第三章--投资成本收入与例利润课件

第三章第三章 投资、成本、收入与利润投资、成本、收入与利润本章要求本章要求（1）熟悉工程项目投资概念及构成；（2）熟悉成本费用的概念及构成；（3）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念；第一节第一节工程项目投资及构成工程项目投资及构成工程项目投资：是指某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部资金投人。工程项目投入的总资金是由建设投资和流动资金两大部分组成。建筑工程费存货固定资产投资方向调节税待摊费用应收与预付款项短期投资货币资金动态投资工程建设其他费用设备及工器具购置费安装工程费建设期利息基本预备费涨价预备资金静态投资工程项目总投资流动资金建设投资n固定资产：使用年限较长，单位价值在规定标准之上，在生产过程中为多个生产周期服务，在使用过程保持原有实物形态的资产。n无形资产：指没有物质实体而以某种特殊权利和技术知识等资源形态存在并发挥作用的资产，如专利、商标，版权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权等。n递延资产：建设投资中除了形成固定资产和无形资产以外的部分。如生产准备及开办费。一、设备、工器具投资设备、工器具投资 设备、工器具投资是由设备购置费和工器具、生产家具购置费组成，如下图所示。设备购置费是指为工程建设项目购置或自制的达到固定资产标准的设备、工器具的费用。工器具及生产家具购置费是指新建项目可扩建项目初步设计规定所必须购置的不够固定资产标准的设备，仪器，工卡模具，器具，生产家具和备品备件的费用。包装和包装材料费国产标准单体设备出厂价国产标准成套设备合同价采购及仓库保管费装卸费运输费进口设备抵岸价国产非标准设备原价国产标准设备原价设备运杂费设备原价工器具及生产家具购置费设备购置费设备工器具投资建筑工程费建筑工程费 通常采用单位综合指标（每m2、m3、m、km的造价）估算法进行。三、工程建设其他投资三、工程建设其他投资 土地费用工程建设其他投资 与项目建设有关的其他费用 与未来企业生产经营有关的其他费用n与项目建设有关的其他费用：建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术及进口 设备其他费、工程保险费、特殊设备安全监督检验费、市政公用设施建设及绿化补偿费。按一定的费率取费计算。与项目生产经营有关的其他费用：联合试运转费、生产准备及开办费。土地费用：农用土地征用费（土地补偿费、安置补助费、土地投资补偿费、土地管理费、耕地占用税）和取得国有土地使用费包括土地使用权出让金、城市建设配套费、拆迁补偿与临时安置补助费等。按相关的法规规定计算。四、预备费2.涨价预备费（价差预备费）涨价预备费（价差预备费）涨价预备费是对建设工期较长的项目，由于在建设期内可能发生材料、设备、人工等价格上涨引起投资增加，需要事先预留的费用，亦称价格变动不可预见费。1.基本预备费基本预备费 基本预备费是指在项目实施中可能发生的难以预料的支出，需要预先留用的费用，又称工程建设不可预见费，主要是指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用。以建筑工程费、设备购置费、安装工程费,建设其他费用之和为计算基数，乘以基本预备费费率计算。五、建设期借款利息五、建设期借款利息1.建设期借款利息的构成：建设期借款利息的构成：建设期借款利息是指工程项目在建设期内因筹集债务资金而支付的利息。2.建设期借款利息的计算：建设期借款利息的计算：建设期每年利息的计算公式为：按年中支用例例1 某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1500万元，贷款时间分别为：第一年400万，第二年600万，第三年500万元，年利率为6%。试计算建设期利息。解：建设期各年利息计算如下：第一年应计利息第二年应计利息第三年应计利息建设期利息总和=六、流动资金六、流动资金对生产性项目而言 流动资金流动资产流动负债流动资金流动资产流动负债流动资金指企业购置劳动对象、支付工资及其他生产周转费用所垫付的资金。流动资金分别在生产和流通领域以储备资金、生产资金、成品资金、结算资金、货币资金五种形态存在并循环。建设项目投资估算方法建设项目投资估算方法2.资金周转率法：资金周转率法：式中：C为拟建项目建设投资；Q为产品年产量；P为产品单价；T为资金周转率一、建设投资估算（一）概略估算方法1.生产规模指数估算法：该法中生产规模指数n是一个关键因素，不同行业、性质、工艺流程、建设水平、生产率水平的项目，应取不同的指数值。另外，拟估投资项目生产能力与已建同类项目生产能力的比值应有一定的限制范围，一般这一比值不能超过50倍，而在10倍以内效果较好 C为拟建项目的建设投资；E为根据设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和；P1，P2，P3为已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比；f1，f2，f3为由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I为拟建项目的其他费用。