付款交单和承兑交单课件

End*1第七章第七章国际货款的收付国际货款的收付第一节第一节支付工具支付工具第二节第二节支付方式支付方式第三节第三节各种支付方式的选用各种支付方式的选用*1第七章第七章国际货款的收付国际货款的收付End*2第一节第一节支付工具支付工具国际货款的收付大多使用非现金结算，国际货款的收付大多使用非现金结算，即以即以票据票据作为支付工具进行结算。作为支付工具进行结算。票据票据是由出票人签名于票据之上，约定是由出票人签名于票据之上，约定由另一人或自己无条件支付一定金额的可流通由另一人或自己无条件支付一定金额的可流通转让的证券。转让的证券。在国际贸易中使用的票据有汇票、本票、在国际贸易中使用的票据有汇票、本票、支票等，其中以使用汇票为主。支票等，其中以使用汇票为主。*2第一节第一节End*3一、汇票（Bill of Exchange，Draft）（一）汇票的定义我国票据法对汇票下的定义：汇票是出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。英国票据法对汇票下的定义：汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。*3一、汇票（一、汇票（BillofExchange，Draft）End*4 （二）汇票的主要内容l1.注明“汇票”字样l2.无条件支付命令l3.一定金额的货币l4.受票人l5.受款人l6.出票人签字l7.付款期限l8.出票日期与出票地点l9.付款地点*4（二）汇票的主要内容（二）汇票的主要内容1.注明注明“汇票汇票”字样字样End*5Bill of ExchangeNo.DatedAtsightofthisSECONDofexchange(first of exchange being unpaid)paytotheorderofThesumofDrawnunderL/CNo.DatedValuereceivedandchargetoaccountToAuthorizedsignatures*5BEnd*6(三)汇票的种类汇票可以从不同的角度划分：按出票人不同可分为银行汇票和商业汇票按付款日期不同可分为即期汇票和远期汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。按是否附有货运单据可分为光票和跟单汇票一份汇票可以同时具有几种性质，如一份商业汇票，又可以同时是远期的银行承兑跟单汇票。*6(三三)汇票的种类汇票的种类汇票可以从不同的角度划分：汇票可以从不同的角度划分：End*7 （四）汇票的使用1.出票（Issue，Draw）2.提示（Presentation）3.承兑（Acceptance）4.付款（Payment）5.背书（Endorsement）6.贴现(discount)7.拒付（Dishonor）8.追索（Recourse）*7（四）汇票的使用（四）汇票的使用1.出票（出票（Issue，DrawEnd*8 二、本票(一一)本票的含义本票的含义我国票据法对本票下的定义：是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.英国票据法对汇票下的定义：一个人向另一个人签发的,保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间,对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。*8二、本票二、本票(一一)本票的含义本票的含义End*9(二)本票出票人必须具备的条件l1.出票人必须具有可靠的资金来源l2.出票人必须保证支付本票票款*9(二二)本票出票人必须具备的条件本票出票人必须具备的条件1.出票人必须具有可靠的资出票人必须具有可靠的资End*10(三)本票的主要内容l1.表明“本票”字样l2.无条件的支付承诺l3.确定的金额l4.收款人的名称l5.出票日期l6.出票人签字*10(三三)本票的主要内容本票的主要内容1.表明表明“本票本票”字样字样End*11PromissoryNotePromissoryNoteHongKong,March15,2002HongKong,March15,2002USD5000.00USD5000.00OndemandwepromisetopaytheorderofOndemandwepromisetopaytheorderofDcompanythesumofFiveThousandU.SDcompanythesumofFiveThousandU.Sdollarsonly.dollarsonly.ForAcompanyForAcompanyHongKongHongKongSignedSigned*11PromissoryEnd*12(四)本票的种类l本票可分为商业本票和银行本票l由工商企业或个人签发的本票称为商业本票或一般本票。一般本票按付款时间又可分为即期本票和远期本票。l由银行签发的本票称为银行本票。国际贸易中使用的本票大多是银行本票。*12(四四)本票的种类本票可分为商业本票和银行本票本票的种类本票可分为商业本票和银行本票End*13(五)本票的用途l1商品交易中的远期付款，可先由买主签发一张以约定付款日为到期日的本票，交给卖方，卖方可凭本票如期收到货款，如果急需资金，他可将本票贴现或转售他人。l2用作金钱的借贷凭证，由借款人签发本票交给贷款人收执。借款合同订有利率和担保人时，可将本票写上利息条款，注明利率和起算日，并请担保人在本票上作成“担保付款”的行为。l3企业向外筹集资金时，可以发行商业本票，通过金融机构予以保证后，销售于证券市场获取资金，并于本票到期日还本付息。l4客户提取存款时，银行本应付给现金。如果现金不多，可发给存款银行开立的即期本票交给客户，以代替支付现钞。不过,现在签发即期商业本票作为支付工具已经几乎没有了。*13(五五)本票的用途本票的用途End*14End想一想想一想本票与汇票本票与汇票的区别？