工会审计工作操作实务课件

工会经审工作操作实务工会经审工作操作实务天津市总工会经审办天津市总工会经审办工会经审工作操作实务天津市总工会经审办工会经审工作操作实务工会经审工作操作实务一、法律、法规和规章制度一、法律、法规和规章制度二、工会经审组织二、工会经审组织三、基层工会经费使用管理与监督三、基层工会经费使用管理与监督四、工会经审监督的流程四、工会经审监督的流程五、工会审计工作操作流程五、工会审计工作操作流程工会经审工作操作实务一、法律、法规和规章制度经审工作法律、法规和规章中华人民共和国工会法中华人民共和国审计法 中国工会章程工会各级经费审查委员会组织通则 基层工会经费审查委员会工作条例 天津市实施中华人民共和国工会法办法经审工作法律、法规和规章中华人民共和国工会法1950年，新中国第一部工会法。1992年，第二部工会法，2001年进行修正。赋予工会组织五项自主权利：1、独立的工会经费收缴权。2、独立的工会经费管理权。3、独立的工会经费使用权。4、独立的工会经费监督权。5、独立的工会财产处置权。1950年，新中国第一部工会法。经审工作法律、法规和规章中华全国总工会关于加强工会经费审查监督工中华全国总工会关于加强工会经费审查监督工作的意见作的意见 （总工发（总工发200223200223号）号）中华全国总工会关于加强县级工会经费审查审中华全国总工会关于加强县级工会经费审查审计监督工作的意见计监督工作的意见 （总工发（总工发2010120101号）号）天津市总工会天津市总工会关于加强各级工会经审工作的指关于加强各级工会经审工作的指导意见导意见 （津工发（津工发200922200922号）号）经审工作法律、法规和规章中华全国总工会关于加强工会经费审查经审工作法律、法规和规章 工会预算审查监督暂行办法工会预算审查监督暂行办法 工会企事业单位财务收支审计暂行办法工会企事业单位财务收支审计暂行办法 工会年度经费预算执行情况审计监督暂行办法工会年度经费预算执行情况审计监督暂行办法 工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督工会经费审查委员会对下一级工会经费审计监督暂行办法暂行办法 工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办工会基本建设维修改造工程竣工决算审计暂行办法法 经审工作法律、法规和规章工会预算审查监督暂行办法经审工作法律、法规和规章工会审计操作规程（试行）工会实施审计资料承诺的规定（试行）工会审计业务公文处理的规定（试行）工会审计工作底稿的规定（试行）工会审计证据的规定（试行）工会审计报告撰写的规定（试行）工会审计意见书撰写的规定（试行）工会审计意见书撰写的规定（试行）工会审计结果通报、报告的规定（试行）工会审计结果通报、报告的规定（试行）经审工作法律、法规和规章工会审计操作规程（试行）经审工作法律、法规和规章中华全国总工会省级工会经费审查工作规范化建设标准 *（总工发 200511号）*（工审会字20101号）天津市总工会区县局、总公司（集团）工会经审工作规范化建设标准 （津工发200520号）经审工作法律、法规和规章中华全国总工会省级工会经费审查工作经审工作法律、法规和规章 （内部审计工作方面）审计署审计署关于内部审计工作的规定关于内部审计工作的规定 县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定定县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则定实施细则中国内部审计协会中国内部审计协会内部审计基本准则内部审计基本准则、内内部审计人员职业道德规范部审计人员职业道德规范和和2929个具体准则。个具体准则。经审工作法律、法规和规章 （内部审计工作方面）经审工作法律、法规和规章 （财务管理工作方面）工会会计制度工会会计制度 工会预算管理办法工会预算管理办法（总工发（总工发200938200938号）号）基层工会经费收支管理办法基层工会经费收支管理办法（总工发（总工发200947200947号）号）工会财务会计管理规范工会财务会计管理规范（总工办发（总工办发200932200932号）号）天津市工会财务会计管理规范天津市工会财务会计管理规范（津工发（津工发201021201021号）号）经审工作法律、法规和规章 （财务管理工作方面）工会经审组织工会经审组织经费审查委员会是代表会员群众对工会各项经费的收支和财产管理，进行审查监督的组织。