信用状的应用课件

第八章信用狀的應用第八章信用狀的應用2第一節國際貿易所得貨款清算方式一、信用狀一、信用狀(Letter of Credit，L/C)方式：將在本章詳細介紹。方式：將在本章詳細介紹。二、非信用狀二、非信用狀(Non-Letter of Credit，Non-L/C)方式：包括方式：包括（一）預付款：（一）預付款：指買方於賣方出貨前將貨款先行匯付賣方之清指買方於賣方出貨前將貨款先行匯付賣方之清償方式，簡稱下單同時付現償方式，簡稱下單同時付現(CWO)，最典型順匯。，最典型順匯。（二）付現交單（二）付現交單(CAD)：係指買方於賣方交貨時，同時交付貨款係指買方於賣方交貨時，同時交付貨款予賣方，係銀貨兩訖方式。予賣方，係銀貨兩訖方式。（三）貨到付款（三）貨到付款(COD)：係指出口商將貨物裝船出口後，待貨物係指出口商將貨物裝船出口後，待貨物抵達目的地時，進口商將貨款交給出口商的方式。抵達目的地時，進口商將貨款交給出口商的方式。（四）託收（四）託收(Collections，分，分D/A和和D/P)：前已介紹，不再贅述。前已介紹，不再贅述。（五）記帳付款（五）記帳付款(O/A)：指賣方出貨後將單據逕寄交買方提貨，指賣方出貨後將單據逕寄交買方提貨，俟雙方約定寬限時間條件到期時，再將貨款匯付給賣方。俟雙方約定寬限時間條件到期時，再將貨款匯付給賣方。（六）寄售（六）寄售(CONS)：指賣方將貨品事先交給約定代銷人代銷，銷指賣方將貨品事先交給約定代銷人代銷，銷售後貨款扣除代銷人佣金和費用後，匯付給寄售人。售後貨款扣除代銷人佣金和費用後，匯付給寄售人。（七）分期付款（七）分期付款(Installment)：由進口商與出口商約定，貨款分由進口商與出口商約定，貨款分成若干期間內，由進口商匯付給出口商之付款方式。成若干期間內，由進口商匯付給出口商之付款方式。2第一節國際貿易所得貨款清算方式一、信用狀(Letter 3第二節信用狀的意義及其功能一、信用狀的重要性一、信用狀的重要性信用狀信用狀(Letter of Credit，L/C)是典型之逆匯。是典型之逆匯。近年來雖因母子公司之間、貿易對手之間、上下游業者之近年來雖因母子公司之間、貿易對手之間、上下游業者之間、相互投資者之間、委託代工廠之間，該等公司間之貿間、相互投資者之間、委託代工廠之間，該等公司間之貿易往來因為彼此了解，較無信用風險考量，都以匯款方式易往來因為彼此了解，較無信用風險考量，都以匯款方式為之，使為之，使近年來以信用狀或託收為收付款之方式逐漸減近年來以信用狀或託收為收付款之方式逐漸減少，以匯款為收付款之方式卻逐漸增加。少，以匯款為收付款之方式卻逐漸增加。但在一般較無特殊關係之公司間，其國際貿易仍以信用狀但在一般較無特殊關係之公司間，其國際貿易仍以信用狀為主要的往來方式為主要的往來方式，信用狀的重要性由此可知。，信用狀的重要性由此可知。3第二節信用狀的意義及其功能一、信用狀的重要性4第二節信用狀的意義及其功能二、信用狀的意義二、信用狀的意義（一）台灣的銀行法對信用狀的定義：（一）台灣的銀行法對信用狀的定義：本法稱信用狀，謂銀本法稱信用狀，謂銀行受客戶之委任，通知並授權指定受益人，在其履行約行受客戶之委任，通知並授權指定受益人，在其履行約定條件後，得依照一定款式，開發一定金額以內之匯票定條件後，得依照一定款式，開發一定金額以內之匯票或其他憑證，由該行或其指定之代理銀行負責承兌或付或其他憑證，由該行或其指定之代理銀行負責承兌或付款之文書。