保兑信用证课件

知识模块五知识模块五国际货款结算国际货款结算 主讲人：张晓芬（教授）主讲人：张晓芬（教授）单位：辽宁工业大学单位：辽宁工业大学知识模块五 主讲人：张晓芬（教授）知识点知识点3 3 国际结算方式国际结算方式信用证信用证学习重点、难点：信用证的含义，特点，内容，支付程序，国学习重点、难点：信用证的含义，特点，内容，支付程序，国际贸易中使用信用证的种类。际贸易中使用信用证的种类。一、信用证含义一、信用证含义 二、信用证当事人二、信用证当事人三、信用证支付程序三、信用证支付程序 四、信用证特点四、信用证特点五、信用证内容五、信用证内容 六、信用证种类六、信用证种类七、合同中的七、合同中的L/CL/C条款条款知识点3 国际结算方式信用证学习重点、难点：信用证的含义指指由由银银行行（开开证证行行）依依照照客客户户（申申请请人人）的的要要求求和和指指示示或或自自己己主主动动，在在符符合合信信用用证证条条款款的的条条件件下下,凭凭规规定定单单据据向向第第三三者者（受受益益人人）或或其其指指定定方方进进行行付付款款，或或承承兑兑和和/或或支支付付受受益益人人开开立立的的汇汇票票；或或授授权权另另一一银银行行进进行行该该项项付付款款，或或承承兑兑和和支支付付汇汇票票；或或授授权权另另一一银银行议付。行议付。是指开证银行根据开证申请人的请求和指示向受益是指开证银行根据开证申请人的请求和指示向受益人开立的一定金额的、有条件付款的书面文件。人开立的一定金额的、有条件付款的书面文件。符合什么条件？符合什么条件？一、信用证的含义（一、信用证的含义（Definition of L/C Definition of L/C）指由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，二、信用证当事人二、信用证当事人开证申请人即进口人或实际买主Applicant开证银行一般是进口人所在地银行。Issuing banks 受益人即出口人或实际供货人Beneficiary 通知银行出口人所在地的银行Advising bank 议付银行出口人所在地的银行Negotiating bank 付款银行它一般是开证行Paying bank 应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，它具有与开证行相同的责任地位。保兑行保兑行受开证行的指示或授权，对有关代付银行的索偿给予照付的银行。偿付行偿付行二、信用证当事人Applicant开证申请人即进口人或实际买三、跟单信用证支付程序三、跟单信用证支付程序 双方签订合同约定信用证支付 开证申请人申请开立信用证 开证行开立并寄出信用证 通知行审核后，通知信用证 受益人审核无误，向轮船公司发货 轮船公司向出口商签发提单 受益人交单并要求议付货款 议付银行审单无误，垫款议付 议付银行寄单索汇 付款银行审单无误后偿付货款 付款银行通知开证申请人付款赎单 进口商付款后，银行交单 进口商向轮船公司交付提单 轮船公司交货给进口商受益人受益人受益人受益人开证申开证申开证申开证申请人请人请人请人通知行通知行通知行通知行/议付行议付行议付行议付行开证行开证行开证行开证行/付款行付款行付款行付款行 交单开证提单信用证信用证提单寄单付款赎单通知赎单三、跟单信用证支付程序 双方签订合同约定信用证支付受益人开信用证是一种银行信用信用证是一种银行信用信用证是一个自足的文件信用证是一个自足的文件信用证是一种单据交易信用证是一种单据交易四、信用证的特点四、信用证的特点信用证是一种银行信用信用证是一个自足的文件信用证是一种单据交四、信用证的特点四、信用证的特点开证行负有第一性付款责任开证行负有第一性付款责任 （银行信用代替商业信用）（银行信用代替商业信用）开证行和保兑行（若有的话）有义务：开证行和保兑行（若有的话）有义务：对已承担付款，延期付款责任，承兑汇票或议付的银行进行偿付，接受单据如果申请人倒闭，开证行是否要付款？如果申请人倒闭，开证行是否要付款？四、信用证的特点开证行负有第一性付款责任 （银行信用代替商四、信用证的特点四、信用证的特点独立自足的文件独立自足的文件虽然进口人是根据买卖合同的规定向银行申请开立信用证的，但信用证一经开立就成为独立于买卖合同以外的另一种法律文件。所以，信用证是一项自足文件，开证行只对信用证负责，只凭信用证条款的单据付款。合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？四、信用证的特点独立自足的文件虽然进口人是根据买卖合同的规定四、信用证的特点四、信用证的特点是一种单据交易是一种单据交易信用证方式是一种纯粹的单据业务。各当事人所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为。只要受益人提交的单据符合信用证条款的规定，开证行就应承担付款，承兑，议付的责任。