凡建立一级工会财务管理的工会基层组织，必须在选举工会基层委员会的同时，选举产生经费审查委员会。工会经审组织经费审查委员会是代表会员群众对工会各项经费的收支工会经审组织工会经审组织经费审查委员会由同级工会会员大会或会员代表大会选举产生。经审委主任、副主任由经费审查委员会全体会议选举产生。经审委的任期与同级工会委员会相同。经审委委员实行替补制。工会经审组织经费审查委员会由同级工会会员大会或会员代表大会选经审委主任应按同级工会副职级配备，纳入同级工会领导干部序列。经审委主任参加同级工会常委会会议、主席办公会议。经费审查委员会委员列席同级工会委员会全体会议。经审组织的权利经审组织的权利经审委主任应按同级工会副职级配备，纳入同级工会领导干部序列。对同级工会的经费收支和财产管理情况进行审查监督。上级经费审查委员会有权对下级经费审查工作进行业务指导、督促检查。对同级工会的经费收支和财产管理情况进行审查监督。（一）要求基层工会及所属企业、事业单位按时报送有关的计划、预算、决算、会计报表和文件资料，听取他们的汇报；（二）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；（三）对审查中发现的问题，向被审查单位和有关人员调查并取得证明材料；审查权审查权（一）要求基层工会及所属企业、事业单位按时报送有关的计划、预（四）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，提请同级工会委员会或上级工会及时制止，并对已造成的损失作出处理决定。（五）遇有阻挠、破坏审查工作时，有权采取封存帐册、印鉴和资财等临时措施，并提出追究有关人员的责任的意见。审查权审查权（四）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，提请同对基层工会及其所属企业、事业单位违反财经法对基层工会及其所属企业、事业单位违反财经法纪的有关责任人员，有权建议同级工会委员会或纪的有关责任人员，有权建议同级工会委员会或上级工会给予纪律处分或经济制裁，触犯刑律者，上级工会给予纪律处分或经济制裁，触犯刑律者，提请司法机关依法追究刑事责任。提请司法机关依法追究刑事责任。工会经费审查委员会对审查工作中的重大事项，工会经费审查委员会对审查工作中的重大事项，有权向上级工会委员会、经费审查委员会反映。有权向上级工会委员会、经费审查委员会反映。工会委员会向上级工会报送预算、决算，向会员工会委员会向上级工会报送预算、决算，向会员和上级工会报告经费收支情况时，预算、决算报和上级工会报告经费收支情况时，预算、决算报告必须经同级工会经费审查委员会审查、签署、告必须经同级工会经费审查委员会审查、签署、盖章。盖章。对基层工会及其所属企业、事业单位违反财经法纪的有关责任人员，监督与协助同级工会组织收好、管好、用好工会监督与协助同级工会组织收好、管好、用好工会各项经费，管好工会财产。各项经费，管好工会财产。审查同级工会及其所属企事业单位的预算编制审查同级工会及其所属企事业单位的预算编制及其执行情况。及其执行情况。对经费收支和财产管理，提出切实可行的改进意对经费收支和财产管理，提出切实可行的改进意见或建议。见或建议。宣传党和国家财经方针政策，协助和督促同级工宣传党和国家财经方针政策，协助和督促同级工会加强对经费开支和工会财产的管理。会加强对经费开支和工会财产的管理。经审组织的职能任务经审组织的职能任务监督与协助同级工会组织收好、管好、用好工会各项经费，管好工会1.1.工会经费收入、上解和支出预算的制定、执行工会经费收入、上解和支出预算的制定、执行和决算；和决算；2.2.与工会经费收支有关的经济、技术活动及其效与工会经费收支有关的经济、技术活动及其效益；益；3.3.工会经费专项基金的提取、使用；工会经费专项基金的提取、使用；4.4.工会财产的安全、完整；工会财产的安全、完整；5.5.工会内部控制制度的建立、健全、有效；工会内部控制制度的建立、健全、有效；6.6.