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UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate企业经营企业经营ERP沙盘模拟沙盘模拟手工沙盘模拟企业经营企业经营ERP沙盘模拟手工沙盘模拟沙盘模拟手工沙盘模拟沙盘模拟介绍及初步运行沙盘模拟介绍及初步运行1.1.组织准备组织准备2.2.模拟企业概况模拟企业概况3.3.企业运营规则企业运营规则4.4.初始状态设定初始状态设定5.5.实际模拟训练实际模拟训练:企业运营流程企业运营流程沙盘模拟介绍及初步运行组织准备沙盘模拟介绍及初步运行组织准备发给大家的资料清单：n沙盘教具说明n模拟企业概况n初始状态设定n企业经营规则nERP竞争模拟实战n市场预测n分组竞单表n企业经营过程记录表发给大家的资料清单：沙盘教具说明发给大家的资料清单：沙盘教具说明供应商供应商供应商供应商一、组织准备一、组织准备沙盘结构介绍沙盘结构介绍供应商一、组织准备供应商一、组织准备沙盘结构介绍沙盘结构介绍生产中心生产中心营营销销与与规规划划中中心心物流中心物流中心财务中心财务中心制制造造业业运运营营流流程程一、组织准备一、组织准备1 1 1 1、职能定位、职能定位、职能定位、职能定位营销总监营销总监总裁总裁CEO运营总监运营总监财务总监财务总监财务助理财务助理采购总监采购总监生产中心营物流中心财务中心制一、组织准备生产中心营物流中心财务中心制一、组织准备1、职能定位营销总监、职能定位营销总监2 2 2 2、人员定位、人员定位、人员定位、人员定位一、组织准备一、组织准备总经理总经理财务主管财务主管营销主营销主管管生产主管生产主管供应主供应主管管l l市场调查分析市场调查分析市场调查分析市场调查分析l l市场进入策略市场进入策略市场进入策略市场进入策略l l品种发展策略品种发展策略品种发展策略品种发展策略l l广告宣传策略广告宣传策略广告宣传策略广告宣传策略l l制定销售计划制定销售计划制定销售计划制定销售计划l l争取订单与谈判争取订单与谈判争取订单与谈判争取订单与谈判l l签订合同过程控制签订合同过程控制签订合同过程控制签订合同过程控制l l发货应收款管理发货应收款管理发货应收款管理发货应收款管理l l销售绩效分析销售绩效分析销售绩效分析销售绩效分析l l日常财务记账登账日常财务记账登账日常财务记账登账日常财务记账登账l l向税务部门报税向税务部门报税向税务部门报税向税务部门报税l l提供财务报表提供财务报表提供财务报表提供财务报表l l日常现金管理日常现金管理日常现金管理日常现金管理l l企业融资策略制定企业融资策略制定企业融资策略制定企业融资策略制定l l成本费用控制成本费用控制成本费用控制成本费用控制l l资金调度风险管理资金调度风险管理资金调度风险管理资金调度风险管理l l财务制度风险管理财务制度风险管理财务制度风险管理财务制度风险管理l l财务分析协助决策财务分析协助决策财务分析协助决策财务分析协助决策l l制定发展战略制定发展战略制定发展战略制定发展战略l l竞争格局分析竞争格局分析竞争格局分析竞争格局分析l l经营指标确定经营指标确定经营指标确定经营指标确定l l业务策略制定业务策略制定业务策略制定业务策略制定l l全面预算管理全面预算管理全面预算管理全面预算管理l l管理团队协同管理团队协同管理团队协同管理团队协同l l企业绩效分析企业绩效分析企业绩效分析企业绩效分析l l业绩考评管理业绩考评管理业绩考评管理业绩考评管理l l管理授权与总结管理授权与总结管理授权与总结管理授权与总结l l编制采购计划编制采购计划编制采购计划编制采购计划 l l供应商谈判供应商谈判供应商谈判供应商谈判 l l签订采购合同签订采购合同签订采购合同签订采购合同 l l监控采购过程监控采购过程监控采购过程监控采购过程 l l到货验收到货验收到货验收到货验收 l l仓储管理仓储管理仓储管理仓储管理 l l采购支付决择采购支付决择采购支付决择采购支付决择l l与财务部协调与财务部协调与财务部协调与财务部协调l l与生产部协同与生产部协同与生产部协同与生产部协同l l l l产品研发管理产品研发管理产品研发管理产品研发管理l l管理体系认证管理体系认证管理体系认证管理体系认证l l固定资产投资固定资产投资固定资产投资固定资产投资l l编制生产计划编制生产计划编制生产计划编制生产计划 l l平衡生产能力平衡生产能力平衡生产能力平衡生产能力 l l生产车间管理生产车间管理生产车间管理生产车间管理 l l产品质量保证产品质量保证产品质量保证产品质量保证 l l成品库存管理成品库存管理成品库存管理成品库存管理l l产品外协管理产品外协管理产品外协管理产品外协管理心态开放心态开放心态开放心态开放亲历亲为亲历亲为亲历亲为亲历亲为团队协作团队协作团队协作团队协作换位思考换位思考换位思考换位思考2、人员定位一、组织准备总经理财务主管营销主管生产主管供应主、人员定位一、组织准备总经理财务主管营销主管生产主管供应主一、组织准备一、组织准备3.各部门职责各部门职责营销与规划中心：战略规划与市场营销1.市场开拓规划市场开拓规划确定企业需要开发哪些市场，可供选择的有区域市场、国内市场、亚洲市场和国际市场；市场开拓完成换取相应的市场准入证。2.产品研发规划产品研发规划确定企业需要研发哪些产品，可供选择的有P2、P3、P4；产品研发完成换取相应的产品生产资格证。3.ISO认证规划认证规划确定企业需要争取获得哪些国际认证，包括ISO9000质量认证和ISO14000环境认证；ISO认证完成换取相应的ISO资格证一、组织准备一、组织准备3.各部门职责营销与规划中心：战略规划与市场各部门职责营销与规划中心：战略规划与市场一、组织准备一、组织准备3.各部门职责各部门职责生产中心：生产组织1.厂房厂房：大厂房和小厂房；大厂房可建6条生产线；小厂房内可建4条生产线；已购置的厂房由厂房右上角摆放的价值表示。2.生产线标识：生产线标识：手工生产线、半自动生产线、全自动生产线、柔性生产线；表示企业已购置的设备，设备净值在“生产线净值”处显示。3.产品标识产品标识：四种：P1、P2、P3、P4一、组织准备一、组织准备3.