第4章-销售与收款核算与管理课件

四第章第四章销售与收款核算与管理一、销售与收款核算和管理概述二、销售与收款业务流程分析三、销售与收款核算和管理的特点第一节销售与收款核算和管理需求分析一、销售与收款核算和管理概述二、销售与收款业务流程分析三、销售与收款核算和管理的特点一、销售与收款核算和管理概述1、销售收入的核算工业企业取得的销售收入在“主营业务收入”科目中核算。该科目核算企业销售产成品、自制半成品和提供工业性服务所产生的收入。对发生的销货退回应冲减本期的销售收入。企业销售过程中发生折扣和折让也应作为本科目的抵减项目处理。企业发生的材料销售、包装物的出租和运输等非工业性服务收入在“其他业务收入”中核算。2、销售费用核算3、销售成本核算工业企业和商业企业销售成本的核算差别较大。工业企业的销售成本通过产成品结转，而产正品可以采用计划成本，也可以采用实际成本；商业企业的销售成本也有进价核算和售价核算两种不同的方式。销售成本通过“主营业务成本”科目核算。4、销售过程中税金的核算5、应收账款的核算二、销售与收款业务流程分析客户信客户信用记录用记录信用审信用审核部门核部门销售销售部门部门销售销售合同合同批批准准信信用用请请求求审审批批洽谈洽谈签订签订客户客户销售单销售单价（销价（销售通知售通知单等）单等）提货提货通知通知发运发运部门部门开单开单部门部门仓储仓储部门部门销货销货单资单资料料销货销货资料资料存货存货记录记录销售发销售发票、提票、提货单等货单等财会财会部门部门存货存货核算核算销售销售核算核算赊销赊销现销现销库存库存账户账户销售销售账户账户应收应收账款账款账户账户现金现金账户账户客户货客户货款支付款支付发运发运货物货物支付货款支付货款发运货物发运货物核对存货核对存货4三、销售与收款和管理的特点12数据的真实性、准确性要求高。业务频繁，数据量大。3销售活动参与者众多，数据的实时性要求高。4业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高。5信息加工深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测。6应具备资料、档案管理的特点。7同其他子系统联系紧密。5一、销售与收款子系统的目标二、销售管理流程第二节IT环境下销售与收款子系统的流程分析三、收款流程一、销售与收款子系统的目标二、销售管理流程一、销售与收款子系统的目标1、在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。（1）根据具体业务不同，完成产品目录、销售部门、产品存放仓库等数据文件结构的字段的用户自定义工作。（2）可定义不同销售方式，并根据不同销售方式的需要自定义若干核算字段，在进行利润等指标核算时，用户可使用系统提供的语言，自定义不同的计算公式，对上述核算字段进行运算。（3）用户可自定义应收账款账龄，分析时间段。2、在信息采集方面，要求：能够全面、准确地收集销售信息，规范业务流程，以统一的口径、要求、多种手段、多种渠道收集销售信息，有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确。3、在信息记录、加工和处理方面，要求做到：（1）及时账务企业的销售情况，反映和监督销售计划、销售合同的执行情况，保证企业正常经营所需的周转资金。（2）完成日常销售核算与管理，反映和监督企业销售数量、销售收入等的情况，加强销售货款的管理，降低销售成本。（3）及时记录已经收回的货款，反映和监督赊销货款的收回情况，尽量避免坏账损失的发生，对坏账合理估计。（4）及时反映每笔业务的执行情况。三、收款流程一、销售与收款子系统的目标4、在信息传递和流程管理方面，要求做到：（1）规范销售流程，熟悉销售业务处理过程，提供工作效率。（2）实行动态管理，有效控制销售-发货-收款等环节。5、在资料管理、风险控制方面，实现价格管理与信用管理，防范经营风险。