结算工具与结算方式课件

1国际货款的支付国际货款的支付docin/sundae_meng国际货款的支付docin/sundae_meng12要求与目的：要求与目的：使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。方式以及应用。本章重点：本章重点：汇票的含义、分类及内容汇票的含义、分类及内容 汇付、托收的种类及注意事项汇付、托收的种类及注意事项 信用证的含义、程序、特点、种类信用证的含义、程序、特点、种类国际贸易实务 第十章docin/sundae_meng要求与目的：docin/sundae_meng23 支付工具：支付工具：现金现金、票据票据 支付货币：支付货币：硬币、软币硬币、软币 付款期限：付款期限：即期即期、远期远期 付款地点：进口国、付款地点：进口国、出口国出口国、第三国家、第三国家 收付方式：收付方式：汇付、托收、信用证汇付、托收、信用证商业信用商业信用银行信用银行信用国国际货款款结算中主要涉几个因素算中主要涉几个因素国际货款结算总绪国际货款结算总绪docin/sundae_meng商业信用银行信用国际货款结算中主要涉几个因素国际货款34 支付工具：支付工具：现金现金、票据票据 支付货币：支付货币：硬币、软币硬币、软币 付款期限：付款期限：即期即期、远期、远期 付款地点：进口国、付款地点：进口国、出口国出口国、第三国家、第三国家 收付方式：收付方式：汇付、托收、信用证汇付、托收、信用证商业信用商业信用银行信用银行信用国国际货款款结算中主要涉几个因素算中主要涉几个因素国际货款结算总绪国际货款结算总绪docin/sundae_meng商业信用银行信用国际货款结算中主要涉几个因素国际货款45 一学生在一学生在MSN上问：国外有个客户说来参加西博会上问：国外有个客户说来参加西博会时直接将没结清的时直接将没结清的5000美元用现金给他，而不再从国外美元用现金给他，而不再从国外电汇，问是否可行？电汇，问是否可行？出口退税出口退税=外汇核销单外汇核销单=银行结汇水单银行结汇水单 从从2019年的年的4月月1日起，中国几乎所有商品的出口退日起，中国几乎所有商品的出口退税率达到税率达到17%。哪家企业省得白白放弃。哪家企业省得白白放弃17%的利润？的利润？小案例小案例docin/sundae_meng 一学生在MSN上问：国外有个客户说来参加西博会56 如果现在分别有面额为如果现在分别有面额为500 500、300 300、100100美元的美元的汇票、支票和本票汇票、支票和本票,你们喜欢选择哪种票据你们喜欢选择哪种票据结算票据有支票、本票和结算票据有支票、本票和汇票汇票docin/sundae_meng 如果现在分别有面额为500、300、67支支票票样样本本本本票票样样本本汇汇票票样样本本本本票票样样本本支支票票样样本本docin/sundae_meng支本汇本支docin/sundae_meng78汇票无条件汇票无条件付款命令付款命令出口方交货出口方交货进口方付款，所以进口方付款，所以,国际贸易国际贸易结算中用到的主要是汇票结算中用到的主要是汇票,这是一个重点这是一个重点,其中汇票其中汇票的制作既是重点又是难点。的制作既是重点又是难点。本票和支票本票和支票付款承诺付款承诺汇票与本票和支票的区别汇票与本票和支票的区别docin/sundae_meng汇票无条件出口方交货进口方付款，所以,国际贸易结算89用用硬币还是软币来结汇硬币还是软币来结汇?docin/sundae_meng用硬币还是软币来结汇?docin/sundae_meng910 一客户接到一张五金订单，成交金额一客户接到一张五金订单，成交金额10万美元，原先预计能赚万美元，原先预计能赚4万万多，可是结果亏了。原因是签约时美元和人民币的比价多，可是结果亏了。原因是签约时美元和人民币的比价1:7.6，等，等到半年后收钱时美元和人民币的比价到半年后收钱时美元和人民币的比价1:7.1，即预计的，即预计的76万人民币万人民币因为美元的贬值缩水成了因为美元的贬值缩水成了71万，光因为汇率就白白损失万，光因为汇率就白白损失5万。万。汇率持上升趋势的外币对出口企业有利汇率持上升趋势的外币对出口企业有利小案例小案例docin/sundae_meng 一客户接到一张五金订单，成交金额10万美元，原先预计能赚41011即期结汇的钱多久能到帐即期结汇的钱多久能到帐近洋交易需近洋交易需1010多天，远洋则需约多天，远洋则需约1 1个月个月即期即期买方方见票即付票即付docin/sundae_meng即期结汇的钱多久能到帐近洋交易需10多天，远洋则需约1个月即1112收付方式（收付方式（汇付、托收、信用付、托收、信用证）是本篇重点且是本篇重点且难度大，建度大，建议预习！提提醒醒记得登得登陆以下网址了解外以下网址了解外贸新新动态及及实践操作：践操作：、在在线国国际商商报在在线咨咨询ibdaily.mofcom.gov/、福步福步贸易网（外易网（外贸新手新手讨论平台）平台）bbs.fobshanghai/forum-2-1.htmldocin/sundae_meng收付方式（汇付、托收、信用证）提记得登陆以下网址了解外贸1213docin/sundae_mengThank you!docin/sundae_meng1314 票据的概述票据的概述一、票据定义一、票据定义 广广义义的的票票据据：用用来来表表明明某某人人对对不不在在其其实实际际控控制制下下的的资资金金或或物物资资所所有有权权的的书书面面凭凭证证。如如股股票票、债债券券、存存单单、提提单单、保保险单、汇票、本票、支票等。险单、汇票、本票、支票等。