各部门职责生产中心：生产组织各部门职责生产中心：生产组织一、组织准备一、组织准备3.各部门职责各部门职责物流中心：采购管理、库存管理1.采购提前期：采购提前期：R1、R2原料的采购提前期为一个季度；R3、R4原料的采购提前期为两个季度；2.原材料库四个原材料库四个：分别用于存放R1、R2、R3、R4原料，每个价值为1M3.原料订单原料订单：代表与供应商签订的订货合同，用放在原料订单处的空桶数量表示；4.成品库四个成品库四个：分别用来存放P1、P2、P3、P4产品一、组织准备一、组织准备3.各部门职责物流中心：采购管理、库存管理各部门职责物流中心：采购管理、库存管理一、组织准备一、组织准备3.各部门职责各部门职责财务中心：会计核算、财务管理1.现金库现金库：用来存放现金，现金用灰币表示，每个价值1M；2.银行贷款银行贷款：用放置在相应位置上的空桶表示，每桶表示20M；长期贷款按年；短期贷款按季度；3.应收应收/应付账款应付账款：用放置在相应位置上的装有现金的桶表示，分账期的4.综合费用综合费用：将发生的各项费用置于相应区域一、组织准备一、组织准备3.各部门职责财务中心：会计核算、财务管理各部门职责财务中心：会计核算、财务管理二、模拟企业概况二、模拟企业概况公司发展与股东期望公司发展与股东期望公司发展与股东期望公司发展与股东期望本企业长期以来一直专注于某行业本企业长期以来一直专注于某行业 P 产品产品的生产与经营，目前生产的的生产与经营，目前生产的P1产品在本地产品在本地市场知名度很高市场知名度很高,客户也很满意。同时企业客户也很满意。同时企业拥有自己的厂房拥有自己的厂房,生产设施齐备生产设施齐备,状态良好。状态良好。最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为最近，一家权威机构对该行业的发展前景进行了预测，认为P P产品产品产品产品 将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。为此为此,公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，公司董事会及全体股东决定将企业交给一批优秀的新人去发展，他们希望新的管理层他们希望新的管理层 投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。投资新产品的开发，使公司的市场地位得到进一步提升。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域。扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模扩大生产规模,采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段采用现代化生产手段,获取更多的利润。获取更多的利润。获取更多的利润。获取更多的利润。二、模拟企业概况公司发展与股东期望本企业长期以来一直专注于某二、模拟企业概况公司发展与股东期望本企业长期以来一直专注于某市场预测情况市场预测情况市场预测表市场预测表P1产品是目前市场上的主流技术，P2作为对P1的技术改良产品，也比较容易获得大众的认同P3和P4产品作为P系列产品里的高端技术，各个市场上对他们的认同度不尽相同，需求量与价格也会有较大的差异。本地市场区域市场国内市场亚洲市场国际市场 6年的预测市场预测情况市场预测情况市场预测表市场预测表P1产品是目前市场上的主流技术，产品是目前市场上的主流技术，金额金额销售收入+35直接成本-12毛利毛利=23综合费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧-4支付利息前利润支付利息前利润=8财务收入/支出+/-4额外收入/支出+/-税前利润税前利润=4所得税-1净利润净利润=3资产资产金额金额负债负债+权益权益金额金额现金+20 长期负债+40应收款+15短期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+3一年到期的长贷+0流动资产合计流动资产合计=52负债合计负债合计=41固定资产固定资产权益权益土地和建筑+40股东资本+50机器和设备+13利润留存+11在建工程+0年度净利+3固定资产合计固定资产合计=53所有者权益合计所有者权益合计=64总资产总资产=105负债负债+权益权益=105利润表利润表利润表利润表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果二、模拟企业概况二、模拟企业概况金额销售收入金额销售收入+35直接成本直接成本-12毛利毛利=23综合费用综合费用-11折旧折旧 UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate三、企业运营规则三、企业运营规则三、企业运营规则三、企业运营规则国际国际国际国际本地本地区域区域亚洲亚洲亚洲亚洲国内国内1 1 1 1、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场。不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单。不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单。所有已进入的市场，每年最少需投入所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持维持,否则视为放弃了该市场。否则视为放弃了该市场。