第2章-风险识别课件

风险识别风险识别 Risk IdentificationRisk Identification第二章第二章学习目的和要求学习目的和要求理解风险识别的含义、特点，理解风险识别的含义、特点，掌握风险识别的常用方法掌握风险识别的常用方法考核知识点考核知识点风险识别及其特点风险识别及其特点风险识别方法风险识别方法引言 2001年年9月月11日，恐怖分子日，恐怖分子劫机撞击纽约世界贸易中劫机撞击纽约世界贸易中心和华盛顿的五角大楼，心和华盛顿的五角大楼，另有一架飞机在宾西法尼另有一架飞机在宾西法尼亚州坠毁，共造成近亚州坠毁，共造成近3000人死亡。美国政府的存在人死亡。美国政府的存在风险识别的不足。风险识别的不足。2001年9月11日，美国发生9.11事件，导致3000多人死亡，主要是美国政府没有识别出国家所面临的巨大恐怖主义袭击风险。美国政府存在五大失误：v1.中央情报局忽视了哪些“指示信号”的重要性；v2.飞机胁持者在入境文件不完备的情况下能够进入美国。v3.当时政府总体上是通过外交手段而不是军事手段打击基地组织的威胁，错过了几次杀死拉登的机会；v4.在发生袭击的当天，联邦航空局和军官发生了混乱；v5.纽约的9.11电话系统出现了致命的错误。案例引入：案例引入：从中航油事件看企业风险管理 v事件回顾：中航油是一家明星公司，在2004年12月1日，宣布向法庭申请破产保护令，原因是因为公司在之前的石油衍生品交易中出现5.54亿美元的巨额亏损。事件披露后，新加坡投资者称其为1995年巴林事件后最大的金融丑闻。v原因分析：表面原因：由于国际油价上涨而导致的金融衍生品投资风险。实际原因：由于该公司内部控制失控而产生的操作风险。中航油在风险控制方面存在的问题中航油在风险控制方面存在的问题 1.经理层没有授权而擅自扩大投资范围，内控制度失效；2.为投机目的盲目从事杠杆式衍生工具交易，擅自改变企业目标设定；3.没有考虑企业的风险承受能力，没有风险控制边界，导致出现超过企业净资产的巨额亏损；4.在企业经营顺利时，没有发现潜在的风险，缺乏及时有效的风险识别机制。启示启示 其一，企业在从事衍生工具交易时，务必要完善内部控制与风险管理机制，尤其是要强化授权、职责分离、限额控制、交易止损机制、风险识别与评估、内部报告等制度。其二，在观念上，企业管理层和交易人员必须要强化风险意识，避免盲目乐观，忽视市场中随时潜伏的巨大风险。并且，需要牢记，衍生工具的首要功能在于避险，而不是投机。风险识别概述风险识别概述 风险识别概述风险识别概述一、什么是风险识别一、什么是风险识别 在风险事故发生之前，人们运用各种在风险事故发生之前，人们运用各种方法系统地、连续地认识所面临的各种风险，以方法系统地、连续地认识所面临的各种风险，以及分析风险事故发生的潜在原因的过程。及分析风险事故发生的潜在原因的过程。包括两个环节：包括两个环节：感知风险感知风险1分析风险分析风险2风险识别概述风险识别概述风险识别过程包含两个环节风险识别过程包含两个环节感知风险，即了解客观存在的各种风感知风险，即了解客观存在的各种风险险(认识风险及其致损事故认识风险及其致损事故)；分析风险，即分析引起风险事故的各分析风险，即分析引起风险事故的各种因素种因素(研究各种导致风险事故发生的研究各种导致风险事故发生的原因和条件原因和条件)。风险识别概述风险识别概述-风险逻辑树风险逻辑树致损事件致损事件-仓库设施损失仓库设施损失火灾或爆炸火灾或爆炸水损水损其他其他故意纵火故意纵火烟、电、热烟、电、热自燃、泄漏自燃、泄漏易燃液体易燃液体化学反应化学反应锅炉爆炸锅炉爆炸临近建筑火灾蔓延临近建筑火灾蔓延临近建筑发生爆炸临近建筑发生爆炸洪水洪水暴雨暴雨水管或其他设备破裂水管或其他设备破裂供水总管破裂供水总管破裂风险风险风险事故风险事故风险因素风险因素感感知知风风险险分分析析风风险险风险识别概述风险识别概述风险管理风险管理风险识别风险识别感知风险感知风险分析风险分析风险风险衡量风险衡量风险处理风险处理风险管理效果评价风险管理效果评价基础基础依据依据关键关键基础基础关键关键风险识别的目的风险识别的目的风险识别的目的风险识别的目的便于衡量风险的大小；便于衡量风险的大小；便于选择最佳的风险处便于选择最佳的风险处理方案。