款之文書。（二）信用狀統一慣例對信用狀的定義：（二）信用狀統一慣例對信用狀的定義：依信依信用狀定義，意指開狀銀行所作的任何安排，不論其用狀定義，意指開狀銀行所作的任何安排，不論其名稱或措辭為何，構成開狀銀行對符合之提示須兌名稱或措辭為何，構成開狀銀行對符合之提示須兌付之不可撤銷的確定承諾。付之不可撤銷的確定承諾。（三）實務上採用的定義：（三）實務上採用的定義：依依 之定義。之定義。4第二節信用狀的意義及其功能二、信用狀的意義5第二節信用狀的意義及其功能三、信用狀的標籤理論三、信用狀的標籤理論根據根據UCP600第一條規定：第一條規定：信用狀統一慣例信用狀統一慣例2007年修訂版，年修訂版，國際商會第國際商會第600號出版物（統一慣例），係一套規則，適用於號出版物（統一慣例），係一套規則，適用於其本文明示受本慣例規範之任何跟單信用狀（信用狀）（在其本文明示受本慣例規範之任何跟單信用狀（信用狀）（在其可適用範圍內包括擔保信用狀）。其可適用範圍內包括擔保信用狀）。凡是跟單信用狀或擔保信用狀，凡是跟單信用狀或擔保信用狀，要適用要適用UCP600時，必須在跟時，必須在跟單信用狀或擔保信用狀本文內載明受單信用狀或擔保信用狀本文內載明受UCP600規範。規範。如果跟單信用狀或擔保信用狀如果跟單信用狀或擔保信用狀本文內不載明此一條款，它雖本文內不載明此一條款，它雖然仍是信用狀，只是它不屬於然仍是信用狀，只是它不屬於UCP600所規範的信用狀。所規範的信用狀。一般所稱信用狀，是在其本文上要載明適用一般所稱信用狀，是在其本文上要載明適用UCP600條款之信條款之信用狀用狀，不載明者就不是信用狀。信用狀本文上貼上適用，不載明者就不是信用狀。信用狀本文上貼上適用UCP600之信用狀，就稱為信用狀，没有貼上適用之信用狀，就稱為信用狀，没有貼上適用UCP600之之信用狀，就不是信用狀。這就是信用狀的標籤理論。信用狀，就不是信用狀。這就是信用狀的標籤理論。5第二節信用狀的意義及其功能三、信用狀的標籤理論6第二節信用狀的意義及其功能四、信用狀應否加註適用信用狀統一慣例的條款四、信用狀應否加註適用信用狀統一慣例的條款Telex 信用狀、航郵信用狀信用狀、航郵信用狀，均必須載入，否則即不能視，均必須載入，否則即不能視為信用狀。為信用狀。2006年年11月月20日以前之日以前之SWIFT信用狀信用狀，不必載入適用，不必載入適用信用狀統一慣例的條款，自動視為適用信用狀統一信用狀統一慣例的條款，自動視為適用信用狀統一慣例。慣例。2006年年11月月20日以後之日以後之SWIFT信用狀信用狀，必須載入適用，必須載入適用信用狀統一慣例的條款，否則不能視為適用信用狀信用狀統一慣例的條款，否則不能視為適用信用狀統一慣例。統一慣例。6第二節信用狀的意義及其功能四、信用狀應否加註適用信用狀7第二節信用狀的意義及其功能五、信用狀的功能五、信用狀的功能（一）就出口商而言：（一）就出口商而言：可獲得信用保證：可獲得信用保證：依依/出貨，可獲開狀行付款保證。出貨，可獲開狀行付款保證。可獲得資金融通便利：可獲得資金融通便利：因有開狀銀行之信用介入，買賣契因有開狀銀行之信用介入，買賣契約得到保證，出貨後可迅速收妥出口貨款。約得到保證，出貨後可迅速收妥出口貨款。可確定輸出交易契約：可確定輸出交易契約：買賣契約一經開狀後，就確定雙方買賣契約一經開狀後，就確定雙方交易，交易，非經受益人、開狀銀行、保兌銀行同意不可銷。非經受益人、開狀銀行、保兌銀行同意不可銷。