市场市场市场市场开拓费用开拓费用开拓费用开拓费用持续时间持续时间持续时间持续时间区域区域区域区域1M1年年国内国内国内国内2M2年年亚洲亚洲亚洲亚洲3M3年年国际国际国际国际4M4年年国际本地区域亚洲国内国际本地区域亚洲国内1、市场划分与市场准入企业目前在本地市场、市场划分与市场准入企业目前在本地市场1 1、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入开发费用1M/年开发时间：区域市场，1年；国内市场，2年；亚洲市场，3年；国际市场，4年开发费用按开发时间在年末平均支付，不允许加速投资市场开发完成后，领取相应的市场准入证各市场开发可同时进行资金短缺时可随时中断或终止投入1、市场划分与市场准入、市场划分与市场准入开发费用开发费用1M/年年注意：注意：当某个市场开发完成后，该企业就取得了在该市场上经营的资格，此后就可以在该市场上进行广告宣传广告宣传，争取客户订单了。对于所有已进入的市场来说，如果因为资金或其他方面的原因，企业某年不准备在该市场进行广告投放，也必须投入1M的资金资金维持维持当地办事处的正常运转，否则被视为放弃了该市场再次进入市场是需要重新开发重新开发注意：注意：2 2 2 2、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取、销售会议与订单争取每年初各企业的销售经理与客户见面并召开销售会议，根据市场地位、产品广告投入、市场广告顺序选择订单。首先，由上年在该市场的订单价值决定市场领导者，并由其最先选择订单；其次，按产品的广告投入量的多少，依次选择订单；投入和市场需求及竞争态势，按2、销售会议与订单争取每年初各企业的销售经理与客户见面并召开、销售会议与订单争取每年初各企业的销售经理与客户见面并召开注意：注意：市场地位：针对每个市场而言。企业的市场地位根据上一年各企业的销售额销售额排列，销售额最高的企业称为该市场的“市场领导者”。广告投放 广告是分市场、分产品投放分市场、分产品投放的。投入1M有一次选取订单的机会，以后每多投多投2M增加一次选单机会。如：投入7M表示准备拿4张订单，但是否能有4次拿单的机会则取决于市场需求、净值态势等；投入2M准备拿一张订单，只是比投入1M的优先拿到订单。注意：市场地位：注意：市场地位：竞单表竞单表产品、广告9K和14K两栏：这两栏的投入不是认证费用，而是取得认证之后的宣传费用，该投入对整个市场所有产品有效。如果希望获得标有“ISO9000”或“ISO14000”的订单时，必须在相应的栏目中投入1M的广告费。每年年初新年度规划会议后填写竞单表，决定广告投入费用，交上来，争取订单广告费用记入运营流程中的“参加订货会/登记销售订单”一项竞单表产品、广告竞单表产品、广告产品广告定单总额数量900014000P1P2P32P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P35P4产品广告定单总额数量900014000P1P2P31P41第四年第四年-C 组（本地）组（本地）1第四年第四年-A 组（本地）组（本地）1第四年第四年-B 组（本地）组（本地）32+17231834+224 P34 P3 8M/8M/个个个个=32M=32M帐期：帐期：帐期：帐期：2Q2Q ISO9000ISO9000本地市场本地市场本地市场本地市场2 P32 P3 8.5M/8.5M/个个个个=17M=17M帐期：帐期：帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场本地市场本地市场3 P33 P3 7.6M/7.6M/个个个个=23 M=23 M帐期：帐期：帐期：帐期：4Q4Q 本地市场本地市场本地市场本地市场2 P32 P3 9 M/9 M/个个个个=18 M=18 M帐期：帐期：帐期：帐期：1Q1Q ISO14000ISO14000本地市场本地市场本地市场本地市场注意：各个市场的产品数量有限，并非打广告一定得到订单。能分析“市场预测”、“商业间谍”得力的企业占优势。3 3 3 3、市场竟单实际操作（以、市场竟单实际操作（以、市场竟单实际操作（以、市场竟单实际操作（以P3P3P3P3为例）为例）为例）为例）产品广告定单总额数量产品广告定单总额数量900014000P1P2P32P4产品产品如果没有特殊说明，普通订单可以在当年内任一季度交货。如果由于产能不够或其他原因，导致本年不能交货，企业为此应受到一下处罚：因不守信用市场地位下降一级；下一年该订单必须最先交货；交货时扣除该张订单总额的25%（取整）作为违约金。l卡片上标有“加急！”字样的订单，必须在第一季度交货，延期罚款处置同上所述。l如果上年市场老大没有按期交货，市场地位下降，则本年该市场没有老大l如果订单上标注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生产单位必须取得了相应认证并投放了认证的广告费，两个条件均具备，才能得到这张订单 如果没有特殊说明，普通订单可以在当年内任一季度交货。如果没有特殊说明，普通订单可以在当年内任一季度交货。选单规则选单规则起始年：广告投入量决定了订单选取的顺序上年销售额最高（无违约）即市场领导者，优先；其次看本市场本产品广告额；再看本市场广告总额；再看市场销售排名 若在同一产品上有多家企业的广告投入相同，则按该市场上全部产品的广告投入量决定选单顺序；若市场的广告投入量也相同，则按上年订单销售额的排名决定顺序；否则通过招标方式选择订单。选单规则起始年：广告投入量决定了订单选取的顺序选单规则起始年：广告投入量决定了订单选取的顺序 订单争取订单争取在每年一度的销售会议上，将综合企业的市场地位、广告投入、市场需求及企业间的净值态势等因素，按规定程序领取订单。选单顺序：首先，由上一年该市场的市场领导者最先选择订单；其次，按每个市场单一产品广告投入量，其他企业依次选择订单；如果单一产品广告投放相同，则比较该市场两者的广告总投入；如果该市场两者的广告总投入也相同，则根据上一年市场地位决定选单次序；若上一年两者的市场地位相同，则采用非公开投标方式。订单争取在每年一度的销售会议上，将综合企业的市场地位、广告投订单争取在每年一度的销售会议上，将综合企业的市场地位、广告投注意：无论你投入多少广告费，每次你只能选择1张订单，然后等待下一次选单机会。