的区别？*14End想一想想一想本票与汇票的区别？本票与汇票的区别？End*15本票与汇票的区别l(l)基本当事人不同。本票有两个基本当事人，即出票人和收款人；汇票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人。l(2)份数不同。汇票能够开成一式多份。而本票只能一式一份。l(3)承兑等项不同。本票不需承兑，而远期汇票必须承兑.l(4)主债务人不同。本票的主债务人是出票人，汇票的主债务人，承兑前是出票人，承兑后是承兑人。l(5)付款方式不同。本票的出票人自己出票自己付款，所以出票人向收款人承诺自己付款，它是承诺式的票据。汇票是出票人要求付款人无条件地支付给收款人的书面支付命令，付款人没有义务必须支付票款；除非他承兑了汇票，所以汇票是命令式或委托式的票据。*15本票与汇票的区别本票与汇票的区别End*16三、三、支票支票（一）支票的定义支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其它金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。l英国票据法对支票下的定义：支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。我国票据法对支票下的定义：*16三、三、支票支票（一）支票的定义（一）支票的定义支票是出票支票是出票End*17（二）支票的主要内容 我国票据法规定，支票必须具备以下几项：(1)写明“支票”字样；(2)无条件支付委托或命令；(3)确定的金额；(4)付款人名称；(5)出票日期和地点；(6)出票人签章。未记载规定事项之一的，支票无效。*17（二）支票的主要内容（二）支票的主要内容我国票据法规定，我国票据法规定，End*18支票样例Chequefor$1000000London，30th，Nov，2002.PaytotheorderofunitedtradingCompanythesumofTENTHOUSANDPOUNDSTo:MidlandBankLondonForABCCorporationLondon(signed)*18支票样例支票样例Chequefor$1000000LonEnd*19(三)支票的种类1.一般支票2.划线支票3.保付支票4.记名支票5.不记名支票6.银行支票(四)支票的效期支票的效期较短,我国票据法规定,支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。*19(三三)支票的种类支票的种类1.一般支票一般支票2.划划End*20思考*20思考汇票、本票、支票的异同点？思考汇票、本票、支票的异同点？End*21第二节 支付方式国际贸易中所使用的支付方式主要有汇付、托收和信用证。以汇付方式支付货款是顺汇法，以托收和信用证方式收取货款是逆汇法。顺汇法又称汇付法，是指由进口人主动将货款汇交出口人，其使用的结算工具的传递方向与资金的流动方向相同。逆汇法又称出票法，是指由出口人主动向进口人收取货款，其结算工具的传递方向与资金的流动方向相反。*21第二节第二节支付方式国际贸易中所使用的支付方式主要有汇付支付方式国际贸易中所使用的支付方式主要有汇付End*22100000美元货款用加压电报通过银行电汇汇付1.发出付款命令(汇票),要求进口方付100000美元2.付100000美元给甲国出口公司乙国进口公司甲国出口公司甲国出口公司乙国进口公司举例举例顺汇法顺汇法逆汇法逆汇法*22乙国进甲国出甲国出乙国进举例乙国进甲国出甲国出乙国进举例逆汇法逆汇法End*23一、汇付（一）汇付的含义汇付（Remittance），又称为汇款，是指汇付人（进口人）主动通过银行将款项汇交收款人（出口人）。其所使用的支付工具，委托通知、汇票流动方向等与资金的流向相同，属于顺汇。*23End*24（二）汇付的当事人及其相互关系 汇款人（Remitter）收款人（Payee，Beneficiary）汇出行（Remitting Bank）汇入行（Receiving Bank）这四个当事人之间的关系是：汇款人和收款人是债权债务关系，汇款人与汇出行是委托代理关系，汇出行与汇入行也是委托代理关系。*24（二）汇付的当事人及其相互关系（二）汇付的当事人及其相互关系汇款人（汇款人（RemitEnd*25（二）汇付的种类及特点电汇（Telegraphic Transfer，T/T）信汇（Mail Transfer，M/T）票汇（Remittance by Bankers Demand Draft，D/D）*25（二）汇付的种类及特点（二）汇付的种类及特点电汇（电汇（TelegraphicEnd*26l电汇汇款是汇款人(付款人或债务人)委 托 银 行 以 电 报(Cable)、电 传(Telex)、环球银行间金融电讯网络(SWIFT)方式，指示出口地某一银行(其分行或代理行)作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。*26电汇汇款是汇款人电汇汇款是汇款人(付款人或债务人付款人或债务人)委托银行以电报委托银行以电报(CaEnd*27电汇的业务流程l汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行，申请书上说明使用电汇方式。l汇款人取得电汇回执。l汇出行发出加押电报或电传给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人。l汇入行收到电报或电传，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款。l收款人收到通知书后在收据联上盖章，交还汇入行。l汇入行即刻解付汇款。l汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕。