第13章-国家预算和预算管理--课件

第一节 国家预算概述第二节 推进依法理财，建立和完善预算管理制度第三节 深化预算管理制度改革第十三章 国家预算和预算管理1ppt课件第一节第一节 国家预算概述国家预算概述 一、国家预算的含义及其类别一、国家预算的含义及其类别二、国家预算管理原则二、国家预算管理原则2ppt课件一、国家预算的含义及其类别一、国家预算的含义及其类别国家预算是政府基本财政收支计划，它是国家的重要立法文件，国家预算的功能首先是反映国家和政府活动的范围、方向和政策，同时体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。形式上是一种财政收支计划表；政治上是具有法律效力的文件；手段上是政府调节国民经济的工具。从实际内容上，预算编制是对财政收支的计划安排，预算执行是财政收支的筹措和使用过程，预算决算是对国家预算执行的总结。3ppt课件l预算的分类预算的分类按照预算形式的差别，国家预算可以分为单式预算和复式预算。单式预算：是讲国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映 优点：能从整体上反映年度内政府财政收支情况，便于了解政府财政的全貌；完整性强，体现国库统一和会计统一的原则要求；便于立法机关的审议批准和社会公众对财政预算的了解。复式预算：是国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算（或债务预算）。复式预算对预算安排和预算分析有一点意义，但是编制和实施比较复杂。4ppt课件我国复式预算组成（示意）我国复式预算组成（示意）经常性预算收入支出国防行政事业费非生产基建抚恤救济各项税收（除专门用于建设的几种税）余额建设性预算收入支出生产性基建挖潜改造支援农业还本付息经常预算的结余专门用于建设的税收余额5ppt课件以预算以预算分项支出的安排方式分项支出的安排方式差别为依据，可分为差别为依据，可分为增量预算增量预算和和零基预算零基预算。增增量量预预算算：增增量量预预算算指指计计划划财财政政年年度度的的预预算算分分项项支支出出数数是是以以上上年年度度各各项项支支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整以后确定的。出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整以后确定的。要点要点是：逐项确定支出预算，以各项支出上年度的支出数为依据，以人员经费的保是：逐项确定支出预算，以各项支出上年度的支出数为依据，以人员经费的保障为重点。初衷是控制支出规模，但最终结果可能是平均分配资金，难以保证重点，障为重点。初衷是控制支出规模，但最终结果可能是平均分配资金，难以保证重点，导致支出规模的日益膨胀。导致支出规模的日益膨胀。零零基基预预算算：指指计计划划财财政政年年度度的的预预算算分分项项支支出出指指标标的的确确定定，只只以以对对社社会会经经济济发发展展的的预预测测和和对对当当年年各各部部门门新新增增任任务务为为依依据据，不不考考虑虑以以前前年年度度的的财财政政收收支支状况各项支出的基数。状况各项支出的基数。从理论上看，零基预算是完全重新编制年度预算，但不能简单理解为一切从零开从理论上看，零基预算是完全重新编制年度预算，但不能简单理解为一切从零开始。优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，提高预算效率，控制预算规模始。优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误。各国主要采用增量预算法，零基预算用于具体收支项目上，我国采用分项增量法。各国主要采用增量预算法，零基预算用于具体收支项目上，我国采用分项增量法。6ppt课件二、国家预算管理原则二、国家预算管理原则法律性法律性年度性年度性完整性完整性可靠性可靠性统一性统一性公开性公开性政府预算政府预算管理原则管理原则7ppt课件公开性公开性。国家预算反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息。国家预算反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关，因此国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人相关，因此国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。民的监督之下。可靠性可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定。估算，更不能任意编造。总结出规律性，进行计算，不得假定。估算，更不能任意编造。完整性完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假帐、。该列入国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假帐、预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。统一性统一性。虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成。虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程统一的国家预算。