6、在信息查询、输出方面，要求做到多角度销售和收款分析，提供销售决策支持信息。7、在于其他会计子系统集成使用方面，要求做到：（1）提供与总账子系统等其他会计子系统之间的接口，能够方便、及时地将有关数据在各子系统之间进行传递。（2）该子系统需要获取其他子系统的相关信息。8二、销售管理流程输入输入客户客户资料资料报价报价单单输入输入参照参照客户客户文件文件报价单报价单文件文件输入输入销售销售合同合同信用、价信用、价格检查格检查销售合销售合同文件同文件更新更新未未通通过过参照参照输入输入销售销售合同合同销售发销售发票文件票文件自动自动转账转账记账记账总账子总账子系统系统存货子存货子系统系统销售销售文件文件出库量出库量单位成本单位成本销售税金销售税金及附加及附加输出输出销售人员销售人员业绩表业绩表销售利润销售利润汇总表汇总表销售合同执销售合同执行情况表行情况表销售销售日报日报应收、预收应收、预收账款文件账款文件9三、收款流程应收款应收款分析分析输入输入收款收款单据单据自动自动转账转账销售发销售发票文件票文件客户信客户信息表息表总账子总账子系统系统坏账坏账分析分析计提计提坏账坏账记账记账核销核销资金回笼资金回笼情况表情况表逾期未逾期未收款表收款表应收、预收应收、预收账款文件账款文件收款单收款单文件文件参照参照更新更新输出输出客户客户文件文件10一、销售与收款子系统的数据代码设计二、数据文件设计第三节销售与收款子系统功能结构设计三、销售与收款子系统的总体结构设计一、销售与收款核算子系统的代码设计二、数据文件设计三、销售与收款子系统的总体结构设计一、销售与收款核算子系统的代码设计1、产品代码设计产品代码是设计要考虑到整个会计信息系统代码设计的系统性，做到统一。一般情况下，系统为用户提供一个产品库，在系统初始化时，用户可将产品名称、代码以及其他一些相关信息录入。产品代码建议采用群码方式编制。2、客户代码设计 销售与收款子系统中有关应收账款的所有数据处理都是围绕客户这个中心环节设计的，有关销售、收款的所有数据处理都与客户密切相关，必须在日常核算的原始数据正式录入计算机前，将有关客户的固定信息存入计算机。由于美国企业客户数量不同、地区分布不同、客户所处行业茶叶，客户代码通常采用群码方式。二、数据文件设计3、销售合同文件这里的销售合同文件值得是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以使一种订货的口头协议，是反映由于勾销双方确认的客户订货需求的单据。该文件用于存储所有签署合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信息。签署销售合同时，同一合同上可以记录多种商品的销售信息，因此可以将销售合同文件拆分成两个文件，一个用于保存销售合同的固定信息，处于单据的上半部分的表体位置；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据的下半部分的表体位置。1、客户档案文件 客户档案文件用于存储所有客户的固定信息，以及所欠账款合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客户，根据此文件可以输出欠款客户信息白哦、客户代码表等。2、销售报价单文件在销售报价过程中，存在针对同一客户在一张报价单上给出多种商品报价的现象，因此，可以讲报销报价单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存报价单的固定新消息，处于单据的标头位置，另一个文件用于保存报价单的变动信息，处于单据的表体位置。13二、数据文件设计6、应收、预收账款文件该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及预收账款信息。