国家财经法规、条例和工会财务制度、纪律的国家财经法规、条例和工会财务制度、纪律的执行情况；执行情况；7.7.国家和上级工会规定的其他审查事项。国家和上级工会规定的其他审查事项。基层经审组织行使职能基层经审组织行使职能1.工会经费收入、上解和支出预算的制定、执行和决算；基层工会经费使用管理原则工会经费收入范围工会经费支出范围工会经费的监督基层工会经费使用管理与监督基层工会经费使用管理与监督工会经费使用管理原则基层工会经费使用管理与监督1、遵纪守法原则2、经费独立原则3、预算管理原则4、依法收缴原则5、服务职工原则6、勤俭节约原则7、民主管理原则工会经费使用管理原则工会经费使用管理原则1、遵纪守法原则工会经费使用管理原则1、会费收入2、拨缴经费收入3、上级补助收入4、政府补助收入5、行政补助收入6、事业收入7、投资收益8、其他收入工会经费收入范围工会经费收入范围1、会费收入工会经费收入范围工会法工会法规定，企业、事业单位、机关工会委规定，企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴，由所员会的专职工作人员的工资、奖励、补贴，由所在单位支付。在单位支付。工会法工会法和有关文件精神，应当由各级财政和和有关文件精神，应当由各级财政和企业、事业、机关等单位行政方面承担的费用，企业、事业、机关等单位行政方面承担的费用，不得由工会经费开支。不得由工会经费开支。工会经费主要用于为职工服务和工会活动。工会经费主要用于为职工服务和工会活动。基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比基层工会要按照所在省级工会确定的经费分成比例，及时足额上解经费。例，及时足额上解经费。工会经费支出范围工会经费支出范围工会法规定，企业、事业单位、机关工会委员会的专职工作人员工会法工会法规定，各级人民政府和企业、事业单规定，各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要位、机关应当为工会办公和开展活动，提供必要的设施和活动场所等物质条件。的设施和活动场所等物质条件。工会经费必须及时、足额收缴。不得截留、挪用，工会经费必须及时、足额收缴。不得截留、挪用，不得用于非职工服务和工会以外的开支；不得支不得用于非职工服务和工会以外的开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。人提供资金拆借、经济担保和抵押。工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席工会经费开支实行工会委员会集体领导下的主席负责制，重大开支集体研究决定。负责制，重大开支集体研究决定。工会经费支出范围工会经费支出范围工会法规定，各级人民政府和企业、事业单位、机关应当为工会各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的执行。各级工会的预算、决算要接受同级工会经费审查委员会的审查审计监督。预算执行情况要接受上一级工会经费审查委员会的审计监督。对违反规定，按照国家法律法规和工会的有关规定追究责任。工会经费的监督工会经费的监督各级工会财务部门负责监督检查下级工会和本级工会所属单位预算的一、对工会经费收支预算（草案）的审查二、对预算执行情况（决算）的审查三、对经费预算执行情况（决算）的审计工会经审监督的流程一、对工会经费收支预算（草案）的审查工会经审监督的流程预算编制指导思想预算内容工会经费收支预算（草案）的审查工会经费收支预算（草案）的审查预算编制指导思想工会经费收支预算（草案）的审查预算内容的审查预算收入是否打足，增长比例是否合理预算收入是否打足，增长比例是否合理预算支出是否体现预算支出是否体现“统筹兼顾，保证重点，量入统筹兼顾，保证重点，量入为出，收支平衡为出，收支平衡”的原则的原则 各项专项基金的提取和使用是否正确。各项专项基金的提取和使用是否正确。预算收支相抵，应有适量的结余。预算收支相抵，应有适量的结余。预算方案中涉及的内容是否完整、齐全预算方案中涉及的内容是否完整、齐全 ；数据是；数据是否真实准确否真实准确 预算内容的审查决算审查的侧重点 1 1、经费收支是否按预算执行，有无超预算、超范围、经费收支是否按预算执行，有无超预算、超范围支出。