讲会计信息系统概述课件

会 计 信 息 系 统会会 计计 信信 息息 系系 统统会计信息系统导论会计信息系统导论一、会计信息系统是什么二、为什么要学习这门课程三、如何学习本课程会会计计信息系信息系统导论统导论一、会一、会计计信息系信息系统统是什么是什么一、什么是会计信息系统1、初识会计信息系统、初识会计信息系统q会计 信息 系统qAccounting Information System (AIS)q生活中接触到会计信息系统q工作中接触到会计信息系统 q一、什么是会一、什么是会计计信息系信息系统统1、初、初识识会会计计信息系信息系统统会会计计 信息信息 2、会计信息系统、会计信息系统 会计信息系统（Accounting Information System，AIS）是一种基于会计管理活动，由人、由人、信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化信息处理设备和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统，人机交互系统，AISAIS的核心部分是功能完备的会的核心部分是功能完备的会计软件。计软件。2、会、会计计信息系信息系统统 会会计计信息系信息系统统（Accounting 元素的理解：元素的理解：q计算机计算机q网络网络q软件软件q人人q操作规程操作规程元素的理解：元素的理解：计计算机算机人机系统的理解：人机系统的理解：qAIS=人+工具q 意义所在什么样的工作应由人完成什么样的工作交给计算机人机的联系是什么人机系人机系统统的理解：的理解：AIS=人人+工具工具集成化的理解：集成化的理解：q对信息资源统一管理，目的是共享数据/减少冗余；q统一管理是逻辑上的，个别子系统可以有私有数据；q保证措施：总体规划集成化的理解：集成化的理解：对对信息信息资资源源统统一管理，目的是共享数据一管理，目的是共享数据/减少冗余减少冗余3、会计信息系统的目标、会计信息系统的目标 会计信息系统的具体目标可以确定为向企业内外部的会计信息的使用者和决策者提供需要的会计信息，使企业为客户提供满意的服务和提高企业经济效益，获取更多的利润。3、会、会计计信息系信息系统统的目的目标标 会会计计信息系信息系统统的具体目的具体目标标可以确定可以确定为为向企向企4、会计信息系统基本功能、会计信息系统基本功能q输入功能q处理功能q输出和反映功能按照事先设定的各种会计规则和方法，记录日常运营交易活动中的会计信息，确认能够进入会计信息系统处理的相关信息。加工来自企业各项业务活动中的会计数据，包括计量、分类、汇总、调整、结账等。输出、反映加工前、后的会计信息（含价值信息和非价值信息），包括，根据既定的报表格式与时间要求，生成相应的财务会计的对外会计报表和管理会计需要的内部会计报告，传送给不同的使用者，以辅助人们利用会计信息进行决策和履行资产咨询和信息披露责任。4、会、会计计信息系信息系统统基本功能基本功能输输入功能按照事先入功能按照事先设设定的各种会定的各种会计规则计规则和和5、会计信息系统的特点、会计信息系统的特点q系统的庞大复杂性q与企业其它管理子系统有紧密地联系。q确保会计信息的真实、公允、全面、完整和安全、可靠性等特点q内部控制严格q会计核算程序规范性和科学性5、会、会计计信息系信息系统统的特点系的特点系统统的的庞庞大复大复杂杂性性6、会计信息系统的主要应用、会计信息系统的主要应用q 生成外部报告q 支持日常事务处理q 非日常性的决策q 计划与控制q 实施内部会计控制 6、会、会计计信息系信息系统统的主要的主要应应用用 生成外部生成外部报报告告7、会计信息系统的使用者、会计信息系统的使用者 外部使用者 内部使用者选择会计软件时应该满足使用者需求？选择会计软件时应该满足使用者需求？7、会、会计计信息系信息系统统的使用者的使用者选择选择会会计软计软件件时应该满时应该满足使用者需求？