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诱人的蛋糕诱人的蛋糕诱人的蛋糕1第三单元收入与分配收入与分配个人收入的分配国家参与收入分配按劳分配为主体、多种分配方式并存收入分配与社会公平国家财政征税和纳税第三单元 收入与分配收入与分配个人收入的分配国家参与收入按2第八课财政与税收第三单元收入与分配 第八课 财政与税收 第三单元 收入与分配31.考情分析，明确考纲，把握出题规律，找准复习方向。2.考点清单，绘制出本课的知识网络。3.考点解析，突破重难点；对点训练，理清答题思路；准确辨别易混易错，提高学生的关键能力。4.时政聚焦，聚焦“2021年9月1日国务院常务会议，感受党和政府对学生的关爱”，增强学生的科学精神、政治认同、科学精神等核心素养。复习目标1.考情分析，明确考纲，把握出题规律，找准复习方向。复习目标4考纲考情扫描考纲全国卷考题分布考 向 预 测财政及其作用财政收入与支出2021.全国乙T142018全国T142017全国T161.从内容来看：财政及其作用是近几年高考的重点，主要考查影响财政收入的因素、财政的作用及财政政策的有关知识。2.从试题类型上看：，选择题和非选择题都有。常以国家财政的举措、税制改革、各种财政收支数据等为背景材料，考查举措类、原因意义类的选择题、主观题。财政的作用2020全国T132016全国T12征税与纳税税收及其种类2019全国T1132018全国T38一.考情分析考纲考情扫描考纲全国卷考题分布考向预测财政及其作用财政收入与5预习提纲第八课高考必备知识梳理1.国家财政的含义及其本质？2.财政的作用？3.财政收入的含义、来源？4.影响财政收入的因素？5.财政支出的含义、用途？6.财政收入与支出的关系？7.理解税收的含义、税收的特征及其关系？8.增值税与个人所得税含义、意义？9.区分四种违反税法的行为，公民应依法纳税？预习提纲第八课 高考必备知识 梳理6财政税收财政的作用财政收入与财政支出体现促进社会公平，改善人民生活的物质保障促进资源合理配置保持国民经济平稳运行财政收入的构成影响财政收入的因素财政支出的构成国家税收依法纳税形成含义：基本特征：强制性、无偿性、滞后性主要税种及作用：负税人纳税人关系：依法纳税是公民的基本义务几种违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税来源收支关系财政与税收含义本质 目的实现渠道财政盈余财政平衡财政赤字二.知识框架财政税收财政的作用财政收入与财政支出体 现促进社会公平，改善71.含义：国家的财政收入和支出2.本质：是一种分配关系（以国家或政府为主体的分配关系）3.目的：国家为了履行对内对外职能4.实现渠道：通过预算和决算实现的。预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。一.财政考点一：财政及其作用三.考点解析 1.含义：国家的财政收入和支出一.财政 考点一：财政及8 国家预算与国家决算国家预算与国家决算财政部长财政部长全国人民代表大会全国人民代表大会报告报告上一年度的财政收支情况上一年度的财政收支情况下一年度的财政收支计划下一年度的财政收支计划审查批准审查批准决算决算预算预算国家的决算要向全国人大汇报以国家的决算要向全国人大汇报以接受接受审查监督审查监督国家的预算要由全国人大批准才具有国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力法律效力三.考点解析 国家预算与国家决算财政部长全国人民代表大会报告上一年度的9 (1)(1)国家财政是国家财政是促进社会公平促进社会公平、改善人民生活改善人民生活的物质保障。的物质保障。5.财政的作用：国家治理的基础和重要支柱三.考点解析 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。510财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国民收入再分配住有所居病有所医老有所养学有所教幼有所育弱有所扶保障好群众住房需求。坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位，稳地价、稳房价、稳预期推进卫生健康体系建设。持续推进健康中国行动，深入开展爱国卫生运动，深化疾病预防控制体系改革，创新医防协同机制，健全公共卫生应急处置和物资保障体系，建立稳定的公共卫生事业投入机制。加强基本民生保障。提高退休人员基本养老金推进养老保险全国统筹，规范发展第三支柱养老保险、发展更加公平更高质量的教育。构建德智体美劳全面培养的教育体系提高优抚对象抚恤和生活补助标准。2021年我国政府工作报告中民生红包三.考点解析进一步提高学前教育入园率，完善普惠性学前教育保障机制，支持社会力量办园。财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国民收入住有所居11作用表现辨别技巧角度是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。国家在民生领域的投入，例如社会保障，社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度等生活5.财政的作用：国家治理的基础和重要支柱。三.考点解析作用表 现辨别技巧角度是促进社会公平、12个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。5.财政的作用：国家治理的基础和重要支柱三.