该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件时生成应收账款对账单的重要数据来源。7、收款单文件 收款单文件用于存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项，每张收款凭证为一个记录，以提供生成应收账款明细账所需的收款信息。4、销售发票文件 销售发票是在销售开票过程中用户所开具的原始销售单据，是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，销售发票管理师销售管理的重要环节。销售发票是销售和收款子系统中最重要的原始数据。由于许多时候同一客户开具的一种销售发票可以包含多种商品的销售信息，因此，与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。5、销售文件销售文件系统是根据销售发票文件记账生成的数据文件，该文件用来存储每笔销售业务的详细数据，有哥哥销售的统计分析数据均可由该数据文件加工处理生成。14三、销售与收款子系统的总体结构设计1、基础设置 销售与收款子系统基础设置的主要作用是建立各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入。基本档案的建立，不仅有利于方便、快速地录入，更总要的是可以根据各类档案进行统计分析；另外，会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本档案，这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础。各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、税种税率设置等，同时还要完成应收账款的余额录入。部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制欲监督。2、销售与收款日常业务处理（1）单据的审核与记账：录入的单据需经过审核方可记账。（2）往来核销：提供了自动核销和手工核销两种方式。（3）坏账处理：全面掌握坏账信息，加强对应收账款的管理，减少坏账损失。15三、销售与收款子系统的总体结构设计3、自动转账（1）凭证模板的定义将针对具体有相同特点的销售、收款活动设置转账规则，转账规则将决定业务单据各数据项如何转化成凭证的科目、借贷方金额及辅助核算信息。在企业销售与收款业务特征保持稳定的情况下，一次设定转账规则后可长期重复使用。一旦业务特征发生变化，企业需要修改凭证模板中的转账规则。（2）圣光城记账凭证模块根据业务单据的各数据项的具体数值及已经定义好的凭证模板，将业务单据记载的业务信息转换成凭证信息，传递给总账子系统，实现销售及收款信息的计量与确认。4、销售核算与结账主要是为了完成产品销售利润的技术，针对销售文件的处理而设计的，实现销售信息的汇总、结转与计算。包括汇总销售收入、结转销售成本、结转销售税金、技术销售利润以及月底结账。5、统计与分析输出查询销售与收款的明细单据，按不同统计条件对一定期间内的销售与收款业务进行汇总统计。6、系统维护16一、系统初始化前的准备工作二、系统初始化第四节基础设置一、系统初始化前的准备工作二、系统初始化一、系统初始化前的准备工作在进行系统初始化前，应对手工的一项基础数据进行规范，包括：（1）整理已有的各类档案，包括客户档案、合同档案、产品等，制定合理的客户、产品代码规则。（2）按销售发票号的不同，逐笔整理出已有的未核销的往来业务，为初始录入应收账款、预收账款期初余额做好准备。（3）确定销售发票及收款单据的格式和内容。（4）整理出销售过程中的应交税种和税率，使系统能自动计算出相应的税金额和附加费用。（5）在核实销售利润时，销售费用中的间接费用要分摊到各项产品中，应事先制定费用分摊原则与方法。