票据执行中若有纠纷争议以什么为依据票据执行中若有纠纷争议以什么为依据第十章第十章支付工具支付工具行为地原则行为地原则docin/sundae_meng 票据的概述票据执行中若有纠纷争议以什么为依据第十1415国际贸易实务 第五章汇票汇票本票本票支票支票金融票据金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据狭义的票据：狭义的票据：docin/sundae_meng汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据狭1516 一、汇票定义一、汇票定义 汇票（票（billofexchange,draft或或bill）：汇票是出票人票是出票人签发的，委托付款人在的，委托付款人在见票票时或者在指定日期无条件支付确定的金或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款收款人或者其指定的人，或持票人的票据。人或者其指定的人，或持票人的票据。第一节第一节汇票汇票docin/sundae_meng 一、汇票定义 汇票（bill of exchange1617出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑出票人出票人收款人收款人付款人（受票人）付款人（受票人）卖卖方方买买方方含义结构图含义结构图docin/sundae_meng出票提示付款、承兑卖方买方含义结构图docin/sundae1718二、汇票内容二、汇票内容（1 1 1 1）表明）表明）表明）表明“汇汇票票票票”的字的字的字的字样样；（；（；（；（2 2 2 2）无条件支付命令；）无条件支付命令；）无条件支付命令；）无条件支付命令；（3 3 3 3）确定的金）确定的金）确定的金）确定的金额额；（4 4 4 4）付款人名称；）付款人名称；）付款人名称；）付款人名称；（5 5 5 5）收款人名称收款人名称收款人名称收款人名称；（6 6 6 6）出票日期；）出票日期；）出票日期；）出票日期；（7 7 7 7）出票人出票人出票人出票人签签章章章章；其他项目。如其他项目。如：利息和利率；利息和利率；付一不付二付一不付二；出票条款出票条款；汇票编号等。汇票编号等。缺少规定事项的，缺少规定事项的，汇票无效汇票无效docin/sundae_meng二、汇票内容缺少规定事项的，汇票无效docin/sundae1819六、出票条款六、出票条款 All All drafts drafts drawn drawn under under this this credit credit must must contain/marked/bearing/indicate contain/marked/bearing/indicate the the clauseclause“Drafts Drafts drawn drawn under under Bank Bank of xxx,Credit No.xxx,dated xxx.of xxx,Credit No.xxx,dated xxx.”所所有有本本证证项项下下开开具具的的汇汇票票都都须须注注明明“本本汇汇票票系系凭凭xxxxxx银银行行x x年年x x月月x x日日第第xxxxxx号号信信用证开具。用证开具。”开证行名称、开证时间、信用证号码开证行名称、开证时间、信用证号码docin/sundae_meng六、出票条款 All drafts drawn under1920 汇汇 票票 的的 式式 样样 及及 要要 项项 (假设寄票时间为假设寄票时间为7 7天天)Due25Oct.200 xExchangeforUSD5000.00HongKong20July.200 x.At90daysaftersightpaytotheorderofAbank thesumoffivethousandUSdollarsonlyToBBank,London.ForABCCompanyHongKong.SignatureAccepted20July.200 x.PayableatCBankLtd.LondonForBBank,Londonsigneddocin/sundae_meng 汇 票 的 式 样 及 要 项 (假设寄票时间为7天2021（二）实务题（二）实务题背景资料：出票人背景资料：出票人A.Co.A.Co.在在20192019年年6 6月月8 8日于北京签发日于北京签发一张远期汇票，命令一张远期汇票，命令MIDLANDMIDLAND银行在见票后银行在见票后2020天付款天付款给给C.Co.C.Co.或其指定人，金额为或其指定人，金额为USD100,000.00USD100,000.00，C.Co.C.Co.于于6 6月月1010日获得上述银行的承兑。日获得上述银行的承兑。要求：要求：1.1.用英文开出汇票用英文开出汇票docin/sundae_meng（二）实务题背景资料：出票人A.Co.在2019年6月8日2122汇票汇票：DrawnUnderL/CNO.DatedPayablewithinterest%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderofThesumofToShanghai,ChinaBillofexchangeNO.汇票样本汇票样本Signaturedocin/sundae_meng汇票：Drawn UnderL/C NO.DatedP2223（四）汇票的当事人（四）汇票的当事人 汇汇票票有有三三个个基基本本当当事事人人：出出票票人人（DrawerDrawer）、付款人（付款人（PayerPayer）、）、收款人（收款人（PayeePayee）.1 1、出票人签名、出票人签名应采用手签方式。应采用手签方式。如如果果出出票票人人是是代代理理其其委委托托人人（公公司司、银银行行等等）签签字字，应应在在委委托托人人名名称称前前面面加加注注“forfor”,“on on behalf behalf ofof”,“for for and and on on half half ofof”等等字字样样，并并在在个个人人签签字后注明职务的名称。例如：字后注明职务的名称。