资产评估业务，维护产权观、公正地开展资产评估业务，维护产权所有者各方面的合法权益，研究资产评估所有者各方面的合法权益，研究资产评估的理论，的理论，交流资产评估的经验，沟通业务信息，提高交流资产评估的经验，沟通业务信息，提高资产评估机构和评估执业人员的素质和评估资产评估机构和评估执业人员的素质和评估水平，指导评估机构和评估执业人员正确执水平，指导评估机构和评估执业人员正确执行国家法律、法规，遵守职业道德，维护评行国家法律、法规，遵守职业道德，维护评估机构和评估人员的合法权益，促进评估工估机构和评估人员的合法权益，促进评估工作健康发展。作健康发展。（二）协会的基本职责（二）协会的基本职责负责协会会员及组织联络工作。负责协会会员及组织联络工作。开展资产评估理论、方法政策的研究，制定资开展资产评估理论、方法政策的研究，制定资产评估准则和标准。产评估准则和标准。办理协会日常文秘工作，管理协会财务收支，办理协会日常文秘工作，管理协会财务收支，定期向理事会提供财务及工作报告。定期向理事会提供财务及工作报告。受理资产评纠纷的调解和仲裁。受理资产评纠纷的调解和仲裁。反映会员的意见和要求，维护会员的合法权益。反映会员的意见和要求，维护会员的合法权益。出版协会刊物，组织编写、出版有关评估书出版协会刊物，组织编写、出版有关评估书籍、资料、开展评估宣传工作。籍、资料、开展评估宣传工作。开展国际交流。开展国际交流。收集评估信息和数据，逐步建立以电子信息收集评估信息和数据，逐步建立以电子信息技术为基础的信息网络，为资产评估提供信技术为基础的信息网络，为资产评估提供信息服务。息服务。对资产评估人员进行业务培训，提高执业技对资产评估人员进行业务培训，提高执业技能。能。其他应由协会办理的事项。其他应由协会办理的事项。1 1）协会的宗旨）协会的宗旨中国资产评估协会的宗旨是：加强行业自律管理，中国资产评估协会的宗旨是：加强行业自律管理，指导、指导、监督监督会员规范执业；维护会员合法权益和社会员规范执业；维护会员合法权益和社会公众利益，服务于会员、服务于行业、服务于市会公众利益，服务于会员、服务于行业、服务于市场经济；帮助会员提高专业技能和职业道德素养，场经济；帮助会员提高专业技能和职业道德素养，提高行业的社会公信力；协调行业内外关系，扩大提高行业的社会公信力；协调行业内外关系，扩大行业国内外影响力；全面促进行业持续健康发展行业国内外影响力；全面促进行业持续健康发展。2 2）协会的基本职责）协会的基本职责协会的基本职责协会的基本职责主要任务是：依据国家有关法律、法规和中国资产评估协会章主要任务是：依据国家有关法律、法规和中国资产评估协会章程的规定，对资产评估行业进行自律性管理。制定并组织实程的规定，对资产评估行业进行自律性管理。制定并组织实施资产评估执业准则、规则；研究会员在执业过程中的专业施资产评估执业准则、规则；研究会员在执业过程中的专业技术问题并组织开展专业技术援助；负责注册资产评估师考技术问题并组织开展专业技术援助；负责注册资产评估师考试、注册和年度检查；负责组织开展资产评估机构执业资格试、注册和年度检查；负责组织开展资产评估机构执业资格和执业情况的年度检查；组织开展注册资产评估师后续教育和执业情况的年度检查；组织开展注册资产评估师后续教育培训；负责实施对会员的自律性处罚；组织开展行业对外交培训；负责实施对会员的自律性处罚；组织开展行业对外交流；维护注册资产评估师的合法权益流；维护注册资产评估师的合法权益,为资产评估行业创造为资产评估行业创造良好的发展环境良好的发展环境,提升行业的公信力。提升行业的公信力。协会的基本职责协会的基本职责根据财政主管机关的授权或委托，参与有关资产评根据财政主管机关的授权或委托，参与有关资产评估行业的法律、法规和规章的研究、起草工作；对估行业的法律、法规和规章的研究、起草工作；对资产评估机构的设立提出审核意见；参与组织注册资产评估机构的设立提出审核意见；参与组织注册资产评估师、资产评估机构执业质量检查；对外国资产评估师、资产评估机构执业质量检查；对外国资产评估机构在我国设立常设机构提出审核意见。资产评估机构在我国设立常设机构提出审核意见。