（6）确定结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容。（7）确定输出的各类报表的格式。二、系统初始化2、文件结构定义为增加系统的通用性和灵活性，将系统所用的文件字段分为两部分，一部分为系统运行所必需的，为固定字段；另一部分为用户根据本单位的视角情况自行定义的，为自定义字段。用户在文件结构定义模块中对各个文件中的用户自定义字段进行定义。1、期初余额录入及年初始化 在企业第一次启用销售与收款子系统时，在期初必须录入尚未完成销售管理全流程的业务单据，以保持手工会计信息与计算机会计信息的延续性，保证计算机会计信息系统中每笔业务的完整性。销售与收款子系统于建账期初需要录入的单据包括：（1）分期收款或先发货后开票销售模式下已发货尚未开具发票的出库单。（2）先开发票后发货模式下已开发票尚未发货的销售发票。（3）委托代销模式下尚未与受托方办理结算的出库单。（4）尚未办理结算的销售发票和收款单等。19二、系统初始化8、结算方式企业销售货款的结算方式有现金、支票、会对、银行汇票等。结算方式将用于转账处理中，结算方式不同，收款信息转化为会计凭证对应的会计科目也可能不同。9、其他初始设置（1）税种、税率定义。（2）公式定义。（3）打印格式定义。（4）凭证模板的定义。6、客户付款条件 客户付款条件将决定客户在某段时间内付款所能获取的现金折扣，同时将决定每笔销售业务的最后付款日期。企业根据自身信用政策，设置客户的付款条件。可以设置多个条件，不同客户适用不同付款条件，同一客户不同时期也可采用不同的付款条件。7、设定往来账龄区间账龄区间设置时指由企业定义应收帐款时间间隔，目的是进行账龄分析时，统计应收账款在不同时间段的余额。统计的结构时应收账款余额归属于上述不同时间段，便于企业清楚掌握在不同期间内所发生的应收款情况。20二、系统初始化4、销售产品设置在初始化模块中，用户要完成对销售产品的代码规则的知道、存储产品信息的数据库资料文件的录入工作。5、销售部门及销售人员的设置 在初始化模块中，用户要完成对销售部门及销售人员的数据录入工作，包括销售部门编码、部门名称、人员编码、人员所属部门等。3、客户档案管理（1）客户基本信息。（2）客户联系信息。（3）客户信用信息。包括客户的价格折扣率、价格级别、信用等级、信用额度、客户付款条件、最后交易日期、最后交易金额、最后收款日期和最后收款金额。（4）客户应收款信息。包括应收累计金额、已收累计金额、期末应收账款余额、本期应收账款、本期收回账款。每笔销售业务发生时，系统动态更新客户档案文件中的本期及累计应收或已收款信息，通过查询客户档案可以便捷了解客户的欠款状况和信用管理执行能力。21一、销售价格管理二、客户信用管理三、日常单据的输入第五节销售与收款业务处理四、单据的审核、记账五、往来核销六、坏账处理一、销售价格管理二、客户信用管理一、销售价格管理1、设置价格级别同一商品可能存在不同的价格，不同客户适用不同价格，因此，需要对商品价格进行分级管理。不同的价格级别可以设定不同的价格算法，有关参数来源于商品档案。在设置客户档案时，根据客户的不同特征选择设和的价格级别。2、商品价格管理根据所设定的价格基本，确定不同商品不同基本的具体价格。参考成本来源于商品档案。批发价、零售价和海外价三个栏目来源于价格级别。3、客户折扣率管理（1）客户为空，则表明所有客户适用相同的折扣率。（2）商品为空，则表明所有商品适用相同的折扣率。（3）商品与客户均为空，则表明不同的”客户+商品“适用不同的折扣率。4、批量折扣率管理购买价格=商品价格客户折扣率批量折扣率三、日常单据的输入四、单据的审核、记账五、往来核销六、坏账处理二、客户信用管理3、信用期限管理根据客户付款条件所规定的信用期间，开出销售发票后，如果信用期间已经结束，而客户仍然没有付款结算，则登录系统时，系统将提供单据信用期间过期预警，生成逾期未收款清单。1、信用控制环节 用户可以选择在销售活动的一些环节实施信用检查。