例如：For ABC Co.John Smith General Manager docin/sundae_meng（四）汇票的当事人 汇票有三个基本当事人：出票人（2324 2、收款人、收款人 汇汇票票的的“抬抬头头”。在在实实务务中中有有以以下下三三种种做做法法限限制制性性抬抬头头：例例如如“仅仅付付公公司司”或或“付付给给公公司司，不不准准转转让让”，这这种种抬抬头头的的汇汇票票不不能能流流通通转转让让，只只有有指指明明的的公公司司才才有有权权收收取取票票款款。指指示示性性抬抬头头：例例如如“付付公公司司或或其其指指定定人人”，这这种种抬抬头头的的汇汇票票可可以以经经过过收收款款人人背背书书后后交交付付出出去去，将将汇汇票票权权利利转转让让给给第第三三者者。持持票票人人抬抬头头或或来来人人抬抬头头：例例如如“付付给给来来人人”或或“付付给给持持票票人人”，这这种种抬抬头头的的汇汇票票无无须须由由持持票票人人背背书书，仅仅凭凭交交付付即即可可转让。转让。*空白抬头空白抬头docin/sundae_meng 2、收款人docin/sundae_meng2425付款日期付款日期见票后即付票后即付：atsightof定日付款定日付款:出票后定期付款出票后定期付款:at30daysafterdateof draft 见票后定期付款票后定期付款:at30daysaftersight运运输单据日后定期付款据日后定期付款:at21daysafterdateofbillofladingdocin/sundae_meng付款日期见票后即付：docin/sundae_meng2526一、远期的规定方法远期的规定方法 远远期期汇汇票票是是指指在在一一定定期期限限或或特特定定日日期期付付款款的的汇汇票票，其其付付款款日日期期的的记记载载有有以以下下四四种形式。种形式。见见票票后后若若干干天天付付款款（At days after sight）。）。出出票票后后若若干干天天付付款款（At days after date）。）。提提单单签签发发日日后后若若干干天天付付款款（At days after date of B/L）指定日期付款（指定日期付款（At a fixed date）docin/sundae_meng一、远期的规定方法 远期汇票是指在一定2627二、到期日的计算二、到期日的计算1 1、对对于于见见票票后后或或出出票票后后某某一一日日期期付付款款的的汇汇票票采采取取“算算尾尾不不算算头头”的的方方法法，也也就就是是说说不不包包括括见见票票日日或或出出票票日日，但但必必须须包括付款日；包括付款日；例例1 1：At 90 days after date Hong Kong 20 July.200 x7 7月月21-3121-31日日 11 11天天 所述日之次日为起算日所述日之次日为起算日8 8月月1-311-31日日 31 31天天9 9月月1-301-30日日 30 30天天 至此至此7272天天1010月月1 1日日-18-18日日 1818天天 1010月月1818日日末末尾尾一一天天计计算算到到期期日日是是9090天的最后一天，即第天的最后一天，即第9090天天因此，因此，1010月月1818日是汇票到期日。日是汇票到期日。docin/sundae_meng二、到期日的计算docin/sundae_meng2728例例2 2：At 20 days after date New York 20 Dec.20191212月月21-3121-31日日 11 11天天1 1月月1-91-9日日 9 9天天 共共2020天天因此，因此，1 1月月9 9日是汇票到期日。日是汇票到期日。docin/sundae_meng例2：docin/sundae_meng2829星星期期六六、日日及及法法定定的的节节假假日日均均被被解解释释为为非非营营业业日日。当当汇汇票票到到期期日日为为这这些些日日子子时时，则则应应顺顺延延到到下下一一个个营营业业日日。如如上上例例中中到到期日是期日是1 1月月9 9日，这一天是星期日，所以顺延到日，这一天是星期日，所以顺延到1 1月月1010日。日。汇汇票票规规定定出出票票日日或或见见票票日日一一个个月月或或数数个个月月付付款款时时，其其到到期期日日是是在在应应该该付付款款的的那那个个月月的的相相应应日日期期。避避免免了了一一个个月月是是3030或或3131天的计算。若没有相应日期，则以该月的最后一天为到期日。天的计算。若没有相应日期，则以该月的最后一天为到期日。例：例：At 2 months after sight New York 20 Dec.2019若见票日是若见票日是31 31 Dec.,Dec.,则付款日为：则付款日为：28 28 Feb.Feb.。表示时间上尽量不用表示时间上尽量不用from，用用after。docin/sundae_meng星期六、日及法定的节假日均被解释为非营业日。当汇票到期日为2930三、汇票的分类（一）三、汇票的分类（一）按照出票人的不同可分按照出票人的不同可分为：银行行汇票（票（bankersdraft）商商业汇票（票（commercialdraft）按付款按付款时间的不同可分的不同可分为：即期即期汇票（票（sightdraft；demanddraft远期期汇票（票（timedraft；usancedraft）docin/sundae_meng三、汇票的分类（一）按照出票人的不同可分为：docin/su3031汇票的分类（二）汇票的分类（二）按承按承兑人的不同（人的不同（远期期汇票）票）商商业承承兑汇票票 （commercialacceptancedraft）银行承行承兑汇票票 （bankersacceptancedraft ）按是否附有按是否附有货运运单据据 光票（光票（cleandraft）跟跟单汇票（票（documentarydraft）运输单据运输单据保险单保险单商业发票商业发票docin/sundae_meng汇票的分类（二）按承兑人的不同（远期汇票）运输单据docin3132四、汇票的使用四、汇票的使用-票据行为票据行为1.