考点解析个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施国家财政支持改善资13基础设施建设国防和军队建设取得新的重大成就继续支持促进区域协调发展的重大工程，推进“两新一重”建设，实施一批交通、能源、水利等重大工程项目，建设信息网络等新型基础设施，发展现代物流体系。强化农村基本公共服务和公共基础设施建设，促进县域内城乡融合发展。推动西部大开发形成新格局，推动东北振兴取得新突破，促进中部地区加快崛起，鼓励东部地区加快推进现代化。推进成渝地区双城经济圈建设。支持革命老区、民族地区加快发展，加强边疆地区建设。欠发达地区农村地区建设国际科技创新中心和综合性国家科学中心，成功组建首批国家实验室。“天问一号”、“嫦娥五号”、“奋斗者”号等突破性成果不断涌现。国防建设高科技研发重点项目长江、黄河、海岸带等重要生态系统保护和修复重大工程深入实施，生态建设得到加强。三.考点解析国家财政具有促进资源合理配置的作用2021年我国政府工作报告基础设施建设国防和军队建设取得新的重大成就继续支持促进区域协14作用表现辨别技巧角度促进资源合理配置财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等，资金投入大、建设周期长、投资风险大基础设施投资。加大对“三农”的投资，加大对老少边穷地区转移支付力度。对行政管理与国防投资。对社会公共服务体系建设的支出。体现了社会主义国家集中力量办大事的优势相关产业政策的调整，减免汽车购置税、新能源补贴增减等；基础设施建设等生产5.财政的作用：国家治理的基础和重要支柱三.考点解析作用表 现辨别技巧角度促进资源合理配置15 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。三.考点解析5.财政的作用：国家治理的基础和重要支柱 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。三.考点解16经济平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。社会总供给含义：实际提供的最终产品和劳务的总量。社会总需求含义：形成的对产品和劳务的购买力总量。财政如何促进国民经济平稳运行三.考点解析经济平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。社会总供给17经济形势：经济增长滞缓，需求不足，物价下跌，通货紧缩 扩张性财政政策手段：增加财政支出减少税收增发国债目的：刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。三.考点解析经济形势：扩张性财政政策手段：增加财政支出目的：刺18积极的财政政策要提质增效、更可持续。考虑到疫情得到有效控制和经济逐步恢复，今年赤字率拟按3.2%左右安排、比去年有所下调，不再发行抗疫特别国债。因财政收入恢复性增长，财政支出总规模比去年增加，重点仍是加大对保就业保民生保市场主体的支持力度。优化和落实减税政策。市场主体恢复元气、增强活力，需要再帮一把。继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。稳健的货币政策要灵活精准、合理适度。把服务实体经济放到更加突出的位置，处理好恢复经济与防范风险的关系。货币供应量和社会融资规模增速与名义经济增速基本匹配，保持流动性合理充裕，保持宏观杠杆率基本稳定。保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定。进一步解决中小微企业融资难题。延续普惠小微企业贷款延期还本付息政策，加大再贷款再贴现支持普惠金融力度。经济形势：经济增长滞缓，需求不足，物价下跌，通货紧缩2021年我国政府工作报告财政如何促进国民经济平稳运行三.考点解析积极的财政政策要提质增效、更可持续。考虑到疫情得到有效控制和191.(2020全国卷T13)为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用,中央财政于2007年开始实施农业保险保费补贴政策。截至2019年底,农业保险累计支付赔款2400多亿元,服务农户数从0.5亿户次增至1.8亿户次,提供的风险保障从0.1万亿元增加到3.6万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是()获得财政补贴,降低成本支出增加生产投入,促进产业发展购买农业保险,支付保险费用转移灾害风险,稳定收入预期A.B.C.D.C C对点训练1.(2020全国卷T13)为发挥农业保险对支农惠农、20经济形势：经济过热，需求过旺，供给不足，物价全面持续上涨，通货膨胀紧缩性财政政策手段：减少财政支出增加税收减少国债发行目的：抑制总需求，稳定物价，给经济降温。经济形势：紧缩性财政政策手段：减少财政支出目的：抑制总需求，21作用表现辨别技巧角度促进国民经济平稳运行财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策；增加或减少税收、扩大或缩小发行国债生产5.财政的作用：国家治理的基础和重要支柱三.