某省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法培训ppt课件

贵州省新型州省新型农村合作村合作医医疗基金会基金会计核算核算暂行行办法法贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法1前前 言言为了规范和加强新型农村合作医疗基金为了规范和加强新型农村合作医疗基金的会计核算，进一步做好新型农村合作的会计核算，进一步做好新型农村合作医疗试点工作，根据事业单位会计准医疗试点工作，根据事业单位会计准则（试行）和财政部关于印发则（试行）和财政部关于印发 的通知（财会字的通知（财会字199920199920号）等有关规定，结合新型农号）等有关规定，结合新型农村合作医疗基金核算的特点，省财政厅、村合作医疗基金核算的特点，省财政厅、卫生厅共同制定了贵州省新型农村合卫生厅共同制定了贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法作医疗基金会计核算暂行办法 贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法2前 言为了规范和加强新型农村合作医疗基金的会计核算，第一章第一章 总总 则则 一、目的：一、目的：适应农村卫生工作改革和发适应农村卫生工作改革和发展的需要，规范和加强新型农村合作医展的需要，规范和加强新型农村合作医疗基金的会计核算，保证会计信息质量。疗基金的会计核算，保证会计信息质量。二、适用范围二、适用范围：本办法适用于贵州省新本办法适用于贵州省新型农村合作医疗县（市）（试点）农村型农村合作医疗县（市）（试点）农村合作医疗经办机构（以下简称经办机构）合作医疗经办机构（以下简称经办机构）经办的新型农村合作医疗基金。经办的新型农村合作医疗基金。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法3第一章 总 则 一、目的：适应农村卫生工作改革和发展的需要第一章第一章 总总 则则 三、会计分期：三、会计分期：新型农村合作医疗基金新型农村合作医疗基金的会计核算应当划分会计期间，分期结的会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份。会计年度、季度和年度、季度和月份。会计年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。月份的起讫日期采用公历日期。四、记账单位四、记账单位：新型农村合作医疗基金新型农村合作医疗基金的会计核算，以人民币为记账本位币。的会计核算，以人民币为记账本位币。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法4第一章 总 则 三、会计分期：新型农村合作医疗基金的会计核第一章第一章 总总 则则 五、记账依据：五、记账依据：新型农村合作医疗基金新型农村合作医疗基金的会计核算应当以实际发生的各项收支的会计核算应当以实际发生的各项收支业务为依据，记录和反映其收入、支出业务为依据，记录和反映其收入、支出和结余情况。和结余情况。六、记账原则六、记账原则：新型农村合作医疗基金新型农村合作医疗基金的会计核算采用收付实现制，会计记账的会计核算采用收付实现制，会计记账采用借贷记账法。采用借贷记账法。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法5第一章 总 则 五、记账依据：新型农村合作医疗基金的会计核第一章第一章 总总 则则 七、一贯性原则：七、一贯性原则：新型农村合作医疗基金的会计处新型农村合作医疗基金的会计处理方法应前后期一致，会计指标应当口径一致，不理方法应前后期一致，会计指标应当口径一致，不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因以及对收支情况的影响，在财务情况说变更的原因以及对收支情况的影响，在财务情况说明书中加以说明。明书中加以说明。八、其他规定八、其他规定：农村合作医疗经办机构经办的新型农村合作医疗经办机构经办的新型农村合作医疗基金应按本办法的规定设置会计科目，农村合作医疗基金应按本办法的规定设置会计科目，编制会计报表，在不影响会计核算要求、会计报表编制会计报表，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总以及对外提供统一的会计报表的前提下，指标汇总以及对外提供统一的会计报表的前提下，经办机构可以根据实际情况，对本办法的规定作必经办机构可以根据实际情况，对本办法的规定作必要的补充、并报省财政厅备案。要的补充、并报省财政厅备案。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法6第一章 总 则 七、一贯性原则：新型农村合作医疗基金的会计第一章第一章 总总 则则 九、会计科目设置：九、会计科目设置：经办机构应按以下规定运经办机构应按以下规定运用新型农村合作医疗基金会计科目：用新型农村合作医疗基金会计科目：（一）、本办法统一规定会计科目的编号，便于（一）、本办法统一规定会计科目的编号，便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各经办机构不得随意改变或打乱重编。电算化。各经办机构不得随意改变或打乱重编。（二）、经办机构在填制会计凭证，登记会计账（二）、经办机构在填制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表中使用会计科目时，应填列会簿，编制会计报表中使用会计科目时，应填列会计科目名称；或同时填列会计科目的名称和编号，计科目名称；或同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法7第一章 总 则 九、会计科目设置：经办机构应按以下规定运用第一章第一章 总总 则则 十、财务报告：十、财务报告：经办机构应按以下规定编制和经办机构应按以下规定编制和提供新型农村合作医疗基金财务报告：提供新型农村合作医疗基金财务报告：（一）、经办机构应当按照本办法的规定编制和（一）、经办机构应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实和公允的新型农村合作医疗基金提供合法、真实和公允的新型农村合作医疗基金财务报告。财务报告。（二）、新型农村合作医疗基金财务报告由会计（二）、新型农村合作医疗基金财务报告由会计报表和财务情况说明书组成。经办机构对外提供报表和财务情况说明书组成。经办机构对外提供新型农村合作医疗基金财务会计报告的内容、会新型农村合作医疗基金财务会计报告的内容、会计报表种类和格式等，由本办法规定。经办机构计报表种类和格式等，由本办法规定。经办机构内部管理需要的会计报表由经办机构自行规定。内部管理需要的会计报表由经办机构自行规定。