资金从债务人流向债权人，完成一笔电汇汇款。*27电汇的业务流程电汇的业务流程汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写汇款申请书，交款付费给汇出行End*28买卖合同规定以电汇/信汇付款3加押电报/电传7付讫借记通知书1电汇申请书，交款付费2电汇回执4电汇通知书5收款人收据6付款汇出行汇款人收款人汇入行*28买卖合同规定以电汇买卖合同规定以电汇/信汇付款信汇付款3加押电报加押电报/电传电传7付讫借记付讫借记End*291.电汇属于顺汇结算2.电汇是一种最快捷的汇款方式3.电汇的优先级别较高4.电汇安全可靠电汇的特点电汇的特点*291.电汇属于顺汇结算电汇属于顺汇结算2.电汇是一种最快捷的汇款方式电汇是一种最快捷的汇款方式End*30信汇汇款(MailTransfer，缩写为M/T)是汇出行应汇款人申请，将信汇委托书(MT Advice)或支付委托书(Payment Order)邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇信汇*30信汇汇款信汇汇款(MailTransfer，缩写为，缩写为MEnd*31信汇的特点1.信汇的费用比电汇低廉，但收款较慢，而且信汇在邮递过程中,由于中转环节多,易于遗失或被耽搁。2.信汇与票汇相比,速度差不多,但主动性,灵活性不如票汇。3.信汇资金可被银行短期占用。*31信汇的特点信汇的特点End*32票汇票汇汇款(BankersDemandDraft，缩写为DD)是汇出行应汇款人申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。*32票汇票汇票汇汇款票汇汇款(BankersDemandEnd*33买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款3寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票2银行即期汇票银行即期汇票汇出行汇款人收款人汇入行4寄交汇票通知书寄交汇票通知书(票根票根)7付讫借记通知书付讫借记通知书1票汇申请书票汇申请书,交款付费交款付费5背书后交银行即期汇票背书后交银行即期汇票6解付汇款解付汇款票汇的业务流程*33买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款3寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票2银行即期汇票银行即期汇票End*34票汇的特点l1.票汇取款灵活l2.票汇的汇票可代替现金流通l3.票汇是由汇款人自寄或自带汇票给国外收款人，并根据收款人的方便,在有效期内随时到银行取款,汇入行无须通知收款人取款。l4.票汇汇费比电汇低，汇款时间比电汇长。*34票汇的特点票汇的特点1.票汇取款灵活票汇取款灵活End*35思考*35思考电汇、信汇、票汇的异同？思考电汇、信汇、票汇的异同？End*36电汇、信汇、票汇的异同点1从支付工具来看：电汇方式使用电报、电传，或SWIFT，用密押证实。信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字证实。票汇方式使用银行即期汇票，用签字证实。2从汇款人的成本费用来看：电汇收费较高，信汇与票汇费用较电汇为低。3从安全方面来看：电汇比较安全，汇款能短时迅速到达对方。信汇必须通过银行和邮政系统来实现，信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误，不能及时收到汇款，因此信汇的安全性比不上电汇。票汇虽有灵活的优点，却有丢失或毁损的风险，背书转让带来一连串的债权债务关系，容易陷入汇票纠纷，汇票遗失以后，挂失或止付的手续比较麻烦。4从汇款速度来看：电汇是一种最快捷的方式，也是目前广泛使用的方式，尽管费用较大，但可用缩短在途时间的利息抵补。信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多，故信汇方式日趋落后，有的银行很少使用，甚至不用。票汇是由汇款人邮寄给收款人，或者自己携带至付款行所在地提示要求付款，比较灵活简便，适合邮购或支付各种费用，或者当作礼券馈赠亲友，其使用量仅次于电汇。*36电汇、信汇、票汇的异同点电汇、信汇、票汇的异同点End*37(三)汇付的特点及其在国际贸易中的应用1.汇付的特点(1)风险大(2)资金负担不平衡(3)手续简便,费用少2.汇付在国际贸易中的应用(1)预付货款(2)货到付款*37(三三)汇付的特点及其在国际贸易中的应用汇付的特点及其在国际贸易中的应用End*38 二、托收二、托收 (一)托收的含义 托收托收(collection)(collection)是出口方委托本地银行根据其要求通是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据过进口地银行向进口方提示单据,收取货款的结算方式。收取货款的结算方式。国际惯例国际惯例托收统一规则托收统一规则对托收作了如下定义：对托收作了如下定义：“托收托收”是指由接到委托指示的银行办理金融单据和商是指由接到委托指示的银行办理金融单据和商业单据，以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出业单据，以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。其中其中“其他条款和条件其他条款和条件”通常是通常是“交来本票交来本票/信托收据信托收据/承诺书承诺书/保函保函”。金融单据指汇票、本票、支票金融单据指汇票、本票、支票;商业单据指发票、运输商业单据指发票、运输单据、物权单据。单据、物权单据。*38二、托收二、托收(一一)托收的含义托收的含义托收托收(collecEnd*39(二)托收当事人托收当事人1.