会计分录讲义课件

四、基本的常四、基本的常见见的的经济业务经济业务会会计计分分录录：1.从从银银行提行提现现1000元。元。借：借：库库存存现现金金 1000贷贷：银银行存款行存款 1000.四、基本的常见的经济业务会计分录：1.从银行提现1000元。12.将将库库存存现现金金1000元存入元存入银银行。行。贷贷：库库存存现现金金 1000借：借：银银行存款行存款 10003.以以库库存存现现金金50000元元发发放放职职工工工工资资。贷贷：库库存存现现金金 50000借：借：应应付付职职工薪酬工薪酬 工工资资 500004.A公司公司发发放放职职工工工工资资50000元元。其中，生。其中，生产产工人工工人工资资30000元元，车间车间 管理人管理人员员工工资资5000元，公司管理人元，公司管理人员员 工工资资15000元。元。（分配工（分配工资费资费用）用）贷贷：应应付付职职工薪酬工薪酬 工工资资 50000借：生借：生产产成本成本 30000借：制造借：制造费费用用 5000借：管理借：管理费费用用 15000.2.将库存现金1000元存入银行。贷：库存现金 125.A公司公司发发放放职职工工工工资资50000元元。其中，生。其中，生产产工人工工人工资资30000元元，车间车间 管理人管理人员员工工资资5000元，公司管理人元，公司管理人员员 工工资资15000元。按工元。按工资总额资总额的的 14%计计提提职职工福利工福利费费。（计计提福利提福利费费）贷贷：应应付付职职工薪酬工薪酬 福利福利费费 7000借：生借：生产产成本成本 4200借：制造借：制造费费用用 700借：管理借：管理费费用用 21006.A公司公司购购入原材料一批。价款入原材料一批。价款100000元，开出元，开出转账转账支票一支票一张张，支付，支付 货货款款70000元，余款尚未支付。元，余款尚未支付。贷贷：银银行存款行存款 70000借：原材料借：原材料 100000贷贷：应应付付账账款款 30000.5.A公司发放职工工资50000元。其中，生产工人工资3037.仓库发仓库发出材料一批。其中，生出材料一批。其中，生产产A产产品品领领用用20000元，元，生生产产B产产品品领领 用用10000元，元，车间车间一般消耗一般消耗领领用用5000元，管理部元，管理部门领门领用用5000元。元。贷贷：原材料：原材料 40000借：生借：生产产成本成本 30000 A产产品品 20000 B产产品品 10000借：制造借：制造费费用用 5000借：管理借：管理费费用用 50008.采采购员购员小王小王预预借差旅借差旅费费5000元，以元，以库库存存现现金支付。金支付。贷贷：库库存存现现金金 5000借：其他借：其他应应收款收款小王小王 5000.7.仓库发出材料一批。其中，生产A产品领用20000元，生49.以盈余公以盈余公积积金金20000元元转转增增资资本金。本金。借：盈余公借：盈余公积积 20000借：借：实实收收资资本本 2000010.收到投收到投资资者追加投者追加投资资20000元。其中，存款元。其中，存款15000元，全新元，全新电脑电脑一一 台，价台，价值值5000元。元。贷贷：实实收收资资本本 20000借借：银银行存款行存款 15000借借：固定：固定资产资产 500011.A公司公司对对甲工厂投甲工厂投资资。其中，存款。其中，存款15000元，全新元，全新电脑电脑一一，价，价值值 5000元。元。贷贷：银银行存款行存款 15000贷贷：固定：固定资产资产 5000借借：长长期股期股权权投投资资甲工厂甲工厂 20000.9.以盈余公积金20000元转增资本金。借：盈余公积 512.以以库库存存现现金金500元元购买办购买办公用品。公用品。贷贷：库库存存现现金金 500借：管理借：管理费费用用 500 13.A公司公司计计提本月固定提本月固定资产资产折旧折旧5000元。其中，元。其中，办办公楼公楼计计提提2000元，元，生生产产用厂房用厂房计计提提3000元。元。管理管理费费用用制造制造费费用用累累计计折旧折旧200030005000借：借：借：借：贷贷：14.采采购员购员小王出差小王出差归归来，来，报销报销差旅差旅费费4500元，收回余款元，收回余款500元。元。借：借：库库存存现现金金 500贷贷：其他：其他应应收款收款小王小王 5000借：管理借：管理费费用用 4500.12.以库存现金500元购买办公用品。贷：库存现金 615.以以银银行存款行存款18000元元预预付本月份房屋租金。付本月份房屋租金。贷贷：银银行存款行存款 18000借：管理借：管理费费用用 1800016.以以现现金支付本月份金支付本月份电话费电话费1500元。其中，元。其中，厂部管理部厂部管理部门门1000元，生元，生产车产车间间500元。元。17.支付本月份短期借款利息支付本月份短期借款利息600元。元。贷贷：银银行存款行存款 600借：借：财务费财务费用用 600 18.开出开出库库存存现现金支票一金支票一张张，支付，支付产产品品广告广告费费、展展销费销费、运、运输费输费共共计计60000元。元。贷贷：银银行存款行存款 60000借：借：销销售售费费用用 60000借：制造借：制造费费用用 1000贷贷：库库存存现现金金 1500借：管理借：管理费费用用 500.15.以银行存款18000元预付本月份房屋租金。贷：银行7 19.开出支票支付本月份水开出支票支付本月份水电费电费2600元。其中，生元。其中，生产车间产车间2000元，元，管理部管理部门门600元。元。借：制造借：制造费费用用 2000借：管理借：管理费费用用 600贷贷：银银行存款行存款 260020.