因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列。序计算和填列。年度性年度性。政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收。政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。8ppt课件第二节第二节 推进依法理财，推进依法理财，建立和完建立和完善预算管理制度善预算管理制度一、编制部门预算一、编制部门预算二、实施政府采购制度二、实施政府采购制度三、完善国库集中收付制度三、完善国库集中收付制度四、实行四、实行“收支两条线收支两条线”管理管理9ppt课件一、编制部门预算一、编制部门预算l（一）编制部门预算的背景和意义（一）编制部门预算的背景和意义（1 1）有利于提高国家预算的透明度，体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和）有利于提高国家预算的透明度，体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性原则；统一性原则；（2 2）使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化；）使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化；（3 3）使预算细化到部门、项目，有利于人大、审计部门和社会各界的监督；）使预算细化到部门、项目，有利于人大、审计部门和社会各界的监督；（4 4）是贯彻落实）是贯彻落实“依法治国依法治国”方针和规范政府行为的重要措施，实现依法理财、方针和规范政府行为的重要措施，实现依法理财、依法行政。依法行政。10ppt课件l（二）部门预算内容（二）部门预算内容1.1.核心假设是理性预期，不现实；核心假设是理性预期，不现实；2.2.假设人们遗留财产给后代；假设人们遗留财产给后代；3.3.政府债务无违约风险；政府债务无违约风险；4.4.隐含个人具有完全的预见能力和充分信息；隐含个人具有完全的预见能力和充分信息；5.5.假设所有的税是一次性总量税。假设所有的税是一次性总量税。11ppt课件二、实施政府采购制度二、实施政府采购制度l （一）政府采购制度及其实施（一）政府采购制度及其实施国债发行量的变化，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化。国债发行量的变化，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化。国债在经济增长中具有稳定功能：发行国债在经济萧条时具有扩大消费的功能，国债在经济增长中具有稳定功能：发行国债在经济萧条时具有扩大消费的功能，在经济旺盛时具有抑制消费的功能。在经济旺盛时具有抑制消费的功能。“国债错觉国债错觉”：国债持有者在持有国债时认为自己的财富增加了，因而增加消费。：国债持有者在持有国债时认为自己的财富增加了，因而增加消费。l （二）（二）政府采购法的主要内容政府采购法的主要内容国债融资，增加财政支出，并通过支出的乘数效应增加总需求。国债融资，增加财政支出，并通过支出的乘数效应增加总需求。1.1.中央银行购买国债：债务货币化，增加基础货币的投放量，对总需求发挥扩张中央银行购买国债：债务货币化，增加基础货币的投放量，对总需求发挥扩张作用，构成通货膨胀因素。作用，构成通货膨胀因素。2.2.商业银行或居民个人购买国债：不会产生扩张总需求的效应。商业银行或居民个人购买国债：不会产生扩张总需求的效应。12ppt课件（三）政府采购的对外开放（三）政府采购的对外开放政府发行国债是用于投资，主要是生产性投资。政府发行国债是用于投资，主要是生产性投资。首先基础设施投资，其次高新技术投资、风险投资、农业投资、教育投资和首先基础设施投资，其次高新技术投资、风险投资、农业投资、教育投资和开发大西北投资等。开发大西北投资等。（四）财政部门在政府采购中的职责（四）财政部门在政府采购中的职责13ppt课件三、完善国库集中收付制度三、完善国库集中收付制度l（一）我国过去的国库支付制度及其存在的问题（一）我国过去的国库支付制度及其存在的问题l（二）国库集中支付制度的含义（二）国库集中支付制度的含义l（三）实行集中支付制度的措施（三）实行集中支付制度的措施14ppt课件l（一）我国过去的国库支付制度及其存在的问题（一）我国过去的国库支付制度及其存在的问题弥补财政赤字的途径很多：弥补财政赤字的途径很多：1 1、动用历年结余、动用历年结余目前已无采用可能目前已无采用可能 2 2、税收：严格地讲，增税不是弥补赤字的手段；税收有固定性；阻力较大。、税收：严格地讲，增税不是弥补赤字的手段；税收有固定性；阻力较大。3 3、向银行透支、向银行透支目前被法律取缔使银行负担加重最终通过发行货币求解目前被法律取缔使银行负担加重最终通过发行货币求解决决-影响经济（通货膨胀影响经济（通货膨胀 4 4、发行国债：灵活、弹性、阻力小。、发行国债：灵活、弹性、阻力小。15ppt课件用国债弥补财政赤字，实质是将不属于国家用国债弥补财政赤字，实质是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用支配的资金在一定时期内让渡给国家使用1 1、是社会资金使用权的单方面转移，流通中货币总量并没有增加，故一般不会引起通货、是社会资金使用权的单方面转移，流通中货币总量并没有增加，故一般不会引起通货膨胀。膨胀。