JINGOU IMPORT AND EXPORT CORP.JINZHOU IMPORT AND EXPORT CORP.什么叫什么叫“单证一致，单证一致，单单一致单单一致”四、信用证的特点是一种单据交易信用证方式是一种纯粹的单据业务四、信用证的特点四、信用证的特点是一种单据交易是一种单据交易信用证方式是一种纯粹的单据业务。各当事人所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为。只要受益人提交的单据符合信用证条款的规定，开证行就应承担付款，承兑，议付的责任。如果收到货物时发现与单据不一致，也只能由开证申请人根据买卖合同和收到的相关单据向受益人交涉，与银行无关。相反，即使货物相符，但提交的单据不全或与信用证规定不符，银行和开证申请人也有权拒绝付款。什么叫什么叫“单证一致，单单一致单证一致，单单一致”四、信用证的特点是一种单据交易信用证方式是一种纯粹的单据业务某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销信用证。第某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销信用证。第一批货物发送后，买方办理了付款赎单时，但收到货物后，发现货物品质一批货物发送后，买方办理了付款赎单时，但收到货物后，发现货物品质与合同规定严重不符，便要求开证行通知议付行对第二批信用证项下的货与合同规定严重不符，便要求开证行通知议付行对第二批信用证项下的货运单据不要议付，银行不予理睬。后来付款行对第二批信用证项下的货运运单据不要议付，银行不予理睬。后来付款行对第二批信用证项下的货运单据仍予付款。后通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。单据仍予付款。后通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。问：银行处理方法是否合适？买方应如何处理此事为宜问：银行处理方法是否合适？买方应如何处理此事为宜银行的处理时合适的。分批交货的合同都是独立银行的处理时合适的。分批交货的合同都是独立的合同，信用证是一种单据买卖，只要的合同，信用证是一种单据买卖，只要“单单一单单一致、单证一致致、单证一致”，银行就应该付款。买方议付货，银行就应该付款。买方议付货款后提出货物，并依据买卖合同向卖方提出损害款后提出货物，并依据买卖合同向卖方提出损害赔偿要求。赔偿要求。案例分析案例分析某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤销信用证信用证的作用信用证的作用保证出口方凭单取得货款（单证一致、单单一致）保证进口方按时、按质、按量收到货物（设置条款）保证银行顺利开展结算业务（开证保证金或物业抵押）安全保障作用安全保障作用打包贷款和出口议付资金融通作用资金融通作用信用证的作用安全保障作用保证出口方凭单取得货款（单证一致、单五、信用证的内容五、信用证的内容 Main Contents of an L/C Main Contents of an L/C 内容内容RemarksabouttheL/C关于L/C本身 Type of the credit,credit number,place and date of issue,place and date of expiry,Type of the credit,credit number,place and date of issue,place and date of expiry,etc.etc.40A:FORM OF DOC.CREDIT:IRREVOCABLE20:DOC.CREDIT NUMBER:L/C 6724731C:DATE OF ISSUE:00041531D:EXPIRY:DATE:000630PLACE:CHINA五、信用证的内容 Main Contents of an L五、信用证的内容五、信用证的内容 Main Contents of an L/C Main Contents of an L/C 内容内容Partiesinvolved当事人当事人nameandaddressoftheapplicant,nameandaddressofthebeneficiary,advisingnameandaddressoftheapplicant,nameandaddressofthebeneficiary,advisingbank,issuingbank,nominatedbankbank,issuingbank,nominatedbankFrom:KookminBank,Jung-gu9-1.Namdaemunno2-GaSeoul100-703ZSouthKoreaTo:210219BKCHCNBJA(BANKCODE)BankofChina,JinhzouBranch50:APPLICANT:KAPJUTRADINGCO.,COESROAD,DUNDALK,CO.LOUTH,SOUTHKOREA59:BENEFICIARY:JINZHOUIMPORTANDEXPORTCO.18JIEFANGROAD,JINHZOU,CHINA.AVAILABLEWITH/BY:ANYBANKBYNEGOTIATION五、信用证的内容 