理方案。二、风险识别的过程与特点二、风险识别的过程与特点1、风险识别的过程、风险识别的过程（1）发现或调查风险源）发现或调查风险源 A、物质风险源、物质风险源B、社会风险源、社会风险源C、政治风险源、政治风险源D、法律风险源、法律风险源E、操作风险源、操作风险源F、经济风险源、经济风险源G、认知风险源、认知风险源 风险源风险源（Sources of risk）安全安全火灾爆炸火灾爆炸毒气泄漏毒气泄漏设备断裂设备断裂高空坠落高空坠落物体撞击物体撞击环境环境地下水污染地下水污染废水排放废水排放废气排放废气排放噪声噪声辐射辐射健康健康呼吸道疾病呼吸道疾病听力损害听力损害振动损害振动损害重金属中毒重金属中毒脊椎伤害脊椎伤害那些可能导致风险后果的因素或条件的来源。（一）物理性风险源（一）物理性风险源 设备、设施缺陷设备、设施缺陷 防护缺陷防护缺陷 电危害电危害 噪声危害噪声危害 振动危害振动危害 电磁辐射电磁辐射 运动物危害运动物危害 明火明火 能造成灼伤的高温物质能造成灼伤的高温物质 能造成冻伤的低温物质能造成冻伤的低温物质 粉尘与气溶胶粉尘与气溶胶 作业环境不良作业环境不良 信号缺陷信号缺陷 标志缺陷标志缺陷 其他物理性风险源其他物理性风险源(二二)化学性危险、危害因素化学性危险、危害因素 易燃易爆性物质易燃易爆性物质 自燃性物质自燃性物质 有毒物质有毒物质 腐蚀性物质腐蚀性物质 其他化学性风险源其他化学性风险源 （三）生物性风险源（三）生物性风险源 致病微生物致病微生物 传染病媒介物传染病媒介物 致害动物致害动物 致害植物致害植物 其他生物性风险因素其他生物性风险因素（三）心理、生理性风险源（三）心理、生理性风险源负荷超限负荷超限 健康状况异常健康状况异常 从事禁忌作业从事禁忌作业 心理异常心理异常 识别功能缺陷识别功能缺陷 其他心理、生理性风险源其他心理、生理性风险源（三）行为性风险源（三）行为性风险源 指挥错误指挥错误 操作失误操作失误 监护失误监护失误 其他错误其他错误 其他行为性风险源其他行为性风险源（2）减少风险因素增加的条件）减少风险因素增加的条件 寻求引发风险因素减少的条件，区分应分寻求引发风险因素减少的条件，区分应分轻、重、缓、急来处理的风险因素。轻、重、缓、急来处理的风险因素。（3）预见危害或危险）预见危害或危险 2、风险识别的特点、风险识别的特点系统性系统性连续性连续性制度性制度性风险识别的特点风险识别的特点 特点特点：系系统性性，指，指风险识别要全面、系要全面、系统地了地了解整个解整个风险主体面主体面临的各种的各种风险。连续性性，指，指许多复多复杂的的风险要要经过多次多次识别才能才能获得得较准确的答案，而且准确的答案，而且风险是是在不断在不断变化的，可能出化的，可能出现前所未有的前所未有的风险。制度性制度性，指，指风险识别作作为一一项科学的管科学的管理活理活动本身要有本身要有组织、有制度。、有制度。风险识别的程序风险识别的程序 信息收集。依照一定的原则，对内部和外部相关信息进行完整、系统的收集。筛选。即按一定的程序将具有潜在风险的产品、过程、事件、现象和人员进行分类选择的风险识别过程。监测。是在风险出现后，对事件、过程、现象、后果进行观测、记录和分析的过程。诊断。是对风险及损失的前兆、风险后果与各种原因进行评价与判断，找出主要原因并进行仔细检查的过程。风险识别的方法风险识别的方法风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 5风险识别的方法风险识别的方法v风险损失清单法是识别风险的重要方法，风险损失清单法是识别风险的重要方法，主要用来识别分线管理单位面临的各种主要用来识别分线管理单位面临的各种风险源风险源。