支出。2 2、财务部门组织预算执行的情况。、财务部门组织预算执行的情况。3 3、审查从经费预算支出中提取的各项基金比例是否、审查从经费预算支出中提取的各项基金比例是否符合规定符合规定 ，开支内容是否符合规定的范围，开支内容是否符合规定的范围 。4 4、检查经审委员在上次审查预决算中提出问题的整、检查经审委员在上次审查预决算中提出问题的整改落实情况。改落实情况。预算执行情况（决算）的审查预算执行情况（决算）的审查决算审查的侧重点预算执行情况（决算）的审查对决算审查的不足 1、人为因素影响 2、会计制度规定的影响 3、组织形式影响预算执行情况（决算）的审查预算执行情况（决算）的审查对决算审查的不足预算执行情况（决算）的审查审计的目的审计的依据审计内容审计重点审计程序经费预算执行情况（决算）的审计经费预算执行情况（决算）的审计审计的目的经费预算执行情况（决算）的审计审计的目的 维护预算的严肃性，督促有关部门严格执行预算，提维护预算的严肃性，督促有关部门严格执行预算，提高预算收支调控和管理水平；高预算收支调控和管理水平；充分发挥经审会组织对工会经费及企事业日常监督、充分发挥经审会组织对工会经费及企事业日常监督、制约、支持、帮助的作用，及时发现问题，及时反映制约、支持、帮助的作用，及时发现问题，及时反映纠正；纠正；为经审委员对每年预决算审查提供更为全面、具体的为经审委员对每年预决算审查提供更为全面、具体的审查依据，提高审查监督质量；审查依据，提高审查监督质量；促使审查监督工作逐步走上规范化、制度化、法制化促使审查监督工作逐步走上规范化、制度化、法制化的轨道。的轨道。审计的目的 审计的依据 国家有关法律、法规 全总有关规章制度 审计的依据 审计的内容 预算收入执行情况预算支出执行情况 滚存经费结余情况工会资产负债情况，特别是固定资产、投资、借款、专项资金管理和使用情况工会内部控制制度情况 审计的内容 工会审计工作操作流程工会审计工作操作流程审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段审计终结阶段工会审计工作操作流程审计准备阶段审计的重点 1 1审计会计凭证、账簿、报表记录的真实性、完整审计会计凭证、账簿、报表记录的真实性、完整性；性；2 2核对批复、合同、协议文书，与发生的往来业务核对批复、合同、协议文书，与发生的往来业务存在的真实性、一致性。存在的真实性、一致性。3 3检查货币资金、财产实物存在的安全性。检查货币资金、财产实物存在的安全性。4 4审计经费收支的合法性、合规性。审计经费收支的合法性、合规性。5 5审计资金使用的经济性、效益性和效果性。审计资金使用的经济性、效益性和效果性。6.6.内部控制制度的健全性和有效性。内部控制制度的健全性和有效性。审计的重点 经审工作法律、法规和规章工会审计操作规程（试行）工会实施审计资料承诺的规定（试行）工会审计业务公文处理的规定（试行）工会审计工作底稿的规定（试行）工会审计证据的规定（试行）工会审计报告撰写的规定（试行）工会审计意见书撰写的规定（试行）工会审计意见书撰写的规定（试行）工会审计结果通报、报告的规定（试行）工会审计结果通报、报告的规定（试行）经审工作法律、法规和规章工会审计操作规程（试行）经审工作法律、法规和规章 （内部审计工作方面）审计署审计署关于内部审计工作的规定关于内部审计工作的规定 县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定定县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则定实施细则中国内部审计协会中国内部审计协会内部审计基本准则内部审计基本准则、内内部审计人员职业道德规范部审计人员职业道德规范和和2929个具体准则。个具体准则。经审工作法律、法规和规章 （内部审计工作方面）工会审计工作操作流程工会审计工作操作流程审计准备阶段审计实施阶段审计报告阶段审计终结阶段工会审计工作操作流程审计准备阶段审计准备阶段审计准备阶段审计项目立项成立审计组审前调查制定项目审计计划编制审计项目实施方案发送审计通知书和审计承诺书审计准备阶段审计项目立项审计项目立项：经审办（或经审委）根据年度审计项目计划，拟定具体项目的立项报告（或立项审批单），并经经审办主任或经审委主任签批。