电算化会计青岛大学文科综合实验中心资料课件

会计信息系统开发型层次根据软件工程原理，进行电算化会计信息系统的分析与设计，注重软件开发能力的培养。应用型层次熟练掌握电算化会计信息系统在会计实务中的运用，并能够举一反三举一反三、触触类旁通类旁通，注重软件应用能力的培养。本课程教学层次说明l简要介绍电算化会计的基本概念、其产生和发展、研究对象和特点以及会计信息系统的发展方向等内容，重点掌握一种商品化会计软件的操作步骤和使用方法。本学期教学内容本课程教学目的l以财务业务一体化解决方案的基本原理和方法为教学目标，以用友软件应用认证的形式，掌握计算机会计信息系统的核心原理和应用。l结合手工会计业务处理流程和各专项业务核算，完成总账系统初始化、日常账务处理、月末处理、会计报表管理、工资核算、固定资产核算等业务处理。l用友软件是目前国内应用最广泛的管理软件，用友财务软件率先四个版本通过国家财政部评审；国家科技部发文向全国推荐采用。用友财务软件依靠其广泛的适用性、良好的稳定性、便捷的操作性，现已成为国内市场占有率最高的财务软件，其用户分布在全国各地，各个行业。选用用友软件作为教学蓝本的原因l国民经济的发展需要高素质的专业人才。为全面提升国民的综合素质和专业技能，国家相关部门几年前就已经开始加大社会教育和社会考试的力度。其中，针对财务专业，大力提倡并开展了财务电算化、多媒体、远程教学等现代高科技教学教育，同时进行相关的资格考试、等级考试。l在这些教学与考试中，用友财务软件作为覆盖面最广、用户最多、影响力最强、最权威的财务软件已被广泛采用。目前，很对高校的财务、会计类专业，均采用用友财务软件作为蓝本进行会计信息化的教学；在国家人事部的财会类职称考试和教育部的NIT考试中均设置用友财务软件模块。选用用友软件作为教学蓝本的原因lMICROSOFT、CISCO依靠其在各自领域内的权威性推出了资格认证，这样的资格认证给予学员们以专业系统的知识体系，是对其专业水平的肯定，自我价值的体现。l作为国内财务及企业管理软件领域的领跑者，用友软件逐渐成为事实上的行业标准，有利于提高财务人员业务技能和会计、财务管理专业毕业生的就业能力。选用用友软件作为教学蓝本的原因关于考试(*简介、探讨)考试形式：上机考试。考试内容分为两部分：理论考试和实务考试，各占50%。理论考试范围：教材第一章至第七章以及给出的模拟试题。实务考试范围：本学期上机内容。电算化会计的基本概念l电算化会计是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术应用到会计实务中的简称，它是一个用电子计算机代替人工记帐、算帐、报帐，以及部分由人脑完成的对会计信息的分析和判断的过程，是一个计算机用于会计实务的范围和程度不断扩大和深化的过程(P1)。对电算化会计的片面理解：l电算化会计就是单纯地利用计算机代替手工记帐、算帐。l电算化会计就是建立计算机会计信息系统的过程。l电算化会计是一项融计算机学科、管理学科、信息学科和会计理论及实务于一体的边缘学科和系统工程。该系统工程的建设包括三个方面：基础：硬件平台的构建 核心：会计软件的开发和应用 保障：人员的培训、制度的建立和电算化会计信息系统的日常运行和管理 电算化会计的基本概念l单项型会计软件阶段(19791988)l核算型会计软件阶段(19891995)l管理型会计软件阶段(19962001)l财务与业务一体化会计软件阶段(2001年以后至今)*电算化会计的产生和发展单项型会计软件阶段单项型会计软件阶段（7070年代末至年代末至19881988年以前）年以前）经济环境计划经济，企业为完成计划而生产。企业管理模式会计工作以记账报账为主。信息技术环境人才、硬软件资源缺乏。会计软件面向单一用户或单一功能。阶段特点会计软件开发的规范化、标准化程度低，周期长、投资大、形成低水平的重复劳动,会计软件的商品化、通用化受到限制,真正开发建成并投入使用会计信息系统的企业少。*核算型会计软件阶段核算型会计软件阶段（19891989年至年至19951995年）年）经济环境向市场经济过渡的转轨经济时期。企业管理模式事务型管理，会计工作以部门管理为中心。信息技术环境计算机技术进一步普及。会计软件核算型的部门级系统。阶段特点全国涌现一批电算化会计先进单位；会计软件的开发向通用化、规范化、专业化、商品化方向发展；各级财政部门和业务主管部门制定了相应的发展规划、管理制度和会计软件开发标准；电算化会计的理论研究开始取得成果。*管理型会计软件阶段管理型会计软件阶段（19961996年至年至20012001年）年）经济环境市场经济体制逐步建立。企业管理模式要求事前、事中、事后全程管理。信息技术环境计算机及网络技术在企业中已经广泛应用。会计软件管理型的企业级系统(面向整个企业)。