易於獲得出口融資：易於獲得出口融資：向銀行申請外銷貸款，獲取出口融資向銀行申請外銷貸款，獲取出口融資（二）就進口商而言：（二）就進口商而言：融通便利：融通便利：買方在未贖單提貨前，獲得銀行信用融通。買方在未贖單提貨前，獲得銀行信用融通。可確定賣方之履約：可確定賣方之履約：買方可以確定賣方交貨日期。買方可以確定賣方交貨日期。可獲得信用保障：可獲得信用保障：如經由適當的檢驗條款，可避免賣方不如經由適當的檢驗條款，可避免賣方不致以劣貨交易。致以劣貨交易。7第二節信用狀的意義及其功能五、信用狀的功能信用状的应用课件9第三節信用狀交易流程及其關係人二、信用狀的關係人二、信用狀的關係人（一）通知銀行（一）通知銀行(Advising Bank)：指接受開狀銀行之委託通知信用狀予受益人之銀行。（二）申請人（二）申請人(Applicant)或買方或買方(Buyer)或開狀人或開狀人(Opener)：指向開狀銀行請求開狀之一方，為進口商(Importer)即買方（三）開狀銀行（三）開狀銀行(Issuing Bank or Opening Bank)：指循申請人之請求或為其本身而簽發信用狀之銀行。（四）受益人（四）受益人(Beneficiary)或賣方或賣方(Seller)：指因信用狀簽發而享有利益之一方，通常為出口商(Exporter)。（五）保兌銀行（五）保兌銀行(Confirming Bank)：指經開狀銀行之授權或委託對信用狀加以保兌之銀行。（六）指定銀行（六）指定銀行(Nominated Bank)轉押匯銀行轉押匯銀行(Re-negotiating Bank)：指可在其處使用信用狀之銀行，或信用狀可在任何銀行使用者，則指任何銀行。9第三節信用狀交易流程及其關係人二、信用狀的關係人10第三節信用狀交易流程及其關係人二、信用狀的關係人二、信用狀的關係人（七）提示人（七）提示人(Presenter)：指提示之受益人、銀行或其他人。（八）押匯銀行（八）押匯銀行(Negotiating Bank)或稱讓購銀行：或稱讓購銀行：指循出口商之請求依信用狀規定之匯票及或單據墊付或貼現資金之銀行。（九）付款銀行（九）付款銀行(Paying Bank)：指信用狀所指定擔當付款行為之銀行。（十）補償銀行（十）補償銀行(Reimbursing Bank)：指信用狀所指定擔當對付款銀行或押匯銀行為補償行為之銀行，或稱清算銀行或劃帳銀行。（十一）受讓人（十一）受讓人(Transferee)：指信用狀在可轉讓之情況下，受益人可將信用狀金額之一部份或全部轉讓給第二受益人，此第二受益人謂之受讓人。10第三節信用狀交易流程及其關係人二、信用狀的關係人11第四節信用狀的種類一、依撤銷與否分一、依撤銷與否分可撤銷信用狀可撤銷信用狀(Revocable L/C)。不可撤銷信用狀不可撤銷信用狀(Irrevocable L/C)。二、依保兌之有無分二、依保兌之有無分保兌信用狀保兌信用狀(Confirmed L/C)。非保兌信用狀非保兌信用狀(Non-confirmed L/C)。三、依寬限期之有無分三、依寬限期之有無分 即期信用狀即期信用狀(Sight L/C)。遠期信用狀遠期信用狀(Usance L/C)或延期付款信用狀或延期付款信用狀(Deferred Payment L/C)。遠期信用狀依利息由何方負擔又可分為：。