Main Contents of an L五、信用证的内容五、信用证的内容 Main Contents of an L/C Main Contents of an L/C 内容内容TheamountoftheL/C.（金额，汇票）32B:AMOUNT:CURRENCY:USDAMOUNT:62900.0042C:DRAFTSAT:SIGHT42-:DRAWEE:KookminBank,Jung-gu9-1.Namdaemunno2-GaSeoul100-703ZSouthKorea五、信用证的内容 Main Contents of an L五、信用证的内容五、信用证的内容 Main Contents of an L/C Main Contents of an L/C 内容内容aboutthegoodsandtransport货物描述和运输情况货物描述和运输情况45A:SHIPMENTOFGOODS:680DRUMSOFSALTEDCLAMSCIFINCHEONASPERARTNO.JCSC005243P:PARTIALSHIPMENTS:ALLOWED43T:TRANSSHIPMENT:ALLOWED44A:LOADINGINCHARGE:DALIAN,CHINANOTLATERTHAN00053144B:FORTRANSPORTTOINCHEON五、信用证的内容 Main Contents of an L五、信用证的内容五、信用证的内容 Main Contents of an L/C Main Contents of an L/C 内容内容Theclausesaboutthedocumentstypesoftherequireddocuments,thenumberofcopiesofthesedocuments关于单据SIGNEDINVOICESINTRIPLICATE.(发票）FULLSETOFCLEANONBOARDBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDER.BLANKENDORSED.MARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANT.（提单）CHINESEINSURANCEPOLICY/CERTIFICATEBLANKENDORSEDFORTHEFULLINVOICEVALUEPLUS10PERCENTCOVERINGALLRISKSANDWARRISKSASPEROCEANMARINECARGOCLAUSESANDWARRISKS(1.1.81.)OFTHEPEOPLESINSURANCECOOFCHINA.（保险单）CERTIFICATEOFCHINESEORIGIN,ISSUEDBYCOMPETENTAUTHORITY.（原产地证明）PACKINGLIST.（装箱单）五、信用证的内容 Main Contents of an L五、信用证的内容五、信用证的内容 Main Contents of an L/C Main Contents of an L/C 内容内容Particularclauses:（给银行的指示）71B:DETAILSOFCHARGES:ALLCHARGESOUTSIDESOUTHKOREAFORACCOUNTOFBENEFICIARY.48:PRESENTATIONPERIOD:15DAYSFROMDATEOFISSUANCEOFTRANSPORTDOCUMENT.57-:ADVISETHROUGH:BANKOFCHINA,JINZHOUBRANCH.72:BANKTOBANKINFO:THISCREDITISISSUEDSUBJECTTOTHEU.C.P.FORDOCUMENTARYCREDITS.2007REVISION.I.C.C.PUBLICATIONSNO.600.五、信用证的内容 Main Contents of an L信用证软条款信用证软条款信用证开出信用证开出后暂不生效后暂不生效限制性装运限制性装运条款条款限制性单据限制性单据条款条款收货收据须收货收据须开证申请人开证申请人签发或核实签发或核实五、信用证的内容五、信用证的内容信用证软条款信用证开出后暂不生效限制性装运条款限制性单据条款六、信用证的种类六、信用证的种类可撤销信用证与不可撤销信用Revocablecredit&irrevocablecredit跟单信用证与光票信用证Documentarycredit&cleancredit保兑和不保兑的信用证Confirmed/unconfirmed保兑行承担第一付款人的责任保兑信用证好？