出票（出票（Issue）2.提示（提示（Presentation）3.承兑（承兑（Acceptance）4.付款（付款（Payment）习惯认为只有付款习惯认为只有付款人签名未写人签名未写“承兑承兑”也构成承兑。也构成承兑。5.背书（背书（Endorsement）6.拒付和追索（拒付和追索（DishonorRecourse）docin/sundae_meng四、汇票的使用-票据行为出票（Issue）习惯认为只有付3233三、汇票的使用三、汇票的使用-票据行为票据行为出票出票 提示提示 承承兑 提示提示 付款付款 背背书 拒付拒付 追索追索 付款付款已承已承兑的的远期期汇票票的提示付款期限的提示付款期限为到期日起到期日起1010日内。日内。docin/sundae_meng三、汇票的使用-票据行为出票 提示 承兑 3334出票（出票（IssueIssue）一、一、一、一、动动作：作：作：作：出票人写成出票人写成出票人写成出票人写成汇汇票（票（票（票（DrawDraw）并并并并签签字；字；字；字；交付（交付（交付（交付（DeliverDeliver）。）。）。）。二、出票的效力二、出票的效力二、出票的效力二、出票的效力 出票人出票人出票人出票人-主主主主债务债务人，人，人，人，对汇对汇票票票票债务债务的的的的责责任有担保承任有担保承任有担保承任有担保承兑兑和担和担和担和担保付款两方面，保付款两方面，保付款两方面，保付款两方面，汇汇票是出票人担保的票是出票人担保的票是出票人担保的票是出票人担保的“信用信用信用信用”货币货币。特例：特例：特例：特例：WithoutrecoursetodrawerWithoutrecoursetodrawer.付款人付款人付款人付款人 没有没有没有没有签签字（承字（承字（承字（承兑兑），），），），对债务对债务没有没有没有没有责责任。任。任。任。收款人收款人收款人收款人-有两个方面的有两个方面的有两个方面的有两个方面的权权利：付款利：付款利：付款利：付款请请求求求求权权和追索和追索和追索和追索权权。docin/sundae_meng出票（Issue）一、动作：出票人写成汇票（Draw）并3435背书（背书（endorsementendorsement）一、一、动作：作：写成背写成背书在在汇票背面或粘票背面或粘单上；上；交付。交付。二、一般二、一般转让背背书的种的种类记名指示背名指示背书（SpecialEndorsement）称特称特别背背书。Pay to the order of Henry Brown.William White（签字）空白背空白背书（EndorsementinBlank）又称无又称无记名背名背书限制性背限制性背书（RestrictiveEndorsement）Pay to Henry Brown only.William White（签字）docin/sundae_meng背书（endorsement）一、动作：写成背书在汇票背3536*背书docin/sundae_meng*背书docin/sundae_meng3637（1 1）特别背书（）特别背书（special endorsement）又称为记名背书或正式背书。即持票人在背书转让又称为记名背书或正式背书。即持票人在背书转让时，注明了被背书人的名称。背书内容完整、全面。时，注明了被背书人的名称。背书内容完整、全面。例如：例如：（汇票背面）（汇票背面）PaytoXYZCo.ororderFor ABC Import and Export Company,FuzhouLiHua(GeneralManager)docin/sundae_meng（1）特别背书（special endorsement）又3738（2 2）空白背书空白背书（blank endorsement），又称不记名背书。即背书人仅在背面签名，而不注又称不记名背书。即背书人仅在背面签名，而不注明被背书人。作此背书后，被背书人要再转让，只明被背书人。作此背书后，被背书人要再转让，只需凭交付即可。例如：需凭交付即可。例如：（汇票背面）（汇票背面）For ABC Import and Export Company,FuzhouLiHua(GeneralManager)docin/sundae_meng（2）空白背书（blank endorsement），又称3839中票据法30条：不允许持票人采用“空白背书”的方式转让票据权利。海运提单能以“空白背书”的方式转让吗？docin/sundae_meng中票据法30条：不允许持票人采用“空白背书”的方式转让票3940（3 3）限制性背书）限制性背书（restrictive endorsement）。）。指背书人在票据背面签字、限定某人为被背书人或指背书人在票据背面签字、限定某人为被背书人或记载有记载有“不得转让不得转让”字样的背书。例如：字样的背书。例如：（汇票背面）（汇票背面）PaytoJohnSmithonly(ornottransferableornotnegotiable)LiHuadocin/sundae_meng（3）限制性背书（restrictive endorsem4041（5 5）托收背书）托收背书（endorsement for collection）指背书人在背书时记载指背书人在背书时记载“委托收款（委托收款（for collection）”字样，委托被背书人以代理人的身字样，委托被背书人以代理人的身份行使汇票权利的背书。例如：份行使汇票权利的背书。例如：（汇票背面）（汇票背面）Pay to the order of Bank of China,NewYorkBranchforcollectionFor ABC Import and Export Company,FuzhouLiHua(GeneralManager)docin/sundae_meng（5）托收背书（endorsement for colle4142（4 4）有条件的背书）有条件的背书(conditional endorsement)。