阶段特点企业会计核算逐步深入到管理层和决策层中，出现了以管理型和决策支持型为代表的新型财务软件。会计软件由核算型向管理型过渡成为会计软件行业内的共识。*财务与业务一体化会计软件阶段财务与业务一体化会计软件阶段（20012001年至今）年至今）经济环境企业面对激烈竞争的市场，需要会计软件提供快速、准确、全方位和多层次的决策信息。企业管理模式需要更透彻地描述信息流、物流、资金流的过去、现在和未来的发展状况。信息技术环境电子商务方兴未艾。会计软件信息集成、过程集成、功能集成，具有企业资源计划（ERP）功能的财务与业务一体化软件。阶段特点企业会计信息系统逐步扩展对整个上游供应链的管理和下游客户关系管理两个子系统。*电算化会计的反映对象 电算化会计的处理对象 电算化会计的研究对象和研究内容会计主体以货币表现的经营活动和经营成果。企业经营活动中产生的会计数据，它是电算化会计加工处理的客体。利用计算机信息处理技术进行会计核算、会计管理、会计辅助决策及其相关的所有工作。具体内容包括电算化会计的宏观管理、微观管理、基于软件工程原理的系统分析与设计方法、CBAIS(Computre Based Accounting Informaiton System)的系统结构、CBAIS的建立过程。电算化会计的对象l数据采集标准化l数据存储磁性化l数据处理集中化和自动化l帐务处理流程趋于简化l帐帐核对已无必要l手工与计算机处理相结合数据处理流程的特点数据处理方式的特点电算化会计的特点l控制点部分地从传统的财会部门转到计算机数据处理部门l控制的方式是手工控制和计算机程序化控制相结合l控制的要求更为严格，控制的内容更为广泛系统内部控制的特点电算化会计的特点(续)l需要既精通会计业务知识又熟知计算机技术的两栖人才lCBAIS要适应企业的内部管理lCBAIS要适应企业的外部环境lCBAIS要有能适应不断变化的环境的能力系统人员素质的特点系统环境适应性的特点电算化会计的特点(续)l提高了会计数据的及时性和精确性l实现了会计数据资源的共享l数学方法在会计工作中得到广泛的应用l为充分发挥会计的职能作用创造了有利条件电算化会计的作用l系统与信息系统系统与信息系统l会计数据与会计信息会计数据与会计信息l会计数据处理与会计信息系统会计数据处理与会计信息系统l电算化会计信息系统电算化会计信息系统l电算化会计信息系统的结构电算化会计信息系统的结构系统功能结构(层次结构)系统信息结构系统物理结构系统组织结构电算化会计信息系统l系统是指为实现给定的目标而由相互联系、相互制约的各部分组成的整体。其中每一组成部分都具有独立的功能、按特定的方式工作，称之为“子系统”。例如：l信息系统是以加工处理数据、向管理人员提供有用信息为目的，由人员、工具、方法、制度和程序所组成的对数据进行采集、存储、加工、传输、检索和评价的数据处理系统。它具有系统的一切特征。系统与信息系统系统的层次性l目标性：系统内各部分的功能和作用不尽相同，但各部分活动的 目标是共同的。l独立性：每个系统都是一个相对独立的个体，它与周围的环境具有明确的界限。l整体性：各个子系统之间分工明确，既相互独立又有机地联系成一个整体。l层次性：系统由若干子系统构成，每个子系统也具有系统的一切特征，并可以进一步划分为更小的子系统。l动态性：系统总是从外界接受各种输入，经过加工处理，向外界发送各种输出，其中一部分输出作为控制与反馈再次输入，用来不断地调节自己，使系统保持一种平衡状态。*任何系统都具有以下特征输入处理输出控制与反馈系统本身就是一个把输入转换为输出的处理机构系统的动态性特征会计数据与会计信息会计数据与会计信息l会计数据是指在会计工作中，从不同来源和渠道取得的各种未曾加工的原始会计资料。会计数据来源广泛、数量繁多，具有系统性、连续性、周期性和多重利用性等特点。l会计信息是指按照一定要求对会计数据加工处理后而产生的对管理和决策有用的信息。它包括反映过去一个时期财务活动基本情况的财务信息（如帐簿、报表等）、经济管理所需要的定向信息（如本期与历史同期情况的比较分析报告）和对未来具有预测性的决策信息（如会计预算中的年度计划）。*会计数据处理与会计信息系统会计数据处理与会计信息系统l会计数据处理是指对会计数据进行加工处理、生成管理所需会计信息的过程，一般要经过采集、录入、存储、加工、传输、检索、输出等处理过程。这些过程使数据获得新的结构和形态，转变成有一定用途的信息。l会计信息系统（简称AIS-Accounting Information System)是一个组织处理会计业务、并为企业管理者和决策者提供财务信息、定向信息和决策信息的实体。它具有系统的一切特征。