考点解析作用表现辨别技巧角度促进国民经济平稳运行财政是实现宏观调控的22经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 经济运行状经济运行状况况 对对 策策 目目 的的财政政策及财政政策及具体措施具体措施货币政策及货币政策及具体措施具体措施 经济平稳经济平稳运行运行在经济增长滞在经济增长滞缓、经济运行缓、经济运行主要受需求不主要受需求不足制约时足制约时 刺激总需刺激总需求，降低失求，降低失业率，拉动业率，拉动 经济增长经济增长经济过热、经经济过热、经济的正常运行济的正常运行受供给能力制受供给能力制约、物价上涨约、物价上涨 抑制总需抑制总需求，稳定物求，稳定物价，给经济价，给经济降温降温增增加财政支加财政支出、出、减少税收，减少税收，增发国债增发国债扩张性财政政策扩张性财政政策扩大货币发行量、扩大货币发行量、降低降低存贷款基准存贷款基准利利率率和和存款准备金率存款准备金率宽松的货币政策宽松的货币政策减少减少财政财政支出、支出、增加税收、增加税收、控国债控国债减少货币发行量、减少货币发行量、提高提高存贷款基准存贷款基准利率利率和和存款准备存款准备金率金率紧缩性财政政策紧缩性财政政策从紧的货币政策从紧的货币政策拓展延伸逆风向调节经济运行状况与财政政策、货币政策的适用 23财政政策货币政策区别手段财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率、国债的调整，保护价收购粮食等与银行有关的一系列政策，如货币发行量、存贷款利率调整、存款准备金率调整等。制定者财政部制定，经全国人大及常委会通过中国人民银行直接制定，经国务院批准联系都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。在一般条件下，二者相互配合使用。共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用财政政策与货币政策的比较拓展拓展延伸财政政策货币政策区手段财政收入和财政支出的有关政策，如税收24快速辨别财政三大作用的技巧（1）凡是看到国家在民生领域（如社会保障领域）进行财政投入的材料，基本可以认定体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（2）凡是看到国家投资工程建设类(基础设施、大型工程)，支持农村和区域发展的材料，基本可以认定体现了财政具有促进资源合理配置的作用。（3）凡是看到宏观经济运行中经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发行国债、增加或减少支出等材料，基本可以认定体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用拓展延伸快速辨别财政三大作用的技巧拓展延伸25财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政调节与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政与转方式、调结构恰当的财政政策有助于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进科技进步财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位、优化农村经济结构，提高农民收入财政与文化建设(社会建设、生态文明建设)提高人民文化生活水平的物质保障，促进文化资源的优化配置，促进文化建设的发展拓展延伸财政的作用财政与物价实施稳健或紧缩的财政政策能够抑制流动性过262.（2021广东卷）2021年，国务院在政府工作报告中提出了大型商业银行普惠小微企业贷款增长30%以上、中小企业宽带和专线平均资费再降10%、纵深推进“放管服”改革等工作任务。以上政策意在：调整和优化资金流向，集中信贷优先支持小微企业通过进一步优化营商环境，激发市场微观主体活力降低中小企业信息化投入成本，加快推动其数字化转型加大财政政策和货币政策的扩张力度，保证经济高速运行AB CDC C对点训练2.（2021广东卷）2021年，国务院在政府工作报告中提出273.(2020江苏高考T8)2020年政府工作报告提出,“今年赤字率拟按3.6%以上安排,财政赤字规模比去年增加1万亿元,同时发行1万亿元抗疫特别国债”。该举措是基于()A.财政有促进经济结构优化升级的作用B.财政有促进国民经济平稳运行的作用C.财政赤字是提高财政收入的基本形式D.财政赤字有促进资源合理配置的作用B B对点训练3.(2020江苏高考T8)2020年政府工作报告提出,284.(2020浙江7月选考T14)下表为我国2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入情况。2019年前三季度分季度累计GDP与税收收入单位:亿元、%季度GDP税收收入税收收入占GDP的比重绝对数增长率 绝对数 增长率2019年第一季度 213432.86.4467065.421.92019年上半年 450933.16.3924240.920.52019年前三季度 697798.26.2126970-0.418.2从上表数据中可以推断出,2019年前三季度我国()经济增速呈现下行趋势推行了大规模减税政策实施了紧缩性财政政策财政对经济发展支持力度降低A.B.C.D.A A对点训练4.(2020浙江7月选考T14)下表为我国2019年前291、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年均增长21.58%。2、国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。城乡居民社会养老保险制度实现全覆盖，1.3亿60岁老人按月领取养老金。3、2021年8月底，我国重大水利工程完成2021年度建设投资720亿元。4、2020年有9项国家政策加强农田水利建设，来支持粮食生产，促进农业发展。5、我国继续实施积极的财政政策，2020年拟安排财政赤字1.62万亿元。