v风险损失清单所列项目是人们风险损失清单所列项目是人们已经识别已经识别的的，最基本的最基本的损失风险，是运用规范的损失风险，是运用规范的方法识别风险管理单位所面临的方法识别风险管理单位所面临的潜在的潜在的损失风险。具有普遍的适用性，有利于损失风险。具有普遍的适用性，有利于风险管理单位全面的管理风险，可以降风险管理单位全面的管理风险，可以降低风险管理成本。低风险管理成本。风险损失清单法风险损失清单法风险损失清单法的使用方法风险损失清单法的使用方法参照清单表，参照清单表，参照清单表，参照清单表，逐一检查，核逐一检查，核逐一检查，核逐一检查，核对，对，对，对，预见预见预见预见本单本单本单本单位在生产经营位在生产经营位在生产经营位在生产经营活动中可能面活动中可能面活动中可能面活动中可能面临的各种临的各种临的各种临的各种风险风险风险风险视风险事故可视风险事故可视风险事故可视风险事故可能造成危害的能造成危害的能造成危害的能造成危害的严重程度，严重程度，严重程度，严重程度，确定确定确定确定风险管理风险管理风险管理风险管理的先后的先后的先后的先后顺序顺序顺序顺序制作适合于本制作适合于本制作适合于本制作适合于本单位单位单位单位适用适用适用适用的风的风的风的风险识别清单，险识别清单，险识别清单，险识别清单，提供给风险管提供给风险管提供给风险管提供给风险管理人员使用理人员使用理人员使用理人员使用风险损失清单法的注意事项风险损失清单法的注意事项风险损失清单越风险损失清单越风险损失清单越风险损失清单越详细完善详细完善详细完善详细完善越能越能越能越能全面识别本单位面临的风险全面识别本单位面临的风险全面识别本单位面临的风险全面识别本单位面临的风险A C B 风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照风险管理单位可以按照对自己对自己对自己对自己有利有利有利有利，方便方便方便方便的方式设计清单的方式设计清单的方式设计清单的方式设计清单根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时根据新情况和新变化应该及时调整改进调整改进调整改进调整改进风险损失清单风险损失清单风险损失清单风险损失清单详细详细按需按需调改调改 风险损失清单法的优缺点风险损失清单法的优缺点不是识别风险不是识别风险的万能方法，的万能方法，不可能概括风不可能概括风险管理单位面险管理单位面临的临的特殊风险特殊风险优点优点优点优点缺点缺点缺点缺点只考虑了纯粹只考虑了纯粹风险风险未考虑未考虑投机风投机风险险降低降低风险管理风险管理的的成本成本，节省，节省人力物力和不人力物力和不必要的支出必要的支出避免遗漏避免遗漏重要重要的的风险源风险源，更，更有效的帮助风有效的帮助风险管理单位识险管理单位识别避免风险别避免风险风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 5风险识别的方法风险识别的方法 现场调查法现场调查法定义：定义：风险管理部门、保险公司、有关咨询机风险管理部门、保险公司、有关咨询机构、研究机构等方面的工作人员，就风险管理构、研究机构等方面的工作人员，就风险管理单位单位可能面临的可能面临的损失，进行详细的调查，并出损失，进行详细的调查，并出具具调查报告书调查报告书。调查员提交的。调查员提交的调查报告书调查报告书，是，是风险管理单位识别风险的参考依据风险管理单位识别风险的参考依据方式：方式：风险管理人员风险管理人员亲临现场亲临现场，通过，通过直直接观察接观察风险管理单位的设备设施、操作和风险管理单位的设备设施、操作和流程等，了解风险管理单位的生产经营活流程等，了解风险管理单位的生产经营活动和行为方式，调查其中存在的风险隐患动和行为方式，调查其中存在的风险隐患 现场调查法的主要工作程序现场调查法的主要工作程序1 事实检查表事实检查表2 回答问题检查表回答问题检查表3 责任检查表责任检查表调查调查报告报告 现场调查法的优缺点现场调查法的优缺点优点优点 耗费时间多耗费时间多 管理成本高管理成本高 