广告费用年初支付注意：注意：4 4 4 4、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售、厂房购买、租赁与出售厂房厂房厂房厂房买价买价买价买价租金租金租金租金售价售价售价售价容量容量容量容量大厂房大厂房40M5M/年年40M（4Q）6条生产线条生产线小厂房小厂房30M3M/年年30M（4Q）4条生产线条生产线 年底决定厂房购买还是租赁，出售厂房计入年底决定厂房购买还是租赁，出售厂房计入4Q应收款，购应收款，购买后将购买价放在厂房价值处；买后将购买价放在厂房价值处；厂房租入后，一年后一年后可作租转买、退租等处理；厂房不提折旧。厂房不提折旧。4、厂房购买、租赁与出售厂房买价租金售价容量大厂房、厂房购买、租赁与出售厂房买价租金售价容量大厂房40M5M注意：注意：每年末支付厂房租金或购买厂房的费用注意：每年末支付厂房租金或购买厂房的费用注意：每年末支付厂房租金或购买厂房的费用5 5 5 5、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售生产线生产线购买价购买价格格安装安装周期周期生产生产周期周期转产转产周期周期转产转产费用费用维护维护费用费用出售出售残值残值手工线手工线5 M无3Q无无1M/年1M半自动半自动8 M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自动全自动16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性线柔性线24M4Q1Q无无1M/年6M柔性线柔性线1Q全自动全自动1Q半自动半自动1Q2Q手工线手工线1Q2Q3Q所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，所有生产线都能生产所有产品，所需支付的加工费相同，1M/产品。产品。购买：购买：投资新生产线时按安装周期平均支付投资，投资新生产线时按安装周期平均支付投资，全部投资到位的全部投资到位的下一个季度下一个季度领取产品标识，开始生领取产品标识，开始生产；资金短缺时，任何时候都可以中断投资产；资金短缺时，任何时候都可以中断投资5、生产线购买、转产与维护、出售生产线购买价格安装生产转产转、生产线购买、转产与维护、出售生产线购买价格安装生产转产转5 5、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售、生产线购买、转产与维护、出售转产：转产：现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并现有生产线转产生产新产品时可能需要一定转产周期并支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产支付一定转产费用，最后一笔支付到期一个季度后方可更换产品标识；只有空生产线方可转产；品标识；只有空生产线方可转产；维护：维护：当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；当年在建的生产线和当年出售的生产线不用交维护费；当年建成的生产线需要交维修费；当年建成的生产线需要交维修费；出售：出售：出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换出售生产线时，如果生产线净值小于残值，将净值转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金；如果生产线净值大于残值，将相当于残值的部分转换为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用为现金，将差额部分作为费用处理（综合费用-其他）。其他）。折旧：折旧：每年按生产线净值的每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。当年建成的生产取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于线不提折旧，当生产线净值小于3M时，每年提时，每年提1M折旧。折旧。5、生产线购买、转产与维护、出售转产：现有生产线转产生产新产、生产线购买、转产与维护、出售转产：现有生产线转产生产新产注意：注意：生产线投资按安装周期平均支付，投资完成后下一季度开始生产生产线的维护费用在“综合管理费用明细表”中的项目是“保养费”。生产线每年末支付：设备维护费、计提折旧注意：生产线投资按安装周期平均支付，投资完成后下一季度开始生注意：生产线投资按安装周期平均支付，投资完成后下一季度开始生P1M1个个资资 金金产产 品品P2R1R2R3R4原原 料料P3P4原料订单原料订单6 6 6 6、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购1.产品研发完成后，可以接单生产2.每条生产线同时只能有一个产品在线3.产品上线时需要支付加工费，1MP1M1个资个资 金产金产 品品P2R1R2R3R4原原 料料P36 6 6 6、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购、产品生产与原材料采购根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款。根据上季度所下采购订单接受相应原料入库，并按规定付款或计入应付款。原料价格每个为原料价格每个为1M用用空桶空桶表示原材料订货，将其放在相应的订单位置上，表示原材料订货，将其放在相应的订单位置上，R1、R2订购必须提订购必须提前一个季度订货；前一个季度订货；R3、R4订购必须提前两个季度订货。订购必须提前两个季度订货。6、产品生产与原材料采购根据上季度所下采购订单接受相应原料入、产品生产与原材料采购根据上季度所下采购订单接受相应原料入上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以P2P2P2P2为例）为例）为例）为例）R1原料库原料库R2原料库原料库现金现金柔性线柔性线手工线手工线半自动半自动全自动全自动3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上线生产必须有原料，否则必须上线生产必须有原料，否则必须“停工待料停工待料”原材料在生产线上无产品时才能上线生产，原材料在生产线上无产品时才能上线生产，一条生产线同一时间只能生产一个产品。