审计项目立项：成立审计组：1、由2名以上审计人员参加审计组，指定审计组组长或主审。2、在工会审计力量或有关专业人员不足时，可委托社会中介机构进行审计。3、实行回避制度。4、组长或主审负责制。成立审计组：审前调查。审前调查。编制审计项目实施方案：由审计组编制，实施方案是对具体项目的审计程由审计组编制，实施方案是对具体项目的审计程序及其时间所作出的详细安排。在编制方案前，序及其时间所作出的详细安排。在编制方案前，应当了解审计事项有关的法律、法规、财经政策应当了解审计事项有关的法律、法规、财经政策及工会有关规章制度等，了解被审计单位的基本及工会有关规章制度等，了解被审计单位的基本情况，以便确定审计目的和重点。情况，以便确定审计目的和重点。主要内容：主要内容：1 1被审计单位名称、基本情况；被审计单位名称、基本情况；2 2审计依据；审计依据；3 3审计范围、目标、内容、方式、重点、实审计范围、目标、内容、方式、重点、实施步骤和预定时间；施步骤和预定时间；4 4审计组组长或主审、成员及其分工；审计组组长或主审、成员及其分工；5 5编制日期及领导人审批意见。编制日期及领导人审批意见。编制审计项目实施方案：发送审计通知书和审计承诺书：1、主送被审单位，抄送有关单位。2、在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。*第2号具体准则关于送达时间，自行规定体现灵活性原则。3、被审计单位承诺书和要求提供的审计资料清单一并送达。发送审计通知书和审计承诺书：审计实施阶段审计实施阶段审查会计资料、凭证、账簿、报表，核对银行存款、往来资金情况；查阅与审计事项有关的文件、资料；检查现金、有价证券、实物等，取得审计证据。向有关单位、个人进行调查。编制审计工作底稿。归集审计工作底稿，进行综合分析。审计实施阶段审查会计资料、凭证、账簿、报表，核对银行存款、往符合性测试：1、对了解内控实施情况和有效程度进行测试，进一步确定控制风险的水平。低控制风险，可依赖内部控制，相应减少实质性测试的范围和数量；如高控制风险，可不依赖内部控制，实施详细的实质性测试。实质性测试：1、测试内容银行帐户的审查、会计报表、帐簿、凭证的审查、有关文件资料的查阅、现金实物的检查等。2、可采取适当的抽样技术。符合性测试：1、对了解内控实施情况和有效程度进行测试，进一步获取审计证据：审计证据是指审计人员在实施审计过程中，依据一定的程序和方法取得的用以说明审计事项真相，形成审计结论基础的证明材料。分为书面证据、实物证据、视听证据、鉴定结论等。收集方式：检查、监盘、查询、函证、计算、分析性复核等。获取审计证据：获取审计证据：审计证据收集的原则：客观性、相关性、充分性和合法性。审计证据收集的因素：1、适当的抽样方法。2、合理的审计风险水平。3、成本与效益的合理程度。4、具体审计事项的重要程度。获取审计证据：编制审计工作底稿：审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。审计工作底稿是出具审计报告、明确审计责任、评价审计工作业绩的依据。编制审计工作底稿：审计工作底稿的主要内容：被审计单位名称；被审计单位名称；审计项目的名称以及实施审计的时间；审计项目的名称以及实施审计的时间；审计过程记录；审计过程记录；审计查出问题及其依据；审计查出问题及其依据；被审计单位提供审计资料的部门，对审计工作底被审计单位提供审计资料的部门，对审计工作底稿中所记录的事实的认证及部门主管人员签字；稿中所记录的事实的认证及部门主管人员签字；审计单位意见；审计单位意见；索引号及页次；索引号及页次；编制人员的姓名及编制日期；编制人员的姓名及编制日期；复核人姓名及复核日期；复核人姓名及复核日期；其他应当说明的事项。其他应当说明的事项。审计工作底稿的主要内容：编制审计工作底稿：逐事逐项编写，一事一稿。内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰当、格式规范、勾稽关系清晰。审计底稿复核制度。