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法8第一章 总 则 十、财务报告：经办机构应按以下规定编制和提第一章第一章 总总 则则（三）、经办机构对外提供的新型农村合作医疗（三）、经办机构对外提供的新型农村合作医疗基金会计报表包括：资产负债表、农村合作医疗基金会计报表包括：资产负债表、农村合作医疗基金收支表、农村合作医疗基本数字及财务分析基金收支表、农村合作医疗基本数字及财务分析表。表。（四）、新型农村合作医疗基金会计报表必须做（四）、新型农村合作医疗基金会计报表必须做到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、编制及时；并报送同级财政部门、业务主管部门编制及时；并报送同级财政部门、业务主管部门和相关新型农村合作医疗基金管理和监督组织。和相关新型农村合作医疗基金管理和监督组织。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法9第一章 总 则（三）、经办机构对外提供的新型农村合作医疗第一章第一章 总总 则则 季度会计报表应于季度终了季度会计报表应于季度终了1010日内报出；年日内报出；年度会计报表应于年度终了后度会计报表应于年度终了后1515日内报出。日内报出。（五）、新型农村合作医疗基金会计报表，以人（五）、新型农村合作医疗基金会计报表，以人民币民币“元元”为金额单位，为金额单位，“元元”以下填至以下填至“分分”。（六）、对外报送的会计报表，应依次编定页码，（六）、对外报送的会计报表，应依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明经加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明经办机构名称、地址、成立年份、新型农村合作医办机构名称、地址、成立年份、新型农村合作医疗基金名称、报表所属年度、季度、报出日期等，疗基金名称、报表所属年度、季度、报出日期等，并由经办机构领导和会计主管人员签名或盖章。并由经办机构领导和会计主管人员签名或盖章。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法10第一章 总 则 季度会计报表应于季度终了10日第一章第一章 总总 则则 十一、十一、新型农村合作医疗基金会计机构新型农村合作医疗基金会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照监督、内部会计管理制度的要求，按照会计基础工作规范的规定执行。会计基础工作规范的规定执行。十二、十二、本办法由贵州省财政厅、贵州省本办法由贵州省财政厅、贵州省卫生厅负责解释和修订。卫生厅负责解释和修订。十三、十三、本办法自本办法自20052005年年7 7月月1 1日起试行。日起试行。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法11第一章 总 则 十一、新型农村合作医疗基金会计机构设置、会第二章第二章 会计科目会计科目 顺序号顺序号 编号编号 会计科目名称会计科目名称 1 1101101现金现金 2 2102102支出户存款支出户存款 3 3103103财政专户存款财政专户存款 4 4104104收入户存款收入户存款5 5111111暂付款暂付款6 6115115存货存货 一、会计科目一、会计科目 资产类资产类 贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法12第二章 会计科目 顺序号 编号 会计科目名称 1101现第二章第二章 会计科目会计科目 顺序号顺序号 编号编号 会计科目名称会计科目名称 7 7201201临时借款临时借款 8 8211211暂收款暂收款 一、会计科目一、会计科目负债类负债类 贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法13第二章 会计科目 顺序号 编号 会计科目名称 7201临第二章第二章 会计科目会计科目 顺序号顺序号 编号编号 会计科目名称会计科目名称 9 9301301 农村合作医疗基金农村合作医疗基金 1010302302农村合作医疗风险基金农村合作医疗风险基金一、会计科目一、会计科目基金类基金类 贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法14第二章 会计科目 顺序号 编号 会计科目名称 9301 第二章第二章 会计科目会计科目 顺序号顺序号 编号编号 会计科目名称会计科目名称 1111401401农民缴费收入农民缴费收入 1212402402集体扶持收入集体扶持收入 1313408408利息收入利息收入 1414411411财政补助收入财政补助收入1515421421其他收入其他收入 一、会计科目一、会计科目收入类收入类 贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法15第二章 会计科目 顺序号 编号 会计科目名称 11401第二章第二章 会计科目会计科目 顺序号顺序号 编号编号 会计科目名称会计科目名称 1616501501农村合作医疗基金支出农村合作医疗基金支出 1717511511其他支出其他支出 一、会计科目一、会计科目支出类支出类 贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法16第二章 会计科目 顺序号 编号 会计科目名称 16501二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第101101号科目号科目 现现 金金 一一、本本科科目目核核算算新新型型农农村村合合作作医医疗疗基基金金的的库库存现金。存现金。二二、收收到到社社会会、集集体体捐捐赠赠的的现现金金时时，借借记记本本科科目目，贷贷记记“其其他他收收入入”、“集集体体扶扶持持收收入入”等科目。等科目。从支出户提取现金时，借记本科目，贷从支出户提取现金时，借记本科目，贷记记“支出户存款支出户存款”科目；以现金支付新型农科目；以现金支付新型农村合作医疗基金，借记村合作医疗基金，借记“农村合作医疗基金农村合作医疗基金支出支出”科目，贷记本科目。科目，贷记本科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法17二、会计科目使用说明第101号科目 现 金 贵州省新二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第101101号科目号科目 现现 金金 三三、本本科科目目应应设设置置“现现金金日日记记账账”，由由出出纳纳员员根根据据收收付付款款凭凭证证，按按照照业业务务的的发发生生顺顺序序逐逐笔笔登登记记。每每日日终终了了，应应计计算算当当日日的的现现金金收收入入合合计计数数、现现金金支支出出合合计计数数和和结结余余数数，并并将将结结余数与实际库存数核对，做到账款相符。