支付本月份短期借款利息支付本月份短期借款利息1500元。元。借：借：财务费财务费用用 1500贷贷：银银行存款行存款 150021.支付本月分支付本月分设备维设备维修修费费1500元。元。其中，厂部其中，厂部办办公公设备设备1000元，生元，生产车间产车间机床机床检检修修500元。开出元。开出现现金支票付金支票付讫讫。借：管理借：管理费费用用 1000借：制造借：制造费费用用 500贷贷：银银行存款行存款 1500.19.开出支票支付本月份水电费2600元。其中，生产车间822.A公司公司销销售售产产品一批，取得收入品一批，取得收入20000元。收到元。收到购货购货方开出的方开出的面面额为额为 20000元的元的银银行承行承兑汇兑汇票一票一张张，抵付，抵付货货款。（不考款。（不考虑虑增增值值税）税）借：借：应应收票据收票据 20000贷贷：主：主营业务营业务收入收入 2000023.A产产品完工一批，共品完工一批，共计计2000件，件，单单位成本位成本25元，已元，已验验收入收入库库。贷贷：生：生产产成本成本 A产产品品 50000借：借：库库存商品存商品 A产产品品 5000024.结转结转本月本月A产产品品销销售成本。本月共售成本。本月共销销售售A产产品品1000件，件，单单位成本位成本20元。元。贷贷：库库存商品存商品 A产产品品 20000借：主借：主营业务营业务成本成本 20000.22.A公司销售产品一批，取得收入20000元。收到购货方926.以以银银行存款支付本年度城市建行存款支付本年度城市建设维护设维护税税1500元，教育元，教育费费附加款附加款500元。元。贷贷：银银行存款行存款 2000借：借：应应交税交税费费应应交城市建交城市建设维护设维护税税 1500 其他其他应应交款交款教育教育费费附加附加 50025.计计算出本年度算出本年度应应交城市建交城市建设维护设维护税税1500元，教育元，教育费费附加款附加款500元。元。贷贷：应应交税交税费费应应交城市建交城市建设维护设维护税税 1500 其他其他应应交款交款教育教育费费附加附加 500借：借：营业营业税金及附加税金及附加 200027.将当天将当天销销售售门门市部的市部的销销售售货货款款1500元存入元存入银银行。行。借：借：银银行存款行存款 1500贷贷：库库存存现现金金 1500.26.以银行存款支付本年度城市建设维护税1500元，教育费1028.计计算出本月算出本月应应交所得税交所得税5000元。元。贷贷：应应交税交税费费应应交所得税交所得税 5000借：所得税借：所得税费费用用 500029.上上缴缴本月本月应应交所得税交所得税5000元。元。借：借：应应交税交税费费应应交所得税交所得税 5000贷贷：银银行存款行存款 500030.交交纳纳本月司机交通本月司机交通违规罚违规罚款款200元，以元，以库库存存现现金支付。金支付。借：借：营业营业外支出外支出交通交通违规罚违规罚款款 200贷贷：库库存存现现金金 20031.本月本月应应交社保款交社保款22000元。其中，元。其中，职职工个人工个人负负担担6000元，公司元，公司负负担担 16000元。元。贷贷：应应交税交税费费社保社保费费 22000借：借：应应付付职职工薪酬工薪酬 福利福利费费 6000 管理管理费费用用职职工社保工社保费费 16000.28.计算出本月应交所得税5000元。贷：应交税费应1136.结转结转本月管理本月管理费费用用25000元，元，财务费财务费用用500元，元，销销售售费费用用6000元。元。贷贷：管理：管理费费用用 25000 借：本年利借：本年利润润 31500 财务费财务费用用 500 销销售售费费用用 6000 37.结转结转本月本月营业营业外支出外支出200元。元。借：本年利借：本年利润润 200贷贷：营业营业外支出外支出 20038.结转结转本月所得税本月所得税5000元。元。借：本年利借：本年利润润 5000贷贷：所得税：所得税费费用用 5000.36.结转本月管理费用25000元，财务费用500元，销1239.将本月将本月实现实现利利润润58000元元结转结转到到“利利润润分配分配”账户账户。借：本年利借：本年利润润 58000贷贷：利：利润润分配分配 未分配利未分配利润润 5800041.股股东东会决定，向投会决定，向投资资者分配利者分配利润润30000元。元。借：利借：利润润分配分配 未分配利未分配利润润 30000贷贷：应应付利付利润润 3000042.以以银银行存款向投行存款向投资资者支付利者支付利润润分配款分配款30000元。元。借：借：应应付利付利润润 30000贷贷：银银行存款行存款 3000040.从本月盈利中从本月盈利中计计提盈余公提盈余公积积金金15000元。元。借：利借：利润润分配分配 未分配利未分配利润润 15000贷贷：盈余公：盈余公积积 15000.39.将本月实现利润58000元结转到“利润分配”账户。1332.交交纳纳本月本月应应交社保款交社保款22000元。元。借：借：应应交税交税费费社保社保费费 22000 贷贷：银银行存款行存款 2200033.结转结转本月主本月主营业务营业务收入收入250000元。元。借：主借：主营业务营业务收入收入 250000 贷贷：本年利：本年利润润 25000034.结转结转本月主本月主营业务营业务成本成本150000元。元。贷贷：主：主营业务营业务成本成本 150000 借：本年利借：本年利润润 15000035.结转结转本月主本月主营业务营业务税金及附加税金及附加15000元。元。贷贷：营业营业税金及附加税金及附加 15000 借：本年利借：本年利润润 15000.32.交纳本月应交社保款22000元。借：应交税费社14