编制审计工作底稿：审计报告阶段审计报告阶段编写审计报告初稿复核审计报告征求被审计单位意见审定审计报告审计报告阶段编写审计报告初稿编写审计报告初稿。要求客观、完整、清晰、及时、具有建设性。复核审计报告。工作底稿及证据报审计机构负责人复核。征求被审计单位意见。1、审计组负责向被审单位征求意见。2、被审单位收到报告10日内向审计组反馈意见。审定审计报告。编写审计报告初稿。要求客观、完整、清晰、及时、具有建设性。审计终结阶段审计终结阶段提出审计意见书（审计机关的审计报告）督促整改审计资料的立卷归档审计终结阶段提出审计意见书工会审计业务公文工会审计业务公文审计通知审计报告（审计组的审计报告）审计意见（审计机关的审计报告）审计决定审计结果报告复议受理通知不接受复议裁定通知复议决定工会审计业务公文审计通知工会审计业务公文工会审计业务公文一般由发文机关、发文字号、标题、主送机关、一般由发文机关、发文字号、标题、主送机关、正文、页号、附件、印章、成文时间、附注、主正文、页号、附件、印章、成文时间、附注、主题词、抄送（抄报）等部分组成。题词、抄送（抄报）等部分组成。审计业务公文由审计业务公文文头标明发文机构审计业务公文由审计业务公文文头标明发文机构的领导签发并加盖相应的公章。的领导签发并加盖相应的公章。对已签发的公文文稿，不得擅自改动。必须作改对已签发的公文文稿，不得擅自改动。必须作改动的，经原签发领导人同意，并在改动处注明。动的，经原签发领导人同意，并在改动处注明。工会审计业务公文一般由发文机关、发文字号、标题、主送机关、正审计报告（审计组的审计报告）审计报告（审计组的审计报告）审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计工作情况和审计结果向派出机构提出的书面文书。主要内容：标题、主送单位、正文、审计组长签名、审计报告日期。审计报告（审计组的审计报告）审计报告是指审计组对审计事项实施审计报告（审计组的审计报告）审计报告（审计组的审计报告）在综合分析、归纳、整理、核对的基础上，撰写审计报告。内容完整，结构合理，观点明确，层次清晰，用词恰当，文字规范。如实反映问题，不得隐瞒不报。经审计组集体讨论并由审计组组长定稿。审计组组长应当对提出的审计报告的真实性负责。审计报告（审计组的审计报告）在综合分析、归纳、整理、核对的基审计意见书（审计机关的审计报告）审计意见书（审计机关的审计报告）审计意见书是指经费审查委员会或经费审查委员会办公室审定审计报告后，依据有关法律、法规和工会财务会计制度对审计事项作出评价，向被审计单位提出改进财务收支管理意见的书面文书。对审计事项的评价，应当坚持实事求是、客观公正的原则。对提出的问题，应当事实清楚、证据确凿、定性适当、引用法规准确。审计意见书（审计机关的审计报告）审计意见书是指经费审查委员会审计意见书（审计机关的审计报告）审计意见书（审计机关的审计报告）审计事项评价内容及标准 1、对会计账表数据真实性的评价 2、对审计事项合法性的评价 3、对经营活动效益性的评价 4、对与财务收支有关的内部控制制度的评价审计意见书（审计机关的审计报告）审计事项评价内容及标准审计意见书（审计机关的审计报告）审计意见书（审计机关的审计报告）针对被审计单位财务管理、内部控制以及企事业单位经济效益考核等方面存在的问题，提出改进工作的建议。审计意见书应当经经费审查委员会或经费审查委员会办公室主任审批签发。审计意见书（审计机关的审计报告）针对被审计单位财务管理、内部工会审计业务案卷工会审计业务案卷实行实行“谁审计、谁立卷，审结卷成，定期归档谁审计、谁立卷，审结卷成，定期归档”的责任制度的责任制度一个审计项目可以立一个卷或多个卷，不应将几一个审计项目可以立一个卷或多个卷，不应将几个审计项目的文件材料合并为一个卷个审计项目的文件材料合并为一个卷一般采用一般采用“单元排列法单元排列法”，以结论性文件材料、，以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列进行排列工会审计业务案卷实行“谁审计、谁立卷，审结卷成，定期归档”的第一单元，结论类文件材料（逆程序排列）如：审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计文书送达回证等。