一条生产线同一时间只能生产一个产品。开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条开始生产时按产品结构要求将原料放在生产线上并支付加工费，各条生产线生产产品的加工费均为生产线生产产品的加工费均为1M。各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品各线不能同时生产两个产品加工费记加工费记入工人工入工人工资资上线生产操作示例（以上线生产操作示例（以P2为例）为例）R1原料库原料库R2原料库现金柔性线原料库现金柔性线7 7 7 7、产品研发、产品研发、产品研发、产品研发 新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支新产品研发投资可以同时进行，按季度平均支付或延期，资金短缺时可以中断；但只有完成投资付或延期，资金短缺时可以中断；但只有完成投资后方可接单生产。后方可接单生产。研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全研发投资计入综合费用，研发投资完成后持全部投资换取部投资换取产品生产资格证。产品生产资格证。产品产品产品产品P2P2P3P3P4P4研发时间研发时间5Q5Q5Q研发投资研发投资5M10M15MP2研发P3研发P4研发7、产品研发、产品研发 新产品研发投资可以同时进行，按季度新产品研发投资可以同时进行，按季度产品研发投资在每季度支付,完成投资后换取产品生产资格，下一季度开始生产产品产品研发投资在每季度支付产品研发投资在每季度支付,完成投资后换取产品生产资格，下一季完成投资后换取产品生产资格，下一季8 8 8 8、市场开发和、市场开发和、市场开发和、市场开发和ISOISOISOISO认证认证认证认证市场开发：市场开发：市场开发投资按市场开发投资按年度年度支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每年支付，允许同时开发多个市场，但每个市场每年最多投资为最多投资为1M，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开发费用到指，不允许加速投资，但允许中断。市场开发完成后持开发费用到指导教师处领取导教师处领取市场准入证市场准入证，之后才允许进入该市场竞单。，之后才允许进入该市场竞单。ISO认证：认证：两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取两项认证投资可同时进行或延期，相应投资完成后领取ISO资格证资格证。研发投资与认证投资计入当年综合费用。研发投资与认证投资计入当年综合费用。1M/年=3年年ISO14000ISO140001M/年=2年年ISO9000ISO9000所需投资所需投资建立时间建立时间管理体系管理体系管理体系管理体系市场区域 国内 亚洲 国际完成时间=1年=2年=3年=4年投资规则1M/年1M/年1M/年1M/年ISO9000资格资格ISO14000资格资格本地市场准入区域市场准入国内市场准入亚洲市场准入国际市场准入8、市场开发和、市场开发和ISO认证市场开发：市场开发投资按年度支付，允认证市场开发：市场开发投资按年度支付，允每年末支付市场开拓费用和ISO资格认证投资费用；完成投资后，获得相应资质，下一年开始使用该资质每年末支付市场开拓费用和每年末支付市场开拓费用和ISO资格认证投资费用；资格认证投资费用；9 9 9 9、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现、融资贷款与资金贴现长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利贷期限为1年，不足1年的按1年计息。长期贷款每年需还利息，短期贷款到期时还本付息 资金贴现在有应收款时随时可以进行，金额是7的倍数,不论应收款期限长短，拿出每7M需交1M的贴现费。贷款类型贷款类型贷款时间贷款时间贷款额度贷款额度年息年息还款方式还款方式长期贷款长期贷款每年年末权益的2倍10%年底付息，到期还本短期贷款短期贷款每季度初权益的2倍5%到期一次还本、付息高高 利利 贷贷任何时间20%到期一次还本、付息资金贴现资金贴现任何时间视应收款额1:6变现时贴息贷款只能是20的倍数。9、融资贷款与资金贴现长期贷款最长期限为、融资贷款与资金贴现长期贷款最长期限为5年，短期贷款及高利年，短期贷款及高利每年末支付市场开拓费用和ISO资格认证投资费用；完成投资后，获得相应资质，下一年开始使用该资质每年末支付市场开拓费用和每年末支付市场开拓费用和ISO资格认证投资费用；资格认证投资费用；10101010、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金、综合费用与折旧、税金综合费用：综合费用：行政管理费、市场开拓、产品研发、行政管理费、市场开拓、产品研发、ISO认证、广告费、认证、广告费、生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。生产线转产、设备维修、厂房租金等计入综合费用。折旧：折旧：设备折旧按余额递减法计算，每年按生产线净值的设备折旧按余额递减法计算，每年按生产线净值的1/3取整计算折旧。取整计算折旧。当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于当年建成的生产线不提折旧，当生产线净值小于3M时，每年提时，每年提1M折旧。折旧。税金：税金：每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。每年所得税计入应付税金，在下一年初交纳。