指指“交付给被背书人交付给被背书人”的指示是带有条件的，即只的指示是带有条件的，即只有在所附条件完成时才把汇票交付给被背书人。该有在所附条件完成时才把汇票交付给被背书人。该条件仅对背书人和被背书起约束作用，与付款人、条件仅对背书人和被背书起约束作用，与付款人、出票人承担的责任无关。例如：出票人承担的责任无关。例如：（汇票背面）（汇票背面）PaytotheorderofBCo.OndeliveryofB/LNo.123ForACo.,London(Signed)docin/sundae_meng（4）有条件的背书(conditional endorse4243背书的效力背书的效力对背背书人（人（Endorser）将票据的将票据的权利利转让给被背被背书人人 担保承担保承兑及担保付款及担保付款 向后手担保前手向后手担保前手签名的真名的真实性及票据的性及票据的有效性。有效性。对被背被背书人（人（Endorsee）获得得汇票票债权人具有的付款人具有的付款请求求权和追和追索索权。但回。但回头背背书对被背被背书人原有的后人原有的后手无手无追索追索权。A B C D B A B C D Bdocin/sundae_meng背书的效力对背书人（Endorser）4344贴现贴现 受受让人在受人在受让汇票票时，要按照，要按照汇票票的票面金的票面金额扣除从扣除从转让日起到日起到汇票付票付款日止的利息后将票款付款日止的利息后将票款付给出出让人，人，这种行种行为称称为“贴现”。docin/sundae_meng贴现 受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额扣除从转4445 提示（提示（presentation）提示是指收款人或持票人将提示是指收款人或持票人将汇票提交付票提交付款或承款或承兑的行的行为，可分，可分为两种：两种：提示承提示承兑（presentationforacceptance）：）：远期期汇票持票人向付款人出示票持票人向付款人出示汇票，并要票，并要求付款人承求付款人承诺付款的行付款的行为。提示付款提示付款（presentationforpayment）：）：汇票持票人向付款人或票持票人向付款人或远期期汇票的承票的承兑人人出示出示汇票要求付款人付款或承票要求付款人付款或承兑人付款的人付款的行行为。docin/sundae_meng 提示（presentation）提示是指收款人4546 提示提示应在法定期限内在法定期限内进行行第一次提示：第一次提示：英票据法英票据法：合理：合理时间内内日内瓦日内瓦统一法一法：出票日起：出票日起1 1年内年内中票据法中票据法：即期和即期和见票日后票日后出票日后出票日后1 1月内月内 定日和出票日后定日和出票日后到期日前到期日前远期第二次提示：期第二次提示：英票据法英票据法：到期日：到期日日内瓦日内瓦统一法一法：到期日和其后：到期日和其后2 2个个银行工作日行工作日中票据法中票据法：到期日起：到期日起1010天天docin/sundae_meng 提示应在法定期限内进行docin/sundae_men4647 承兑承兑（acceptance）承承兑是指是指汇票付款人承票付款人承诺在在汇票到期日支票到期日支付付汇票金票金额的票据行的票据行为。我国票据法。我国票据法规定：定：汇票付款人票付款人应当自受到提示承当自受到提示承兑的的汇票之日票之日起起3 3日内承日内承兑或或则拒拒绝承承兑；付款人承；付款人承兑汇票票时不能附有条件，否不能附有条件，否则视为拒拒绝承承兑。汇票一票一经承承兑，付款人成，付款人成为主主债务人，出人，出票人成票人成为从从债务人。人。docin/sundae_meng 承兑（acceptance）承兑是指汇票付款4748 （四）承兑（四）承兑（acceptance）1.1.承兑的含义。（承兑的含义。（1 1）写成。付款人在票面上作承兑，有）写成。付款人在票面上作承兑，有以下不同的做法：以下不同的做法：JohnSmith(付款人签名付款人签名)Accepted(“承兑承兑”字样字样)JohnSmith(付款人签名付款人签名)JohnSmith(付款人签名付款人签名)28Mar.,2000(承兑日期承兑日期)Accepted(“承兑承兑”字样字样)JohnSmith(付款人签名付款人签名)28Mar.,2000(承兑日期承兑日期)可见，受票人签名是承兑的必要内容。可见，受票人签名是承兑的必要内容。docin/sundae_meng （四）承兑（acceptance）1.承兑的含义。4849拒付与追索拒付与追索（dishonourandrecourse）拒付包括拒拒付包括拒绝承承兑和拒和拒绝付款。付款人拒付付款。付款人拒付并不使他并不使他对持票人持票人负有有责任，除非任，除非对远期期汇票票已承已承兑（承（承兑人必人必须对远期期汇票承担到期付款票承担到期付款的的责任，否任，否则可被持票人和出票人追索）。可被持票人和出票人追索）。汇票被拒付持票人可以向承票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手人、所有前手直至出票人追索。行使追索直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事将拒付事实书面通知前手，并提供被拒面通知前手，并提供被拒绝承承兑或被拒或被拒绝付款的付款的证明和退票理由明和退票理由书。docin/sundae_meng 拒付与追索（dishonour and rec4950五、汇票填制要点五、汇票填制要点出票人出票人(Drawer）一般汇票由信用证受益人签发。一般汇票由信用证受益人签发。付款人付款人(Payer)即即 受票人受票人(Drawee)。