保兑信用证好？不保兑信用证好？不保兑信用证好？六、信用证的种类Revocable credit&irr保兑信用证保兑信用证(Confirmed L/C)Confirmed L/C)v保兑的做法开证行授权/邀请WerequestyoutoadvisetheBeneficiarywithoutaddingyourconfirmationaddingyourconfirmationaddingyouconfirmation,ifrequestedbytheBeneficiary通知行加具保兑This credit is confirmed by us.We hereby added out confirmation to this credit.六、信用证的种类六、信用证的种类保兑信用证(Confirmed L/C)保兑的做法开证行授六、信用证的种类六、信用证的种类可撤销信用证与不可撤销信用Revocablecredit&irrevocablecredit跟单信用证与光票信用证Documentarycredit&cleancredit保兑和不保兑的信用证Confirmed/unconfirmed即期信用证与远期信用证Sightcredit&usancecredit信用证中：DRAFT AT SIGHTDRAFT AT XX DAYS SIGHT作为受益人倾向于作为受益人倾向于接受哪一种？接受哪一种？六、信用证的种类Revocable credit&irr即期即期即期即期信用证信用证(Sight payment Credit)Sight payment Credit)CreditavailablewithNominatedBank:the Advising Bank bypaymentatsightbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftat:bynegotiationAgainstthedocumentsdetailedherein:andBeneficiarysdraftdrawnon:TheadvisingBank六、信用证的种类六、信用证的种类即期信用证(Sight payment Credit)Cr延期延期延期延期信用证信用证(Deferred Payment L/C)Deferred Payment L/C)CreditavailablewithNominatedBank:theAdvisingBankbypaymentatsight bydeferredpaymentat:30daysafterdateofshipmentbyacceptanceofdraftat:bynegotiationAgainstthedocumentsdetailedherein:andBeneficiarysdraftdrawnon:六、信用证的种类六、信用证的种类延期信用证(Deferred Payment L/C)Cr承兑承兑 Acceptance L/CCreditavailablewithNominatedBank:theAdvisingBankbypaymentatsightbydeferredpaymentat:byacceptanceofdraftat:30daysaftersightbynegotiationAgainstthedocumentsdetailedherein:andBeneficiarysdraftdrawnon:NationalWestminsterBankLtd.,HongKong六、信用证的种类六、信用证的种类承兑 Acceptance L/CCredit availa真远期信用证和假远期信用证的区别真远期信用证和假远期信用证的区别六、信用证的种类六、信用证的种类真远期信用证真远期信用证以远期付款的贸易合同为基础以远期付款的贸易合同为基础只有利息由谁负担条款只有利息由谁负担条款贴现利息由出口商负担贴现利息由出口商负担等汇票到期才能收汇等汇票到期才能收汇假远期信用证假远期信用证以即期付款的贸易合同为基础以即期付款的贸易合同为基础有有“假远期假远期”条款条款贴现利息由进口商负担贴现利息由进口商负担受益人能即期收汇受益人能即期收汇真远期信用证和假远期信用证的区别六、信用证的种类真远期信用证六、信用证的种类六、信用证的种类可撤销信用证与不可撤销信用Revocablecredit&irrevocablecredit跟单信用证与光票信用证Documentarycredit&cleancredit保兑和不保兑的信用证Confirmed/unconfirmed即期信用证与远期信用证Sightcredit&usancecredit公开议付和限制议付信用证前者是指任何银行均可办理议付，后者是指仅由被指定的银行办理议付是指开证行在开立信用证时指定该信用证可由另一家银行或由出口地任何银行议付的信用证六、信用证的种类Revocable