支付结算法律制度课件

章支付结算法律制度章支付结算法律制度章支付结算法律制度 【考情分析考情分析】本章在历年考试中所占的分值比重为20分-30分左右。围绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行存款管理，以及各种支付结算工具。本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在理解的基础上适当记忆。【考情分析】本章在历年考试中所占的分值比重 第一节现金结算第一节现金结算(一)现金结算的概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。第一节现金结算（二）现金管理的基本原则（依法）相关法规相关法规：现金管理暂行条例由国务院制定（1988年9月8日颁布，1988年10月1日实施），现金管理暂行条例实施细则由中国人民银行制定（1988年9月23日颁布，1988年10月1日实施）（二）现金管理的基本原则（依法）(三)现金结算的特点a.直接便利b.不安全性c.不易宏观控制和管理d.费用较高等特点国家鼓励鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少减少使用现金(三)现金结算的特点a.直接便利二、现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人;(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构（如邮局）将现金支付给收款人。（通过中介机构支付：如代发工资）二、现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收三、现金结算的范围现金结算的范围1.职工工资、津贴；2.个人劳务报酬；3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；6.出差人员必须随身携带的差旅费；7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。记忆：工资工资、报酬报酬、奖金奖金、福利费福利费、农副产品、差旅费可以1000元三、现金结算的范围1.职工工资、津贴；2.个人劳【注意1 1】上述款项结算起点为1 0001 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。【注意2 2】除上述第 5 5、6 6 项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。【注意1】上述款项结算起点为1 000 【例题多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 正确答案ACD 答案解析1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。【例题多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金 【例题判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）正确答案 答案解析出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。【例题判断题】出差人员预借差旅费，1000元以 四、现金使用的限额四、现金使用的限额现金使用的限额：是指为保证各单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。2.限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量。3.边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以放宽限额，但最多不得超过15天的日常零星开支。（15天）.注：商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。（教辅P85例题）四、现金使用的限额现金使用的限额：是指为保证各 五、现金管理的基本要求五、现金管理的基本要求1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存 有困难的，有开户银行确定送存时间。2、开户单位使用现金：a.从库存现金限额中支付。b.从开户银行提取。c.不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。有特殊情况需要坐支的，经开户银行审查开户银行审查批准。3、开户单位提现时，应写明提取现金提取现金的用途，有本单位财务部门负责人签字盖章签字盖章，并经开户银行开户银行审核后，予以支付4、因采购地点不固定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾等特殊特殊情况，必须必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财务负责人签字盖章财务负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。6、现金收支基本要求：五、现金管理的基本要求 【例题判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（）正确答案 答案解析各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。【例题判断题】各单位现金收入应于次日送存银行；【例题多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.超市找零备用现金不属于库存现金限额，因此不需要核定 正确答案AC 答案解析选项B，边远地区开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天；选项D，超市找零备用现金不属于库存现金限额，但是也是需要核定的。【例题多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下 建立健全现金核算与内部控制建立健全现金核算与内部控制（一）建立单位货币资金内部控制制度单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。（二）加强货币资金业务岗位管理1.各单位应当建立了货币资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督。2.出纳不得兼管稽核、会计档案管理、和收入、支出、费用、债权、债务的账目管理工作。3.单位不得由一人办理货币资金业务的全过程，并根据情况进行岗位轮换。（三）严格货币资金的授权管理1.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。2.单位对于重要货币资金支付业务，应当建立集体决策和审批，并建立责任追究制度责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金的行为。（四）建立健全现金核算与内部控制（一）建立单位货币资金内部（四）按照规定的程序办理货币资金的收付业务1.