委托方(Principal)2.托收行(RemittingBank)3.代收行(CollectingBank)4.付款人(Payer或Drawee)以上是托收业务的四个基本当事人。5.提示行(PresentingBank)6.需要时的代理(arepresentativeincase-of-need)*39(二二)托收当事人托收当事人End*401.光票托收光票托收(Cleancollection)2.跟单托收跟单托收(DocumentaryCollection)跟单托收按照向进口人交单条件的不同跟单托收按照向进口人交单条件的不同又分为又分为:付款交单和承兑交单付款交单和承兑交单 (三)托收的种类*401.光票托收光票托收(Cleancollection)End*411.光票托收光票托收(Clean collection)光票托收是金融单据托收，而不附有商业单据(主要指货运单据)的托收，即提交金融单据委托银行代为收款。光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。光票托收的汇票，在期限上有即期和远期两种。*411.光票托收光票托收(Cleancollection)End*42 2.跟单托收跟单托收(Documentary Collection)跟单托收是指金融单据附有商业单据的托收，或不附有金融单据的商业单据的托收。即出口人将汇票连同货运单据一起交银行委托代收货款，或者不附汇票，只将货运单据交银行委托代收货款。跟单托收汇票分为即期和远期两种。跟单托收按照向进口人交单条件的不同分为:付款交单和承兑交单.*422.跟单托收跟单托收(DocumentaryCollEnd*43承兑交单承兑交单（DocumentsagainstAcceptance，D/A）是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件，即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收行就将商业单据交给进口人，在汇票到期时，进口方履行付款义务。*43承兑交单承兑交单承兑交单（承兑交单（DocumentsagainstEnd*44承兑交单业务流程图付款人托收行委托人代收行合同规定采用合同规定采用D/A1委托代收货款委托代收货款9款项贷记委托人账户款项贷记委托人账户2航寄托收指示和跟单汇票航寄托收指示和跟单汇票8汇交收妥的货款汇交收妥的货款3提示汇票，要求承兑提示汇票，要求承兑4承兑汇票承兑汇票5交单交单6到期日提示汇票要求付款到期日提示汇票要求付款7付款付款货物装船货物装船提取货物提取货物*44承兑交单业务流程图承兑交单业务流程图付款人托收行委托人代收行合同规定采付款人托收行委托人代收行合同规定采End*45付款交单l付款交单（DocumentsagainstPayment）是指出口人的交单是以进口人付款为条件的，即出口人将汇票连同货运单据交给银行托收时，指示银行只有在进口人付清货款时才能交出货运单据，如果进口人拒付，就不能拿到货运单据，也无法提取单据项下的货物。*45付款交单付款交单（付款交单付款交单（DocumentsagainstEnd*46即期付款交单即期付款交单即期付款交单（DocumentsagainstPaymentatsight，D/Patsight）是指出口人发货后开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。*46即期付款交单即期付款交单即期付款交单（即期付款交单（DocumentsaEnd*47托收行委托人付款人代收行1委托代收货款委托代收货款7款项贷记委托人账户款项贷记委托人账户2航寄托收指示和跟单汇票航寄托收指示和跟单汇票6汇交收妥的货款汇交收妥的货款3提示汇票，要求承兑提示汇票，要求承兑4付款付款5交单交单合同规定采用合同规定采用D/Patsight货物装船货物装船提取货物提取货物即期付款交单程序图即期付款交单程序图*47托收行委托人付款人代收行托收行委托人付款人代收行1委托代收货款委托代收货款7款项贷记委托人款项贷记委托人End*48远期付款交单远期付款交单远期付款交单（D/Paftersight）是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领商业单据。也就是说，进口人承兑后，仍然要到汇票到期日再付款赎单，到期之前汇票和货运单据保留在代收行，进口人未付清货款前不能拿走货运单据。*48远期付款交单远期付款交单远期付款交单（远期付款交单（D/PafterEnd*49托收行委托人付款人代收行1委托代收货款委托代收货款9款项贷记委托人账户款项贷记委托人账户2航寄托收指示和跟单汇票航寄托收指示和跟单汇票8汇交收妥的货款汇交收妥的货款3提示汇票，要求承兑提示汇票，要求承兑6付款付款7交单交单合同规定采用合同规定采用D/Paftersight货物装船货物装船提取货物提取货物4承兑汇票承兑汇票5到期日提示汇票要求付款到期日提示汇票要求付款远期付款交单程序图远期付款交单程序图*49托收行委托人付款人代收行托收行委托人付款人代收行1委托代收货款委托代收货款9款项贷记委托人款项贷记委托人End*50（四）托收的性质与特点(1)托收属于商业信用，银行只提供服务不提供信用。在办理托收业务，银行只按委托人的指示办事，银行不检查单据内容，没有保证付款的责任，如遭进口人托付，除非另有规定，银行无代管货物的义务。(2)对出口人来讲，托收是先发货，后收款。出口人能否收回货款，取决于进口人的资信，因此，风险较大，其中承兑交单比付款交单的风险更大。但对进口人来说却是极为有利的。*50（四）托收的性质与特点（四）托收的性质与特点End*51案例国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托国内甲银行将单证寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单证却毫无结果，请问托收银行应负什么责任?