足使用者需求？会计学向边缘学科发展会计实务工作环境的变革会计的管理职能得以实现会计管理工作重心的变革会计反映职能将得到强化 二、为什么要学习这门课程 q企业信息化q现代信息技术对会计影响q会计制度改革q信息技术环境下对会计人员的影响q 会计人员角色和职能的变化会计人员和会计信息系统关系的变化会计人员素质需求的变化会会计计学向学向边缘边缘学科学科发发展二、展二、为为什么要学什么要学习这门课习这门课程程 企企业业信息化会信息化会计计三、如何学习本课程1、学科特点、学科特点 基于会计学、计算机科学、管理科学的一门综合性、边缘性、系统性的学科。三、如何学三、如何学习习本本课课程程1、学科特点、学科特点 基于会基于会计计学、学、计计算机科学算机科学2、课程内容、课程内容会计信息系统基础知识会计信息系统应用其他会计信息系统概述信息技术基础业务过程与会计循环。账务处理系统报表处理系统销售与应收系统采购与应付系统存货管理系统固定资产系统工资管理系统会计信息系统建设与管理计算机审计2、课课程内容会程内容会计计信息系信息系统统基基础础知知识识会会计计信息系信息系统应统应用其他会用其他会计计信息信息3、学习方法、学习方法q充分利用好各种教学手段q多看各种系统开发案例q进行会计信息系统应用实践3、学、学习习方法充分利用好各种教学手段方法充分利用好各种教学手段4、教学安排与考核方式、教学安排与考核方式教学安排：10次讲课内容1次辅导实践考核方式：总评成绩=平时作业*20%+考试*80%4、教学安排与考核方式、教学安排与考核方式5、参考书目、参考书目会计信息系统 付得一 主编 经济科学出版社会计信息系统 杨周南 主编电子工业出版社计算机会计学 张瑞君 主编 中国人民大学出版社网站5、参考、参考书书目目第1讲 会计信息系统概述一、数据和信息二、系统三、会计信息系统第第1讲讲 会会计计信息系信息系统统概述一、数据和信息概述一、数据和信息教学目的与要求：教学目的与要求：1.正确理解数据、信息、系统、管理信息系统、会计信息系统的概念。2.掌握系统的特点、会计信息系统的特点。3.掌握会计信息系统的总体结构。教学重点：教学重点：1.系统的概念 2.会计信息系统的概念 3.会计信息系统的总体结构教学目的与要求：教学目的与要求：第1讲 会计信息系统概述一、数据和信息一、数据和信息二、系统三、会计信息系统第第1讲讲 会会计计信息系信息系统统概述一、数据和信息概述一、数据和信息一、数据和信息（一）数据（二）信息（三）会计数据和会计信息（四）数据处理一、数据和信息（一）数据一、数据和信息（一）数据（一）数据（一）数据数据的定义：数据的定义：数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。它既包括数量形式表达的定量属性值，也包括以文字形式表达的定性属性值。说明：说明：（一）数据数据的定（一）数据数据的定义义：（二）信息（二）信息信息的定义信息的定义 在信息技术领域，一般认为:信息是经过加工、具有一定涵义的、对决策有价值的数据。说明：说明：信息信息数据数据（二）信息信息的定（二）信息信息的定义义信息数据信息数据 关于数据和信息需要注意事项：关于数据和信息需要注意事项：1.尽管数据和信息存在着差别，但在实际工作中由于数据和信息并无严格的界限，因此二者经常不加区别地使用。2.在会计处理过程中，经过加工处理后的会计信息，往往又成为后续处理的数据。例如：记账记账取数公式取数公式凭证凭证凭证库凭证库报表 关于数据和信息需要注意事关于数据和信息需要注意事项项：记账记账取数公式凭取数公式凭证证凭凭证库报证库报表表（三）会计数据和会计信息（三）会计数据和会计信息1.1.会计数据会计数据 在会计工作中，会计数据是指从不同来源，渠道获得的、记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。