在进行相关业务处理时，系统将提供信用控制。选择信用控制的时点：单据保存、单据审核。一般只允许选择一个时点。2、信用额度控制 在信用控制环节出现超出信用额度事件时，系统提供两种信用控制方式：一是提示超信用；二是超信用审批。如果采用第一种方式，则在业务处理过程中，系统将给出超信用提示，但是不控制后续环节的展开；如果采用第二种方式，则系统将控制后续环节的展开，等待专人审批，审批通过后方可继续后续处理环节。24三、日常单据的输入1、销售报价单的输入（1）功能按钮。功能按钮有”增加“、”修改“、”删除“、”审核“、”打印“和”退出“。要注意的是，已审核过的单据，系统不允许直接修改，需审核人”取消审核“后方可修改。对于已经记账的单据，系统不提供数据修改功能，而是采用录入抵消单据红冲的方式进行修改。（2）单据时间。即录入界面上的”年月日“，默认值为系统时间，用户可修改。（3）报价单号。系统自动给出，连续且不允许重号。（4）销售报价单的销售方式、客户信息、销售部门等都可以参照基础设置中的相关档案，从档案中自动获取。（5）商品价格取自价格管理中商品价格表中客户所适用的价格。销售报价由销售单据、客户折扣比率、批量折扣率但在相乘计算而来，在经相关负责人审核的情况下，销售价格可以修改。（6）销售金额有系统自动计算：销售金额=销售数量销售报价（7）一般企业对外报价采用含税价格，即销售报价、销售金额都包含增值税。（8）审核销售报价单。由上级主管进行审核。（9）销售报价单是销售流程中的可选环节。25三、日常单据的输入2、销售合同的输入（1）“年月日”。合同签订日期，默认为系统时间，用户可修改。（2）合同号。系统自动给出，也可由用户编号输入，连续且不允许重号。（3）录入界面中有下拉箭头的单元，可以参照基础设置中的相关档案，从档案中自动获取，以提高数据输入的准确性和输入效率，使得同一笔销售业务各单据的相同数据项保持完全一致。（4）”报价单“功能按钮。按下此按钮，报价单上的相关信息将自动传递给销售合同，商品的销售单价为含税单价，即报价单的销售报价。（5）如果销售合同没有参照报价单，而是由企业直接录入，则销售单价将根据销售价格政策自动计算得出。（6）销售合同应该记录交货日期，分为两种情况：一是同一合同中不同商品对应的交货日期相同；二是同一合同中不同商品对应的交货日期和交货地点不同。（7）如果企业选择销售合同为信用检查环节，在保存或审核销售合同时，系统将执行信用检查，一旦发现当前客户超过信用额度，立即提示客户超信用信息或要求专人进行信用检查。不符合信用条件的客户采用现销方式，严重者甚至终止合同。（8）符合信用条件的合同要检查所售商品的库存量，销售合同一旦经过审核，制造企业将根据交货日期合理生成，商业企业将根据交货日期合理组织采购。26三、日常单据的输入3、销售发票的输入（1）“销售功能”按钮。销售发票可以参照销售合同的信息生成，销售合同所记载的信息将自动传递给销售发票。（2）“出库单”功能按钮。如果企业采用先发货后开票的销售模式，则销售发票可以参照出库单生成。（3）”现结“按钮。对于开票的同时采用先进结算的业务，可通过“现结”按钮调用收款单，录入与发票相关的收款信息。对于未执行”现结“的销售发票或销售发票尚未收款结算完毕的金额，即为客户所欠企业的应收款。（4）合同号。参照合同生成的销售发票将记录销售合同号，根据销售合同及相关销售发票信息跟踪销售合同执行情况。（5）出库单号。销售发票记录销售发货的出库单号，在执行统计分析时，可以掌握每笔销售业务的出库情况，了解每笔合同的发货情况。（6）付款条件。对于某段期间有现金折扣的付款条件，在收款环节将对新疆这款做相应处理。此外，销售发票一旦付款延期超过信用期间，企业登录相似与收款子系统时，系统将自动提供预警，显示超过信用期间的业务单据信息与逾期天数。（7）一般企业，销售发票是销售流程的必选环节。