促进社会公平，改善人民生活促进社会公平、改善人民生活促进资源合理配置促进资源合理配置促进国民经济平稳运行下列材料分别体现财政的哪个作用？判断依据？对点训练促进社会公平，改善人民生活促进社会公平、改善人民生活促进资源301.财政收入（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。（2）.财政收入的来源：税收收入利润收入债务收入其他收入税利债费考点二：财政收入与支出三.考点解析（3）税收与财政的关系：税收是财政收入最重要的来源、最普遍的形式。在财政收入中占主导地位，是征收面最广，最稳定可靠的财政收入形式。1.财政收入（2）.财政收入的来源：税收收入利润收入债务收入31 措施：要保持国家财政收入持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量。财政收入财政收入经济发展水平经济发展水平根根叶叶源源流流把“蛋糕”做大（4）影响财政收入的因素经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。三.考点解析 措施：要保持国家财政收入持续增长，就必须加快经济发展，32在社会财富总量一定的前提下财政收入过多最终将不利于财政增加财政收入过少 措施：国家应制定合理分配政策：既保证财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高不利于企业发展不利于个人购买力提高不利于企业发展不利于个人收入的增加直接减少企业和个人收入降低对经济发展的支持力度把“蛋糕”切好分配政策三.考点解析在社会财富总量一定的前提下财政收入过多最终将不利于财政增加财33经济发展水平（基础）分配政策表现措施把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好影响财政收入的主要因素经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）根本途径：大力发展生产力，增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响;如果国家财政集中的财富过少,会影响国家职能的发挥，降低财政对经济的支持力度,也不利于企业和个人的发展国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。三.考点解析经济发展水平（基础）分配政策表现措施把“蛋糕”做大把“蛋糕”342.财政支出（2）财政支出的种类：按具体用途分 经济建设支出科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出（1）含义：是国家对筹集的财政资金进行分配和使用三.考点解析2.财政支出（2）财政支出的种类：按具体用途分 经济建设支出353.正确认识财政收支关系注意：财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，要将财政收支关系与特定的财政政策联系起来理解。(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。三.考点解析3.正确认识财政收支关系注意：财政盈余并非越多越好，财政赤字365.（2021湖南高考真题）假设存在封闭经济，其金融体系只有一个可贷资金市场。所有储蓄者都到这个市场存款，所有借款者都到这个市场贷款。在这个市场上存在一种利率，这个利率既是存款的利率，又是贷款的利率。下图中，S、D分别代表可贷资金供给曲线，需求曲线，其他条件不变时，关于政府预算赤字对可贷资金市场的影响，推断正确的是（）A政府预算赤字使可贷资金供给曲线由S移动到S1，导致市场利率上升B政府预算赤字使可贷资金供给曲线由S移动到S2，导致市场利率上升C政府预算赤字使可贷资金供给曲线由S移动到S1，导致市场利率下降D政府预算赤字使可贷资金供给曲线由S移动到S2，导致市场利率下降A对点训练5.（2021湖南高考真题）假设存在封闭经济，其金融体系只376.(2021高考全国乙卷）下图是我国20162020年全国一般公共收入与支出变化走势。针对上图反映的问题，积极的应对办法是（）培育新的经济增长点，扩大税收来源加大政府债券发行规模，弥补收入不足压缩社会保障类开支，减少财政支出优化财政支出结构，提高资金使用效率A.B.C.D.B附：据政府工作报告，2020年我国财政赤字率为3.6%，2021年拟按3.2%左右安排（赤字率的国际警戒线为3%）。对 点 训 练6.(2021高考全国乙卷）下图是我国20162020年387.7.中央经济工作会议强调中央经济工作会议强调,稳中求进工作总基调是治国理政的重要原则稳中求进工作总基调是治国理政的重要原则,要长期坚持。积极的财政政策取向不变要长期坚持。积极的财政政策取向不变,调整优化财政支出结构调整优化财政支出结构,确保对重确保对重点领域和项目的支持力度。下列有关积极的财政政策影响的传导路径正点领域和项目的支持力度。下列有关积极的财政政策影响的传导路径正确的确的是是经济建设支出增加经济建设支出增加社会总供给增加社会总供给增加企业生产规模扩大企业生产规模扩大国家经济国家经济增长增长降低创新型企业税收标准降低创新型企业税收标准企业税负减轻企业税负减轻研发投入增加研发投入增加企业实现企业实现转型转型银行降低存贷款利率银行降低存贷款利率企业融资成本减少企业融资成本减少研发投入增加研发投入增加企业从供企业从供给低端迈向中高端给低端迈向中高端政府加大公共服务投入政府加大公共服务投入公共消费总需求增加公共消费总需求增加提供公共服务的企业提供公共服务的企业生产扩大生产扩大实现经济社会发展实现经济社会发展CA.A.B.B.C.C.D.D.对点训练 7.