会计数据的特点会计数据的特点：连续性、系统性、周期性 （三）会（三）会计计数据和会数据和会计计信息信息1.会会计计数据数据2.2.会计信息会计信息 会计信息是指按会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。说明：说明：2.会会计计信息信息（四）数据处理（四）数据处理1.1.数据处理的定义数据处理的定义 数据处理是指为了一定的目的，按照一定的规则和方法对数据进行收集并加工成有用信息的过程。物料物料原料类原料类材料类材料类电器类电器类包装物包装物按照属性分类按照属性分类统计统计统计统计统计统计统计统计（四）数据（四）数据处处理理1.数据数据处处理的定理的定义义物料原料物料原料类类材料材料类电类电器器类类包装物包装物数据处理方式数据处理方式2.2.数据处理方式数据处理方式 数据处理方式很多，常用的方法有：手工 手工会计业务处理 机械 数控机床 电子处理 计算机方式数据数据处处理方式理方式2.数据数据处处理方式理方式数据处理的基本工作环节数据处理的基本工作环节3.3.数据处理的基本工作环节数据处理的基本工作环节 数据的收集和输入 数据的存储 数据的加工 数据的传送 数据的输出数据数据处处理的基本工作理的基本工作环节环节3.数据数据处处理的基本工作理的基本工作环节环节第1讲 会计信息系统概述一、数据和信息二、系统二、系统三、会计信息系统第第1讲讲 会会计计信息系信息系统统概述一、数据和信息概述一、数据和信息二、系统（一）系统的定义（二）系统的元素（三）系统的结构（四）系统的功能（五）系统的特征（六）系统的分类二、系二、系统统（一）系（一）系统统的定的定义义（一）系统的定义 系统是为了实现某种目的，由一些元素，按照一定的法则或结构组织起来的一个集合体。说明：说明：会计信息系统会计信息系统财务管理系统财务管理系统管理分析系统管理分析系统购销存系统购销存系统应应付付子子系系统统固固定定资资产产子子系系统统工工资资子子系系统统成成本本管管理理系系统统财财务务分分析析系系统统其其他他管管理理系系统统领领导导查查询询系系统统决决策策支支持持系系统统采采购购子子系系统统存存货货子子系系统统销销售售子子系系统统商商业业进进销销存存系系统统总总账账子子系系统统应应收收子子系系统统资资金金管管理理系系统统报报表表子子系系统统图1-1（一）系（一）系统统的定的定义义 系系统统是是为为了了实现实现某种目的，由一些元素，按照某种目的，由一些元素，按照（二）系统的元素 组成系统的各个事物或部件称作系统的元素。注意：注意：通常元素都具有自己独立的功能。例如，图1-1会计信息系统结构中系统元素，财务管理系统主要进行企业财务核算和管理。（二）系（二）系统统的元素的元素 组组成系成系统统的各个事物或部件称作系的各个事物或部件称作系统统的元素。的元素。（三）系统结构 系统结构是指系统内各元素之间存在的物理或逻辑关系的集合。说明：说明：（三）系（三）系统结统结构构 系系统结统结构是指系构是指系统统内各元素之内各元素之间间存在的物理或存在的物理或逻逻（四）系统的功能 系统的功能即系统要达到一定目标所要具备的各种能力，是系统的基本属性。说明：说明：加工加工/处理处理数数 据据有用信息有用信息输输 入入输输 出出（四）系（四）系统统的功能的功能 系系统统的功能即系的功能即系统统要达到一定目要达到一定目标标所要具所要具备备的的（五）系统的特征一般来讲，系统具有如下特征：整体性目标性关联性层次性（五）系（五）系统统的特征一般来的特征一般来讲讲，系，系统统具有如下特征：具有如下特征：（六）系统的分类 系统根据自动化的程度可以分为:人工系统 自动系统 基于计算机的系统（六）系（六）系统统的分的分类类 系系统统根据自根据自动动化的程度可以分化的程度可以分为为:第1讲 