*51案例案例国内某公司以国内某公司以D/P付款交单方式出口，并委托国内付款交单方式出口，并委托国内End*52 1 1托收银行不负任何责任，理由如下：根据托收银行不负任何责任，理由如下：根据托收统一规则托收统一规则的规定，在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为的规定，在托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，为实现委托人的指示，托收银行可选择委托人指定的银行或自行实现委托人的指示，托收银行可选择委托人指定的银行或自行选择或由别的银行选择的银行作为代收行；单据和托收委托书选择或由别的银行选择的银行作为代收行；单据和托收委托书可直接或间接通过别的银行寄给代收行。但与托收有关的银行，可直接或间接通过别的银行寄给代收行。但与托收有关的银行，对由于任何文电、信件、或单据在寄送途中的延误和丢失所引对由于任何文电、信件、或单据在寄送途中的延误和丢失所引起的后果，或由于电报、电传、或电子通迅系统在传递中的延起的后果，或由于电报、电传、或电子通迅系统在传递中的延误、残缺和其他错误，以及由于不可抗力、暴动、内乱、战争误、残缺和其他错误，以及由于不可抗力、暴动、内乱、战争或其他所不能控制的任何其它原因致使业务中断所造成的后果，或其他所不能控制的任何其它原因致使业务中断所造成的后果，不承担义务或责任。不承担义务或责任。所以，在本案例中，托收银行只要尽到所以，在本案例中，托收银行只要尽到“遵守信用，谨慎从遵守信用，谨慎从事事 的义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的的义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括因代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无差错，包括因代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负任何法律责任。法收回，不负任何法律责任。*521托收银行不负任何责任，理由如下：根据托收统一规托收银行不负任何责任，理由如下：根据托收统一规End*53三、信用证l（一）信用证的含义（一）信用证的含义（二）信用证所涉及的当事人（三）信用证结算方式的特点l（四）信用证的业务流程（四）信用证的业务流程（五）（五）信用证的种类信用证的种类l（六）跟单信用证的内容与格式（六）跟单信用证的内容与格式*53三、信用证（一）信用证的含义三、信用证（一）信用证的含义（二）信用证所涉及的当事（二）信用证所涉及的当事End*54（一）信用证的含义（一）信用证的含义跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例在总则和定义的第二条中在总则和定义的第二条中这样规定：这样规定：信用证是指一项约定，不论其名称如何，凡由信用证是指一项约定，不论其名称如何，凡由一银行一银行(即开证行即开证行)按照客户按照客户(即开证申请人即开证申请人)的要求和的要求和指示，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：指示，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：(1)(1)向第三者向第三者(即受益人即受益人)或其指定人进行付款，或支或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票，或付或承兑受益人开立的汇票，或(2)(2)授权另一银行进行该项付款，或授权另一银行进行该项付款，或(3)(3)支付、承兑或议付该汇票。支付、承兑或议付该汇票。”简单来说简单来说,信用证是指银行应开证申请人信用证是指银行应开证申请人(进口商进口商)要求开给受益人要求开给受益人(出口商出口商)的一份有条件的书面付款的一份有条件的书面付款承诺。承诺。*54（一）信用证的含义（一）信用证的含义跟单信用证统一惯例在总则和定义跟单信用证统一惯例在总则和定义End*55（二）信用证所涉及的当事人1、开证申请人、开证申请人(Applicant)2、开证行、开证行(IssuingBank)3、受益人、受益人(Beneficiary)4、通知行、通知行(AdvisingBank)5、保兑行、保兑行(ConfirmingBank)6、付款行、付款行(PayingBank)7、承兑行、承兑行(AcceptingBank)8、议付行、议付行(NegotiatingBank)9、偿付行、偿付行(ReimbursingBank)*55（二）信用证所涉及的当事人（二）信用证所涉及的当事人1、开证、开证End*56（三）信用证结算方式的特点 1开证行负第一性的付款责任。2信用证是独立于合同之外的一种自足的文件。3信用证项下付款是一种单据的买卖。*56（三）信用证结算方式的特点（三）信用证结算方式的特点1开证行开证行End*57（四）信用证的业务流程（四）信用证的业务流程 在国际贸易中，一笔银行信用证结算要经过申请开立信用证、通知信用证、受益人交单、指定银行垫款、开证行偿付、开证申请人赎单等多环节业务流程。如图下页所示 *57（四）信用证的业务流程（四）信用证的业务流程在国际贸易中在国际贸易中End*58 ll船运公司l12.提货5.装运货物l开证申请人1.贸易合同受益人2.10.11.4.6.7.开审开通交审证单证知单单申付行信垫请款交用款书单证l开证银行/3.开立信用证通知行/保兑行l偿付行8.寄单索偿/议付行l9.审单偿付l*58End*59（五）（五）信用证的种类信用证的种类 信用证用途广泛，在贸易和非贸易上都有使用。不同的特点和使用方法，构成信用证的不同种类。