中央经济工作会议强调,稳中求进工作总基调是治国理政的重39（一）税收1.含义:国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。2.地位：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。国家通过税收组织财政收入,为自身的存在和发展提供物质保障。（二）税收的基本特征1.基本特征:强制性、无偿性和固定性。1.强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税；2.无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；3.固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。考点三：税收三.考点解析（一）税收考点三：税收三.考点解析40决决定定决决定定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性4.税收的三个基本特征之间的关系：紧密联系，不可分割要求保保 障障三.考点解析决定决定固定性无偿性强制性4.税收的三个基本特征之间的关系：418.（2021浙江高考真题）近年来，网络食品备受消费者青睐，但不少网红食品存在没有证照、生产环境不达标等问题，要让网红食品成为放心食品，需要()引导消费者理性消费，避免盲从提高对网络食品厂家征税的税率健全、落实食品生产的准入制度完善相关法律法规，提高食品厂家的违法成本ABCDD D对点训练8.（2021浙江高考真题）近年来，网络食品备受消费者青睐429.（2021广东）自2021年5月1日起，我国对生铁、粗钢等产品实行零进口暂定税率：适当提高硅铁、铬铁等产品的出口关税。不考虑其他因素，关税调整将对国内钢铁价格产生的影响是（）A进口增加出口减少国内钢铁价格上涨B进口减少出口增加国内钢铁价格上涨C进口减少出口增加国内钢铁价格下降D进口增加出口减少国内钢铁价格下降D D对点训练9.（2021广东）自2021年5月1日起，我国对生铁、粗43流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象包括主要税种营业税、增值税、消费税，关税企业所得税、个人所得税等矿产税、城镇土地使用税房产税契税、遗产税屠宰税、耕地占用税、车船使用税,屠宰税(1)种类:根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类.三.考点解析5.税收种类流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种44纳税人：纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。进口货物的单位和个人。增值税含义：含义：以生产经营中的以生产经营中的增值额增值额为为征税对象征税对象的一种税。的一种税。公式：公式：增增值税值税=销售额销售额 税率税率上上一环节已缴的税额。一环节已缴的税额。征收增值税的意义：征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，增值税只对增值额征税，可以避免可以避免对一个经营额重复征税，对一个经营额重复征税，也可也可以防止以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(2)增值税与个人所得税三.考点解析纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口45 小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司应缴纳的增值税为：计算方法2.增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金27017%17=28.9（万元）（万元）征征收增值税的意义：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为 计算方法1.增值税=商品增值额税率（270 100）17%=28.9（万元）（万元）三.考点解析 小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。46个人所得额超额累进税率比例税率征税对象：纳税人：税率：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人作用：个人所得税是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段.三.考点解析个人所得额超额累进税率 比例税率征税对象：纳税人47比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%超额累进税率三.考点解析比例税率例如：彩票中奖500万，适用税率20%超额累进税率三48个税计算小王1月工资为20000元（已减去五险一金),请问他6月应缴个税为多少？3000X3%+9000X10%+3000X20%=90+900+600=1590元三.考点解析个税计算 小王1月工资为20000元（已减去五险一金49税种含义或政策作用资源税是以各种应税自然资源为征税对象的一种税有利于节约资源、保护环境，提高资源利用效率，优化资源配置消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称对消费行为进行引导，促进科学消费、绿色消费、健康消费房地产税一切与房地产经济活动过程有直接关系的税都属于房地产税有利于打击房地产投机，抑制房价的不合理上涨，调节贫富差距车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应纳税车辆价格的一定比率征收的一种税调节收入差距，维护国家权益。