会计信息系统概述一、数据和信息二、系统三、会计信息系统三、会计信息系统第第1讲讲 会会计计信息系信息系统统概述一、数据和信息概述一、数据和信息三、会计信息系统（一）会计信息系统概念（二）会计信息系统的发展（三）会计信息系统的基本组成（四）会计信息系统的总体结构（五）会计信息系统各子系统之间的相互关系（六）会计信息系统的工作方式三、会三、会计计信息系信息系统统（一）会（一）会计计信息系信息系统统概念概念（一）会计信息系统概念 定定义义：会计信息系统是指：利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的管理信息系统。（一）会（一）会计计信息系信息系统统概念概念 定定义义：会：会计计信息系信息系统统是指：利用信是指：利用信（二）会计信息系统的发展 从数据处理技术上看，会计信息系统的发展可分为三个阶段。手工会计信息系统阶段机械会计信息系统阶段计算机会计信息系统阶段（二）会（二）会计计信息系信息系统统的的发发展展 从数据从数据处处理技理技术术上看，会上看，会计计 计算机会计信息系统又分为以下几个阶段：EDP（电子数据处理）阶段 会计管理信息系统阶段基于互联网会计信息系统阶段 计计算机会算机会计计信息系信息系统统又分又分为为以下几个以下几个阶阶段：段：（三）会计信息系统的基本构成计算机硬件计算机软件人员会计规范（三）（三）会会计计信息系信息系统统的基本构成的基本构成计计算机硬件算机硬件（四）会计信息系统的总体结构会计信息系统会计信息系统财务管理系统财务管理系统管理分析系统管理分析系统购销存系统购销存系统应应付付子子系系统统固固定定资资产产子子系系统统工工资资子子系系统统成成本本管管理理系系统统财财务务分分析析系系统统其其他他管管理理系系统统领领导导查查询询系系统统决决策策支支持持系系统统采采购购子子系系统统存存货货子子系系统统销销售售子子系系统统商商业业进进销销存存系系统统总总账账子子系系统统应应收收子子系系统统资资金金管管理理系系统统报报表表子子系系统统（四）会（四）会计计信息系信息系统统的的总总体体结结构会构会计计信息系信息系统财务统财务管理系管理系统统管理分析管理分析案例：生产型企业会计信息系统结构和应用方案案例：生产型企业会计信息系统结构和应用方案 北京燕京啤酒集团公司是1993年以原北京市燕京啤酒厂为核心发展组建的国家二级企业。燕京啤酒集团公司下属有：北京燕京啤酒股份有限公司、北京长亿人参饮料有限公司、北京燕达皇冠有限公司、北京燕京航星调味品有限责任公司、北京双燕彩色印刷厂等单位。主营啤酒、饮料及相关产品的生产和销售，其产品分为六大类20多个品案例：生案例：生产产型企型企业业会会计计信息系信息系统结统结构和构和应应用方案用方案 种。燕京啤酒集团已经成为中国啤酒行业吨位最大的“航空母舰”。北京燕京啤酒股份有限公司是燕京啤酒集团公司的上市公司，其总资产近253亿元。1999年该公司共生产、销售啤酒90万吨，销售收入达151630万元，实现净利润近3亿元。燕京啤酒股份有限公司在1991年已经实现财务电算化，而业务一直处于手工状态。随着企业规模的日益增长，业务量也逐渐增加，手工处 种。燕京啤酒集种。燕京啤酒集团团已已经经成成为为中国啤酒行中国啤酒行业业吨位最大的吨位最大的“航空航空 理方式带来的各种弊端开始暴露出来，侵蚀着企业的收益，阻碍了先进管理方法的运用。于是燕京啤酒股份有限公司决定将企业管理与计算机技术、网络技术、数据处理技术相结合，将当代高新技术应用于业务流程管理与控制中，形成了销售、库存、财务与控制为一体的财务及企业管理信息系统。理方式理方式带带来的各种弊端开始暴露出来，侵来的各种弊端开始暴露出来，侵蚀蚀着企着企业业的收益，的收益，该企业可以选择两种方案。方案一：基本系统方案一：基本系统 基本系统包括：总账+应收+应付+报表 主要实现对工业企业资金流的核算和管理。