风险管理人员风险管理人员的风险识别能力的风险识别能力和水平决定调查和水平决定调查的结果的结果缺点缺点获得风险管理单获得风险管理单位从事活动的现位从事活动的现场调查报告场调查报告了解风险管理单了解风险管理单位的资信情况位的资信情况防止风险事故的防止风险事故的发生发生风险识别的方法风险识别的方法风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 5 财务报表法的分析方法财务报表法的分析方法横向比较法横向比较法横向比较法横向比较法纵向比较法纵向比较法纵向比较法纵向比较法构成比率法构成比率法构成比率法构成比率法相关比率法相关比率法相关比率法相关比率法效率比率法效率比率法效率比率法效率比率法财务财务报表法报表法 趋势趋势分析法分析法 比率比率分析法分析法 因素因素分析法分析法 趋势分析法趋势分析法趋势分析趋势分析2003200420052006305070120定义：定义：根据风险管理单根据风险管理单位位两期两期或或连续期连续期的财务的财务报表，将报表中的相报表，将报表中的相同同指标指标进行对比分析，确进行对比分析，确定指标定指标增减变动增减变动的方向、的方向、数额和幅度，以反映风数额和幅度，以反映风险管理单位的财务状况险管理单位的财务状况和经营成果的变动趋势，和经营成果的变动趋势，并对风险管理单位发展并对风险管理单位发展前景作出判断前景作出判断项目项目2005/12/312004/12/31 增减增减金额金额百分比百分比流动资产流动资产 货币资金货币资金87.5327.1239.673.25 应收账款应收账款1424.51093331.530.33 其他应收款其他应收款30042012028.57 存货存货1624.51306.531824.34 流动资产合计流动资产合计3436.53146.6289.99.21固定资产固定资产某公司比较资产负债表（部分）某公司比较资产负债表（部分）单位：千元单位：千元绝对额绝对额百分比百分比横向比较横向比较 趋势分析法趋势分析法-横向比较法横向比较法 趋势分析法趋势分析法-纵向比较法纵向比较法项目项目2005年年2004年年流动负债合计流动负债合计62.85%72.90%所有者权益所有者权益 实收资本实收资本27.36%28.39%盈余公积盈余公积3.69%3.22%未分配利润未分配利润6.10%4.51%所有者权益合计所有者权益合计37.15%27.10%负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计100%100%某公司比较资产负债表（部分）某公司比较资产负债表（部分）单位：千元单位：千元 以以某某一一关关键键项项目目为为100%100%比率分析法比率分析法-某项经济指标的各组成部分占总组成某项经济指标的各组成部分占总组成部分的比重部分的比重-以某一指标同其他指标进行对比，求以某一指标同其他指标进行对比，求出二者的比率出二者的比率-以某项活动的所费同所得进行对比，以某项活动的所费同所得进行对比，求出二者的比率求出二者的比率构成比率法构成比率法相关比率法相关比率法效率比率法效率比率法 比率分析法的注意事项比率分析法的注意事项相关性相关性一致性一致性科学性科学性对比内容具有对比内容具有对比计算口径具有对比计算口径具有衡量标准具有衡量标准具有相关性相关性一致性一致性科学性科学性 因素分析法因素分析法确定确定影响某一财务指标的各个影响某一财务指标的各个因素因素确定确定各个因素同该财务指标的各个因素同该财务指标的关系关系按按一定一定顺序顺序用各个因素用各个因素逐个替代逐个替代分析各个因素对该财务指标变动的分析各个因素对该财务指标变动的影响程度影响程度v 因素分析法因素分析法又称又称连锁替代法连锁替代法，是指在测定各因素对某，是指在测定各因素对某一财务指标的一财务指标的影响程度影响程度时必须对各有关因素时必须对各有关因素按顺序按顺序进行分析进行分析分析程序分析程序分析程序分析程序1 13 32 2 