credit&irr六、信用证的种类六、信用证的种类可撤销信用证与不可撤销信用Revocablecredit&irrevocablecredit跟单信用证与光票信用证Documentarycredit&cleancredit保兑和不保兑的信用证Confirmed/unconfirmed即期信用证与远期信用证Sightcredit&usancecredit公开议付和限制议付信用证可转让信用证与不可转让信用证Transferablecredit&Non-transferablecredit信用证上注有“Transferable”，受益人有权将信用证的全部或部分转让给一个或数个第二受益人使用。可转让信用证只能一次转让。应用：有中间商参应用：有中间商参与的交易与的交易六、信用证的种类Revocable credit&irr六、信用证的种类六、信用证的种类EE为什么要转让信用证为什么要转让信用证中间商的存在Transferable L/C进口方进口方第一受益第一受益人人中间商中间商第二受益第二受益人人供货商供货商开证开证开证开证转让转让转让转让六、信用证的种类为什么要转让信用证Transferable I.B.I.B.在信用证中注明在信用证中注明TransferableTransferable，信用证才可以转让，信用证才可以转让只能转让一次只能转让一次 ，第二受益人可以有一个，也可以有数个，第二受益人可以有一个，也可以有数个某些条款可以变更某些条款可以变更 ：金额、单价、期限、保险比例、开证申请人名称：金额、单价、期限、保险比例、开证申请人名称 信用证如果有数个第二受益人时，每个受益人有权利独立处理修改信用证如果有数个第二受益人时，每个受益人有权利独立处理修改第一受益人可以用自己的发票第一受益人可以用自己的发票(和汇票和汇票)去替换第二受益人的发票去替换第二受益人的发票(和汇票和汇票)六、信用证的种类六、信用证的种类Transferable L/CI.B.在信用证中注明Transferable，信用证才可以六、信用证的种类六、信用证的种类背对背信用证Back to back credit对开信用证对开信用证循环信用证Revolving credit有中间商参与的交易与原证完全独立的信用证应用：长期分批交应用：长期分批交易，申请人为避交易，申请人为避交多次开证费用和节多次开证费用和节省开证押金。省开证押金。易货贸易、补偿贸易和加工装配贸易按时间循环信用证按金额循环信用证六、信用证的种类Back to back credit背对背循环循环L/C六、信用证的种类六、信用证的种类自动循环自动循环L/C无需开证行的通知无需开证行的通知自动恢复到原金额自动恢复到原金额 半自动循环半自动循环L/C在规定时间内开证在规定时间内开证行未提出不能恢复行未提出不能恢复使用的通知，即自使用的通知，即自动恢复到原金额使动恢复到原金额使用用非自动循环非自动循环L/C需经过开证行的通需经过开证行的通知，才能恢复原金知，才能恢复原金额使用额使用循环循环L/C适用于成交适用于成交金额大、交货时间长、金额大、交货时间长、尤其是分批等量交货尤其是分批等量交货的出口货物。其优点的出口货物。其优点是减少开证次数和手是减少开证次数和手续、降低开证费用。续、降低开证费用。循环L/C六、信用证的种类自动循环L/C无需开证行的通知自动六、信用证的种类六、信用证的种类背对背信用证Back to back credit对开信用证对开信用证循环信用证循环信用证Revolving credit预支信用证预支信用证 红条款红条款L/CL/C和绿条款绿条款L/CL/CRedClauseL/C&GreenClauseL/C允许受益人在全套单据备齐前，预先获得一定金额六、信用证的种类Back to back credit背对背七、合同中的七、合同中的L/CL/C条款条款SightL/C:TheBuyershouldopenthroughabankacceptabletotheselleranirrevocabledocumentaryLetterofCreditinfavorofthesellertobeavailablebydraft(s)atsighttoreachtheseller30dayspriortothedateofshipmentvalidfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.