对小排量汽车购置税减半征收，有利于引导居民节约资源、绿色消费，降低环境污染烟草税卷烟批发环节价格税率由5提高至11，并按0.005元/支加征从量税限制和减少烟草及其制品的生产与消费出口退税指对出口货物退还其在生产和流通环节实际纳的增值税、消费税增强出口竞争实力，扩大出口创汇关税是一个国家的海关对进出关境的物品所征收的一种税维护国家主权和经济利益;保护和促进本国工农业生产的发展；调节国民经济和对外贸易;筹集国家财政收入环保税我国对凡是直接污染环境的行为和能够造成环境污染的产品，而征收的一种税有利于限制污染:鼓励保护环境与资源，实现可持续发展;有利于保护人民健康;有利于环保科技发展，促进经济发展方式转变税制改革的意义拓展延伸税种含义或政策作用资源税是以各种应税自然资源为征税对象的一种50(1)环境保护税开征，对于高耗能高污染企业，会增加其成本(税负)，倒逼其转型升级(或促进新旧动能转换)。(2)环境保护税开征，对于节能环保企业，会降低其成本(税负)，增强其市场竞争力。(3)增加环保设备、环保产品的市场需求量，在供求机制的作用下引导经济资源向环保产业流动，带动整个环保产业的发展。(4)对当前钢铁、煤炭等行业去产能将起到促进作用。开征环保税的意义结构性减税（是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平）的作用：（1）有利于优化资源配置，增强市场活力，提高市场效率。（2）国家实施结构性减税，一定时期内会使国家财政收入减少；从长远来看，减税有利于促进经济发展，从根本上增加财政收入。拓展延伸(1)环境保护税开征，对于高耗能高污染企业，会增加其成本(税51(1)生产：促进生产要素合理配置,引导企业生产的发展方向,促进企业技术进步,引导投资需求。(2)分配：调节收入分配,缩小收入差距,维护和实现社会公平。(3)交换：影响商品价格,调节社会供求。(4)消费：引导消费行为,倡导正确的消费观念。(5)财政：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。(6)宏观调控：是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置,促进经济平稳运行,并对市场主体的经济活动进行监督管理。(7)国家政权：国家政权是税收产生和存在的必要条件,税收又为国家政权的存在提供物质条件。税收的作用（不同税种作用不同，税收政策是财政政策的重要部分，税收的作用也体现财政的作用，可以从社会再生产理论的角度分析）拓展延伸(1)生产：促进生产要素合理配置,引导企业生产的发展方向,促52要求国家公民完善税收和财政制度加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为规范税收征收管理，堵塞漏洞加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益考点四：依法纳税是公民的基本义务1.公民为什么要依法纳税？（必要性）在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。2.怎样更好地依法纳税三.考点解析要求国家公民完善税收和财政制度加大稽查处罚力度，严惩违反53 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲 拖，拖死他，来了就说没钱。乙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙丙 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？由于疫情的影响，小李公司的订单大减，资金周转出现困难，又赶上税务员催税。他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把主意打到了税收上，我们一起来听听对 点 训 练 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收54表现共同点偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报拖延时间拖欠欺骗虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁威胁、围攻、殴打都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚方式目的不缴少缴拖欠税款获得税收优惠不纳税2.四种违反税法行为的比较拓展延伸表现共同点偷税欠税骗税抗税欺骗隐瞒伪造、变造、隐匿、擅自销毁551、纳税人是纳税义务人的简称，即税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。2、负税人是指税款的最终承担者，是最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中形成的。3、纳税人和负税人在某些场合是一致的，如纳税人所纳的税款无法转嫁，自己承担时，纳税人同时又是负税人。例如个人所得税，企业所得税。但是在某些场合，二者是不同的。如果纳税人能够把所纳税款转给他人负担，纳税人就不是负税人。例如，消费税。纳税人和负税人关系每个公民不一定都是直接纳税人,但人人都是负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献.