该该企企业业可以可以选择选择两种方案。两种方案。方案二：扩展系统方案二：扩展系统 扩展系统包括：总账+报表+采购与付款+销售与应收+存货+工资+固定资产+成本+资金管理+管理分析 主要实现对企业资金流和部分物流的核算和管理。采用扩展系统模式的生产型企业，其具体应用方案流程如图所示。方案二：方案二：扩扩展系展系统统讲讲会会计计信息系信息系统统概述概述课课件件 从企业应用方案图中可以看出各子系统之间的相互关系，下面给出详细说明。1账务处理过程账务处理过程 （1）在总账系统中完成录入凭证、审核凭证等凭证处理工作。（2）在总账系统中完成记账、结账等工作。（3）在总账系统中进行总账、明细账、日记账等账簿查询和打印工作。从企从企业应业应用方案用方案图图中可以看出各子系中可以看出各子系统统之之间间的相互关系，下的相互关系，下（4）在总账系统中进行银行对账等工作。（5）在报表系统中根据各系统的数据，编制和自动生成各种内部和外部报表。2销售与应收处理过程销售与应收处理过程（1）在销售系统录入销售订单，并能对订单执行情况进行查询。（2）在销售系统开出发货单。（4）在）在总账总账系系统统中中进进行行银银行行对账对账等工作。等工作。（3）在销售系统根据发货单生成销售出库单。（4）在存货系统查询该销售出库单。（5）在销售系统开出发票，并进行与发货单的结算。（6）在应收系统收回销售款项，并生成销售业务及收款业务的凭证。（7）在应收系统中进行应收账款的核销和账龄分析。（3）在）在销销售系售系统统根据根据发货单发货单生成生成销销售出售出库单库单。（8）在销售与应收系统中自动生成凭证，并传递到总账系统。3采购与应付处理过程采购与应付处理过程（1）在采购系统中录入采购计划或生产计划，查询采购计划的执行情况。（2）在采购系统录入或生成采购计单，并查询采购订单的执行情况。（3）在采购系统录入采购入库单井进行相应的处理。（8）在）在销销售与售与应应收系收系统统中自中自动动生成凭生成凭证证，并，并传递传递到到总账总账系系统统。（4）在存货系统直接查询该采购入库单。（5）在采购系统录入采购发票，并进行与入库单的结算。（6）在应付系统支付采购款项，并生成采购业务及付款业务的凭证。（7）在应付系统中分析偿还流动负债所需的资金，并对供应商进行管理。（8）在采购与应付系统中自动生成凭证，并传递到总账系统。（4）在存）在存货货系系统统直接直接查询该查询该采采购购入入库单库单。4存货处理过程存货处理过程（1）在存货系统录入各种出、入库单，并进行相应的处理。（2）在存货系统进行存货的成本计算和管理。（3）在存货系统中自动生成各种存货入库、减少和费用分配的凭证，并传递到总账系统和成本系统。4存存货处货处理理过过程程 5成本处理过程成本处理过程 （1）在成本系统中接收各系统传来的成本信息。（2）在成本系统中自动计算产品成本。（3）在成本系统中，自动生成凭证传递到总账系统。5成本成本处处理理过过程程 6资金管理、工资核算、固定资产核算资金管理、工资核算、固定资产核算 （1）在资金管理系统中进行企业内部和外部的存款、贷款的管理，并自动生成计算利息的凭证传递到总账系统。（2）在工资系统中进行日常的工资核算，并生成人工费用凭证，传递到总账和成本系统。（3）在固定资产系统中进行固定资产的日常管理，并生成计提折旧等凭证，传递到总账和成本系统。6资资金管理、工金管理、工资资核算、固定核算、固定资产资产核算核算 7管理分析管理分析（1）在财务分析系统中制定各项支出、费用计划，并根据总账等系统的数据生成相应的考核指标，进行考核分析。（2）决策支持系统自动从总账等系统中提取历史数据，对企业的经营情况。资金情况等进行模拟预测。7管理分析管理分析（3）领导查询系统自动从总账等系统中提取数据，根据工业企业的管理需求将其加工成领导需要的信息，供领导使用。