维修费维修费管理费管理费转产费转产费租金租金广告费广告费其他其他折旧税金税金市场开拓市场开拓产品研发产品研发ISO认证认证10、综合费用与折旧、税金综合费用：行政管理费、市场开拓、产、综合费用与折旧、税金综合费用：行政管理费、市场开拓、产管理费用每个季度支付1M管理费用每个季度支付管理费用每个季度支付1M四、企业经营基本流程操作四、企业经营基本流程操作四、企业经营基本流程操作新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/支付利息支付利息/获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/变卖生产线变卖生产线/转产转产购买原材料购买原材料/出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/出售成品出售成品1、每年运行流程操作、每年运行流程操作按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/更新更新/申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账 1818 2 2 1 1 1111 1 1 2424 1 1 3232 1 1 1 1 1515 2 2 1 1 2 2 1414 1 1 4 4 4 4 4 4 1 1 1 1 1 1 1 1 4 4 1414 10104 43 3 15152323 1212 3232 4444 0 0 0 0 新年度规划会议参加订货会新年度规划会议参加订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付登记销售订单制定新年度计划支付应付上年上年本年本年销售收入+3532直接成本-1212毛利毛利=2320综合费用-119折旧前利润折旧前利润=1211折旧-44支付利息前利润支付利息前利润=87财务收入/支出+/-44额外收入/支出+/-税前利润税前利润=43所得税-11净利润净利润=32资产资产年初年初 本年本年负债负债+权益权益年初年初本年本年现金+204444长期负债+4040应收款+150短期负债+00在制品+88应付款+00成品+66应交税+11原料+30 01年到期长贷+流动资产合计流动资产合计=5258负债合计负债合计=4141固定资产权益土地和建筑+4040股东资本+5050机器设备+139利润留存+1114在建工程+年度净利+32固定资产合计固定资产合计=5349所有者权益所有者权益=6466总资产总资产=105107负债负债+权益权益=105107损益表损益表损益表损益表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万2、编制本年财务报表、编制本年财务报表上年本年销售收入上年本年销售收入+3532直接成本直接成本-1212毛利毛利=2320综综利润留存为上年的利润留存与年度净利之和，即不进行利润分配。利润留存为上年的利润留存与年度净利之和，即不进行利润分配。利润留存为上年的利润留存与年度净利之和，即不进行利润分配。1 1 1、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质、企业经营的本质企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，获取利润获取利润获取利润获取利润。净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本银行股东销销销销售售售售产品产品未分配利润未分配利润政府流动资产流动资产流动资产流动资产固定资产固定资产固定资产固定资产资产资产股东权益股东权益股东权益股东权益短期负债短期负债短期负债短期负债长期负债长期负债长期负债长期负债资本资本关注关注 !五、五、五、五、有关基本理论和方法有关基本理论和方法有关基本理论和方法有关基本理论和方法1、企业经营的本质企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品、企业经营的本质企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品开源开源开源开源 努力扩大销售努力扩大销售努力扩大销售努力扩大销售开开拓拓市市场场u 扩大市场范围扩大市场范围u 进行品牌认证进行品牌认证u 合理广告投入合理广告投入u 研制新的产品研制新的产品u 研究竞争对手研究竞争对手u 盈亏平衡分析盈亏平衡分析增增加加品品种种u 改进生产装置改进生产装置u 增加新生产线增加新生产线u 研究生产组织研究生产组织扩扩大大产产能能净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售开源开源 努力扩大销售开努力扩大销售开 扩大市场范围扩大市场范围 研制新的产品增研制新的产品增 改进改进节流节流节流节流 尽力降低成本尽力降低成本尽力降低成本尽力降低成本u 广告开拓费用广告开拓费用u 租金维护费用租金维护费用u 行政管理费用行政管理费用u 分摊利息贴现分摊利息贴现可可变变成成本本u 收益大的市场收益大的市场u 赢利大的产品赢利大的产品u 竞争对手分析竞争对手分析增增加加毛毛利利折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息销销销销售售售售净利润净利润净利润净利润税税税税 金金金金利利利利 息息息息折折折折 旧旧旧旧费费费费 用用用用直接成本直接成本直接成本直接成本销销销销售售售售u 原材料费用原材料费用u 加工费用加工费用u 生产组织生产组织直直接接成成本本节流节流 尽力降低成本尽力降低成本 广告开拓费用可广告开拓费用可 收益大的市场增折收益大的市场增折 旧旧经营绩效评估经营绩效评估经营绩效评估经营绩效评估 ROAROA、ROEROE2 2、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器、透视经营的利器流动流动资产资产固定固定资产资产股东股东权益权益短期短期负债负债长期长期负债负债销销售售净利润净利润税税 金金利利 息息折折 旧旧费费 用用直接直接成本成本资产报酬率资产报酬率资产报酬率资产报酬率企业价值企业价值企业价值企业价值ROAROA权益报酬率权益报酬率权益报酬率权益报酬率股东回报股东回报股东回报股东回报ROEROEROA=ROA=净利润净利润净利润净利润总资产总资产总资产总资产=净利润净利润净利润净利润销售额销售额销售额销售额销售额销售额销售额销售额总资产总资产总资产总资产=销售净利率销售净利率销售净利率销售净利率资产周转率资产周转率资产周转率资产周转率 ROE=ROE=净利润净利润净利润净利润权益权益权益权益净利润净利润净利润净利润总资产总资产总资产总资产总资产总资产总资产总资产权益权益权益权益=总资产净利率总资产净利率总资产净利率总资产净利率1 111资产负债率资产负债率资产负债率资产负债率 负债经营负债经营合理吗？