科技型中小企业优惠政策解读课件

科科 技技 型型 中中 小小 企企 业业 优优 惠惠 政政 策策 解解 读读智为铭略智为铭略您身边资深的创新创业扶持政策咨询服务专家您身边资深的创新创业扶持政策咨询服务专家科技型中小企业优惠政策解读智为铭略您身边资深的创新创业扶1一、科技型中小企业评价办法出台的背景一、科技型中小企业评价办法出台的背景010302一、科技型中小企业评价办法出台的背景0103022科科技技型型中中小小企企业业是是指指依依托托一一定定数数量量的的科科技技人人员员从从事事科科学学技技术术研研究究开开发发活活动动，取取得得自自主主知知识识产产权权并并将将其其转转化化为为高高新新技技术术产产品品或或服服务务，从从而而实实现可持续发展的中小企业。现可持续发展的中小企业。二、科技型中小企业的定义二、科技型中小企业的定义科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发3三、科技型中小企业评价的条件三、科技型中小企业评价的条件在中国境内在中国境内（不包括港、（不包括港、澳、台地区）澳、台地区）注册的居民注册的居民企业企业职工数职工数500500人人，年销售，年销售收入和资产收入和资产总额总额22亿亿填报上一填报上一年及当年年及当年内未发生内未发生重大事件重大事件产品和服务产品和服务不属于国家不属于国家禁止、限制禁止、限制和淘汰类。和淘汰类。根据评价指标根据评价指标评价所得分值评价所得分值不不6060分分，且，且科技人员指标科技人员指标得分得分00分分。01010202040403030505三、科技型中小企业评价的条件在中国境内（不包括港、澳、台地区4四、确认科技型中小企业的四、确认科技型中小企业的“直通车直通车”01拥有拥有有有效期内效期内的资格的资格证书证书02近五年内近五年内获得过国获得过国家级科技家级科技奖励，并奖励，并在获奖单在获奖单位中排在位中排在前三名前三名03拥有经拥有经认定的认定的省部级省部级以上以上研研发机构发机构04近五年内近五年内主导制定主导制定过国际标过国际标准、国家准、国家标准或行标准或行业标准业标准四、确认科技型中小企业的“直通车”01拥有有效期内的资格证书5五、科技型中小企业认定评分指标五、科技型中小企业认定评分指标10%10%以下以下10%10%（含）（含）-15%-15%15%15%（含）（含）-20%-20%20%20%（含）（含）-25%-25%25%25%（含）（含）-30%-30%2020161612128 84 40 0分数,10%以下,4分数,10%（含）-15%,8分数,15%（含）-20%,12分数,20%（含）-25%,16分数,25%（含）-30%,20科技人员指标分数科技人员指标分数分数分数五、科技型中小企业认定评分指标62%2%以下以下2%2%（含）（含）-3%-3%3%3%（含）（含）-4%-4%4%4%（含）（含）-5%-5%5%5%（含）（含）-6%-6%6%6%以上以上0 0101020203030404050506060分数,2%以下,0分数,2%（含）-3%,10分数,3%（含）-4%,20分数,4%（含）-5%,30分数,5%（含）-6%,40分数,6%以上,50研发投入指标分数研发投入指标分数分数分数科技型中小企业优惠政策解读课件710%10%以下以下10%10%（含）（含）-15%-15%15%15%（含）（含）-20%-20%20%20%（含）（含）-25%-25%25%25%（含）（含）-30%-30%30%30%以上以上0 0101020203030404050506060分数,10%以下,0分数,10%（含）-15%,10分数,15%（含）-20%,20分数,20%（含）-25%,30分数,25%（含）-30%,40分数,30%以上,50研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档研发费用总额占成本费用支出总额的比例分档分数分数科技型中小企业优惠政策解读课件8没有专利没有专利1 1项项IIII类专利类专利2 2项项IIII类专利类专利3 3项项IIII类专利类专利4 4项以上项以上IIII类专利类专利1 1项以上项以上I I类专利类专利0 05 5101015152020252530303535分数,没有专利,0分数,1项II类专利,6分数,2项II类专利,12分数,3项II类专利,18分数,4项以上II类专利,24分数,1项以上I类专利,30科技成果指标分数科技成果指标分数分数分数科技型中小企业优惠政策解读课件9六、科技型中小企业的有效期、数据更新六、科技型中小企业的有效期、数据更新“登记编号登记编号”从公告之日从公告之日起至次年起至次年3 3月月3131日前有效日前有效A已入库的应在已入库的应在每年每年3 