因素分析法的注意事项因素分析法的注意事项因素替代的因素替代的顺序顺序应一次进行应一次进行不能随意颠倒不能随意颠倒必须假设当一个因素变动时必须假设当一个因素变动时其他因素其他因素保持不变保持不变12下面以某公司材料消耗的计划成本额与实际成本额为例，下面以某公司材料消耗的计划成本额与实际成本额为例，说明因素分析法的使用方法说明因素分析法的使用方法项目项目单位单位计划数计划数实际数实际数产品产量产品产量单位材料消耗量单位材料消耗量材料单价材料单价件件千克千克元元20010522086材料成本总额材料成本总额元元1000010560某公司材料消耗成本计划总额与实际总额某公司材料消耗成本计划总额与实际总额材料成本总额材料成本总额=产量产量单位材料消耗量单位材料消耗量材料单价材料单价材料成本总额超支为：材料成本总额超支为：10560-10000=56010560-10000=560（元）（元）材料成本的计划数为：材料成本的计划数为：20020010105=100005=10000（元）（元）第一次替代，实际产量替代计划产量为：第一次替代，实际产量替代计划产量为：22022010105=110005=11000（元）（元）第二次替代，单位产品材料的实际消耗量替代计划消耗量为：第二次替代，单位产品材料的实际消耗量替代计划消耗量为：220 2208 85=88005=8800（元）（元）第三次替代，材料实际售价替代计划售价为：第三次替代，材料实际售价替代计划售价为：220 2208 86 6=10560=10560（元）（元）由于产量增加使材料成本额增加为：由于产量增加使材料成本额增加为：11000-10000=1000 11000-10000=1000（元）（元）由于单位材料消耗量下降使材料成本额减少为：由于单位材料消耗量下降使材料成本额减少为：8800-11000=-2200 8800-11000=-2200（元）（元）由于材料单价提高使材料增加额为：由于材料单价提高使材料增加额为：10560-8800=1760 10560-8800=1760（元）（元）材料实际成本额与计划成本额的差为：材料实际成本额与计划成本额的差为：1000-2200+1760=560 1000-2200+1760=560（元）（元）因素分析法的表达式因素分析法的表达式计划指标：计划指标：A0=a0*b0*c0实际指标实际指标:An=an*bn*cna 因素变动的影响因素变动的影响：（：（an-a0）*b0*c0=A1-A0假定某一财务指标假定某一财务指标A A的影响因素为的影响因素为a a、b b、c c，这三个，这三个因素与该财务指标的关系为乘积，其表达式为因素与该财务指标的关系为乘积，其表达式为b 因素变动的影响因素变动的影响：an*(bn-b0)*c0=A2-A1c 因素变动的影响因素变动的影响：an*b0*(cn-c0)=An-A2总影响总影响：An-A0 财务报表分析的指标财务报表分析的指标短期偿债短期偿债能力分析能力分析指标指标 盈利盈利能力分析能力分析长期偿债长期偿债能力分析能力分析 营运营运能力分析能力分析 短期偿债能力分析短期偿债能力分析 流动比率流动比率流动比率流动比率流动比率流动比率=流动资产流动资产流动资产流动资产/流动负债流动负债流动负债流动负债速动比率速动比率速动比率速动比率=速动资产速动资产速动资产速动资产/流动负债流动负债流动负债流动负债 速动资产速动资产速动资产速动资产=流动资产流动资产流动资产流动资产-存货存货存货存货 或或或或 速动资产速动资产速动资产速动资产=流动资产流动资产流动资产流动资产-存货存货存货存货-预付预付预付预付 账款账款账款账款-待摊费用待摊费用待摊费用待摊费用现金比率现金比率现金比率现金比率=现金类资产现金类资产现金类资产现金类资产/流动负债流动负债流动负债流动负债现金类资产现金类资产现金类资产现金类资产=速动资产速动资产速动资产速动资产-应收账款应收账款应收账款应收账款 现金比率现金比率 速动比率速动比率 