合理吗？经营绩效评估经营绩效评估 ROA、ROE2、透视经营的利器流动资、透视经营的利器流动资 UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate UFSOFT 2003 Corporate项目ABC财务杠杆123123123自有资金600400200A=1长期借款200400B=1.5长期资金总额600600600C=3息税前利润607242607242607242减：利息费用202020404040税前利润60724240522220322自有资金利润10%12%7%10%13%5.5%10%16%1%假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加20%，情况如何？，情况如何？假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少30%，情况又如何？，情况又如何？负债经营负债经营负债经营负债经营用他人的钱去赚钱用他人的钱去赚钱项目项目ABC财务杠杆财务杠杆123123123自有资金自有资金60040020分析工具分析工具分析工具分析工具 杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系销售收入销售收入销售收入销售收入直接成本直接成本毛利毛利毛利毛利息前利润息前利润息前利润息前利润综合费用与折旧综合费用与折旧净利润净利润净利润净利润利息与税金利息与税金所有者权益所有者权益总负债总负债总资产总资产固定资产固定资产流动资产流动资产存货存货速动资产速动资产ROAROAROEROE分析工具分析工具 杜邦财务分析体系销售收入直接成本毛利息前利润综杜邦财务分析体系销售收入直接成本毛利息前利润综金额金额销售收入+35直接成本-12毛利毛利=23综合费用-11折旧前利润折旧前利润=12折旧-4支付利息前利润支付利息前利润=8财务收入/支出+/-4额外收入/支出+/-税前利润税前利润=4所得税-1净利润净利润=3资产资产金额金额负债负债+权益权益金额金额现金+20 长期负债+40应收款+15短期负债+0在制品+8应付款+0成品+6应交税+1原料+3一年到期的长贷+0流动资产合计流动资产合计=52负债合计负债合计=41固定资产固定资产权益权益土地和建筑+40股东资本+50机器和设备+13利润留存+11在建工程+0年度净利+3固定资产合计固定资产合计=53所有者权益合计所有者权益合计=64总资产总资产=105负债负债+权益权益=105利润表利润表利润表利润表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果企业目前的财务状况及经营成果六、初始状态设定六、初始状态设定金额销售收入金额销售收入+35直接成本直接成本-12毛利毛利=23综合费用综合费用-11折旧折旧 财务中心财务中心20M20M长期贷款长期贷款40M现金现金20M应收账款应收账款15M 财务中心财务中心20M20M长期贷款长期贷款40M现金现金20M应收账款应收账款15M生产中心生产中心厂房厂房40M设备价值设备价值13MP1在制品在制品8M(4个个)P1产品产品P1产品产品P1产品产品P1产品产品3M3M3M4M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q生产中心厂房生产中心厂房40M设备价值设备价值13MP1在制品在制品8M(4个个)P1产产物流中心物流中心P1成品成品6M(3个个)R1原料原料3M(3个个)R1订单订单2M(2个个)物流中心物流中心P1成品成品6M(3个个)R1原料原料3M(3个个)R1订单订单2M 营销与规划中心营销与规划中心已取得已取得P1生产资格生产资格已拥有本地市场已拥有本地市场 营销与规划中心已取得营销与规划中心已取得P1生产资格已拥有本地市场生产资格已拥有本地市场五、模拟训练五、模拟训练订单号XXX市场本地产品P1数量6账期2Q销售额成本毛利1、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中、销售会议完成后，请将市场订单登记在本表中交货时填写交货时填写五、模拟训练订单号五、模拟训练订单号XXX市场本地产品市场本地产品P1数量数量6账期账期2Q销售额销售额新年度规划会议新年度规划会议参加订货会参加订货会/登记销售订单登记销售订单制定新年度计划制定新年度计划支付应付税支付应付税季初现金盘点季初现金盘点更新短贷更新短贷/支付利息支付利息/获得新贷款获得新贷款更新应付款更新应付款/归还应付款归还应付款原材料入库原材料入库/更新原料订单更新原料订单下原料订单下原料订单更新生产更新生产/完工入库完工入库投资新生产线投资新生产线/变卖生产线变卖生产线/转产转产购买原材料购买原材料/出售原材料出售原材料开始下一批生产开始下一批生产更新应收款更新应收款/应收款收现应收款收现出售厂房出售厂房向其他企业购买成品向其他企业购买成品/出售成品出售成品2、每年运行流程、每年运行流程按订单交货按订单交货产品研发投资产品研发投资支付行政管理费支付行政管理费其他现金收支情况登记其他现金收支情况登记支付利息支付利息/更新更新/申请长期贷款申请长期贷款支付设备维护费支付设备维护费支付租金支付租金/购买厂房购买厂房计提折旧计提折旧新市场开拓新市场开拓/ISO/ISO认证投资认证投资结账结账现金收入合计现金收入合计现金支出合计现金支出合计期末现金对账期末现金对账 