3月月3131日前通过服务平台更新日前通过服务平台更新科技型中小企业信息表科技型中小企业信息表，并对自身是否仍符合科技型并对自身是否仍符合科技型中小企业条件进行自主评价，中小企业条件进行自主评价，仍符合条件的，由省级科技仍符合条件的，由省级科技管理部门赋予管理部门赋予新的入库登记新的入库登记编号编号B重视年度更重视年度更新工作，以新工作，以便能够及时便能够及时享受有关科享受有关科技型中小企技型中小企业优惠政策业优惠政策C六、科技型中小企业的有效期、数据更新“登记编号”A已入库的应10七、科技型中小企业享受的税收优惠政策及条件七、科技型中小企业享受的税收优惠政策及条件科技型中小企业开展研发活动中实际发科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在按规定据实扣除的基础上，在在20172017年年1 1月月1 1日日-2019-2019年年1212月月3131日期间，日期间，再按照实际发生额的再按照实际发生额的75%75%在税前加计扣在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的无形资产成本的175%175%在税前摊销在税前摊销。研究。研究开发费用口径按照财政部开发费用口径按照财政部 国家税务国家税务总局总局 科技部关于完善研究开发费用税科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知（财税前加计扣除政策的通知（财税20152015119119号）规定执行。号）规定执行。七、科技型中小企业享受的税收优惠政策及条件科技型中小企业开展11科技型中小企业应当在企业所得科技型中小企业应当在企业所得税年度汇算清缴前，将按照评税年度汇算清缴前，将按照评价办法取得的价办法取得的相应年度登记编相应年度登记编号号填入企业所得税优惠事项备填入企业所得税优惠事项备案表案表“具有相应资格的批准文具有相应资格的批准文件（证书）及件（证书）及文号（编号）文号（编号）”栏栏次，向税务机关报送次，向税务机关报送企业所得企业所得税优惠事项备案表税优惠事项备案表和研发费用和研发费用文件完成备案，做好资料留存备文件完成备案，做好资料留存备查。查。科技型中小企业应当在企业所得税年度汇算清缴前，将按照评价办12八、科技型中小企业风险管控八、科技型中小企业风险管控0101变更变更手续手续入库企业发生变更入库企业发生变更，统一社会信用代码不变前提下，企业名称、住统一社会信用代码不变前提下，企业名称、住所、法人代表、经营范围等发生变更。应在所、法人代表、经营范围等发生变更。应在三个月内三个月内通过服务平台通过服务平台上扫描传上扫描传新的营业执照新的营业执照副本原件、副本原件、更新企业注册登记表更新企业注册登记表，其科技型中小企业登记编号不变。其科技型中小企业登记编号不变。0202跨区域处理措施跨区域处理措施为解决评价工作机构所在区域迁移的科技型中小企业重复认定的问为解决评价工作机构所在区域迁移的科技型中小企业重复认定的问题，认定办法明确跨认定机构管理区域整体迁移的科技型中小企业，题，认定办法明确跨认定机构管理区域整体迁移的科技型中小企业，在其科技型中小企业资格有效期内完成迁移的，在其科技型中小企业资格有效期内完成迁移的，其资格继续有效其资格继续有效；跨认定机构跨认定机构管理区域管理区域部分搬迁部分搬迁的，由迁入地认定机构按照认定办法的，由迁入地认定机构按照认定办法重新认定。重新认定。八、科技型中小企业风险管控01变更手续入库企业发生变更，统一13撤销资格撤销资格企业发生重大变化，企业发生重大变化，不再符合评价办法不再符合评价办法第二章规定条件的；第二章规定条件的；01存在严重弄虚作假存在严重弄虚作假行为的；行为的；02发生科研严重失信行为发生科研严重失信行为的；的；03发生重大安全、重大质发生重大安全、重大质量事故或有严重环量事故或有严重环境违法行为的；境违法行为的；04被列入经营异常名录和被列入经营异常名录和严重违法失信企业名严重违法失信企业名单的。单的。050303撤销资格企业发生重大变化，010203发生重大安全、重大质量1404撤销资格，所得税处理措施撤销资格，所得税处理措施被撤销科技型中小企业资格的企业，相应年度被撤销科技型中小企业资格的企业，相应年度不得不得享受企业享受企业所得税前研发加计扣除政策优惠，已享受的应所得税前研发加计扣除政策优惠，已享受的应补缴补缴相应年度相应年度的税款。的税款。随随机机确确定定抽抽查查企企业业名名单单，抽抽查查比比例例不不低低于于5%5%。被被抽抽查查企企业业应应通通过过评评价价工工作作系系统统上上传传上上一一年年度度职职工工人人数数统统计计表表（注注明明科科技技人人员员数数）、“研研发发支支出出”辅辅助助账账汇汇总总表表（国国家家税税务务总总局局公公告告20152015年年第第9797号号）、中中华华人人民民共共和和国国企企业业所所得得税税年年度度纳纳税税申申报报表表（A A类类A100000A100000）及及上上一一年年度度末末资资产产负负债债表表等证明材料。企业在上传有关信息后须留存纸质材料备查。等证明材料。企业在上传有关信息后须留存纸质材料备查。九、抽查需要准备的条件九、抽查需要准备的条件04撤销资格，所得税处理措施被撤销科技型中小企业资格的企业，15