2 2、国债的认购通常遵循自愿的原则，所以由国债获取的资金主要是社会闲散资金，一般、国债的认购通常遵循自愿的原则，所以由国债获取的资金主要是社会闲散资金，一般不会对经济发展产生不得的影响。不会对经济发展产生不得的影响。16ppt课件u不能把国债视为医治财政赤字的灵丹妙药不能把国债视为医治财政赤字的灵丹妙药第一、第一、财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环。财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环。第二、第二、社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往入会倪经济主体的必要资金，从而降社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往入会倪经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。低社会的投资和消费水平。17ppt课件l（二）国库集中支付制度的含义（二）国库集中支付制度的含义 国债具有弥补财政的功能，又具有筹集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。国债具有弥补财政的功能，又具有筹集建设资金的功能，似乎无法辨别两种功能的不同。我国财政支出中经济建设资金占我国财政支出中经济建设资金占50%50%左右左右 国家则从法律上或发行时对两种不同功能作出明确的规定国家则从法律上或发行时对两种不同功能作出明确的规定如我国从如我国从19871987年开始发行重点建设债券和重点企业建设债券年开始发行重点建设债券和重点企业建设债券 又如日本在法律上将国债明确分为两种：一是建设公债；二是赤字公债（弥补财政赤字又如日本在法律上将国债明确分为两种：一是建设公债；二是赤字公债（弥补财政赤字的）的）18ppt课件l（三）实行集中支付制度的措施（三）实行集中支付制度的措施第一、它调节着积累和消费之间的关系，将一部分消费资金转化为积累资金使两者比例第一、它调节着积累和消费之间的关系，将一部分消费资金转化为积累资金使两者比例关系更趋于合理。关系更趋于合理。第二、它调节着投资结构，起到优化产业结构的作用。可以保证重点建设项目的资金需第二、它调节着投资结构，起到优化产业结构的作用。可以保证重点建设项目的资金需求，优化当前投资的结构。求，优化当前投资的结构。第三、调节货币流通量。短期国债可以作为中央银行进行公开市场操作的重要手段。第三、调节货币流通量。短期国债可以作为中央银行进行公开市场操作的重要手段。当需要向流通中货币过多时，则可以卖出国债，以达到货币政策目标。当需要向流通中货币过多时，则可以卖出国债，以达到货币政策目标。19ppt课件四、实行四、实行“收支两条线收支两条线”管理管理（一）（一）“收支两条线收支两条线”管理的含义管理的含义（二）（二）“收支两条线收支两条线”管理的进展及其进一步完善管理的进展及其进一步完善20ppt课件21第三节第三节 深化预算管理制度改革深化预算管理制度改革一、深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则一、深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则二、深化预算管理制度改革的措施二、深化预算管理制度改革的措施21ppt课件22一、深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则一、深化预算管理制度改革的指导思想和基本原则l（一）国债负担率（一）国债负担率l（二）我国国债负担率与国外对比（二）我国国债负担率与国外对比l（二）国债负担率与财政赤字的简单动态关系分析（二）国债负担率与财政赤字的简单动态关系分析22ppt课件（一）国债负担率（一）国债负担率u国债负担问题的几个要点：一是国债负担率是指国债余额占GDP的比重二是国债规模的扩大，付息负担加重，会对财政经常性支出产生挤出效应，导致财政状况恶化三是还本负担加大，政府还款压力大增，一按政府信用丧失，政府会陷入债务危机欧盟马斯特里赫特条约规定的财政赤字率3%、债务率60%23ppt课件我国中央财政国债余额及国债负担率我国中央财政国债余额及国债负担率表表12-1我国中央财政国债余额及国债负担率我国中央财政国债余额及国债负担率年份年份国债余额（亿元）国债余额（亿元）国债负担率（国债负担率（%）200532614.217.8200635015.316.5200752074.720.9200853271.517.0200960237.717.8201067548.116.8201172044.515.2201277565.714.9（二）我国国债负担率与国外的对比（二）我国国债负担率与国外的对比24ppt课件欧美和亚洲部分国家欧美和亚洲部分国家20092009年政府债务占年政府债务占GDPGDP比重比重国国 别别国债负担率（）国债负担率（）欧美发达国家：欧美发达国家：美国美国 法国法国 德国德国 英国英国 意大利意大利 希腊希腊 葡萄牙葡萄牙 爱尔兰爱尔兰 西班牙西班牙亚洲国家：亚洲国家：日本日本 印度印度 菲律宾菲律宾 越南越南 马来西亚马来西亚 韩国韩国 印度尼西亚印度尼西亚 中国中国85857777797928.128.1116116108108767661615757219219858551514646404035353232202025ppt课件26（三）国债负担率与财政赤字的简单动态关系分析（三）国债负担率与财政赤字的简单动态关系分析国债与财政赤字简单动态分析框架国债与财政赤字简单动态分析框架 