长期偿债能力分析长期偿债能力分析资产负债率资产负债率负债与有形资产比率负债与有形资产比率负债与所有者权益比率负债与所有者权益比率利息保障倍数利息保障倍数负债总额负债总额/资产总额资产总额*100%100%负债总额负债总额/所有者权益总额所有者权益总额*100%100%负债总额负债总额/有形净资产有形净资产*100%100%有形净资产有形净资产=所有者权益所有者权益-无形无形资产资产-递延资产递延资产息税前利润息税前利润/利息费用利息费用合理合理合理合理 营运能力分析营运能力分析总资产周转率总资产周转率=销售收入净额销售收入净额/资产平均占用额资产平均占用额资产平均占用额资产平均占用额=（期初资产余额（期初资产余额+期末资产余额）期末资产余额）/2/2固定资产周转率固定资产周转率=销售收入净额销售收入净额/固定资产平均净值固定资产平均净值固定资产平均净值固定资产平均净值=（期初固定资产净值（期初固定资产净值+期末固定资产净值）期末固定资产净值）/2/2应收账款周转率应收账款周转率=赊销收入净额赊销收入净额/应收款项平均余额应收款项平均余额赊销收入净额赊销收入净额=销售收入销售收入-现销收入现销收入-销售退回销售退回-销售折让销售折让-销售折扣销售折扣应收款项平均余额应收款项平均余额=（期初应收款项（期初应收款项+期末应收款项）期末应收款项）/2/2存货周转率存货周转率=销货成本销货成本/存货平均余额存货平均余额 盈利能力分析盈利能力分析销售毛利率销售毛利率=销售毛利润销售毛利润/销售收入净额销售收入净额*100%100%=（销售收入净额（销售收入净额-销售成本）销售成本）/销售收入净额销售收入净额*100%100%销售利润率销售利润率=利润利润/销售收入净额销售收入净额*100%100%总资产收益率总资产收益率=息税前利润息税前利润/资产平均余额资产平均余额*100%100%净资产收益率净资产收益率=净利润净利润/净资产平均余额净资产平均余额*100%100%资产保值增值率资产保值增值率=期末所有者权益总额期末所有者权益总额/期初所有者权益总额期初所有者权益总额 财务报表法识别风险的优缺点财务报表法识别风险的优缺点专业性强专业性强要求财务信息的真要求财务信息的真实性实性要求财务信息的全要求财务信息的全面性面性能够识别风险能够识别风险识别风险具有真实性识别风险具有真实性可为风险融资提供依可为风险融资提供依据据可以用来分析其他相可以用来分析其他相关问题关问题优点优点缺点缺点风险识别的方法风险识别的方法风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 5 流程图法流程图法 通过将风险主体按照通过将风险主体按照通过将风险主体按照通过将风险主体按照生产经营生产经营的过程的过程和和和和日常活动内在的逻辑日常活动内在的逻辑联系联系绘成流程图，继而针对流绘成流程图，继而针对流绘成流程图，继而针对流绘成流程图，继而针对流程中的程中的程中的程中的关键环节关键环节和和薄弱环节薄弱环节调调调调查风险、识别风险查风险、识别风险查风险、识别风险查风险、识别风险 流程图的类型流程图的类型v按照流程路线的复杂程度分为简单流程图和复杂流程图v按照流程的内容分为内部流程图和外部流程图v按照流程图的表现形式分为实物形态流程图和价值形态流程图 流程图的绘制方法流程图的绘制方法（1）调查活动（或工序）的先后顺序，不能将活动（或工序）的先后顺序颠倒。（2）分清流程中的主要活动（或工序）和次要活动（或工序），主要活动（或工序）必须绘制在流程图中，有些次要活动（或工序）可以不回只在流程图中。（3）先绘制流程图的主体部分，再加入分支和循环。在绘制流程图时，应先将主要活动（或工序）用方框标出，再将主要活动（或工序）的路径用箭头标出，最后再划出次要活动（或工序）。（4）用方框标示活动时，需要用文字标出。在使用文字标示活动时，应注意用词恰当、简练，不能用模棱两可的词语。流程图法识别风险的优缺点流程图法识别风险的优缺点v比较清楚地显示活动（或比较清楚地显示活动（或工序）流程的风险。工序）流程的风险。