27三、日常单据的输入（8）在应交税费应交增值税的处理上，有两种选择：录入不含税的销售收入，则销售税金销售税金=不含税销售收入不含税销售收入销项税额销项税额=不含销售收入不含销售收入增值税税率增值税税率应收账款应收账款=不含税销售收入不含税销售收入+销项税额销项税额 录入价税合一的收款总额，则不含税销售收入不含税销售收入=应收账款应收账款=行水的收款总额行水的收款总额销项税额销项税额=不含税销售收入不含税销售收入增值税税率增值税税率28三、日常单据的输入4、收款单的输入（1）收款单号可由系统连续分配管理。（2）录入的收款单存于收款凭证文件中，其中必须包含”发票号“一栏，以便于先生发票文件进行核销。（3）”销售发票“按钮。如果所收款项是由客户赊销引起的，则在编制收款单时，可参照发票生成，将发票信息传递给收款单，收款单将记录发票号，以便分析发票收款情况、订单执行情况。一张收款单可能同时包含收到的来自多张发票的赊销款项，也可能一张发票分多次收取款项。（4）收款类型。企业收到的款项可能来源于已经发生的赊销业务，也可能来源于提前收取尚未发生的销售业务的预收款项等。收款类型用于记录企业款项的来源，一方面有利于进行统计分析，另一方面有利于应收款项和收款之间的核销。（5）尚欠金额。系统根据客户的欠款总额和累积还款额，自动计算本次收款后的应收余额。（6）收款单的输入主要用于现销方式以外的销售业务，对于现销业务，系统可之间根据销售发票生成收款单。5、退货单的输入首先输入原销售发票号码，按下”参照发票”按钮，用户输入退货数量即可。29四、单据的审核、记账1、审核为确保输入的信息正确无误，加强往来账户和商品的管理，避免串户和分户现象的发生，销售报价单、销售合同、销售发票、收款单、退货单需经过审核，未经审核不得记账。2、记账通过审核的销售发票、收款单、退货单可以记账。（1）销售发票记账。（2）收款单记账。（3）退货单记账。退货单记账是指红字冲减已记账的销售发票文件以及由此销售发票记账产生的相关账簿。同时在退款单文件中的“记账”字段填写记账人员行吗或记账标识。如未记账的发票发生退货，系统只需冲减相应的销售发票数据，最后按冲减后的销售发票记账。五、往来核销3、手工核销对于系统未能自动核销的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单，系统可提供手工核销功能。操作人员需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销售发票的对于关系。由于客户可能就几笔销售业务一次付款，因此，手工核销方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊，记账销售发票对应一张收款单。往来核销具有以下功能：1、逐笔录入以前年度未核销往来账。按发票号的不同，逐笔录入以前年度的应收账款发生额，以便与遗憾发生的往来款项进行核销，保持手工会计信息与计算机会计信息的延续性，保证计算机会计信息系统中每笔业务的完整性。2、自动核销 系统自动根据收款单的发票号和销售发票的发票号进行核销。由于一笔销售业务可能出现分几次收款的情况，因此，一张销售发票可能对应一条或多条收款记录。31五、往来核销6、查询未达往来账未达往来明细账由应收账款核销明细账派生而来，查询的时候，系统动态即时生成，内容为未核销的往来款项。系统以发票号、客户为记录，生成未核销款项的发生额及余额。4、现金折扣处理。由于销售发票记录了客户的付款条件，因此，在进行核销时，需要根据付款条件对客户享有的现金折扣进行处理。对于在享有折扣率的信用期间内的销售发票，其实际应收款金额应该为销售金额扣除享有的折扣后的余额。5、查询应收账款核销明细账 应收账款核销明细账是以每一发票号作为一条记录处理的。查询的时候，系统动态即时生成。系统提供按发票号、客户进行查询及按发票号进行排序的功能。查询应收账款核销明细账的同时，系统自动显示按发票号逐笔抽单核销的款项发生额记录，并计算每个发票号项下的余额。