根据我国实际数据的测算根据我国实际数据的测算 我国国债负担率变化趋势和原因的分析我国国债负担率变化趋势和原因的分析 26ppt课件27u国债与财政赤字简单动态分析框架国债与财政赤字简单动态分析框架 根据这个分析国债和赤字动态变化的简单框架，推导出计算国债负根据这个分析国债和赤字动态变化的简单框架，推导出计算国债负担率升担率升(降降)变化的公式：变化的公式：db=b(r-y)+zdb=b(r-y)+z 其中：其中：dbdb代表以微分符号表示的国债负担率的升（降）变代表以微分符号表示的国债负担率的升（降）变化，化，b b代表国债负担率，代表国债负担率，r r代表实际国债利率，代表实际国债利率，y y代表代表GDPGDP实际增长率，实际增长率，z z代表基本赤字率。代表基本赤字率。27ppt课件28推导过程：推导过程：设设B B代代表表国国债债余余额额，i i代代表表国国债债的的名名义义利利率率，代代表表通通货货膨膨胀胀率率，r r（实实际际利利率率）=i-=i-，P P为为价价格格总总水水平平，Y Y为为实实际际产产出出（GDPGDP）水水平平，y y为为实实际际产产出出Y Y的的增增长长率率，z z为为基本赤字率（作为基本赤字率（作为GDPGDP的一个比例），的一个比例），b b为债务负担率。为债务负担率。根根据据定定义义，b=B/PYb=B/PY，b b随随时时间间而而发发生生的的变变化化用用微微分分符符号号表表示示则则为为dbdb，db=ddb=d（B/PYB/PY），根据微积分中的根据微积分中的“分数法则分数法则”，我们可以得到公式：，我们可以得到公式：db=ddb=d（B/PYB/PY）=dB/PY-b=dB/PY-b（+y+y）（1 1）如如果果政政府府仅仅仅仅通通过过发发行行国国债债一一种种方方式式弥弥补补财财政政赤赤字字，那那么么一一年年内内国国债债余余额额的的增增加加额额就就等等于于当当年年的的财财政政赤赤字字，而而财财政政赤赤字字又又等等于于基基本本赤赤字字（我我们们可可以以用用zPYzPY来来表表示示）加国债的利息支出（等于国债余额乘以名义利率加国债的利息支出（等于国债余额乘以名义利率iBiB），用公式表示就是：），用公式表示就是：dB=iB+zPY dB=iB+zPY （2 2）把（把（2 2）式代入（）式代入（1 1）式，可以得出：）式，可以得出：db=ib+z-bdb=ib+z-b（+y+y）（3 3）将（将（3 3）式合并得到：）式合并得到：db=b(i-y)+z db=b(i-y)+z （4 4）=b=b（r-yr-y）+z +z 28ppt课件29l对我国国债负担率变化的测算对我国国债负担率变化的测算 （单位：（单位：%）r r（实际利率）（实际利率）Y Y（实际经济（实际经济增增 长率）长率）Z Z（基本赤字（基本赤字 率）率）dbdb（按公式（按公式 计算）计算）dbdb（实际）（实际）199519951996199619971997199819981999199920002000-7.40-7.400.900.907.907.9010.4610.468.508.504.354.3510.510.59.89.88.58.57.87.87.357.358.948.941.01.00.780.780.780.781.181.182.122.121.771.770.00.00.280.280.740.741.381.382.232.231.181.180.70.70.80.81.01.02.72.72.72.72.02.0表表12-3对我国国债负担率变化的测算对我国国债负担率变化的测算（单位：（单位：%）29ppt课件30二、深化预算管理制度改革的措施二、深化预算管理制度改革的措施（一）完善预算体系，积极推进预算公开（一）完善预算体系，积极推进预算公开（二）改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制（二）改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制（三）加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策（三）加强财政收入管理，清理规范税收优惠政策（四）优化财政支出结构，加强结转结余资金管理（四）优化财政支出结构，加强结转结余资金管理（五）加强预算执行管理，提高财政支出绩效（五）加强预算执行管理，提高财政支出绩效（六）规范地方政府债务管理，防范化解行政风险（六）规范地方政府债务管理，防范化解行政风险（七）规范理财行为，严肃财政纪律（七）规范理财行为，严肃财政纪律30ppt课件本章小结【复习与思考】1 1简述并评价李嘉图等价定理简述并评价李嘉图等价定理 2 2简述国债的政策功能。简述国债的政策功能。3 3简述分析我国近年来国债负担率升降的情况和原因简述分析我国近年来国债负担率升降的情况和原因 4 4试述比较衡量国债依存度的不同方法，并分析我国试述比较衡量国债依存度的不同方法，并分析我国 国债依存度的情况。国债依存度的情况。5 5试述分析我国国债市场的现状及其有待完善的问题。试述分析我国国债市场的现状及其有待完善的问题。6 6试述说明国债余额管理制度的基本做法及其对完善国债管试述说明国债余额管理制度的基本做法及其对完善国债管理的意义。理的意义。7 7试述说明世界银行关于政府债务的分类，我国直接隐性债试述说明世界银行关于政府债务的分类，我国直接隐性债务和或有债务的现状及其防范和化解的对策。务和或有债务的现状及其防范和化解的对策。31ppt课件