余数与实际库存数核对，做到账款相符。四四、本本科科目目期期末末借借方方余余额额，反反映映农农村村合合作作医医疗基金的库存现金。疗基金的库存现金。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法18二、会计科目使用说明第101号科目 现 金 贵州省新二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第102102号科目号科目 支出户存款支出户存款 一一、本本科科目目核核算算农农村村合合作作医医疗疗基基金金存存入入国国有有商业银行支出户的款项。商业银行支出户的款项。二二、支支出出户户除除接接收收财财政政专专户户拨拨付付的的资资金金及及该该账账户户的的利利息息收收入入外外，不不得得发发生生其其他他收收入入业业务务，其核算内容如下：其核算内容如下：贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法19二、会计科目使用说明第102号科目 支出户存款 贵州省新型二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第102102号科目号科目 支出户存款支出户存款 1 1、收收到到财财政政专专户户拨拨入入的的资资金金，借借记记本本科科目目，贷记贷记“财政专户存款财政专户存款”科目。科目。2 2、收收到到支支出出户户的的利利息息，借借记记本本科科目目，贷贷记记“利利息息收收入入”科科目目；划划拨拨支支出出户户的的利利息息到到财财政政专专户户，借借记记“财财政政专专户户存存款款”科科目目，贷贷记记本本科目。科目。3 3、支支付付农农村村合合作作医医疗疗基基金金及及有有关关款款项项目目时时，借借记记“农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支出出”等等科科目目，贷贷记本科目。记本科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法20二、会计科目使用说明第102号科目 支出户存款 贵州省新型二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第102102号科目号科目 支出户存款支出户存款 三三、本本科科目目应应按按开开户户银银行行设设置置“支支出出户户存存款款日日记记账账”，由由出出纳纳人人员员根根据据收收付付款款凭凭证证，按按照照业业务务的的发发生生顺顺序序逐逐笔笔登登记记，每每日日终终了了应应结结出出余余额额。“支支出出户户存存款款日日记记账账”应应定定期期与与“银银行行对对账账单单”核核对对，至至少少每每月月核核对对一一次次。月月份份终终了了，支支出出户户存存款款账账面面结结余余与与银银行行对对账账单单余余额额之之间间如如有有差差额额，必必须须逐逐笔笔查查明明原原因因进进行行处处理理，并并应应按按月月编编制制“银银行行支支出出户户存存款款余余额额调调节节表表”，调节相符。，调节相符。四、本科目期末借方余额，反映支出户的存款余额。四、本科目期末借方余额，反映支出户的存款余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法21二、会计科目使用说明第102号科目 支出户存款 贵州省新型二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第103103号科目号科目 财政专户存款财政专户存款一一、本本科科目目核核算算农农村村合合作作医医疗疗基基金金存存入入国国有有商商业业银银行行社社会会保保障障基基金金财财政政专专户户农农村村合合作医疗基金专户的款项。作医疗基金专户的款项。二、财政专户存款的核算内容如下：二、财政专户存款的核算内容如下：1 1、将将收收入入户户存存款款转转入入财财政政专专户户时时，借借记记本本科科目目，贷记贷记“收入户存款收入户存款”科目；科目；贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法22二、会计科目使用说明第103号科目 财政专户存款贵州省新型二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第103103号科目号科目 财政专户存款财政专户存款2 2、收收到到财财政政专专户户存存款款利利息息，借借记记本本科科目目，贷贷记记“利利息息收收入入”科科目目；将将支支出出户户和和收收入入户户的的存存款款利利息息按按规规定定转转入入财财政政专专户户，借借记记本本科科目目，贷记贷记“支出户存款支出户存款”、“收入户存款收入户存款”科目。科目。3 3、收收到到财财政政补补助助收收入入，借借记记本本科科目目，贷贷记记“财政补助收入财政补助收入”科目。科目。4 4、收收到到其其他他收收入入，属属于于货货币币资资金金的的，借借记记本本科目，贷记科目，贷记“其他收入其他收入”科目。科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法23二、会计科目使用说明第103号科目 财政专户存款贵州省新型二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第103103号科目号科目 财政专户存款财政专户存款5 5、临临时时借借入入款款项项，借借记记本本科科目目，贷贷记记“临临时时借借款款”科科目目；归归还还借借款款本本息息时时，按按本本金金数数，借借记记“临临时时借借款款”科科目目，按按经经财财政政部部门门核核准准支支付付的的利利息息支支出出，借借记记“其其他他支支出出”科科目目，按本息合计，贷记本科目。按本息合计，贷记本科目。6 6、由由财财政政专专户户向向支支出出户户拨拨付付的的资资金金，借借记记“支出户存款支出户存款”科目，贷记本科目。科目，贷记本科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法24二、会计科目使用说明第103号科目 财政专户存款贵州省新型二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第103103号科目号科目 财政专户存款财政专户存款三三、本本科科目目应应按按开开户户银银行行设设置置“财财政政专专户户存存款款日日记记账账”，由由出出纳纳人人员员根根据据财财政政部部门门转转来来的的财财政政专专户户缴缴拨拨凭凭证证和和加加盖盖专专用用印印章章的的原原始始凭凭证证复复印印件件（应应符符合合财财务务管管理理要要求求），按按照照业业务务的的发发生生顺顺序序逐逐笔笔登登记记，每每日日终终了了应应结结出出余余额额。“财财政政专专户户存存款款日日记记账账”应应定定期期与与财财政政部部门门核核对对，至至少少每每月月核核对对一一次次。月月份份终终了了，农农村村合合作作医医疗疗基基金金存存款款账账面面结结余余与与财财政政部部门门对对账账单单余余额额之之间间如如有有差差额额，必必须须逐逐笔笔查查明明原原因因进进行行处处理理，并并应应按按月月编编制制“财政专户存款余额调节表财政专户存款余额调节表”，调节相符。