财务报表修改及长期股权投资申报讲习课件

财务报表修改及长期股权投资申报讲习财务报表修改及长期股权投资申报讲习 讲习内容v新增(修改)会计科目代号及检核公式v新增一套供不同营业性质用之合并报表会计科目v修改现行财务报表申报作业方式v新增长期股权投资申报作业(上市/柜公司适用)v其他补充说明 讲习内容新增(修改)会计科目代号及检核公壹、新增(修改)会计科目代号 及检核公式 一.配合财务会计准则公报第七号合并财务报表暨柜台买卖中心修正其结构商品交易会计处理程序(证券业)新增(修改)部分会计科目，预计94年第二季财报适用，会计科目修改说明如下：1.一般行业新增会计科目如下：1270 xx待处分子公司资产(合并报表用)2250待处分子公司负债(合并报表用)壹、新增(修改)会计科目代号 及检核公式 3440待处分子公司金融商品未实现损益（合并报表用）9600 xx合并总损益（合并报表用）9601合并净损益（合并报表用）9602少数股权损益（合并报表用）9600 xx=9601+9602删除会计科目如下：9400少数股权净利（净损）3440待处分子公司金融商品未实现损益（合并报表用）2.金融保险业新增会计科目如下：1280待处分子公司资产（合并报表用）2220待处分子公司负债（合并报表用）3440待处分子公司金融商品未实现损益(合并报表用)6900 xx合并总损益（合并报表用）6901合并净损益（合并报表用）6902少数股权损益（合并报表用）6900 xx=6901+6902删除会计科目如下：6800少数股权净利（净损）2.金融保险业 3.证券业删除会计科目如下：101170营业证券-保管账户 101179备抵营业证券跌价损失-保管账户 415000出售证券利益-结构型商品 415010出售证券收入-结构型商品 415020出售证券成本-结构型商品 490000少数股权净利 515000出售证券损失-结构型商品 521560营业证券跌价损失-保管账户 590000少数股权净损 3.证券业新增会计科目如下：101431期货交易保证金-自有资金-避险 101432期货交易保证金-自有资金-非避险 101970待处分子公司资产 101980待处分长期股权投资 201690待处分子公司负债 305060待处分子公司金融商品未实现损益 913000合并总损益 913100合并净损益 913200少数股权损益 913000=913100+913200新增会计科目如下：二.完整之会计科目对照档及检核公式请至 .tw申报网站登入后至相关 文件下载区下载。三.使用会计科目建文件程序tseap者请至 .tw申报网站登入后点选建 文件程序会计科目及检核公式更新940712 update，执行档案下载，并依照安装说 明档更新相关档案，如下图:二.完整之会计科目对照档及检核公式请至财务报表修改及长期股权投资申报讲习课件贰、新增一套供不同营业性质用之 合并报表会计科目 一.为提供营业性质涵盖金融及一般制造业之公司 编制合并报表用，特新编一套合并财务报表会 计科目，供该类公司使用。二.各公司于申报合并资产负债表/损益表/简明现 金流量表或企业集团之合并关系企业产负债表 /损益表时可依公司性质选择使用原会计科目 代号（与申报母公司资产负债表/损益表/简明 现金流量表之会计科目相同)或选择使用新编之 合并财务报表会计科目(适用营业性质涵盖金融 及一般制造业之公司)。贰、新增一套供不同营业性质用之三.因应新编之合并财务报表会计科目,现行财务报表 申报作业需调整，将母公司财报及合并母子公司 财报分开申报，详细说明请参考下节。三.因应新编之合并财务报表会计科目,现行财务报表参、修改现行财务报表申报作业方式 一.资产负债表/损益表/简明现金流量表：原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公 司报表（A01A03）及合并母子公司报表(A04A06），亦即申报上传之档案需包含A01至A06共6个报表。配合新增合并报表会计科目，从94第二季起改成母 公司报表(A01A03)及合并母子公司报表(A04A06)分开档案各自申报，修改如下：参、修改现行财务报表申报作业方式(一).选择资产负债表/损益表/简明现金流量表，显示如下：(一).选择资产负债表/损益表/简明现金流量表，点选申报资料上传，按送出数据，显示 如下：点选申报资料上传，按送出数据，显示财务报表修改及长期股权投资申报讲习课件(二).选择合并资产负债表/损益表/简明现金流量表，显示如下：点选申报资料上传，按送出数据，画面显示如下：(二).选择合并资产负债表/损益表/简明现金流量表，点选申报财务报表修改及长期股权投资申报讲习课件1.上传档案内只可以有A04,A05,A06三个报表。2.本次合并报表新增一套会计科目供不同营业性质之公 司编制合并报表用，例如营业性质涵盖金融及一般制 造业之公司即适用本新会计科目，否则请选择现行会 计科目申报。新会计科目对照及检核公式请至相关文 件下载作业区下载。3.如果选择现行会计科目申报，除了检核规定之公式外 ，尚需检核下列公式：1.上传档案内只可以有A04,A05,A06三个报表。一般行业：9600XX必须申报且=8900+9100+9200+9300金融行业：6900XX必须申报且=6300-6400+6500+6600+6700证券行业：913000必须申报且 913000=902004+473000-573000+484000-5840004.如果选择新会计科目申报，则依照新会计科目及检核公 式检核。5.会计科目建文件程序（tseap）未提供新的合并报表科目建 文件功能。一般行业：9600XX必须申报且=8900+9100+920二.