遠期信用狀依利息由何方負擔又可分為：買方遠期信用狀買方遠期信用狀(Buyers Usance L/C)：利息買方負擔：利息買方負擔 賣方遠期信用狀賣方遠期信用狀(Sellers Usance L/C)：利息賣方負擔：利息賣方負擔11第四節信用狀的種類一、依撤銷與否分12第四節信用狀的種類四、依限制押匯之有無分四、依限制押匯之有無分直接信用狀直接信用狀(Straight L/C)。讓購信用狀讓購信用狀(Negotiation L/C)。五、依轉讓之可否分五、依轉讓之可否分 可轉讓信用狀可轉讓信用狀(Transferable L/C)。不可轉讓信用狀不可轉讓信用狀(Non-transferable L/C)。六、依是否已轉讓分六、依是否已轉讓分轉讓信用狀轉讓信用狀(Transferable L/C)。受讓信用狀受讓信用狀(Transferred L/C)。七、依是否轉開分七、依是否轉開分 轉開信用狀轉開信用狀(Back-to-Back L/C)。主信用狀主信用狀(Master L/C)。12第四節信用狀的種類四、依限制押匯之有無分13第四節信用狀的種類八、依可否循環分八、依可否循環分循環信用狀循環信用狀(Revolving L/C)。有下列四種循環方式：。有下列四種循環方式：非自動循環式。非自動循環式。自動循環式。自動循環式。半自動循環式。半自動循環式。定期循環式定期循環式。依累積之有無又可分：。依累積之有無又可分：（）累積定期循環（）累積定期循環信用狀。信用狀。（）非累積定期循環（）非累積定期循環信用狀。信用狀。非循環信用狀非循環信用狀(Non-revolving L/C)。九、依使用目的分九、依使用目的分 商業信用狀商業信用狀(Commercial L/C)。擔保信用狀擔保信用狀(Stand-by L/C)。13第四節信用狀的種類八、依可否循環分14第五節信用狀的主要內容一、開狀行、日期與號碼一、開狀行、日期與號碼在電報信用狀或在電報信用狀或SWIFT信用狀時，如未註明開狀日期，則信用狀時，如未註明開狀日期，則以實際發電日期為開狀日期。以實際發電日期為開狀日期。二、信用狀金額二、信用狀金額金額之前若有金額之前若有about、approximately等字樣，解等字樣，解釋為容許不逾該金額百分之十上下之差額。釋為容許不逾該金額百分之十上下之差額。三、匯票條款三、匯票條款發票人：發票人：為信用狀的受益人，在轉讓之情形下為受讓人。為信用狀的受益人，在轉讓之情形下為受讓人。付款人：付款人：為開狀銀行，在保兌時為保兌銀行，信用狀之開為開狀銀行，在保兌時為保兌銀行，信用狀之開發其使用方式不可要求以申請人為匯票之付款人。發其使用方式不可要求以申請人為匯票之付款人。匯票期限：匯票期限：即期信用狀之匯票期限為見票即付。即期信用狀之匯票期限為見票即付。遠期匯票期限。遠期匯票期限。14第五節信用狀的主要內容一、開狀行、日期與號碼15第五節信用狀的主要內容四、信用狀使用方式四、信用狀使用方式即期付款即期付款(Sight Payment)。延期付款延期付款(Deferred Payment)。承兌承兌(Acceptance)。讓購讓購(Negotiation)。五、單據：五、單據：主要包括主要包括（一）商業發票（一）商業發票(Commercial Invoice)。（二）運送單據（二）運送單據(Transport Document)。（三）裝箱單重量尺碼單（三）裝箱單重量尺碼單(Packing ListWeight List)。（四）保險單據（四）保險單據(Insurance Document)。（五）產地證明（五）產地證明(Certificate of Origin)。