，调节相符。四、本科目期末借方余额，反映财政专户的存款余额。四、本科目期末借方余额，反映财政专户的存款余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法25二、会计科目使用说明第103号科目 财政专户存款贵州省新型二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第104104号科目号科目 收入户存款收入户存款一一、本本科科目目核核算算农农村村合合作作医医疗疗基基金金收收入入存存入入国国有商业银行收入户的款项。有商业银行收入户的款项。二二、收收入入户户主主要要接接收收农农民民参参加加合合作作医医疗疗资资金金、接接受受捐捐赠赠、从从代代收收部部门门收收取取的的款款项项等等，本本科科目目只收不支，其核算内容如下：只收不支，其核算内容如下：贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法26二、会计科目使用说明第104号科目 收入户存款贵州省新型农二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第104104号科目号科目 收入户存款收入户存款1 1、收收到到代代收收部部门门交交来来的的款款项项等等，借借记记本本科科目目，贷贷记记“农农民民缴缴费费收收入入”、“集集体体扶扶持持收收入入”等科目。等科目。2 2、收收到到收收入入户户的的利利息息，借借记记本本科科目目，贷贷记记“利利息息收收入入”科科目目；月月末末，划划转转收收入入户户的的利利息息到到财财政政专专户户，借借记记“财财政政专专户户存存款款”科科目目，贷记本科目。贷记本科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法27二、会计科目使用说明第104号科目 收入户存款贵州省新型农二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第104104号科目号科目 收入户存款收入户存款三三、本本科科目目应应按按开开户户银银行行设设置置“收收入入户户存存款款日日记记账账”，由由出出纳纳人人员员根根据据收收付付款款凭凭证证，按按照照业业务务的的发发生生顺顺序序逐逐笔笔登登记记，每每日日终终了了应应结结出出余余额额。“收收入入户户存存款款日日记记账账”应应定定期期与与“银银行行对对账账单单”核核对对，至至少少每每月月核核对对一一次次。月月份份终终了了，收收入入户户存存款款账账面面结结余余与与银银行行对对账账单单余余额额之之间间如如有有差差额额，必必须须逐逐笔笔查查明明原原因因进进行行处处理理，并并应应按按月月编编制制“银银行行收收入入户户存存款款余余额额调调节节表表”，调节相符。，调节相符。四、本科目期末应无余额。四、本科目期末应无余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法28二、会计科目使用说明第104号科目 收入户存款贵州省新型农二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第111111号科目号科目 暂付款暂付款 一一、本本科科目目核核算算农农村村合合作作医医疗疗基基金金收收支支活活动动中形成的各种暂付款项。中形成的各种暂付款项。按按规规定定农农村村合合作作医医疗疗实实行行定定点点医医疗疗机机构构（包包括括村村级级卫卫生生室室，下下同同）和和定定点点药药店店管管理理，经经办办机机构构向向定定点点医医疗疗机机构构和和定定点点药药店店的的预预付付款，也在本科目核算。款，也在本科目核算。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法29二、会计科目使用说明第111号科目 暂付款 贵州省新型农村二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第111111号科目号科目 暂付款暂付款 二二、经经办办机机构构向向定定点点医医疗疗机机构构和和定定点点药药店店预预付付的的医医疗疗费费，借借记记本本科科目目，贷贷记记“支支出出户户存存款款”科科目目；经经办办机机构构定定期期与与定定点点医医疗疗机机构构和和定定点点药药店店结结算算医医疗疗费费款款项项时时，根根据据审审核核的的医医疗疗享享受受人人员员的的医医疗疗费费支支出出数数额额，借借记记“农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支出出”科科目目，贷贷记记本本科科目目。支支付付的的其其他他暂暂付付款款，借借记记本本科科目目，贷贷记记有有关关科科目目；收收回回的的其其他他暂暂付付款款，借借记记有有关关科科目目，贷贷记本科目。记本科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法30二、会计科目使用说明第111号科目 暂付款 贵州省新型农村二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第111111号科目号科目 暂付款暂付款 三三、本本科科目目应应按按暂暂付付款款种种类类设设置置明明细细账账，在在明细账下按对方单位设置账页进行核算。明细账下按对方单位设置账页进行核算。四四、本本科科目目期期末末借借方方余余额额，反反映映尚尚未未收收回回的的暂付款。暂付款。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法31二、会计科目使用说明第111号科目 暂付款 贵州省新型农村二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第115115号科目号科目 存货存货 一一、本本科科目目核核算算社社会会、集集体体等等组组织织扶扶持持、捐捐赠的用于农村合作医疗的药品、药械等物品。赠的用于农村合作医疗的药品、药械等物品。二、存货的核算内容如下：二、存货的核算内容如下：1 1、收收到到社社会会、集集体体等等组组织织捐捐赠赠的的药药品品、药药械械等等物物品品，按按公公允允价价值值入入账账，借借记记本本科科目目，贷贷记记“其其他收入他收入”、“集体扶持收入集体扶持收入”等科目。等科目。2 2、将将接接受受捐捐赠赠物物品品用用于于农农村村合合作作医医疗疗支支出出时时，按按存存货货账账面面价价值值借借记记“农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支出出”科目，贷记本科目。