支付申请：注明款项的用途、金额、预算、支付方式。2.支付审批审批人根据职责、权限、程序审批3.支付复核：复核人对审批后的申请，复核批准的范围、权限、程序是否正确。手续、单证是否齐全。金额计算是否准确、支付方法是妥当。4.办理支付：出纳根据复核无误的单据办理支付（四）按照规定的程序办理货币资金的收付业务【本节内容回顾本节内容回顾】【本节内容回顾】第二节支付结算概述第二节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（多选）支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用a.票据、b.信用卡c.汇兑d.托收承付e.委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。功能功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。主体主体：1.银行（各商业银行、城市信用合作社、农村信用 合作社）2.单位和个人（含个体工商户）其中银行是支付结算的和资金清算的中介机构 第二节支付结算概述 一、支付结算的概念和特征（一（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算的发生取决于委托人的意志；（非受托人）3.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制a.统一管理：中国人民银行总行总行 负责制定统一的支付结算制度。组织、协调、管理、监督、全国的支付结算工作。调解、处理银行之间的支付结算纠纷。b.分级管理：中国人民银行各分行分行；2.支付结算是一种要式行为；统一管理中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行。（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的 按统一的支付结算制度制定实施细则，制定实施细则，报总行报总行备案备案 根据需要制定单项支付结算办法，报报中国人民银行总行总行批准批准后后执行。中国人民银行分行、支行中国人民银行分行、支行组织、协调、管理、监督、本辖区内的支付结 算工作。调解、处理银行之间的支付结算纠纷。2.支付结算是一种要式行为；统一管理中国人民银行总行分级管理中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行 按统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案政策性银行总行、商业银行总行 根据统一支付结算制度，制定实施办法，报中国人民银行总行批准后总行批准后执行。组织、协调、管理、监督、本行内本行内的支付结算工作调解、处理本行分支机构本行分支机构的支付结算纠纷4.支付结算是一种要式行为 a.要式行为：是指法律规定必须按照一定形式进行式进行的行为。政策性银行总行、商业银行总行b.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一中国人民银行统一规定印制印制的票据凭证票据凭证和统一的结算凭证结算凭证。否则：票据无效。结算票据无效。结算凭证银行不予受理。凭证银行不予受理。5.支付结算必须依法进行种类1.票据结算：支票、银行汇票、银行本票、商业汇票2.非票据结算：票据结算以外的结算方式包括：汇兑、委托收款、异地托收承付、信用卡。b.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一按区域支付结算可分为：同城结算和异地结算同城：银行本票、支票异地：汇兑汇兑、托收承付托收承付、同城、异地兼可兼可银行汇票汇票、商业汇票商业汇票、委托收款委托收款按区域 【例题多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。A.现金B.票据C.信用卡D.汇兑正确答案BCD答案解析狭义的支付结算不包括现金的支付方式。【例题多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社 【例题单选题】根据支付结算办法第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行正确答案A 【例题单选题】根据支付结算办法第二十条规定，（二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据狭义：票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、中国人民银行银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、银行账户管理办法、异地托收承付结算办法、电子支付指引（第一号）广义：1.凡事与支付结算方式有关有关的法律、行政法规、部门规章、地方性规定，都是支付结算的法律依据。2.中国人民银行颁布中国人民银行颁布的有关支付结算的政策性文件政策性文件也是支付活动必须准守的规定。二、支付结算的主要法律依据狭义：票据法、票据管理实 三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则（多选题）1.恪守信用，履约付款；（买方）2.谁的钱进谁的账，由谁支配；（卖方）3.银行不垫款。（中介）三、支付结算的基本原则（多选题）【例题判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。（）正确答案答案解析支付结算的基本原则之一为银行不垫款。【例题判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为 【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则正确答案ABC答案解析存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则 四、办理支付结算的具体要求（四、办理支付结算的具体要求（）1.办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制统一规定印制的票据票据和结算凭证结算凭证。（要式行为）a.对于票据票据，未按中国人民银行统一规定印制，则票据无效b.对于结算凭证结算凭证，未按中国人民银行统一规定印制，则银则银行不予受理。不予受理。2.办理支付结算必须按统一的规定开立开立和使用使用账户。a.单位和个人:账户内有足够的资金保证支付。b.银行:为单位和个人的存款保密存款保密。四、办理支付结算的具体要求（）3.填写票据和结算凭证应当规范a.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时同时记载。b.两者不一致的票据无效票据无效C.两者不一致的结算凭证，银行不予受理银行不予受理4.票据和结算凭证的签章和其他记载事项应票据和结算凭证的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。当真实，不得伪造、变造。伪造：是指无权限的人伪造：是指无权限的人假冒假冒他人、或以他人、或以虚虚构构人名义签章的行为。