股东权益变动表/现金流量表/会计师查核报告 原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公 司报表(B01B03）及合并母子公司报表(B04B06)，亦即申报上传之档案需包含B01至B06共6个报表(一 三季因不必申报股东权益变动表，故只有B02,B03,B05,B06四个报表)。本次修改从94年第二季起改成 母公司报表(B01B03)及合并母子公司报表(B04B06)分开档案各自申报，修改如下：二.股东权益变动表/现金流量表/会计师查核报告(一).选择股东权益变动表/现金流量表/会计师查核 报告，显示如下：(一).选择股东权益变动表/现金流量表/会计师查核1.第一、三季时，只能报B02跟B032.第二、四季时，只能报B01、B02跟B033.合并报表（B04、B05、B06）皆不可申报 1.第一、三季时，只能报B02跟B03(二).选择合并股东权益变动表/现金流量表/会计师查核 报告，显示如下：1.第一、三季时，只能报B05跟B062.第二、四季时，只能报B04、B05跟B063.报表（B01、B02、B03）皆不可申报4.核阅或查核报告类型及查核报告类型细分需申报(二).选择合并股东权益变动表/现金流量表/会计师查核1.第三.英文版股东权益变动表/现金流量表/会计师查核报告 原规定如果有合并母子公司报表时需同时申报母公 司报表(C01、C02及C05)及合并母子公司报表(C03、C04及C06)，亦即申报上传之档案需包含C01至C06 共6个报表(一、三季因不必申报股东权益变动表,故只有C02,C04,C05,C06四个报表)。本次修改从 94年第二季起改成母公司报表(C01、C02及C05)及 合并母子公司报表(C03、C04及C06)分开档案各自 申报，修改如下：三.英文版股东权益变动表/现金流量表/会计师查核报告(一).选择英文版股东权益变动表/现金流量表/会计师 查核报告，显示如下：(一).选择英文版股东权益变动表/现金流量表/会计师1.第一、三季时，只能报C02跟C052.第二、四季时，只能报C01、C02跟C053.合并报表（C03、C04、C06）皆不可申报 1.第一、三季时，只能报C02跟C05(二).选择合并英文版股东权益变动表/现金流量表/会计师查核报告，显示如下：1.第一、三季时，只能报C04跟C062.第二、四季时，只能报C03、C04跟C063.报表（C01、C02、C05）皆不可申报(二).选择合并英文版股东权益变动表/现金流量表/1.第一、四.合并关系企业资产负债表、损益表(A07及A08)1.如同合并母子公司资产负债表/损益表/简明现金 流量表，本次申报合并关系企业资产负债表、损 益表时有二套会计科目供选择。新的会计科目供 不同营业性质之公司编制合并报表用，例如营业 性质涵盖金融及一般制造业之公司即适用本新会 计科目，否则请选择现行会计科目申报。新会计 科目对照及检核公式请至相关文件下载作业区下 载。2.如果选择现行会计科目申报，除了检核规定之公 式外，尚需检核下列公式：四.合并关系企业资产负债表、损益表(A07及A08)1.如一般行业:9600XX必须申报且 9600XX=8900+9100+9200+9300金融行业:6900XX必须申报且 6900XX=6300-6400+6500+6600+6700证券行业:913000必须申报且 913000=902004+473000-573000+484000-5840003.如果选择新会计科目申报，则依照新会计科目及检核公式 检核。4.会计科目建文件程序（tseap）未提供新的合并报表科目建 文件功能。一般行业:9600XX必须申报且肆.新增长期股权投资申报作业 (上市/柜公司适用)一.申报内容为摘录财报电子文件附注信息揭露中之转投资 事业相关信息、资金贷与他人、为他人背书保证等十 个报表(详见申报网页)，并以夹档方式上传，档案只 接受txt、doc、xls、pdf及wdl等5种类型文件格式，档案不可超过 2MB（2048 KB）。二.其中转投资事业相关信息报表请增加持股比例乘以被 投资公司期末净值及本期被投资公司股利分派情形两 个字段(报表如下图)。三.本项申报只适用于上市/柜公司，兴柜及其他公开发 行公司不需申报。肆.新增长期股权投资申报作业一.申报内容为摘录财报电子文件附转投资事业相关信息报表转投资事业相关信息报表(一).申报主画面 选择申报数据上传，按送出数据后，画面如下：(一).申报主画面 选择申报数据上传，按送出数据后，画面如下(二).档案上传画面(二).档案上传画面 输入年度、季别并浏览上传的档案后按 送出数据,程序检查文件类型是否正确及大小是否超过2 MB,如果无误则进行档案上传，传送完成时画面显示”上传成功”。(三).申报查询及确认画面 输入年度、季别并浏览上传的档案后按 送出数据,(三).申报查点选年季按确定，带出原先档案连结如下：档案检查无误后按 确认键 后才算完成申报点选年季按确定，带出原先档案连结如下：档案检查无误后按 确五.数据查询：申报数据经确认后即可于公开信息观 测站查询。另外本次亦开放企业组织结构供外界查 询。五.数据查询：申报数据经确认后即可于公开信息观伍.其他补充说明 一.长期股权投资申报管方式与财报相同，一经确认后 需于网页上填写申请更正申请单并经证交所上市部 或柜买中心上柜部开放后才可申报。二.财务报告公告说明事项申报，需母公司资产负债表 、损益表简明现金流量表申报完成（确认）后才可 申报。三.母公司报表或合并母子公司报表申报先后顺序无限 制。伍.其他补充说明 一.长期股权投资申报管方式与财报相同，一经