科目，贷记本科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法32二、会计科目使用说明第115号科目 存货 贵州省新型农村合二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第115115号科目号科目 存货存货 3 3、将将接接受受捐捐赠赠的的库库存存物物品品处处置置，按按实实际际取取得得的的款款项项，借借记记“财财政政专专户户存存款款”科科目目，按按账账面面价价值值贷贷记记本本科科目目，按按账账面面价价值值与与取取得得款款项项的的差差额额借借记记“其其他他支出支出”科目或贷记科目或贷记“其他收入其他收入”科目。科目。4 4、期期末末，盘盘盈盈的的存存货货，按按公公允允价价值值借借记记本本科科目目，贷贷记记“其其他他收收入入”科科目目。盘盘亏亏、毁毁损损或或过过期期的的存存货货，按按有有关关责责任任人人员员赔赔偿偿部部分分借借记记“现现金金”等等科科目目，按按准准予予核核销销的的部部分分，借借记记“其其他他支支出出”科科目目，按按存存货货的账面价值贷记本科目。的账面价值贷记本科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法33二、会计科目使用说明第115号科目 存货 贵州省新型农村合二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第115115号科目号科目 存货存货 三三、本本科科目目应应按按存存货货的的种种类类、品品种种和和规规格格设设置明细账。置明细账。四四、本本科科目目期期末末借借方方余余额额，为为接接受受扶扶持持、捐捐赠物品的实际库存数。赠物品的实际库存数。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法34二、会计科目使用说明第115号科目 存货 贵州省新型农村合二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第201201号科目号科目 临时借款临时借款 一一、本本科科目目核核算算为为解解决决农农村村合合作作医医疗疗基基金金周周转转困困难难临时借入的款项。临时借入的款项。二二、借借入入款款项项时时，借借记记“财财政政专专户户存存款款”科科目目，贷贷记记本本科科目目；归归还还借借款款本本息息时时，按按本本金金数数，借借记记本本科科目目，按按经经财财政政部部门门核核准准开开支支的的利利息息支支出出，借借记记“其其他他支支出出”科科目目，按按本本息息合合计计，贷贷记记“财财政政专专户户存存款款”科目。科目。三、本科目应按债权人设置明细账，进行明细核算。三、本科目应按债权人设置明细账，进行明细核算。四四、本本科科目目期期末末贷贷方方余余额额，反反映映尚尚未未归归还还的的临临时时借借款。款。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法35二、会计科目使用说明第201号科目 临时借款 贵州省新型农二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第211211号科目号科目 暂收款暂收款 一一、本本科科目目核核算算农农村村合合作作医医疗疗基基金金收收支支活活动动中形成的暂收款。中形成的暂收款。二二、收收到到款款项项时时，借借记记“现现金金”等等科科目目，贷贷记记本本科科目目。偿偿付付款款项项时时，借借记记本本科科目目，贷贷记记“现金现金”等科目。等科目。三三、本本科科目目应应按按暂暂收收款款的的种种类类或或往往来来单单位位设设置明细账，进行明细核算。置明细账，进行明细核算。四四、本本科科目目期期末末贷贷方方余余款款，反反映映尚尚未未偿偿付付的的暂收款。暂收款。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法36二、会计科目使用说明第211号科目 暂收款 贵州省新型农村二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第301301号科目号科目 农村合作医疗基金农村合作医疗基金 一一、本本科科目目核核算算农农村村合合作作医医疗疗基基金金全全部部收收入入扣除全部支出后的滚存结余。扣除全部支出后的滚存结余。二二、期期末末，将将“农农民民缴缴费费收收入入”、“集集体体扶扶持持收收入入”、“利利息息收收入入”、“财财政政补补助助收收入入”、“其其他他收收入入”科科目目贷贷方方余余额额转转入入本本科科目目，借借记记“农农民民缴缴费费收收入入”、“集集体体扶扶持持收收入入”、“利利息息收收入入”、“财财政政补补助助收收入入”、“其其他他收入收入”科目，贷记本科目；将科目，贷记本科目；将“农村合农村合 贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法37二、会计科目使用说明第301号科目 农村合作医疗基金 贵州二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第301301号科目号科目 农村合作医疗基金农村合作医疗基金 将将“农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支出出”、“其其他他支支出出”科科目目借借方方余余额额转转入入本本科科目目，借借记记本本科科目目，贷贷记记“农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支出出”、“其其他他支支出出”科目。科目。三三、本本科科目目按按乡乡镇镇设设置置明明细细账账，进进行行明明细细核核算算。必必要要时时各各地地可可根根据据实实际际需需要要设设置置三三级级科科目。目。四四、本本科科目目期期末末贷贷方方余余额额，反反映映历历年年积积存存的的农村合作医疗基金结余。农村合作医疗基金结余。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法38二、会计科目使用说明第301号科目 农村合作医疗基金 贵州二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第302302号科目号科目 农村合作医疗风险基金农村合作医疗风险基金一一、本本科科目目核核算算按按规规定定从从基基金金结结余余中中提提取取的的医医疗疗风风险基金。险基金。二二、提提取取农农村村合合作作医医疗疗风风险险基基金金时时，借借记记：“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，贷贷记记本本科科目目。将将风风险险基基金金用用于于弥弥补补农农村村合合作作医医疗疗基基金金的的非非正正常常超超支支时时，借借记记本本科目，贷记科目，贷记“支出户存款支出户存款”等科目。等科目。三、本科目按乡镇设置明细账，进行明细核算。三、本科目按乡镇设置明细账，进行明细核算。四四、本本科科目目贷贷方方余余额额，反反映映累累计计提提取取的的农农村村合合作作医医疗风险基金。疗风险基金。