拓展延伸1、纳税人是纳税义务人的简称，即税法规定的直接负有纳税义务的5610.2019.全国卷为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（）激发小微企业的经营活力缓解小微企业的融资困难引导金融机构对小微企业放贷改变金融企业税收负担预期降低金融机构的贷款利率A.B.C.D.B B对点训练10.2019.全国卷为进一步加大对小微企业的支持力度57易混易错辨析1.1.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上交的利润。政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上交的利润。X解析：政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。解析：政府偿还国债的主要资金来源是国家的税收收入。2.2.财政收支与经济总量呈正相关关系。财政收支与经济总量呈正相关关系。解析：财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是呈解析：财政收支要根据不同的经济形势进行调节，与经济总量并不总是呈正相关关系。正相关关系。X5.5.提高职工工资水平有利于增加财政收入。提高职工工资水平有利于增加财政收入。X解析：提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。解析：提高职工工资水平，可能会导致国家财政收入减少。4.4.适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。解析：适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。解析：适度的财政赤字可以扩大社会总需求，拉动经济增长。X易混易错辨析1.政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上交的利585.5.征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。解析：征收消费税的目的是引导消费行为；征收个人所得税可以调节个人解析：征收消费税的目的是引导消费行为；征收个人所得税可以调节个人收入。收入。X6.6.某连锁商店缴纳营业税，该商店既是纳税人也是负税人。某连锁商店缴纳营业税，该商店既是纳税人也是负税人。X解析：该商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。解析：该商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者。7.7.推行刮奖发票的主要目的是促进消费。推行刮奖发票的主要目的是促进消费。X解析：推行刮奖发票意在消费者索要餐饮发票，主要目的是减少税收流失。解析：推行刮奖发票意在消费者索要餐饮发票，主要目的是减少税收流失。8.8.增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。增值税的征收不受企业盈亏影响，税源广且便于征收。X解析：营业税的征收不受企业盈亏的影响，税源广且便于征收；增值税可解析：营业税的征收不受企业盈亏的影响，税源广且便于征收；增值税可以避免对一个经营额重复征税。以避免对一个经营额重复征税。9.9.财政支持中小微企业创业创新财政支持中小微企业创业创新,表明财政可以促进国民经济平稳运行。表明财政可以促进国民经济平稳运行。解析：财政支持中小微企业创业创新解析：财政支持中小微企业创业创新,表明财政具有促进资源合理配置的作表明财政具有促进资源合理配置的作用。用。X5.征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。解析：征收消费59时 政 聚 焦2021年9月1日召开的国务院常务会议指出，要贯彻党中央、国务院决策部署，进一步加大对中小微企业支持力度，一是加大帮扶政策力度。今年再新增3000亿元支小再贷款额度，支持地方法人银行向小微企业和个体工商户发放贷款。完善对受疫情影响严重行业企业贷款贴息及奖补政策。推动银行更多发放普惠小微信用贷款。建立国家融资担保基金风险补偿机制，支持担保机构为缺乏抵押物和信用记录的小微企业提供担保。引导金融机构开展票据贴现和标准化票据融资，人民银行提供再贴现支持，缓解中小微企业占款压力。二是进一步深化“放管服”改革，优化营商环境，降低制度性交易成本，保护产权和知识产权，保护公平竞争，增强发展信心。加大对创业创新的支持力度。严禁乱收费、乱摊派。继续开展清理拖欠中小微企业账款专项行动。鼓励地方有针对性出台帮扶措施，减轻中小微企业成本上升压力。为更好缓解家庭经济困难学生后顾之忧，帮助他们安心求学、学有所成，促进教育公平，会议决定进一步完善国家助学贷款政策。一是自今年秋季学期起提高贷款额度，将本专科生每生每年最高贷款额度由8000元提高至12000元，研究生由12000元提高至16000元，财政对学生在校期间的贷款利息实行全额补贴。二是财政继续对助学贷款承办银行给予一定比例风险补偿并合理调低补偿比例运用经济生活的知识，结合材料，分析财政是如何精准发力的。9月1日召开的国务院常务会议国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障时政聚焦2021年9月1日召开的国务院常务会议指出，要贯彻党60
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