其具体职责如下：其具体职责如下：协会的基本职责协会的基本职责（一）负责中国资产评估协会会员管理，并指导地方协会会（一）负责中国资产评估协会会员管理，并指导地方协会会员管理工作，组织并完善各种专业委员会和专门委员会。员管理工作，组织并完善各种专业委员会和专门委员会。（二）组织制定注册资产评估师执业标准、规则和职业道德（二）组织制定注册资产评估师执业标准、规则和职业道德规范。规范。（三）组织研究解决会员在执业过程中的专业技术问题，并（三）组织研究解决会员在执业过程中的专业技术问题，并组织开展专业技术援助。组织开展专业技术援助。（四）负责注册资产评估师考试、注册，并组织注册资产评（四）负责注册资产评估师考试、注册，并组织注册资产评估师执业情况年度检查。估师执业情况年度检查。（五）制定注册资产评估师教育和培训规划并组织实施。（五）制定注册资产评估师教育和培训规划并组织实施。协会的基本职责协会的基本职责（六）推动资产评估理论研究，组织进行评估业务（六）推动资产评估理论研究，组织进行评估业务交流。交流。（七）维护注册资产评估师和资产评估行业的合法（七）维护注册资产评估师和资产评估行业的合法权益。权益。（八）开展对外交往活动，促进国际交流。（八）开展对外交往活动，促进国际交流。（九）参与资产评估行业相关法律、法规和规章制（九）参与资产评估行业相关法律、法规和规章制度的研究、起草工作。度的研究、起草工作。（十）负责对资产评估机构的设立提出审核意见并（十）负责对资产评估机构的设立提出审核意见并参与资产评估机构执业情况的年度检查。参与资产评估机构执业情况的年度检查。协会的基本职责协会的基本职责（十一）参与组织开展注册资产评估师、资产评估（十一）参与组织开展注册资产评估师、资产评估机构执业质量检查工作。机构执业质量检查工作。（十二）负责对境外资产评估机构在中国境内设立（十二）负责对境外资产评估机构在中国境内设立常设机构、中外合资和合作机构等提出审核意见。常设机构、中外合资和合作机构等提出审核意见。（十三）办理业务主管部门授权和委托的其它工作。（十三）办理业务主管部门授权和委托的其它工作。协会的基本职责协会的基本职责1 1负责协会会员及组织的联络工作负责协会会员及组织的联络工作 2 2开展资产评估理论方法和政策的研究制定准则和开展资产评估理论方法和政策的研究制定准则和标准标准3 3办理协会日常文秘工作，管理协会财务收支，定办理协会日常文秘工作，管理协会财务收支，定期提供财务报告期提供财务报告4 4受理资产评估纠纷的调解和仲裁受理资产评估纠纷的调解和仲裁5 5反应会员的意见要求反应会员的意见要求 维护会员的合法权益维护会员的合法权益6 6出版协会刊物等宣传工作出版协会刊物等宣传工作协会的基本职责协会的基本职责7 7开展国际交流开展国际交流8 8收集信息及数据，提供相关信息服务收集信息及数据，提供相关信息服务9 9对资产评估人员进行业务培训，提高职业技能对资产评估人员进行业务培训，提高职业技能1010其他应由协会办理的事项其他应由协会办理的事项 1996年，在总结资产评估理论研究和实践经验的基础上，中国资产评估协会开始启动制定资产评估执业技术规范的工作。到2008年发布了17项资产评估准则，标志我国比较完整的资产评估准则体系初步建立。1）资产评估准则体系我国资产评估准则属于综合性的评估准则体系 包括职业道德准则与业务性准则 业务性准则又包括程序性准则与专业性准则 程序性准则包括 专业性准则包括3.3.3 3.3.3 资产评估执业技术规范资产评估执业技术规范（1 1）从资产评估准则体系横向关系上划分）从资产评估准则体系横向关系上划分资产评估准则包括：业务准则和职业道德准则两个并列部分（2）从资产评估准则体系纵向关系上划分，资产评估准则可分为不同的层次。资产评估职业道德准则从其纵向关系上划分较为简单，分为职业道德基本准则和具体准则两个层次。资产评估业务准则由于涉及面广，在纵向关系上可分为四个层次，即基本准则、具体准则、指南和指导意见，各层次准则的效力和规范领域存在着差异。