系统自动核销 时，既有一笔作销、一笔收款核销的功能，也有一笔作销、分期多笔收 款核销的功能，前提是借贷双方的发票号相同。核销后余额平的记 录可用浅色显示，未核销的记录可用黑色显示。32六、坏账处理1、计提坏账准备（1）设置坏账计提方法。如果所选坏账处理方法为应收账款余额百分比法或销售余额百分比法，则系统要求录入表体的数据项“计提百分比”；如果所选坏账处理方法为直接核销法，则无须录入任何比例。（2）计提坏账准备。系统将自动根据企业所选择的应收账款计提方法，计算与当前应收账款匹配的坏账准备余额，并根据本次计提前的坏账准备余额，计算当前应计提额。若所选坏账处理方法为应收账款余额百分比法或销售余额百分比法，则 计提后坏账准备余额=应收账款总额计提比例 本次计提=计提后坏账准备余额-计提前坏账准备余额 若所选坏账处理方法为应收账款账龄分析法，则 计提后坏账准备余额=列表中“坏账准备额”合计 本次计提=计提后坏账准备余额-计提前坏账准备余额。2、坏账发生于收回确认坏账发生后，对应客户的应收余额也应减少已经确认为坏账的应收款项如果被收回，则需要在系统中指定哪张收款单为坏账收回单，并与已经确认为坏账的发票进行核销。33一、定义凭证模板二、生成记账凭证第六节销售、收款业务与财务的一体化策略一、定义凭证模板二、生成记账凭证一、定义凭证模板1、销售发票凭证模板的定义由于每种销售方式和结算方式对应一个凭证模板，因此输入销售发票并审核后，根据销售方式和结算方式的不同生成对应的记账凭证会计分录如下：借：库存现金（或银行存款、应收账款）借：库存现金（或银行存款、应收账款）贷：主营业务收入贷：主营业务收入产品产品 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）根据销售发票文件中的销售数量和从存货子系统中得到的单位产品成本数据，生成结转产品销售成本的记账凭证会计分录如下：借：主营业务成本借：主营业务成本产品产品 贷：产成品（或库存商品）贷：产成品（或库存商品）产品产品根据总账子系统转来的当期应交的流转税额，生成结转营业税金及附加的记账凭证会计分录如下：借：营业税金及附加借：营业税金及附加产品产品 贷：应交税费贷：应交税费产品产品 应交税费应交税费教育费附加教育费附加一、定义凭证模板以上述第一个凭证为例，简述IT环境下如何实现转账定义：首先在系统中预先定义好销售发票对应的记账凭证的借贷规则。系统将销售发票自动转为会计凭证的条件是：根据企业核算要求设置借方科目和贷方科目，借方科目为应收账款或货币资金，贷方科目一般为销售收入和销售税金。对于应收或货币资金科目，系统将根据销售发票的结算方式自动选择其中一种科目。销售发票可以分为现结和赊销两种。对于现结的销售发票，根据结算方式即可确定其货币资金。对于赊销的销售发票，需要在系统中设置应收账款科目，应收账款科目的具体核算方式与销售收入类似。一、定义凭证模板2、收款单凭证模板的定义系统根据输入并审核的收款单上记录的结算方式可以得到该结算方式对应的记账凭证模板，根据收款单上记录的收款金额生成记账凭证分录如下：借：库存现金（或银行存款）借：库存现金（或银行存款）贷：应收账款（或预收账款）贷：应收账款（或预收账款）客户客户收款单转化为会计凭证时，贷方科目需要根据收款类型而定。如果收到款项属于应收款项的收回，则贷方科目为应收账款科目，其确定方法与销售发票的借方科目设置方法完全相同；如果收到款项属于预收货款，则贷方科目为预收货款，其核算方式与应收账款类似。3、坏账准备计提、发生、收回凭证模板定义（1）坏账准备计提。系统中只需设置资产减值损失科目和坏账准备科目，系统将根据坏账准备计提方法所计算的计提金额的正负来决定科目方向。借：资产减值损失借：资产减值损失 （3）坏账收回。贷：坏账准备贷：坏账准备 借：应收账款借：应收账款（2）坏账发生。