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法39二、会计科目使用说明第302号科目 农村合作医疗风险基金贵二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第302302号科目号科目 农村合作医疗风险基金农村合作医疗风险基金（说说明明：“农农村村合合作作医医疗疗风风险险基基金金”科科目目性性质质及及其其会会计计核核算算，应应根根据据风风险险基基金金的的提提取取办办法法规规定定，若若风风险险基基金金实实行行按按基基金金收收入入的的一一定定比比例例提提取取，则则“农农村村合合作作医医疗疗风风险险基基金金”科科目目应应属属于于长长期期负负债债，在在提提取取时时应应作作其其他他支支出出；若若风风险险基基金金实实行行按按当当年年基基金金结结余余的的一一定定比比例例提提取取，则则“农农村村合合作作医医疗疗风风险险基基金金”科科目目应应属属于于基基金金，在在提提取取时时应应作作冲冲减减农农村村合合作作医医疗疗基金。）基金。）贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法40二、会计科目使用说明第302号科目 农村合作医疗风险基金贵二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第401401号科目号科目 农民缴费收入农民缴费收入 一一、本本科科目目核核算算按按规规定定计计入入农农村村合合作作医医疗疗基基金金的的个个人缴费收入。人缴费收入。二二、收收到到乡乡镇镇财财政政管管理理机机关关代代收收的的农农村村合合作作医医疗疗个个人人缴缴费费收收入入，借借记记“财财政政专专户户存存款款”科科目目，贷贷记记本本科目。科目。三、本科目应按乡镇设置明细账。三、本科目应按乡镇设置明细账。四四、期期末末，应应将将本本科科目目贷贷方方余余额额全全部部转转入入“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，借借记记本本科科目目，贷贷记记“农农村村合合作作医疗基金医疗基金”科目。结转后，本科目应无余额。科目。结转后，本科目应无余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法41二、会计科目使用说明第401号科目 农民缴费收入 贵州省新二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第402402号科目号科目 集体扶持收入集体扶持收入 一一、本本科科目目核核算算按按规规定定计计入入农农村村合合作作医医疗疗基基金金的的集集体扶持收入。体扶持收入。二二、经经办办机机构构收收到到或或乡乡镇镇财财政政管管理理机机关关代代收收的的集集体体扶扶持持收收入入，借借记记“财财政政专专户户存存款款”、“存存货货”等等科科目，贷记本科目。目，贷记本科目。三、本科目应按乡镇设置明细账，进行明细核算。三、本科目应按乡镇设置明细账，进行明细核算。四四、期期末末，应应将将本本科科目目贷贷方方余余额额全全部部转转入入“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，借借记记本本科科目目，贷贷记记“农农村村合合作作医疗基金医疗基金”。结转后，本科目应无余额。结转后，本科目应无余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法42二、会计科目使用说明第402号科目 集体扶持收入 贵州省新二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第408408号科目号科目 利息收入利息收入 一一、本本科科目目核核算算已已收收到到但但尚尚未未计计入入农农村村合合作作医医疗疗基基金的利息收入。金的利息收入。收收到到财财政政专专户户的的利利息息，借借记记“财财政政专专户户存存款款”科科目目，贷贷记记本本科科目目；支支出出户户和和收收入入户户的的利利息息，借借记记“支支出出户存款户存款”和和“收入户存款收入户存款”科目，贷记本科目。科目，贷记本科目。三三、期期末末，将将取取得得的的各各项项利利息息收收入入转转入入“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，借借记记本本科科目目，贷贷记记“农农村村合合作作医医疗基金疗基金”科目。结转后，本科目应无余额。科目。结转后，本科目应无余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法43二、会计科目使用说明第408号科目 利息收入 贵州省新型农二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第411411号科目号科目 财政补助收入财政补助收入 一一、本本科科目目核核算算财财政政部部门门对对农农村村合合作作医医疗疗基基金金的的补补助收入。包括上级或本级财政部门补助的收入。助收入。包括上级或本级财政部门补助的收入。二二、收收到到上上级级或或本本级级财财政政补补助助收收入入，借借记记“财财政政专专户存款户存款”科目，贷记本科目。科目，贷记本科目。三、本科目按财政补助收入来源设置明细账。三、本科目按财政补助收入来源设置明细账。四四、期期末末，应应将将本本科科目目贷贷方方余余额额全全部部转转入入“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，借借记记本本科科目目，贷贷记记“农农村村合合作作医疗基金医疗基金”科目，结转后，本科目应无余额。科目，结转后，本科目应无余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法44二、会计科目使用说明第411号科目 财政补助收入 贵州省新二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第421421号科目号科目 其他收入其他收入 一一、本本科科目目核核算算社社会会捐捐赠赠、滞滞纳纳金金和和经经财财政政部部门门核核准的其他收入。准的其他收入。二二、收收到到其其他他收收入入，借借记记“现现金金”、“财财政政专专户户存存款款”、“存货存货”科目，贷记本科目。科目，贷记本科目。处处置置存存货货形形成成的的净净收收入入，借借记记“财财政政专专户户存存款款”科科目，贷记本科目。目，贷记本科目。三、本科目应按乡镇设置明细账，进行明细核算。三、本科目应按乡镇设置明细账，进行明细核算。四四、期期末末，应应将将本本科科目目贷贷方方余余额额全全部部转转入入“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，借借记记本本科科目目，贷贷记记“农农村村合合作作医疗基金医疗基金”科目，结转后，本科目应无余额。