即期信用证：即期信用证：买方应通过卖方可接受的买方应通过卖方可接受的某个银行于装运日前某个银行于装运日前30天，天，开立并送达以卖方为受益人开立并送达以卖方为受益人的不可撤销即期跟单信用证，的不可撤销即期跟单信用证，有效期至装运日期后有效期至装运日期后15天，天，在中国议付。在中国议付。七、合同中的L/C条款Sight L/C:即期信用证：七、合同中的七、合同中的L/CL/C条款条款Usance/TimeL/C:TheBuyershouldopenthroughabankacceptabletotheselleranirrevocabledocumentaryLetterofCreditinfavorofthesellertobeavailablebydraft(s)at60dayssighttoreachtheseller30dayspriortothedateofshipmentvalidfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.远期信用证：远期信用证：买方应通过卖方可接受的买方应通过卖方可接受的某个银行于装运日前某个银行于装运日前30天，天，开立并送达以卖方为受益人开立并送达以卖方为受益人的不可撤销、见票后的不可撤销、见票后60天付天付款的跟单信用证，有效期至款的跟单信用证，有效期至装运日期后装运日期后15天，在中国议天，在中国议付。付。七、合同中的L/C条款Usance/Time L/C:远期信5.总值总值Total Value六万贰仟玖百美元整六万贰仟玖百美元整UniteStateDollarsSixtyTwoThousandsNineHundredonly.6.包装包装Packing塑料桶装，每塑料桶装，每50公斤公斤/桶桶PackinginGlass-fibredrum,50kgeach.7.唛头唛头Shipping MarksN/M8.装运期及运输方式装运期及运输方式Time of Shipment&means of Transportation2000年年5月装运，允许分批和转船月装运，允许分批和转船ShipmentinMay/2000,allowingpartialshipmentandtransshipment.9.装运港及目的地装运港及目的地Port of Loading&Destination大连港装船运往仁川大连港装船运往仁川FromDaliantoIncheon10.保险保险Insurance由卖方按中国人民保险公司海洋货物运输保险条款，按发票总值由卖方按中国人民保险公司海洋货物运输保险条款，按发票总值110%投保投保一切险和战争险。一切险和战争险。TobecoveredbytheSellerfor110%oftotalinvoicevalueagainstA.R.andWarrisksperandsubjecttotherelevantoceanmarinecargoclausesofthePeoplesInsuranceCompanyofChina.11.付款方式付款方式Terms of Payment买方应由卖方可接受的银行于装运月份前买方应由卖方可接受的银行于装运月份前30天开立并送达卖方不可撤销即天开立并送达卖方不可撤销即期信用证，至装运月份后第期信用证，至装运月份后第15天在中国议付有效。天在中国议付有效。TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletotheSellersanIrrevocableSightLetterofCredittoreachtheSellers30daysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChina15thdayaftershipment.5.总值六万贰仟玖百美元整6.包装塑料桶装，每50公斤/信用证是银行开立的有条件付款的书面文件，银行是第一付款人，是单据买卖，是自足文件，信用证种类很多，在实际业务中使用不可撤不可撤销跟单信用证销跟单信用证，对开证行资信没把握可用保兑信用证保兑信用证，涉及中间商可用可转让或背对信用证，分批均匀交货可以使用循环信用证等。小小 结结信用证是银行开立的有条件付款的书面文件，银行是第一付款人，是能力要求能力要求v掌握信用证含义，内容，区别合同和信用证在支付中的作掌握信用证含义，内容，区别合同和信用证在支付中的作用，掌握各种信用证在实际业务中的运用，能够根据买卖用，掌握各种信用证在实际业务中的运用，能够根据买卖合同审核信用证条款。合同审核信用证条款。课外阅读课外阅读课外阅读课外阅读:教学网站的信用证案例、实际业务应用和课外导教学网站的信用证案例、实际业务应用和课外导教学网站的信用证案例、实际业务应用和课外导教学网站的信用证案例、实际业务应用和课外导读相关资料。读相关资料。读相关资料。读相关资料。能力要求掌握信用证含义，内容，区别合同和信用证在支付中的作用