汇票付款人的填写要按汇票付款人的填写要按照信用证的要求，照信用证的要求，例如：例如：*汇票条款中规定：汇票条款中规定：“.drawn on us”，或或“.on ourselves”则付款人为开证行则付款人为开证行 *汇票条款中规定：汇票条款中规定：“.drawn on xx bank”(非开证行）非开证行）则付款人为该银行（即信用证付款行）则付款人为该银行（即信用证付款行）*汇票条款中规定：汇票条款中规定：“.on yourselves”则付款人为通知行，则付款人为通知行，而此时，通知行而此时，通知行 往往又是信用证的保兑行。往往又是信用证的保兑行。汇票日期汇票日期一般是提交议付行议付的日期。该日期不能迟一般是提交议付行议付的日期。该日期不能迟于信用证的有效期和交单期，通常情况下也不早于装运日期。于信用证的有效期和交单期，通常情况下也不早于装运日期。出票条款出票条款docin/sundae_meng五、汇票填制要点出票人(Drawer）一般汇票由信用证5051（二）实务题（二）实务题背景资料：出票人背景资料：出票人A.Co.A.Co.在在20192019年年6 6月月8 8日于北京签发日于北京签发一张远期汇票，命令一张远期汇票，命令MIDLANDMIDLAND银行在出票后银行在出票后2020天付款天付款给给C.Co.C.Co.或其指定人，金额为或其指定人，金额为USD100,000.00USD100,000.00，C.Co.C.Co.于于6 6月月1010日获得上述银行的承兑。日获得上述银行的承兑。要求：要求：1.1.用英文开出汇票并做承兑；用英文开出汇票并做承兑；2.2.计算并写出到期日；计算并写出到期日；3.3.代收款人做空白背书。代收款人做空白背书。docin/sundae_meng（二）实务题背景资料：出票人A.Co.在2019年6月8日5152汇票汇票：DrawnUnderL/CNO.DatePayablewithinterest%perannumExchangeforAtSightofthisfirstofexchangePaytotheorderofThesumofToShanghai,ChinaBillofexchangeNO.For（Signature）Spaceforendorsement:docin/sundae_meng汇票：Drawn UnderL/C NO.DatePa5253 本票本票（promissorynote）中中华人民共和国票据法人民共和国票据法第第7373条：条：本本票是出票人票是出票人签发的，承的，承诺自己在自己在见票票时无条件支付确定的金无条件支付确定的金额给收款人或持票收款人或持票人的票据人的票据。（。（我国票据法我国票据法规定本票定本票仅为银行本票）行本票）本票的必本票的必备内容：内容：（1 1 1 1）表明本票的字）表明本票的字）表明本票的字）表明本票的字样样；（；（；（；（2 2 2 2）无条件支付的承）无条件支付的承）无条件支付的承）无条件支付的承诺诺；（3 3 3 3）确定的金）确定的金）确定的金）确定的金额额；（4 4 4 4）收款人名称；）收款人名称；）收款人名称；）收款人名称；（5 5 5 5）出票日期；）出票日期；）出票日期；）出票日期；（6 6 6 6）出票人）出票人）出票人）出票人签签章；章；章；章；docin/sundae_meng 本票（promissory note）中华人民共和国5354 汇票汇票 本票本票 当事人当事人 出票人、付款人和收款人出票人、付款人和收款人 出票人出票人和收款人和收款人 份份 数数 一式多份（银行汇票除外）一式多份（银行汇票除外）一式一份一式一份 承承 兑兑 远期汇票都要经付款人承兑远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑签见，无须承兑 承兑前出票人为主债务人，承兑前出票人为主债务人，出票人始终为债出票人始终为债 债债 务务 承兑后承兑人为主债务人承兑后承兑人为主债务人 务人务人 出票人为从债务人。出票人为从债务人。本票和汇票的区别本票和汇票的区别docin/sundae_meng 本票和汇票的区别docin/sun5455 货款的结算方式货款的结算方式 国国际货款款结算除了与支付工具有关外，算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何以及何时付款有关。根据所利用的信用付款有关。根据所利用的信用 不同，国不同，国际货款款结算可分算可分为：基于商基于商业信用：如信用：如汇付付和和托收托收基于基于银行信用：如行信用：如信用信用证、银行保行保证书 以工商企以工商企以工商企以工商企业业或个人的信用或个人的信用或个人的信用或个人的信用为为保保保保证证，付款，付款，付款，付款责责任由任由任由任由买买方（方（方（方（进进口商）承担，口商）承担，口商）承担，口商）承担，风险较风险较大。大。大。大。以以以以银银行信用行信用行信用行信用为为保保保保证证，付款，付款，付款，付款责责任任任任由由由由银银行承担，行承担，行承担，行承担，风险较风险较小。小。小。小。docin/sundae_meng 货款的结算方式 国际货款结算除了5556教学内容及重难点教学内容及重难点汇付汇付定义定义分类分类、当事人及流程当事人及流程特点特点使用使用托收托收定义及性质定义及性质当事人当事人分类及流程分类及流程注意事项注意事项托收统一规则托收统一规则托收统一规则托收统一规则重点重点汇付分类及汇付分类及特点特点托收分类及注意事项托收分类及注意事项D/PT/RD/PT/R与与与与D/AD/A的区别的区别的区别的区别难点难点汇付下的银行汇票汇付下的银行汇票D/P.TR托收的注意事项托收的注意事项docin/sundae_meng教学内容及重难点汇付重点docin/sundae_meng5657 第一节第一节汇汇付付（remittance）一、定义一、定义 汇付又称付又称汇款：款：汇款人款人向向汇出行出行申申请汇款，款，汇出出行接受行接受汇款人的委托，将款款人的委托，将款项委托委托书寄交寄交汇入行入行或以或以密押密押电报通知通知汇入行，授入行，授权汇入行按入行按额付款付款给收款人收款人。