以下就从信用证的性质、期限、使用方法等多种角度介绍不同种类的信用证。*59（五）（五）信用证的种类信用证的种类信用证用途广泛，信用证用途广泛，End*601、根据开证行对所开出的信用证所负的责任来区分，信用证分为：可撤销信用证不可撤销信用证 *601、根据开证行对所开出的信用证所负的责任来区分，信用证、根据开证行对所开出的信用证所负的责任来区分，信用证End*61可撤销信用证(Revocable Credit)跟单信用证统一惯例规定，可撤销信用证在开证之后，开证行无需事先征得受益人同意就有权修改信用证的条款或者撤销信用证。所以，这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。但即便是可撤销信用证，只要受益人已经按信用证规定交单，指定银行已经凭单证相符做出付款、承兑或议付，那么，信用证就不可再行撤销或修改了。*61可撤销信用证可撤销信用证(RevocableCredit)End*62不可撤销信用证(Irrevocable Credit)不可撤销信用证是指未经开证行、保兑行(如有)以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。跟单信用证统一惯例规定，信用证应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。如无此注明，应视为不可撤销的。*62不可撤销信用证不可撤销信用证(IrrevocableCredit)End*63 2、根据是否有另一家银行对之加以保兑，不可撤销信用证又可分为：保兑的信用证 不保兑的信用证 *632、根据是否有另一家银行对之加以、根据是否有另一家银行对之加以保兑，不可撤销信保兑，不可撤销信End*64 保兑信用证(Confirmed Credit)一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外，还有另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保兑信用证。保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当。即当信用证规定的单据提交到保兑行或任何一家指定银行时在完全符合信用证规定的情况下则构成保兑行在开证行之外的确定承诺。*64保兑信用证保兑信用证(ConfirmedCredit)End*65不保兑信用证(Unconfirmed Credit)不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。即便开证行要求另一家银行加保，如果该银行不愿意在信用证上加具保兑，则被通知的信用证仍然只是一份未加保的不可撤销信用证。不保兑信用证的特点是只有开证行一重确定的付款责任。*65不保兑信用证不保兑信用证(UnconfirmedCreditEnd*663、根据信用证下指定银行付款期限的不同，信用证又可分为：即期信用证远期信用证 *663、根据信用证下指定银行付款期限的不同，信用证又可分为、根据信用证下指定银行付款期限的不同，信用证又可分为End*67即期信用证(sight Credit)即期信用证就是即期付款信用证。即期信用证要求受益人开立一张即期汇票，连同信用证下规定的单据一起提交到信用证中指定的付款银行，付款银行审单无误后即兑现付款。付款行付款后 无追索权。*67即期信用证即期信用证(sightCredit)End*68远期付款信用证(Usance Credit)这是指开证行或付款行在收到符合信用证条款的单据时不立即付款，而是按信用证规定的付款期限到期付款的信用证。远期付款信用证包括承兑信用证、延期付款信用证等。*68远期付款信用证远期付款信用证(UsanceCredit)End*69 承兑信用证(Acceptance LC)承兑信用证是开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票承兑信用证是开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票和单据后，在汇票上做承兑，待汇票到期时才履行付款的信用证。和单据后，在汇票上做承兑，待汇票到期时才履行付款的信用证。在承兑信用证中有一种被称作假远期信用证在承兑信用证中有一种被称作假远期信用证(Buyer(Buyer s Usance s Usance Credit)Credit)的。这是在即期付款合同下，买方要求开证行开立远期信的。这是在即期付款合同下，买方要求开证行开立远期信用证，并在信用证内有买方远期条款用证，并在信用证内有买方远期条款(Buyer(Buyer s Usance Clause)s Usance Clause)，说明远期汇票即期付款，买方负担贴现费用。说明远期汇票即期付款，买方负担贴现费用。比如：比如：“Drawee banks discount or interest charges and Drawee banks discount or interest charges and acceptance commission are for the account of the applicant acceptance commission are for the account of the applicant and therefore the beneficiary is to receive value for the term and therefore the beneficiary is to receive value for the term drafts as if drawn at sightdrafts as if drawn at sight”。受益人出立远期汇票，连同单据到。受益人出立远期汇票，连同单据到指定银行交单，指定银行承兑汇票后，再贴现已承兑的汇票，因指定银行交单，指定银行承兑汇票后，再贴现已承兑的汇票，因贴现费用由买方支付，使受益人拿到十足票面金额。