贷：坏账准备贷：坏账准备借：坏账准备借：坏账准备 借：货币资金类科目借：货币资金类科目 贷：应收账款贷：应收账款 贷：应收账款贷：应收账款二、生成记账凭证 凭证模板定义完成后，在转账生成环节，要进行记账凭证的生成，即系统根据凭证模板上转账规则，自动将业务单据上的数据传送给对应科目的借贷方，生成完整的记账凭证。转账生成的时间点可以由企业选择，可以选择每笔业务发生后立即执行转账生成，以提高会计信息的及时性；也可以定期执行此操作，以对一批业务同时执行转账生成，有利于提高工作效率。在销售和收款子系统中，为方便用户的使用，应允许用户选择自动生成或不生成记账凭证。若用户选择自动生成记账凭证，则按预先设置的凭证模板自动生成记账凭证，在对应的凭证文件中的“制单”字段，系统自动填入制单人员的行吗；若用户选择不生成记账凭证，则由用户在记账凭证设置功能中另外进行处理。销售与收款子系统系统在与总账子系统集成运行时，生成的记账凭证一般是实时传送到总账子系统的。38一、汇总与结账二、统计分析第七节月末结账与统计分析一、汇总与结账二、统计分析一、汇总与结账1、产品销售收入的汇总对由销售发票文件记账生成的销售文件数据进行汇总，生成按产品为汇总标志或按销售日期为汇总标志的产品销售收入汇总表。2、结转产品销售成本在成本子系统中，产品的实际成本一般在期末才能计算出来，并将完工产品的成本数据转入存货子系统，所以产品销售成本的结转一般也在期末进行。结转产品的销售成本必须先假定发出产品的成本流转顺序。根据当期销售发票记录的销售数量，可计算出当期应结转的销售成本，并计入销售文件相应产品的“销售成本”字段。3、结转营业税金及附加期末将销售与收款子系统中的销项税额、采购与付款子系统中的进项税额等数据转入总账子系统，得到本期应缴纳的营业税金及附加税费，再转入销售与收款子系统中，计入销售文件中相应产品的“销售税金”字段。其一、汇总与结账4、计算产品销售利润产品销售利润=产品销售收入-产品销售税金及附加-产品销售成本-产品销售费用“产品销售费用”的数值可根据总账子系统的余额文件中“销售费用”的余额，按预先设定好的分摊原则，在销售商品中分摊确定。分摊后各产品的销售费用计入销售文件中相应产品的“销售费用”字段。5、月末结账计算机系统期末结账的前提是本期的数据均已录入到系统内，并处理完毕。本期一旦结账就不再接受本期的数据输入及本期数据的记账等操作。结账的同时，系统在进行必要的备份后清空一些相应的字段值，准备迎接下一期的数据。二、统计分析1、销售合同执行情况表 合同执行分析有利于减少发货滞后事件，维系与客户的良好关系；同时，有利于企业掌握合同执行情况，合理组织后续生产和采购；此外，还有利于企业掌握合同收款情况，加快款项回收。2、销售利润汇总表3、销售增长分析表 销售增长分析表通过比较不同期间的销售业绩，了解当前销售增长情况，预测未来销售趋势，为制定营销策略提供支持。4、应收账款账龄分析表 应收账款账龄分析适用于分析客户、商品、业务员、部门或单据的应收款余额的账龄区间分布，有利于协助对较长账龄应收款的催收工作，减少坏账损失。应收账款账龄分析表主要按账龄分析的时间段不同，反映客户欠款金额情况。每一个客户为一个记录。该表通过客户档案文件及应收、预收账款文件编制而成，还可以根据一定的百分比估计可能发生的坏账损失。42二、统计分析5、逾期未收款明细表 根据客户付款条件所规定的信用期间，或销售合同所约定的付款时间，如果开出销售发票后，信用期间或付款期限已经结束，而客户仍然没有支付货款，则系统将提供单据的信用期间过期预警，生成逾期未收款明细表。6、资金回笼情况表 根据销售发票文件和收款单文件数据，以发票号为核对号经核销后生成，记录同一个客户的每一个合同项下的每一发票的应收、已收等信息。7、收款预测明细表 收款预测适用于预测未来某一期间内，客户、产品、部门等对象的收款情况，为积极组织收款提供信息，同时，有利于企业合理编制未来期间的资金计划。企业选择预测对象如客户或部门，选择预测期间后，系统将自动输出收款预测。43谢谢