工程项目成本控制课件

首先来看一个项目成本管理的例子包装机项目挣值分析方法 设计1 4 建造2 6安装调试3 2活动名称2 6活动工期活动序号包装机项目的网络图图标项目的网络图 建造60 000美元 包装机100 000美元 设计24 000美元 安装调试16 000美元项目预算BAC123456789101112设计244488建造608812121010安装1688合计1004488881212101088累计48162432405264748492100包装机项目的每期预算成本（单位：千美元）包装机项目的累计预算成本曲线实践中最糟糕的做法仅仅将实际发生的成本与总预算总预算相比，容易引起误解，即只要实际成本低于总预算成本就是满意的一旦实际成本超过总预算成本，可是还有工作没有完成，为时已晚比较常规的做法将实际成本与BCWS（PV）相比，发现实际成本超过BCWS时，及时采取措施累积实际成本（ACWP或AC）为计算实际成本累积曲线（AC），要计算各个活动每周实际发生的成本，包括承付款项。对包装机项目，前8周的实际成本：周12345678AC设计2595122建造2810141246安装与测试0合计2597910141268累计2716233242566868报告期超出4000美元实际成本（ACWP）与预算成本BCWS比较遗憾的是 并不知道进度的实际状况成本比较结果的意义是什么比如，需要引入一个中间变量需要引入一个中间变量比如，10天内粉刷10间同样的房间，总预算2000元（每天1间，每间200元）。在第五天末实际支出1000元。问题：1）把实际支出与累计预算成本（1000元，5个房间）比较，没有超预算，不错！2）如果到第五天实际支出1000元，却只粉刷了3个房间呢？3）如果到第五天实际支出1000元，并且已经粉刷了6个房间呢？挣值挣值从以上的分析可以看出，这其中有一个很重要的变量：实际完成的工作量及其相应的预算成本，也就是实际完成工作取得的预算成本，这里称它为“挣值”，（Earned Value，简称“EV”）在粉刷房间的例子中，如果用粉刷完的房间所取得的预算成本（3个房间600，6个房间1200元），而不是预算成本1000元，与累计实际成本1000元相比，就能发现成本的真正问题了。建立挣值曲线第一步，确定每一个工作包完成的百分比第二步，计算完成工作所代表的预算成本，用工作包完工率乘以工作包预算第三步，计算累计挣值曲线包装机项目每周累计完工比率（%）12345678设计10258090100100100100建造000515254050安装00000000包装机项目每周累计挣值（单位：千美元）BAC12345678设计242.4619.221.624242424建造6039152430安装16累计1002.4619.224.633394854报告期超出14000美元，不是4 000美元包装机项目预算曲线、实际成本曲线、挣值曲线实际成本挣值54 00068 00064%68%54%PVACEV截止第8周末的包装机项目状况 “挣值分析挣值分析”方法方法4个基本概念个基本概念4个差异值指标个差异值指标4个指数指标个指数指标“挣值分析挣值分析”方法方法4个基本概念个基本概念1.1.PVPV =Planned Value(Planned Value(计划成本计划成本计划成本计划成本)(Budgeted Cost of work Scheduled BCWS)截至到当前日期，截至到当前日期，计划应该计划应该计划应该计划应该完成的完成的完成的完成的工作对应的预算成本工作对应的预算成本2.2.ACAC=AcutualAcutual Cost Cost （实际成本）实际成本）实际成本）实际成本）截止到当前日期，截止到当前日期，实际已完成工作的实际成本，实际已完成工作的实际成本，ACWP3.3.EVEV =Earned ValueEarned Value（挣值）挣值）挣值）挣值）(Budgeted Cost of work performed BCWP)截止到当前日期，已完成工截止到当前日期，已完成工作对应的预算成本作对应的预算成本 4.4.BACBAC=Budgeted CostBudgeted Cost at Completion at Completion（完工预算）完工预算）完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本完成整个项目的预算成本“挣值分析挣值分析”方法方法4个差异值指个差异值指标标1.1.CV CV=Cost Variance from Budget（成本偏差）成本偏差）已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算2.2.SVSV=Schedule Variance（进度偏差）进度偏差）比较比较PV与与EV的大小，得出当前进度是提前还是滞的大小，得出当前进度是提前还是滞后后3.3.EACEAC=Estimate at Completion（完工估算）完工估算）最新一次对完工的总预算的估算最新一次对完工的总预算的估算4.4.ETCETC=Estimate to Complete（完工尚需估算）完工尚需估算）要完成项目，还需要多少资金要完成项目，还需要多少资金“挣值分析挣值分析”方法方法 4个指数指标个指数指标1.CPI=CPI=Cost Performance IndexCost Performance Index（成本成本成本成本绩效指数）绩效指数）绩效指数）绩效指数）每开支每开支$1.00所带来的价值所带来的价值2.SPISPI=Schedule Performance Index（进度绩效指数）进度绩效指数）EV 和和 PV之间的比率之间的比率3.CR=SPICPI (临界指数临界指数)4.4.TCPI=To Complete Performance Index（完工绩效指数）完工绩效指数）为了保证为了保证“按预算完成按预算完成”，剩余预算每，剩余预算每$1.00对应的工作价值对应的工作价值计算计算4 个差异值指标个差异值指标1.CV=Cost Variance from Budget 2.