根据根据汇款方式，可分款方式，可分为电汇、信、信汇和票和票汇三种三种docin/sundae_meng 第一节 汇付（remittance）一、5758 二二二二、汇付分类汇付分类汇付分类汇付分类、当事人及流程当事人及流程当事人及流程当事人及流程 (一一一一)分分分分类类信信信信汇汇汇汇(Mail Transfer M/T)Mail Transfer M/T)电汇电汇电汇电汇(Telegraphic Telegraphic Transfer T/T)Transfer T/T)票票票票汇汇汇汇(Demand Draft D/D)Demand Draft D/D)docin/sundae_meng docin/sundae_meng5859三种汇付方式收付程序示意图三种汇付方式收付程序示意图(简简)进口商将进口商将进口商将进口商将货款交付货款交付货款交付货款交付进口商往进口商往进口商往进口商往来银行委托来银行委托来银行委托来银行委托出口地出口地银行银行出口商出口商进口商将进口商将进口商将进口商将货款交付货款交付货款交付货款交付进口商向进口商向进口商向进口商向本地银行本地银行本地银行本地银行进口商往进口商往进口商往进口商往来银行委托来银行委托来银行委托来银行委托购买汇票购买汇票购买汇票购买汇票后寄交后寄交后寄交后寄交出口地出口地银行银行出口商将出口商将汇票交付汇票交付出口商出口商出口地出口地银行托收银行托收docin/sundae_meng三种汇付方式收付程序示意图(简)进口商将进口商往出口地出口商5960 (二二)汇付当事人汇付当事人汇付方式涉及四个基本当事人：付方式涉及四个基本当事人：汇款人款人（remitter）：）：即付款人，通常是即付款人，通常是进口人，口人，买卖合同的合同的买方。方。汇出行出行（remittingbank）：）：进口人所在地的口人所在地的银行。行。汇入行入行（receivingbank）：）：汇出行的代理行，出口人所在地的出行的代理行，出口人所在地的银行。行。收款人收款人（payer）：）：通常是出口人，通常是出口人，买卖合同的合同的卖方。方。docin/sundae_meng (二)汇付当事人汇付方式涉及四个基本当事人：docin/6061汇入行汇入行汇出行汇出行汇款人汇款人收款人收款人1、电电/信汇业务程序图信汇业务程序图买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款1 1 1 1 电电/信信信信 汇汇申申申申请请书书、交款、付、交款、付、交款、付、交款、付费费4 4 4 4 收收收收 据据据据 5 5 5 5 付付付付 款款款款3 3汇 款款 通通 知知 2 2 2 2 电电/信信信信汇汇委托通知委托通知委托通知委托通知6 6 6 6 收回收回收回收回垫垫款或付款或付款或付款或付讫讫借借借借记记通知通知通知通知(T(TelegraphicTransfer,T/T）（MailTransfer,M/TMailTransfer,M/T）(三三)汇付流程汇付流程docin/sundae_meng 汇入行 汇出行 汇款人 收款人1、电/信汇业务程序图 买61622 2、票票 汇汇（Remittancebybankersdemanddraft,D/D）以以以以银银行即期行即期行即期行即期汇汇票票票票作作作作为为支付工具的一种支付工具的一种支付工具的一种支付工具的一种汇汇付付付付方式，方式，方式，方式，汇汇出行出行出行出行应汇应汇款人的申款人的申款人的申款人的申请请，开立以，开立以，开立以，开立以其代理其代理其代理其代理行或其他往来行或其他往来行或其他往来行或其他往来银银行行行行为为付款人付款人付款人付款人的的的的银银行即期行即期行即期行即期汇汇票，票，票，票，列明收款人名称金列明收款人名称金列明收款人名称金列明收款人名称金额额等，交等，交等，交等，交给给汇汇款人自行寄交款人自行寄交款人自行寄交款人自行寄交收款人收款人收款人收款人，凭票向付款行取款的一种，凭票向付款行取款的一种，凭票向付款行取款的一种，凭票向付款行取款的一种汇汇付方式。付方式。付方式。付方式。难点难点docin/sundae_meng2、票 汇（Remittance by bankers6263收款人收款人（卖方）（卖方）付款人付款人（买方）（买方）汇出行汇出行（出票人）（出票人）汇入行汇入行（付款人）（付款人）票汇业务程序图票汇业务程序图买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款1 1票票票票汇汇申申申申请书请书，交款、付交款、付交款、付交款、付费费2 2 2 2 银银行即期行即期行即期行即期汇汇票票票票3 3 3 3 寄寄寄寄汇汇票通知票通知票通知票通知书书（票根）（票根）（票根）（票根）7 7 7 7 收回收回收回收回垫垫款或付款或付款或付款或付讫讫借借借借记记通知通知通知通知4.4.4.4.寄交寄交寄交寄交银银行即期行即期行即期行即期汇汇票票票票5 5 5 5 背背背背书书后交后交后交后交汇汇票票票票 6 6 6 6付款付款付款付款docin/sundae_meng 收款人 付款人 汇出行 汇6364三三、汇付特点汇付特点基于商基于商基于商基于商业业信用信用信用信用顺汇法法（票（票汇的的结算工具与算工具与资金流向一致）金流向一致）前，后前，后前，后前，后卖卖方直接寄方直接寄方直接寄方直接寄单单据据据据给买给买方方方方docin/sundae_meng三、汇付特点基于商业信用docin/sundae_meng6465四四、汇付的使用汇付的使用 