3.分项比例估算法：分项比例估算法：4.单元指标估算法单元指标估算法（1）民用项目：建设投资额建筑功能单元指标物价浮动指数（2）工业项目：建设投资额生产能力单元指标物价浮动指数（二）详细估算方法（二）详细估算方法1.建筑工程费建筑工程费 通常采用单位综合指标（每m2、m3、m、km的造价）估算法进行。2.安装工程费安装工程费 安装工程费=设备原价安装费率 安装工程费=设备吨位每吨安装费3.设备及工器具购置费设备及工器具购置费 设备购置费设备原价（进口设备抵岸价）设备运杂费 工器具及生产家具购置费设备购置费费率（1）国产设备原价的确定）国产设备原价的确定 1）国产标准设备原价的确定 2）国产非标准设备原价的确定（2）进口设备抵岸价的确定）进口设备抵岸价的确定（以离岸价FOB为例介绍，并且在介绍之前，先简要介绍国际贸易市场中的交货方式和交货价格的内容）进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费 进口关税（消费税）进口设备增值税（海关监管手续费）（3）设备运杂费的计算）设备运杂费的计算 设备运杂费设备原价（进口设备抵岸价）费率4.工程建设其他费用工程建设其他费用 工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标准估算。二、流动资金估算方法二、流动资金估算方法1.扩大指标估算法扩大指标估算法（1）按建设投资的一定比例估算。（2）按经营成本的一定比例估算。（3）按年销售收入的一定比例估算。（4）按单位产量占用流动资金的比例估算。2.分项详细估算法分项详细估算法为简化计算，仅对存货、现金、应收帐款三项流动资产和应付帐款这项流动负债进行估算，计算公式如下：流动资金流动资产流动负债式中：流动资产应收帐款存货现金；流动负债应付帐款n项目总投资投入项目建设，开始运营后，分别形成：固定资产、无形资产、递延资产和流动资产四部分。n固定资产、无形资产和其他资产的价值通过逐期从产品营业收入中提取折旧、摊销予以回收n流动资产通过当期从产品营业收入中提取经营成本予以回收。第二节 工程项目运营期成本费用一、总成本费用二、经营成本三、固定成本、变动成本、混合成本 机会成本由于将有限资源使用于某种特定的用途而放弃的其他各种用途的最高收益。机会成本并不是实际发生的成本，而是由于方案决策时所产生的观念上的成本，是我们做出一项决策时所放弃的最有价值的东西。机会成本用于衡量我们所做的决策是否经济。沉没成本指在项目实施之前已经发生的与当前决策无关的费用。由于沉没成本是过去发生的，并不因摒弃或接受某个项目的决策而改变，因此在成本估算时不应计算，对项目的投资决策不应造成影响。在经济分析中，引入沉没成本有助于排除与当前决策无关的费用干扰，确保分析决策的科学性。四、工程经济中成本费用的计算年成本费用外购原材料外购燃料动力工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他费用1、外购原材料年产量单位产品原材料成本2、外购燃料动力成本年产量单位产品燃料和动力成本3、工资及福利年工资成本企业职工定员数人均年工资额年工资成本级别工资数人数福利费 按职工工资总额的一定比例提取4、折旧费包括在制造费、管理费、营业费中，但为了便于计算，折旧费单独计算。工作量法A.行驶里程法B.工作小时法余额递减法（定率递减法）是按各年年初（即上一年末）的账面价值乘以固定折旧率来计算折旧额的方法。设：Bt1第t1年的账面价值，Dt第t年的折旧额，f年折旧率 则下面就来计算D注意：实行双倍余额递减法，应当在其固定资产折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均摊销，即最后两年改用直线折旧法计算折旧。5、修理费与折旧费相似，也包括在制造费用、管理费用、营业费用之中，为便于计算和进行经济分析，修理费用单独计算。估算时，可按照折旧费的一定百分比计算。6、维简费指采掘、采伐工业按生产产品数量提取的固定资产更新和技术改造资金。其计算方法和折旧费相同。这类采掘、采伐企业不计提固定资产折旧。8、运营期利息计算在运营期所发生的建设投资借款利息和流动资金借款利息之和。注意：在运营期内，利息是可以进入成本的，因而每年计算的利息不再参与以下各年的利息的计算。p经常不断地学习,你就什么都知道。你知道得越多,你就越有力量pStudyConstantly,AndYouWillKnowEverything.TheMoreYouKnow,TheMorePowerfulYouWillBe写在最后感谢聆听不足之处请大家批评指导Please Criticize And Guide The Shortcomings结束语讲师：XXXXXX XX年XX月XX日