科目，结转后，本科目应无余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法45二、会计科目使用说明第421号科目 其他收入 贵州省新型农二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第501501号科目号科目 农村合作医疗基金支出农村合作医疗基金支出 一一、本本科科目目核核算算应应由由农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支付付享享受受对对象的门诊、住院和大病补偿等医疗费用支出。象的门诊、住院和大病补偿等医疗费用支出。二二、本本科科目目核核算算按按规规定定在在农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支付付范范围围以以内内，并并在在起起付付标标准准以以上上、最最高高支支付付限限额额以以下下由由农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支付付的的门门诊诊、住住院院和和大大病病补补偿偿医医疗费用支出。疗费用支出。三三、根根据据经经审审核核的的医医疗疗费费报报销销单单等等凭凭证证，借借记记本本科科目目，贷贷记记“现现金金”、“支支出出户户存存款款”、“存存货货”等等科目。科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法46二、会计科目使用说明第501号科目 农村合作医疗基金支出 二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第501501号科目号科目 农村合作医疗基金支出农村合作医疗基金支出 四四、本本科科目目按按“大大病病统统筹筹基基金金支支出出”、“家家庭庭账账户户基基金金支支出出”设设置置二二级级明明细细账账，也也可可按按乡乡镇镇设设置置三三级级（未未建建立立家家庭庭账账户户的的为为二二级级）明明细细账账，有有条条件件的的地地方方可可在在三三级级（未未建建立立家家庭庭账账户户的的为为二二级级）明明细细账账下下按按门门诊诊、住住院院以以及及大大病病补补偿偿等等设设置置账账页页进进行行明明细细核核算。算。五五、期期末末，应应将将本本科科目目借借方方余余额额全全部部转转入入“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，借借记记“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目，贷记本科目。结转后，本科目应无余额。目，贷记本科目。结转后，本科目应无余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法47二、会计科目使用说明第501号科目 农村合作医疗基金支出 二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第511511号科目号科目 其他支出其他支出 一一、本本科科目目核核算算由由农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支出出的的经经财财政政部部门门核核准准的的借借入入款款项项产产生生的的利利息息及及接接受受捐捐赠赠的的药药品品器械过期、毁损、处置以及盘亏等形成的损失。器械过期、毁损、处置以及盘亏等形成的损失。二二、支支付付款款项项时时，借借记记本本科科目目，贷贷记记“现现金金”、“支出户存款支出户存款”科目。科目。因因药药品品器器械械等等过过期期、毁毁损损、处处置置以以及及盘盘亏亏等等形形成成的的损损失失，按按有有关关责责任任人人员员赔赔偿偿部部分分借借记记“现现金金”等等科科目目，按按准准予予核核销销的的部部分分，借借记记本本科科目目，贷贷记记“存存货货”科目。科目。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法48二、会计科目使用说明第511号科目 其他支出 贵州省新型农二、会计科目使用说明二、会计科目使用说明第第511511号科目号科目 其他支出其他支出 三三、本本科科目目应应按按乡乡镇镇设设置置明明细细账账，进进行行明明细细核算。核算。四四、期期末末应应将将本本科科目目的的借借方方余余额额全全部部转转入入“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，借借记记“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”科科目目，贷贷记记本本科科目目。结结转转后后，本本科目应无余额。科目应无余额。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法49二、会计科目使用说明第511号科目 其他支出 贵州省新型农第三章第三章 会计报表会计报表 一、会计报表种类和格式一、会计报表种类和格式 报表编号报表编号 报表名称报表名称 编报期编报期 会合医会合医0101表表会合医会合医0202表表会合医会合医0303表表 资产负债表资产负债表新型农村合作医疗基金收支表新型农村合作医疗基金收支表新型农村合作医疗基金基本数新型农村合作医疗基金基本数字及财务分析表字及财务分析表 季报、年报季报、年报季报、年报季报、年报半年报、年报半年报、年报 贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法50第三章 会计报表 一、会计报表种类和格式 报表编号 报表名二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （一）资产负债表编制说明（一）资产负债表编制说明1 1、本本表表反反映映月月末末、季季末末、年年末末全全部部资资产产、负负债债及基金的构成情况。及基金的构成情况。2 2、本表、本表“年初数年初数”栏各项数字，应根据上年年栏各项数字，应根据上年年末本表末本表“期末数期末数”所列数字填列。如果本年度资所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和内容与上年度不产负债表规定的各个项目名称和内容与上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数年初数”栏内。栏内。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法51二、会计报表编制说明（一）资产负债表编制说明贵州省新型农村二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （一）资产负债表编制说明（一）资产负债表编制说明3 3、本表各项目的内容和填列方法：、本表各项目的内容和填列方法：“现现金金”项项目目，反反映映期期末末库库存存现现金金余余额额，本本项项目应根据目应根据“现金现金”科目期末余额填列。科目期末余额填列。“支支出出户户存存款款”项项目目，反反映映期期末末支支出出户户存存款款的的余余额额。本本项项目目应应根根据据“支支出出户户存存款款”科科目目期期末末余余额填列。额填列。