待汇票到期贴现费用由买方支付，使受益人拿到十足票面金额。待汇票到期日，由买方付款赎单。假远期信用证主要为了利于进口商融资。日，由买方付款赎单。假远期信用证主要为了利于进口商融资。*69承兑信用证承兑信用证(AcceptanceLC)End*70延期付款信用证(Deferred Payment Credit)这是开证行在信用证上规定受益人交单后若干天这是开证行在信用证上规定受益人交单后若干天付款的信用证。延期信用证在条款中不规定要汇票。付款的信用证。延期信用证在条款中不规定要汇票。在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类似，所不同的是受益人不需要出具汇票，只需将符合似，所不同的是受益人不需要出具汇票，只需将符合信用证规定的单据交到指定银行；指定银行在验单无信用证规定的单据交到指定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待信用证到期再行付款。误后收入单据，待信用证到期再行付款。延期付款信用证由于没有汇票，也就没有银行承延期付款信用证由于没有汇票，也就没有银行承兑，对于受益人来说明显的不利处在于无法像承兑信兑，对于受益人来说明显的不利处在于无法像承兑信用证那样去贴现银票。如果受益人急需资金而向银行用证那样去贴现银票。如果受益人急需资金而向银行贷款，银行贷款利率比贴现率高，可见不利于企业对贷款，银行贷款利率比贴现率高，可见不利于企业对资金的利用。资金的利用。*70延期付款信用证延期付款信用证(DeferredPaymentCrEnd*71议付信用证(Negotiation LC)议付信用证是指在信用证内规定可以议付方式使议付信用证是指在信用证内规定可以议付方式使用的信用证。议付的规定使得付款行或承兑行以外的用的信用证。议付的规定使得付款行或承兑行以外的其他银行被邀请使用此信用证。被邀请使用此信用证其他银行被邀请使用此信用证。被邀请使用此信用证的银行买入此信用证下的汇票和单据，从而成为持票的银行买入此信用证下的汇票和单据，从而成为持票人，有资格按信用证的规定向开证银行交单索偿。人，有资格按信用证的规定向开证银行交单索偿。议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，遭开证行拒付，其有权向受益人追索票款。这是议付遭开证行拒付，其有权向受益人追索票款。这是议付行与付款行的本质区别。行与付款行的本质区别。议付信用证下受益人开出的汇票有即期和远期之分。议付信用证下受益人开出的汇票有即期和远期之分。按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为限按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为限制议付信用证和自由议付信用证两种情况。制议付信用证和自由议付信用证两种情况。*71议付信用证议付信用证(NegotiationLC)End*72 可转让信用证可转让信用证 可转让信用证是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行(统称转让行)，或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的转让银行，将该信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。*72可转让信用证可转让信用证可转让信用证是指信用证的受益可转让信用证是指信用证的受益End*73备用信用证备用信用证 备用信用证(Standby Letter of Credit)是适应于跟单信用证统一惯例的一种特殊形式的信用证，是开证行对受益人承担一项义务的凭证。在备用信用证中，开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件即可得到开证行偿付。*73备用信用证备用信用证备用信用证备用信用证(StandbyLeEnd*74 对开信用证 对开信用证(Reciprocal Credit)是以交易双方互为开证申请人和受益人、金额大致相等的信用证。对开信用证中，第一份信用证的开证申请人就是第二份信用证的受益人；反之，第二份信用证的开证申请人就是第一份信用证的受益人。第二份信用证也被称作回头证。第一份信用证的通知行一般就是第二份信用证的开证行。对开信用证广泛用于易货贸易、来料加工贸易、补偿贸易等。*74对开信用证对开信用证对开信用证对开信用证(ReciprocaEnd*75对背信用证 对背信用证(Back to Back LC)是指一个信用证的受益人以这个信用证为保证要求一家银行开立以该银行为开证行，以这个受益人为申请人的一份新的信用证。对背信用证也称转开信用证，主要用于中间商的贸易活动。在这一点上对背信用证与可转让信用证的新证是相似的。*75对背信用证对背信用证对背信用证对背信用证(BacktoBacEnd*76循环信用证 一种信用证规定该信用证的使用方法是在部分一种信用证规定该信用证的使用方法是在部分金额或全部金额被使用后，能够重新恢复原金额再金额或全部金额被使用后，能够重新恢复原金额再被使用，如此循环使用，直到到达总金额为止。这被使用，如此循环使用，直到到达总金额为止。这种信用证就是循环信用证种信用证就是循环信用证(Revolving Credit)(Revolving Credit)。