*电算化会计信息系统电算化会计信息系统l电算化会计信息系统是指以电子计算机硬件、软件系统为基础的执行会计信息系统功能的信息系统，简称CBAIS(Computer Based Accounting CBAIS(Computer Based Accounting Information System)Information System)。lCBAISCBAIS作为一个系统，它的输入是采集到的原始凭证和记帐凭证；它的输出是会计信息，包括各种帐册、报表；它的处理部分由人、计算机硬件和软件、会计制度和方法等组成；它的控制部分是对资产、负债和所有者权益的管理和监督；它的反馈是会计信息使用者对本系统所提供的信息质量的评价。电算化会计信息系统的三个层次电算化会计信息系统的三个层次 电算化会计信息系统电算化会计决策支持系统电算化会计管理系统 电算化会计核算系统帐务处理子系统工资管理子系统固定资产子系统材料核算子系统成本核算子系统销售核算子系统内部银行子系统会计报表子系统系统管理子系统固定资金管理子系统流动资金管理子系统成本控制管理子系统销售和利润管理子系统综合查询子系统产量预测子系统风险投资分析子系统量本利分析子系统系统层次结构就是从功能的角度分析CBAIS的构成CBAIS层次结构图层次结构图系统信息结构的定义系统信息结构的定义l系统内各子系统之间相互制约、相互联系的关系主要表现为控制联系和数据联系。控制联系是指一个子系统的状态输出对另一个子系统的状态、行为产生的影响。数据联系是指一个子系统的输出作为另一个子系统的输入，供其加工处理，实现数据共享。我们称子系统之间的数据联系为系统信息结构。部分子系统的信息结构图13CBAIS信息结构实现模型图CBAIS信息结构的实现模型单机结构：由一台计算机和相应的外部设备完成数据输入、数据处理和信息输出的结构形式。特点：系统一致性好，但存储空间受到一定 限制，只适用于小规模的会计信息系统。多机松散结构：由相互独立的多台微机共同运行的会计信息系统。不同机器运行不同的子系统。特点：提高整个系统的输入输出效率且增加了存储量，但数据共享性较差。主 机终端终端终端终端终端联机结构：是由一台主机和多个终端通过电缆连接而成的结构形式。特点：分时操作系统，充分实现数据共享、系统一致性强、性能价格比较高且集中管理、便于维护。服务器工作站工作站工作站工作站网络结构：一般是将在地理上分散的具有独立功能的多个计算机系统通过通信线路和设备连接起来，并由功能完善的网络软件（网络协议、信息交换方式及网络操作系统）支持的实现网络资源共享的结构形式。特点：可靠性、扩充性好，其灵活的层次连接形式与管理上的层次结构体系相符合。范围：局域网、城域网、广域网l手工会计信息系统的组织结构是以会计事务的不同性质作为制定的主要依据。lCBAIS的组织结构是以数据的不同形态作为制定的主要依据。材料组工资组资金组成本组固定资产组综合财务组数据准备组数据处理组财务管理组手工作业电算化作业管理型会计软件的定义l从狭义上讲，管理型会计软件是指专门用于完成财务部门内部的会计核算和相应管理功能的部门级会计软件。从广义的功能上讲，管理型会计软件是利用电算化会计核算系统提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方法进行数据处理，向企业内部各级管理人员提供各种信息和报表，对企业的财务状况和经营成果进行分析、评价和决策，从而实现事前预测和事中控制的企业级会计信息系统。因此，凡是利用会计信息及其他信息为企业管理服务的一切管理内容，均可以纳入管理型会计软件的功能范围之内。它整合了以财务为核心的资金流，以物资、设备、生产、销售、客户和供应商管理在内的信息流和物流，使三者顺畅流动，从而实现资金流、信息流与物流一体化的管理目标。以核算型会计软件系统为基础时间特征事前预测、事中控制和事后核算空间特征业务流程重组具有较高集成度的有机整体具有灵活、开放和专用性的系统 管理型会计软件的特征管理型会计软件的功能结构总账系统总账系统工资管理系统固定资产管理系统材料管理系统成本核算系统会计报表系统往来核算与管理部门核算与管理项目核算与管理资金管理销售与利润管理系统供销存业务管理系统管理者查询系统会计核算层辅助管理层财务与业务一体化集成图14 管理型会计软件功能结构示意图商品化会计软件的选择一、会计软件的分类二、商品化会计软件的特点三、商品化会计软件的选择原则商品化会计软件是否符合国家统一要求商品化会计软件是否具有适用性和先进性考查商品化会计软件厂家的信誉和售后服务成本效益分析四、选择商品化会计软件应注意的问题要注意购买原版的会计软件应注意商品化会计软件是否对外提供有接口，接口是否符合要求应注意厂家提供的文档资料的质量优劣商品化会计软件的应用原理和应用过程一、应用原理系统初始化自定义设置日常业务数据录入二、应用过程计算机系统配置会计软件应用的手工准备系统初始化和自定义设置会计软件的日常运行会计软件的特定处理会计档案的管理三、会计软件操作的基本过程