（成本偏差）成本偏差）3.已经完成的工作是超过预算还是低于预算已经完成的工作是超过预算还是低于预算CV=EV AC即：挣值减去实际成本即：挣值减去实际成本计算计算4 个差异值指标个差异值指标2.SV=Schedule Variance（进度偏差）进度偏差）比较比较PV与与EV的大小，得出当前进度是提前还是的大小，得出当前进度是提前还是滞后滞后 SV=EV PV即：挣值减去计划成本即：挣值减去计划成本计算计算4 个差异值指标个差异值指标3.EAC=Estimate at Completion（完工估算）完工估算）最新一次对完工的总预算的估算最新一次对完工的总预算的估算EAC=BAC/CPI即：总预算除以成本绩效指即：总预算除以成本绩效指数数计算计算4 个差异值指标个差异值指标4.ETC=Estimate to Complete（完工尚需估算）完工尚需估算）要完成项目，还需要多少资金要完成项目，还需要多少资金 ETC=EAC AC即：最新估算减去实际发生即：最新估算减去实际发生的成本的成本计算计算 4个个 指数指标指数指标1.CPI=Cost Performance Index（成本绩效指数）成本绩效指数）每开支每开支$1.00所带来的价值所带来的价值CPI=EV/AC计算计算 4个个 指数指标指数指标2.SPI=Schedule Performance Index（进度进度绩效指数）绩效指数）EV 和和 PV之间的比率之间的比率 SPI=EV/PV计算计算 4个个 指数指标指数指标3.TCPI=To Complete Performance Index（完工绩效指（完工绩效指数）数）为了保证为了保证“按预算完成按预算完成”，剩余预算，剩余预算每每$1.00对应的工作价值对应的工作价值 TCPI =（BAC EV）/（BAC-AC）计算计算 4个个 指数指标指数指标4.CR：临界指数：临界指数CR =SPI*CPI（EV/PV）*（EV/AC）包装机项目挣值分析1、4个基本值：PV=64 000，AC=68 000，EV=54 000，BAC=100 0002、4个差异指标 CV=EV-AC=-14 000 SV=EV-PV=-10 000 EAC=BAC/CPI=125 900 ETC=EAC-AC=57 9003、4个指数指标 CPI=EV/AC=0.794 SPI=EV/PV=0.844 CR=SPI*CPI=0.67 TCPI=（BAC-EV）/（BAC-AC）=1.44用挣值法跟踪项目进度（1）成本成本成本成本时间时间时间时间分析日期PVSVCV500400600ACEV1 项目进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么用挣值法跟踪项目进度（2）成本成本成本成本时间时间时间时间分析日期PVACEVSVCV500400600预计延误预计超支用挣值法跟踪项目进度（3）成本成本成本成本时间时间时间时间分析日期PV500400600ACEVSV1 项目进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么用挣值法跟踪项目进度（4）成本成本成本成本时间时间时间时间分析日期PVSVACEVSV5004006001 项目进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么用挣值法跟踪项目进度（5）成本成本成本成本时间时间时间时间分析日期PVSV500400600ACEV1 项目进展状况如何2 是什么引起了偏差3 对差异我们应该做什么CV完工估算（EAC）的预测方法（1）在项目进展中，需要不断估算项目完成时的成本（EAC）。传统的方法是重新估计剩余工作的成本，再加上实际发生的成本（AC），就可以得到完工成本EAC，即：EAC=AC+重估剩余工作成本但是，这种方法费时费力，实践中可操作性差。完工估算（EAC）的预测方法（2）根据挣值分析方法，可以有多种预测EAC的方法，这里列出以下三种：1、保守估计 EAC=（BAC-EV）+AC 这里假定余下的工作是按预算进行的2、趋势估计 EAC=BAC/CPI 这里假定余下的工作仍然按目前的效率（CPI）进行的完工估算（EAC）的预测方法（3）3、临界估计 EAC=（BAC-EV）/CR =（BAC-EV）/（CPI*SPI）这里假定余下工作是以临界指数效率进行的。完工估算（EAC）的预测方法（4）上述三种估计，以包装机项目为例（单位：千美元）保守估计：EAC=（BAC-EV）+AC =（100-54）+68 =114趋势估计：EAC=BAC/CPI=100/0.794=125.9临界估计:EAC=（BAC-EV）/（CPI*SPI）=（100-54）/(0.794*0.844)=150.0挣值分析方法应用注意事项1、应用挣值方法时，当整个项目的成本和进度没有出现偏差时，不等于没有问题！（由于是对整个项目使用了累计数据）2、各个工作包之间的数据可能存在相互抵消的问题，导致难于发现问题的真正所在。3、因此，建议将挣值分析用于所有大的、关键的工作包以及整个项目！4、时刻抓住以下三种工作包：1）偏差大的；2）近期就要进行的 3）预算成本高的练习：某项目的预算分配见表1，到第6周时实际发生成本见表2，各项任务完成的比例见表3。1 试画出项目的PV、AC、EV曲线，并分析项目的状态2 计算CV、SV、CPI、SPI指标；并使用三种方法计算EAC。BAC12345678910任务13010155任务270101010201010任务34055255任务4305520合计1701025151025153510520累计123456AC任务110168任务21010122412任务355任务4合计102618122917累计123456任务13080100任务21025355565任务31020任务4累计表1 每期预算分配表2 每期实际发生成本表3 每期完成任务百分率