循环信用证上有一个循环使用条款，具体说明循环信用证上有一个循环使用条款，具体说明信用证的金额、循环的次数、循环达到的总金额，信用证的金额、循环的次数、循环达到的总金额，This letter of credit amounting US$This letter of credit amounting US$10000.00 is automatically revolving for 3 times but 10000.00 is automatically revolving for 3 times but our total liability does not exceed US$40000.00our total liability does not exceed US$40000.00 (本信用证金额为本信用证金额为1000010000美元，自动循环美元，自动循环3 3次，但次，但我行负责的总金额不超过我行负责的总金额不超过4000040000美元。美元。)*76循环信用证循环信用证一种信用证规定该信用证的使用方法一种信用证规定该信用证的使用方法End*77预支信用证 预支信用证(Anticipatory Credit)是允许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货款的信用证。预支信用证中应有预支条款，这一条款以前是用红色打印的，所以这种信用证也被称作红条款信用证(Red Clause LC)。预支信用证主要用于出口商组货而资金紧张的情况，所以这种信用证的预支是凭受益人光票和按时发货交单的保证进行的，有些信用证则规定受益人要提交货物仓单作抵押。*77预支信用证预支信用证预支信用证预支信用证(AnticipaEnd*78（六）跟单信用证的内容与格式（六）跟单信用证的内容与格式l1、信用证的内容、信用证的内容l2、信用证的开证形式、信用证的开证形式（1）信开信用证（2）电开信用证电报和电传方式SWIFT方式*78（六）跟单信用证的内容与格式（六）跟单信用证的内容与格式End*79信开信用证(Mail Credit)信开信用证就是开证行用书信格式缮制并通过邮寄方式送达通知行的信用证。信开信用证是传统的信用证开立形式。信开信用证一般一式两份或两份以上，开证行用函寄方式与其在出口地的代理银行联系，要求该行通知信用证给受益人(出口商)。*79信开信用证信开信用证(MailCredit)信开信信开信End*80电开信用证(Teletransmission Credit)电开信用证就是用电讯方式开立和通知的信用证。电开信用证的具体方式还可以进一步的分为电报方式、电传方式和SWIFT方式。*80电开信用证电开信用证(TeletransmissionCreEnd*81电报和电传方式下开证行将信用证内容以加注密押的电报或电传通开证行将信用证内容以加注密押的电报或电传通知出口商所在地的通知行。并且有简电本和全电本两知出口商所在地的通知行。并且有简电本和全电本两种情况。种情况。简电本简电本(Brief Cable)(Brief Cable)即将信用证金额、有效期等即将信用证金额、有效期等主要内容用电文预先通知出口商，目的是使出口商早主要内容用电文预先通知出口商，目的是使出口商早日备货。但由于内容不完整，简电本不是有效的信用日备货。但由于内容不完整，简电本不是有效的信用证，在简电本后一般都注有证，在简电本后一般都注有“随寄证实书随寄证实书”字样。证字样。证实书则是随后寄来的信开信用证。实书则是随后寄来的信开信用证。全电本全电本(Full Cable)(Full Cable)是以电文形式开出的完整的信是以电文形式开出的完整的信用证。开证行一般会在电文中注明用证。开证行一般会在电文中注明“This is an This is an operative instrument no airmail confirmation to operative instrument no airmail confirmation to followfollow”后面不注有后面不注有“随寄证实书随寄证实书”字样。这样的字样。这样的信用证是有效的，可以凭以交单议付。信用证是有效的，可以凭以交单议付。*81电报和电传方式下电报和电传方式下开证行将信用证内容开证行将信用证内容End*82SWIFT(SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK (SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION SFINANCIAL TELECOMMUNICATION SC C)“环球同业银行金融电讯协会”提供的标准电文格式MT700701来开立跟单信用证。SWIFT方式下*82SWIFT(SOCIETYFORWORLDWIDEnd*83SWIFTSWIFT电文格式共划分为十大类，在信用证方面包括：电文格式共划分为十大类，在信用证方面包括：MT700MT700701 701 开立跟单信用证开立跟单信用证 MT705 MT705 跟单信用证的预先通知跟单信用证的预先通知 MT707 MT707 跟单信用证的修改跟单信用证的修改 MT7l0MT7l0711 711 通知由第三家银行开立的跟单信用证通知由第三家银行开立的跟单信用证 MT720MT720721 721 跟单信用证的转让跟单信用证的转让 MT730 MT730 确认确认 MT732 MT732 单据已被接受的通知单据已被接受的通知 MT734 MT734 拒付通知拒付通知 MT740 MT740 偿付授权偿付授权 MT742 MT742 索偿索偿 MT747 MT747 修改偿付授权修改偿付授权 MT750 MT750 通知不符点通知不符点 MT752 MT752 授权付款、承兑或议付授权付款、承兑或议付 MT754 MT754 已付款、承兑或议付的通知已付款、承兑或议付的通知 MT756 MT756 通知已偿付或付款通知已偿付或付款 *83SWIFT电文格式共划分为十大类，在信用证方面包括：电文格式共划分为十大类，在信用证方面包括：End*84 SWIFT 电文格式MT700701开立跟单信用证的项目*84SWIFT电文格式电文格式MT700701开立跟单信用开立跟单信用End*85SWIFT 信用证样本*85SWIFT信用证样本信用证样本End*86*86