在国在国在国在国际贸际贸易中，易中，易中，易中，汇汇付通常用于：付通常用于：付通常用于：付通常用于：商商商商业业信用极可靠客信用极可靠客信用极可靠客信用极可靠客户户的的的的赊销赊销交易交易交易交易（O/AO/A）预预付付付付货货款（款（款（款（PaymentInAdvancePaymentInAdvance）订货订货付付付付现现（CashWithOrderCashWithOrder）交交交交货货付款（付款（付款（付款（CashOnDeliveryCashOnDelivery）定金、定金、定金、定金、货货款尾数、佣金和款尾数、佣金和款尾数、佣金和款尾数、佣金和费费用等支付用等支付用等支付用等支付大宗大宗大宗大宗货货物分期付款和延期付款物分期付款和延期付款物分期付款和延期付款物分期付款和延期付款 docin/sundae_meng四、汇付的使用 在国际贸易中，汇付通常用于：docin/s6566 第二节第二节 托收（托收（collectioncollection）一、定一、定一、定一、定义义及性及性及性及性质质 托收是出口人（托收是出口人（托收是出口人（托收是出口人（债权债权人）人）人）人）先行先行先行先行发货发货，开立以，开立以，开立以，开立以买买方方方方为为付款人的付款人的付款人的付款人的汇汇票票票票，或随附主要有关，或随附主要有关，或随附主要有关，或随附主要有关单单据（如提据（如提据（如提据（如提单单、保、保、保、保险单险单、发发票等），委托出口地票等），委托出口地票等），委托出口地票等），委托出口地银银行通行通行通行通过过其在其在其在其在进进口地的口地的口地的口地的分行或代理行向分行或代理行向分行或代理行向分行或代理行向进进口人（口人（口人（口人（债务债务人）收取人）收取人）收取人）收取货货款的一种款的一种款的一种款的一种结结算方式。算方式。算方式。算方式。光票托收光票托收/跟跟单托收托收docin/sundae_meng 第二节 托收（collection）一、定义66672、托收的性质托收的性质托收是基于商托收是基于商托收是基于商托收是基于商业业信用，托收行和代收行的信用，托收行和代收行的信用，托收行和代收行的信用，托收行和代收行的责责任任任任仅仅限于及限于及限于及限于及时时向付款人提示向付款人提示向付款人提示向付款人提示汇汇票，并在遭拒票，并在遭拒票，并在遭拒票，并在遭拒付付付付时时及及及及时时把把把把详细详细情况通知委托人，他情况通知委托人，他情况通知委托人，他情况通知委托人，他们对汇们对汇票票票票的付款人（受票人）拒的付款人（受票人）拒的付款人（受票人）拒的付款人（受票人）拒绝绝付款或拒付款或拒付款或拒付款或拒绝绝承承承承兑兑不承不承不承不承担任何担任何担任何担任何责责任。任。任。任。docin/sundae_meng2、托收的性质 托收是基于商业信用，托67682托收的性质托收的性质托收是基于商托收是基于商托收是基于商托收是基于商业业信用，托收行和代收行的信用，托收行和代收行的信用，托收行和代收行的信用，托收行和代收行的责责任任任任仅仅限于及限于及限于及限于及时时向付款人提示向付款人提示向付款人提示向付款人提示汇汇票，并在遭拒票，并在遭拒票，并在遭拒票，并在遭拒付付付付时时及及及及时时把把把把详细详细情况通知委托人，他情况通知委托人，他情况通知委托人，他情况通知委托人，他们对汇们对汇票票票票的付款人（受票人）拒的付款人（受票人）拒的付款人（受票人）拒的付款人（受票人）拒绝绝付款或拒付款或拒付款或拒付款或拒绝绝承承承承兑兑不承不承不承不承担任何担任何担任何担任何责责任。任。任。任。docin/sundae_meng2托收的性质 托收是基于商业信用，托收行6869二二、托收当事人托收当事人委托人委托人委托人委托人（principalprincipal）：）：）：）：即出票人，通常是即出票人，通常是即出票人，通常是即出票人，通常是买卖买卖合同的合同的合同的合同的卖卖方。方。方。方。托收行托收行托收行托收行（remittingbankremittingbank）：）：）：）：即委托人的代理人，出口地即委托人的代理人，出口地即委托人的代理人，出口地即委托人的代理人，出口地银银行。行。行。行。代收行代收行代收行代收行（collectionbankcollectionbank）：）：）：）：即托收行的代理人，即托收行的代理人，即托收行的代理人，即托收行的代理人，进进口地口地口地口地银银行。行。行。行。付款人付款人付款人付款人（drawee,payerdrawee,payer）：）：）：）：即受票人，即受票人，即受票人，即受票人，买卖买卖合同的合同的合同的合同的买买方。方。方。方。提示行提示行提示行提示行（presentingbankpresentingbank）：）：）：）：向付款人提示向付款人提示向付款人提示向付款人提示汇汇票票票票/或或或或单单据的据的据的据的银银行。（代收行）行。（代收行）行。（代收行）行。（代收行）docin/sundae_meng二、托收当事人委托人（principal）：即出票人，通常是6970付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行合同规定付款交单方式合同规定付款交单方式2.2.2.2.寄交托收指示寄交托收指示寄交托收指示寄交托收指示书书、汇汇票票票票货货运运运运单单据据据据1 1 1 1 装装装装货货，填写托收，填写托收，填写托收，填写托收委托委托委托委托书书，开立，开立，开立，开立汇汇票票票票，跟跟跟跟单单交付交付交付交付托收行托收行3 3 3 3 按委托按委托按委托按委托书书指示向指示向指示向指示向买买方提示方提示方提示方提示汇汇票和票和票和票和单单据据据据4 4 4 4 审单审单无无无无误误后后后后付款付款付款付款5 5 5 5 付款后代收行交付款后代收行交付款后代收行交付款后代收行交单单6.6.6.6.办办理理理理转帐转帐并通知款已收妥并通知款已收妥并通知款已收妥并通知款已收妥7 7 7 7 交款交款交款交款1、付款交单（付款交单（documentagainstpayment,D/P）即期付款交即期付款交单（D/Patsight）远期付款交期付款交单（D/Paftersight）三三、分类及流转程序分类及流转程序docin/sundae_meng付款人 委托人代收行 合同规