（1）资产评估准则基本准则（2）资产评估职业道德准则基本准则3 3）资产评估具体准则）资产评估具体准则程序性4个准则（1）资产评估准则评估报告 （2）资产评估准则评估程序 （3）资产评估准则业务约定书 （4）资产评估准则工作底稿实体性3个准则（1）资产评估准则无形资产 （2）资产评估准则机器设备 （3）资产评估准则不动产 2 2）资产评估基本准则）资产评估基本准则（1）以财务报告为目的的评估指南（试行）（2）企业国有资产评估报告指南5）资产评估指导意见（1）企业价值评估指导意见（试行）（2）金融不良资产评估指导意见（试行）（3）珠宝首饰评估指导意见（4）注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见（5）资产评估价值类型指导意见（6）专利资产评估指导意见 4 4）资产评估指南）资产评估指南作 业:解释：资产评估主体解释：资产评估主体 资产评估行业准入制度资产评估行业准入制度 资产评估准则体系资产评估准则体系 简答简答 （1 1）你对）你对我国注册资产评估师准入制度我国注册资产评估师准入制度有何看有何看法？法？（2 2）你认为是否有必要对资产评估机构进行分类？）你认为是否有必要对资产评估机构进行分类？（3 3）我国资产评估准则体系中设立的资产评估指导）我国资产评估准则体系中设立的资产评估指导意见属于哪个层次的准则？意见属于哪个层次的准则？（4 4）我国资产评估准则体系的特点是什么？）我国资产评估准则体系的特点是什么？简答参考答案（1 1）注册资产评估师准入制度是指凡欲取得注册资产评估师资格的人员，必须参加注册资产评估师执业资格全国统一考试。注册资产评估师执业资格全国统一考试办法，由国家负责资产评估管理的行政主管部门与国家人事部门共同制定。凡具有中等专科以上学校的学历，或者具有会计、工程或者相关专业初级以上技术职称的相应工作经历的中国公民，可以申请参加注册资产评估师全国统一考试，考试合格者将获得注册资产评估师资格 目前准入制度还不是很完善，主要通过每年一次的考目前准入制度还不是很完善，主要通过每年一次的考试来加以规范。试来加以规范。简答参考答案（2 2）你认为是否有必要对资产评估机构进行分类？）你认为是否有必要对资产评估机构进行分类？答：有。答：有。（3 3）我国资产评估准则体系中设立的资产评估指导）我国资产评估准则体系中设立的资产评估指导意见属于哪个层次的准则？意见属于哪个层次的准则？答：第四层次的准则。答：第四层次的准则。（4 4）我国资产评估准则体系的特点是什么？）我国资产评估准则体系的特点是什么？答：我国资产评估准则属于综合性的评估准则体系，答：我国资产评估准则属于综合性的评估准则体系，包括了职业道德准则与业务性准则，在业务性准则中包括了职业道德准则与业务性准则，在业务性准则中又包括了程序性准则与专业性准则。又包括了程序性准则与专业性准则。资深会员享有以下权利：资深会员享有以下权利：选举权、被选举权；选举权、被选举权；要求中评协维护其执业合法权益；要求中评协维护其执业合法权益；通过中评协向政府有关部门反映行业的意见和建议；通过中评协向政府有关部门反映行业的意见和建议；参加中评协举办的学习和专业培训；参加中评协举办的学习和专业培训；参加中评协组织的有关专业研究和经验交流活动；参加中评协组织的有关专业研究和经验交流活动；优先获得中评协的资料、书刊及行业网络信息资源；优先获得中评协的资料、书刊及行业网络信息资源；被提名为专门委员会、专业委员会委员候选人；被提名为专门委员会、专业委员会委员候选人；对中评协工作有监督、建议权；对中评协工作有监督、建议权；对中评协给予的自律惩戒有陈述权和申诉权；对中评协给予的自律惩戒有陈述权和申诉权；按规定退会。按规定退会。同时享有以下权利：优先被推荐为国际评估专业组织委员；受中评协同时享有以下权利：优先被推荐为国际评估专业组织委员；受中评协委托，代表中评协参加国际学术组织及其活动；优先被提名为中评协委托，代表中评协参加国际学术组织及其活动；优先被提名为中评协专门委员会和专业委员会委员候选人；优先获得中评协研究资助；成专门委员会和专业委员会委员候选人；优先获得中评协研究资助；成为中评协专家库成员；优惠获得中评协组织出版的专业书刊、研究资为中评协专家库成员；优惠获得中评协组织出版的专业书刊、研究资料。料。