人名义签章的行为。3.填写票据和结算凭证应当规范变造：是指变造：是指无权更改票据内容的人无权更改票据内容的人，对票，对票 据上据上签章签章以以外外的的记载事项记载事项加以改变的行为加以改变的行为注意注意：1.票据上有伪造、变造、的签章的票据上有伪造、变造、的签章的不不影响影响票据上票据上其他当事人其他当事人真实签章的真实签章的效力效力2.票据上其他记载事项被变造的，在变造之票据上其他记载事项被变造的，在变造之前前签章的人，对签章的人，对原记载原记载事项负责；在变事项负责；在变造之造之后后签章的人，对签章的人，对变造之后记载变造之后记载事项事项负责；负责；不能辨别不能辨别是在被变造之是在被变造之前前签章还是签章还是在被变造之在被变造之后后签章的。视同在签章的。视同在变造之前变造之前签签章章变造：是指无权更改票据内容的人，对票 据上签章以外的记载事项更改：1.票据和结算凭证的金额、出票或签发出票或签发日期日期，收款人收款人的名称名称，不得更改。票据更改，则票据无效票据无效，结算凭证更改，银行不银行不予受理予受理。2.其他记载事项原记载人原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处在更改处，签章证明。签章证明。签章：签章：1.票据和结算凭证上的签章：签名签名、盖章盖章、盖章或签名盖章或签名更改：2.单位、银行在票据上的签章、和单位在结算凭证上的签章、为该单位、银行、的盖章、加加其法定代表人法定代表人或或其授权代理人授权代理人的签名或或盖章。3.个人在票据和结算凭证上的签章，为该个人的签名签名或盖章盖章。2.单位、银行在票据上的签章、和单位在结算凭证上的签章、为该填写的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得不得自造自造简化字。（繁体字也要受理繁体字也要受理）2.中文大写金额数字到“元元”为止的，在“元元”之后应写“整整”（或“正正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写不写“整整”（或“正正”）字。填写的基本要求3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字未印有“人民币”字样的 应加填“人民币”阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。不得连写。阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（单选、多选、判断）（见教辅P94)3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧（1）票据的出票日期必须使用中文大写。（）加零的 月：1.2.10(零壹月、零贰月、零壹拾月）日：19，10.20.30（零壹日、零贰拾日）加壹的 日：1119（壹拾壹日、壹拾玖日）注意：1.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人出票人自行承担。（）（2）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（1）票据的出票日期必须使用中文大写。（）加零的 【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”正确答案B答案解析票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。【例题单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证 【例题单选题】某单位于2012年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零壹贰年拾月玖日 B.贰零壹贰年壹拾月壹拾玖日C.贰零壹贰年零壹拾月拾玖日D.贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日正确答案D 【例题单选题】某单位于2012年10月19开出一张支【例题单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（）。A.壹万零伍拾陆元B.人民币壹万零伍拾陆元整C.人民币壹万零零伍拾陆元整D.人民币一万零五拾六元整正确答案B【例题单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理D.在票据的大写金额栏应预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样 正确答案ABC 答案解析在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。4.填写票据和结算凭证应当规范。（1）票据和结算凭证的金额金额、出票或签发日期出票或签发日期、收款人收款人名称名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。注：对票据和结算凭证上的其他其他记载事项，“原原”记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处“签章签章”证明。（2）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。两者不一致的结算凭证，银行不予受理。补充：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；4.填写票据和结算凭证应当规范。5.不得伪造、变造。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。【注意】陷阱：发票专用章 5.不得伪造、变造。【例题判断题】单位、银行在票据上的签章，为该单位的盖章或者法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章。（）正确答案 答案解析单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。【例题判断题】单位、银行在票据上的签章，为该单位【本节内容回顾本节内容回顾】【本节内容回顾】1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江河的美丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自己。11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高点。12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，但不能浪荡;可以生气，但不能生事。17、人生没有笔直路，当你感到迷茫、失落时，找几部这种充满正能量的电影，坐下来静静欣赏，去发现生命中真正重要的东西。18、在人生的舞台上，当有人愿意在台下陪你度过无数个没有未来的夜时，你就更想展现精彩绝伦的自己。但愿每个被努力支撑的灵魂能吸引更多的人同行。1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你46