第二单元，证明类文件材料（报告所列问题和评价意见相对应的顺序排列）如：审计证据、被审单位承诺书、审计工作底稿等第三单元，立项类文件材料（按文件形成的时间顺序排列）如：审计通知书、审计实施方案等第一单元，结论类文件材料（逆程序排列）排列时的基本规则：批示在前、请示在后正件在前、附件在后定稿在前、修改稿在后重要文件在前、次要文件在后汇总文件在前、基础文件在后排列时的基本规则：天津市总工会经审办谢谢大家 树立质量法制观念、提高全员质量意识。树立质量法制观念、提高全员质量意识。5 5月月-24-245 5月月-24-24Sunday,May 19,2024Sunday,May 19,2024 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。19:53:4719:53:47 19:53:4719:53:47 19:5319:535/19/2024 7:53:47 PM5/19/2024 7:53:47 PM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦绷。5 5月月-24-2419:53:4719:53:47 19:5319:53May-24May-2419-May-2419-May-24 加强交通建设管理，确保工程建设质量。加强交通建设管理，确保工程建设质量。19:53:4719:53:47 19:53:4719:53:47 19:5319:53Sunday,May 19,2024Sunday,May 19,2024 安全在于心细，事故出在麻痹。安全在于心细，事故出在麻痹。5 5月月-24-245 5月月-24-2419:53:4719:53:47 19:53:4719:53:47 May 19,2024May 19,2024 踏实肯干，努力奋斗。踏实肯干，努力奋斗。20242024年年5 5月月1919日日7:53 7:53 下午下午5 5月月-24-245 5月月-24-24 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。追求至善凭技术开拓市场，凭管理增创效益，凭服务树立形象。19 19 五月五月 2024 20247:53:47 7:53:47 下午下午19:53:4719:53:47 5 5月月-24-24 按章操作莫乱改，合理建议提出来。按章操作莫乱改，合理建议提出来。五月五月 24 247:53 7:53 下午下午5 5月月-24-2419:5319:53May 19,2024May 19,2024 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2024/5/19 19:53:472024/5/19 19:53:4719:53:4719:53:47 19 May 202419 May 2024 好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。好的事情马上就会到来，一切都是最好的安排。7:53:47 7:53:47 下午下午7:53 7:53 下午下午19:53:4719:53:47 5 5月月-24-24 一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底。一马当先，全员举绩，梅开二度，业绩保底。5 5月月-24-245 5月月-24-2419:5319:5319:53:4719:53:47 19:53:4719:53:47 May-24May-24 牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。牢记安全之责，善谋安全之策，力务安全之实。2024/5/19 19:53:472024/5/19 19:53:47Sunday,May 19,2024Sunday,May 19,2024 创新突破稳定品质，落实管理提高效率。创新突破稳定品质，落实管理提高效率。5 5月月-24-242024/5/19 19:53:472024/5/19 19:53:475 5月月-24-24谢谢大家！谢谢大家！树立质量法制观念、提高全员质量意识。8月-238月-23Th