“财财政政专专户户存存款款”项项目目，反反映映期期末末财财政政专专户户存存款款余余额额。本本项项目目应应根根据据“财财政政专专户户存存款款”科科目目期期末余额填列。末余额填列。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法52二、会计报表编制说明（一）资产负债表编制说明贵州省新型农村二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （一）资产负债表编制说明（一）资产负债表编制说明 “暂暂付付款款”项项目目，反反映映期期末末尚尚未未收收回回的的暂暂付付款款项项。本本项项目目应应根根据据“暂暂付付款款”科科目目期期末末余余额额填填列。列。“存存货货”项项目目，反反映映社社会会、集集体体等等组组织织扶扶持持、捐捐赠赠的的用用于于农农村村合合作作医医疗疗的的药药品品、药药械械等等物物品品。本项目应根据本项目应根据“存货存货”科目的期末余余填列。科目的期末余余填列。“临临时时借借款款”项项目目，反反映映期期末末尚尚未未归归还还的的临临时时借借款款。本本项项目目应应根根据据“临临时时借借款款”科科目目期期末末余余额额填列。填列。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法53二、会计报表编制说明（一）资产负债表编制说明贵州省新型农村二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （一）资产负债表编制说明（一）资产负债表编制说明 “暂暂收收款款”科科目目，反反映映暂暂收收的的各各种种款款项项的的期期末末数。本项目应根据数。本项目应根据“暂收款暂收款”科目期末余额填列。科目期末余额填列。“农农村村合合作作医医疗疗基基金金”项项目目，反反映映截截止止到到本本期期期期末末历历年年积积存存的的农农村村合合作作医医疗疗基基金金结结余余。本本项项目目应根据应根据“农村合作医疗基金农村合作医疗基金”科目期末余额填列。科目期末余额填列。“农农村村合合作作医医疗疗风风险险基基金金”项项目目，反反映映截截止止到到本本期期期期末末历历年年提提取取的的农农村村合合作作医医疗疗风风险险基基金金结结余余。本本项项目目应应根根据据“农农村村合合作作医医疗疗风风险险基基金金”科科目目期期末余额填列。末余额填列。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法54二、会计报表编制说明（一）资产负债表编制说明贵州省新型农村二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （二）农村合作医疗基金收支表编制说明（二）农村合作医疗基金收支表编制说明1 1、本本表表反反映映新新型型农农村村合合作作医医疗疗基基金金在在月月份份、季季度、年度的收入、支出和结余情况。度、年度的收入、支出和结余情况。2 2、本本表表“本本月月数数”栏栏反反映映各各项项目目的的本本月月实实际际发发生生数数（编编制制年年度度会会计计报报表表时时，将将“本本月月数数”栏栏改改为为“上上年年累累计计数数”栏栏），本本年年累累计计数数”栏栏反反映映各各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。3 3、本表、本表“本月数本月数”栏各项目的内容及填列方法：栏各项目的内容及填列方法：贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法55二、会计报表编制说明（二）农村合作医疗基金收支表编制说明贵二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （二）农村合作医疗基金收支表编制说明（二）农村合作医疗基金收支表编制说明“农农民民缴缴费费收收入入”项项目目，反反映映农农民民个个人人缴缴纳纳的的农农村村合合作作医医疗疗基基金金收收入入总总额额。本本项项目目应应根根据据“农农民缴费收入民缴费收入”科目的贷方本月发生额填列。科目的贷方本月发生额填列。“集集体体扶扶持持收收入入”项项目目，反反映映集集体体经经济济组组织织扶扶持持资资助助农农村村合合作作医医疗疗基基金金收收入入总总额额。本本项项目目应应根根据据“集体扶持收入集体扶持收入”科目的贷方本月发生额填列。科目的贷方本月发生额填列。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法56二、会计报表编制说明（二）农村合作医疗基金收支表编制说明贵二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （二）农村合作医疗基金收支表编制说明（二）农村合作医疗基金收支表编制说明“利利息息收收入入”项项目目，反反映映已已经经收收到到但但尚尚未未计计入入农农村村合合作作医医疗疗基基金金的的利利息息收收入入。本本项项目目应应根根据据“利息收入利息收入”科目本月贷方发生额填列。科目本月贷方发生额填列。“财财政政补补助助收收入入”项项目目，反反映映上上级级和和同同级级财财政政部部门门对对农农村村合合作作医医疗疗基基金金的的补补助助收收入入总总额额。本本项项目目应应根根据据“财财政政补补助助收收入入”科科目目本本月月贷贷方方发发生生额额填列。填列。“其其他他收收入入”项项目目，反反映映社社会会捐捐赠赠资资金金、滞滞纳纳金金及及经经财财政政部部门门核核准准的的其其他他收收入入。本本项项目目应应根根据据“其他收入其他收入”科目本月贷方发生额填列。科目本月贷方发生额填列。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法57二、会计报表编制说明（二）农村合作医疗基金收支表编制说明贵二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （二）农村合作医疗基金收支表编制说明（二）农村合作医疗基金收支表编制说明“农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支出出”项项目目，反反映映按按规规定定应应由由农农村村合合作作医医疗疗基基金金支支付付的的用用于于农农民民医医疗疗补补偿偿的的支支出出总总额额。本本项项目目应应根根据据“农农村村合合作作医医疗疗基基金金支出支出”科目的本月借方发生额填列。科目的本月借方发生额填列。“其其他他支支出出”项项目目，反反映映经经财财政政部部门门核核准准支支付付的的除除上上述述支支出出以以外外的的其其他他支支出出。本本项项目目应应根根据据“其他支出其他支出”科目本月借方发生额填列。科目本月借方发生额填列。贵州省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法58二、会计报表编制说明（二）农村合作医疗基金收支表编制说明贵某省新型农村合作医疗基金会计核算暂行办法培训ppt课件59二、会计报表编制说明二、会计报表编制说明 （二）农村合作医疗基