v流程图强调活动的流程，流程图强调活动的流程，而不寻求引发风险事故的而不寻求引发风险事故的原因。原因。v识别风险需要流程图解释识别风险需要流程图解释的配合的配合v不能识别企业面临的一切不能识别企业面临的一切风险风险v流程图是否正确决定着风流程图是否正确决定着风险管理部门识别风险的准险管理部门识别风险的准确性确性v流程图识别风险的管理成流程图识别风险的管理成本比较高。本比较高。缺点缺点优点优点风险识别的方法风险识别的方法风险损失清单法风险损失清单法现场调查法现场调查法财务报表法财务报表法流程图法流程图法因果图法和事故树法因果图法和事故树法12345 5v因果图法是因果图法是从从导致风险事故的导致风险事故的原因出发原因出发，推导推导出可能发生的出可能发生的结果结果因果因果图法是一种用于分析风险事故与影响风险事故原因之间关系的比较有图法是一种用于分析风险事故与影响风险事故原因之间关系的比较有效的分析方法。导致风险事故的原因可以归纳为类别和子原因，画成效的分析方法。导致风险事故的原因可以归纳为类别和子原因，画成形似鱼刺的图，因此，因果图法又称为形似鱼刺的图，因此，因果图法又称为鱼刺图鱼刺图。v因果图法按照以下步骤绘制：因果图法按照以下步骤绘制：v1 1确定风险事故确定风险事故v2 2将风险事故绘制在图纸的右侧，从左到右画一个箭头，作为风险因将风险事故绘制在图纸的右侧，从左到右画一个箭头，作为风险因素分析的主骨，再一次画出大骨，中骨和小骨素分析的主骨，再一次画出大骨，中骨和小骨v3 3运用实验法识别出影响风险事故各因素的重要程度。运用实验法识别出影响风险事故各因素的重要程度。v4 4记录必要的相关信息，再现风险因素和风险事故的内在联系。记录必要的相关信息，再现风险因素和风险事故的内在联系。因果图法因果图法 因果图法的优缺点因果图法的优缺点条理清晰、主次分明条理清晰、主次分明具有很强的逻辑性具有很强的逻辑性风险因素调查是否充分，影响风险因素调查是否充分，影响着因果图分析的结论着因果图分析的结论风险管理者的认识程度和主观风险管理者的认识程度和主观印象，影响着风险管理的结论印象，影响着风险管理的结论优点优点缺点缺点v事故树法是事故树法是从从风险事故的风险事故的结果结果出发，出发，推导出推导出引发引发事故的事故的原因原因。事故树分析常常能够提供防止事故。事故树分析常常能够提供防止事故发生的手段和方法，寻找引起事故的原因。发生的手段和方法，寻找引起事故的原因。事故树法事故树法v事故树法的事故树法的理论基础理论基础是，任何一是，任何一个风险事故的发生，必定是个风险事故的发生，必定是一系一系列事件列事件按照按照时间顺序时间顺序相继出现的相继出现的结果，前一事件的出现是随后发结果，前一事件的出现是随后发生事件的条件，在事件发展的过生事件的条件，在事件发展的过程中，每一事件有两种可能的状程中，每一事件有两种可能的状态，即成功或者失败。态，即成功或者失败。v可以识别风险可以识别风险v可以判断系统内部发生变可以判断系统内部发生变化的灵敏度化的灵敏度v可以确定消除风险的措施可以确定消除风险的措施v事故树的绘制需要专门的事故树的绘制需要专门的技术技术v识别风险的管理成本比较识别风险的管理成本比较高高v相关概率的准确程度直接相关概率的准确程度直接影响着估测的结果影响着估测的结果 事故树法识别风险的优缺点事故树法识别风险的优缺点优点优点缺点缺点车间主任审批工段长审批材料保管员建账生产准备调度申请生产准备调度审核生产准备调度领取需要人申请某公司劳保产品发放流程图某公司劳保产品发放流程图发现可疑产品检验员检验入库（上架）员工返修不合格不能返修合格生产管理人员安排返修不合格返修计划员下达返修卡开具废品单某公司产品返修流程某公司产品返修流程供应商1供应商2车间（生产）1车间（生产）2原料仓库供应商3车间（包装）3成品仓库3成品仓库2成品仓库1零售商4零售商3零售商2零售商1风险识别的方法风险识别的方法注意事项注意事项综合使用多种方法；综合使用多种方法；遵循成本效益优先原则；遵循成本效益优先原则；多次识别。多次识别。