1818 2 2 0 0 1111 0 0 2424 1 1 3232 1 1 1 1 1515 2 2 1 1 2 2 1414 1 1 4 4 4 4 4 4 1 1 1 1 1 1 1 1 4 4 1414 11113 32 2 15152424 1212 3232 4444 0 0 0 0 起始年说明起始年说明 1 1、不进行任何贷款、不进行任何贷款 2 2、不投资新的生产线、不投资新的生产线 3 3、不进行产品研发、不进行产品研发 4 4、不购买新厂房、不购买新厂房 5 5、不开拓新市场、不开拓新市场 6 6、不进行、不进行ISOISO认证认证 7 7、每季度下、每季度下 1 1个个R1R1原料的采购订单原料的采购订单 8 8、生产持续进行、生产持续进行新年度规划会议参加订货会新年度规划会议参加订货会/登记销售订单制定新年度计划支付应付登记销售订单制定新年度计划支付应付运营流程解释：运营流程解释：年初4项工作：新年度规划会议参加订货会/登记销售订单 参加订货会：广告投放 登记销售订单：营销总监负责将订单登记在“订单登记表”中；将广告费放置在沙盘上的“广告费”位置 财务总监记录支出的广告费制订新年度计划支付应付税金：从现金中取出放置在“税金”处并做好现金收支记录运营流程解释：年初运营流程解释：年初4项工作：项工作：短期贷款用空桶表示，放置于相应位置；只有在季初可以申请原材料入库：采购总监将原材料订单区中的空桶向原料库方向推进一格，向财务总监申请原料款，支付给供应商，换取相应的原料。现金支付，财务总监做好现金收支记录投资新生产线：投资新设备时，运营总监向指导老师领取新生产线标识，翻转放置于某厂房相应位置，其上放置与该生产线安装周期相同的空桶数，每个季度向财务总监申请建设资金额度=设备总购买价值/安装周期，财务总监做好现金收支记录。在全部投资完成后的下一季度，将生产线标识翻转过来，领取产品标识，可以开始投入使用短期贷款用空桶表示，放置于相应位置；只有在季初可以申请短期贷款用空桶表示，放置于相应位置；只有在季初可以申请变卖生产线：当生产线上的在制品完工后，可以变卖。净值和残值生产线转产：如果需要转产且该生产线需要一定的转产周期及转产费用，请运营总监翻转生产线标识，按季度向财务总监申请并支付转产费用，停工满足转产周期要求并支付全部的转产费用后，再次翻转生产线标识，领取新的产品标识，开始新的生产。财务总监做好现金收支记录。生产线一旦建设完成，不得在各厂房间随意移动按订单交货：必须按订单整单交货产品研发投资：运营总监向财务总监申请研发资金，置于相应产品生产资格位置。支付行政管理费：每个季度1M变卖生产线：当生产线上的在制品完工后，可以变卖。变卖生产线：当生产线上的在制品完工后，可以变卖。净值和残值净值和残值年末年末6项工作项工作支付利息：从现金库中取出，置于“利息”处；支付设备维护费：每条生产线支付1M的维护费支付租金/购买厂房：如果购买，财务总监取出与厂房价值相等的现金置于沙盘上的厂房价值处；如果租赁，置于“租金”处计提折旧：折旧=原有设备价值/3，向下取整。新市场开拓/ISO资格认证投资：取出现金置于要开拓的市场/认证的区域年末年末6项工作支付利息：从现金库中取出，置于项工作支付利息：从现金库中取出，置于“利息利息”处；处；3 3、填写商品核算统计表P1P2P3P4合计数量66销售额3232成本1212毛利2020五、模拟训练五、模拟训练3、填写商品核算统计表、填写商品核算统计表P1P2P3P4合计数量合计数量66销售额销售额324 4、填写费用明细表项目金额备注管理费 4广告费1保养费4租 金转产费市场准入区域 国内 亚洲 国际 ISO资格认证ISO9000 1SO14000 产品研发P2（）P3（）P4（）其 他合 计9五、模拟训练五、模拟训练4、填写费用明细表项目金额备注管理费、填写费用明细表项目金额备注管理费 4广告费广告费1保养费保养费4租租 上年上年本年本年销售收入+3532直接成本-1212毛利毛利=2320综合费用-119折旧前利润折旧前利润=1211折旧-44支付利息前利润支付利息前利润=87财务收入/支出+/-44额外收入/支出+/-税前利润税前利润=43所得税-11净利润净利润=32资产资产年初年初 本年本年负债负债+权益权益年初年初本年本年现金+204444长期负债+4040应收款+150短期负债+00在制品+88应付款+00成品+66应交税+11原料+30 01年到期长贷+流动资产合计流动资产合计=5258负债合计负债合计=4141固定资产权益土地和建筑+4040股东资本+5050机器设备+139利润留存+1114在建工程+年度净利+32固定资产合计固定资产合计=5349所有者权益所有者权益=6466总资产总资产=105107负债负债+权益权益=105107损益表损益表损益表损益表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表单位：百万单位：百万单位：百万单位：百万2、编制本年财务报表、编制本年财务报表上年本年销售收入上年本年销售收入+3532直接成本直接成本-1212毛利毛利=2320综综设定：现金：44应收款：0在制品：8产成品：6原料：0原料订单：2长期负债：4、3年应交税金：1设定：设定：注意各个表格之间的关系现金预算表：只要有现金支出或收入，必须同时记录；工人工资即产品加工费产品核算统计表：已销售产品的核算综合费用明细表：保养费即设备维修费；市场准入开拓标注相应区域；ISO资格认证标注相应类别；产品研发在每个产品后面标注相应数字利润表：资产负债表注意各个表格之间的关系注意各个表格之间的关系请做好准备请做好准备 现在由你们经营现在由你们经营1 1、了解经营规则及运作流程、了解经营规则及运作流程、了解经营规则及运作流程、了解经营规则及运作流程1010分钟分钟分钟分钟2 2、各组按竞单规则选择订单、各组按竞单规则选择订单、各组按竞单规则选择订单、各组按竞单规
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