（3）领导查询领导查询系系统统自自动动从从总账总账等系等系统统中提取数据，根据工中提取数据，根据工业业企企业业的的 8网络财务与业务协同。财务与业务协同一直是企业管理过程中一个重要命题。目前计算机网络和电子商务在企业中的应用，从根本上促进了财务与业务的协同，这种协同包括企业内部部门的协同、与供应链的协同和与社会部门的协同。（1）内部协同业务又包括对企业全部业务的协同，即财务部门的预算控制。资金准备、网上支付。网上结算等工作与业务部门的工作协同进行 8网网络财务络财务与与业务协业务协同。同。财务财务与与业务协业务协同一直是企同一直是企业业管理管理过过程中程中（2）与供应链的协同包括网上询价。网上采购、网上销售、网上催款、网上服务等。（3）与社会部门的协同包括网上银行、网上保险、网上报税、网上报关、网上投资等。（2）与供）与供应链应链的的协协同包括网上同包括网上询询价。网上采价。网上采购购、网上、网上销销售、网上催售、网上催（五）会计信息系统中各子系统之间的相互关系 在会计信息系统中，会计的整体功能通过各个子系统局部功能加以实现，各业务子系统一方面要对各自的原始凭证进行处理，输出满足特定管理要求的报表资料；同时要汇总原始数据，编制出记账凭证，传输到其他子系统中。（五）会（五）会计计信息系信息系统统中各子系中各子系统统之之间间的相互关系的相互关系 在会在会计计信息信息 例如，工资系统子系统按人员类型汇总数据编制工资费用分配记账凭证，传递到账务处理等子系统。借：生产成本 制造费用 管理费用等 贷：应付工资 例如，工例如，工资资系系统统子系子系统统按人按人员类员类型型汇总汇总数据数据编编制工制工资费资费用分用分 固定资产子系统按照固定资产使用部门汇总出折旧额编制记账凭证，传递到账务处理等子系统。借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 这样实现了各子系统之间的数据传递和数据共享，并且各子系统之间相互作队相互联系，形成一个完整的会计信息系统。固定固定资产资产子系子系统统按照固定按照固定资产资产使用部使用部门汇总门汇总出折旧出折旧额编额编制制记记 目前，一个完整的计算机会计信息系统内各子系统间数据传递的方式大体有三种。集中传递式账务处理中心式直接传递式 目前，一个完整的目前，一个完整的计计算机会算机会计计信息系信息系统统内各子系内各子系统间统间数据数据传传集中传递式集中集中传递传递式式账务处理中心式账务处账务处理中心式理中心式直接传递式直接直接传递传递式式（六）会计信息系统的工作方式会计信息系统的工作方式有：传统手工会计信息系统的工作方式 计算机会计信息系统的工作方式（六）会（六）会计计信息系信息系统统的工作方式会的工作方式会计计信息系信息系统统的工作方式有：的工作方式有：手工系统的工作方式要点表现如下：数据处理方式数据处理流程人员构成和工作组织体制内部控制方式 手工系手工系统统的工作方式要点表的工作方式要点表现现如下：如下：计算机会计信息系统的工作方式计算机会计信息系统的工作方式 计算机系统的工作方式要点表现如下：数据处理方式数据处理流程人员构成和工作组织体制系统内部控制方式计计算机会算机会计计信息系信息系统统的工作方式的工作方式 计计算机系算机系统统的工作方式要点表的工作方式要点表现现如如小结：小小结结：作业：作业：一、名词解释一、名词解释数据 信息 系统 信息系统 会计信息系统 二、简答题二、简答题1.系统有那些特点？2.会计信息系统有那些特点？3.简述在计算机与手工条件下，会计核算型形式有何不同？4.简述一个完整的计算机会计信息系统内各子系统之间数据传递的方式？作作业业：三、思考题三、思考题假如你是某企业的总会计师，请思考如下问题：会计信息系统的应用目标是什么？如何规划和制定会计信息系统改造的战略目标？如何使会计人员在建设、改造和应用会计信息系统中充分发挥作用？在日常应用会计信息系统时，你应重点关注那些问题？三、思考三、思考题题