（六）檢驗證明書（六）檢驗證明書(Inspection Certificate)。等等。等等。15第五節信用狀的主要內容四、信用狀使用方式16第五節信用狀的主要內容六、貨物之陳述六、貨物之陳述（一）商業發票的品名：（一）商業發票的品名：貨品敘述必須與信用狀相符，不得使用統稱。貨貨品敘述必須與信用狀相符，不得使用統稱。貨品敘述不能附加有損害貨品狀況或價格之不利敘述，貨品的細節、品敘述不能附加有損害貨品狀況或價格之不利敘述，貨品的細節、價格及貿易條件，均應敘明。價格及貿易條件，均應敘明。（二）若有（二）若有about、approximately等字樣等字樣使用在所載數量或單價者，使用在所載數量或單價者，解釋為不逾該數量或單價百分之十上下之差額。又除信用狀規定特解釋為不逾該數量或單價百分之十上下之差額。又除信用狀規定特定貨物數量不得增減外，百分之五上下差異應屬容許定貨物數量不得增減外，百分之五上下差異應屬容許(例如以例如以Kgs，Meters等為計算單位時等為計算單位時)，但恒以動支金額不超過信用狀金額為條件。，但恒以動支金額不超過信用狀金額為條件。如信用狀係以包裝單位如信用狀係以包裝單位(packing unit，如，如cartons，cases時時)或個別件或個別件數數(individual item，如，如pcs，set時時)規定數量者，此差異規定不得適用。規定數量者，此差異規定不得適用。（三）國際貿易條件應在貨物陳述段中說明（三）國際貿易條件應在貨物陳述段中說明：目前國際貿易條件為目前國際貿易條件為Incoterms 2010版本，包括二大版本，包括二大類，十一種貿易條件。類，十一種貿易條件。16第五節信用狀的主要內容六、貨物之陳述17第五節信用狀的主要內容七、裝運指示七、裝運指示（一）起運地點及交貨地點（一）起運地點及交貨地點 複合運送單據：複合運送單據：信用狀上之裝運指示應包含有與複合運送單據上必須信用狀上之裝運指示應包含有與複合運送單據上必須表明的接管地，該接管地得不同於裝載港、機埸或裝載地，且應包表明的接管地，該接管地得不同於裝載港、機埸或裝載地，且應包含複合運送單據上必須表明之最終目的地，該最終目的地得不同於含複合運送單據上必須表明之最終目的地，該最終目的地得不同於卸貨港、機埸或卸貨地。卸貨港、機埸或卸貨地。提單：提單：信用狀如要求提單，必須清楚地規定裝載港及卸貨港，即使允信用狀如要求提單，必須清楚地規定裝載港及卸貨港，即使允許提單上有不同於裝載港之接管地，及許提單上有不同於裝載港之接管地，及/或不同於卸貨港之最終目的或不同於卸貨港之最終目的地。地。不可轉讓海運貨單：不可轉讓海運貨單：信用狀必須規定裝運港及卸貨港。信用狀必須規定裝運港及卸貨港。傭船提單：傭船提單：則信用狀必須規定裝運港及卸貨港，卸貨港亦得以信用狀則信用狀必須規定裝運港及卸貨港，卸貨港亦得以信用狀敘明之港口範圍或地理區域顯示。敘明之港口範圍或地理區域顯示。航空運送單據：航空運送單據：則必須規定起運機埸及目的地機埸，信用狀如規定任則必須規定起運機埸及目的地機埸，信用狀如規定任一歐洲機埸，航空運送單據必須表明標註，該地區一歐洲機埸，航空運送單據必須表明標註，該地區(即歐洲即歐洲)之實際起之實際起運機埸及運機埸及/或目的地機埸。或目的地機埸。公路、鐵路或內陸水路運送單據：公路、鐵路或內陸水路運送單據：信用狀必須規定裝運地及目的地信用狀必須規定裝運地及目的地 快遞收據、郵政收據或投郵證明：快遞收據、郵政收據或投郵證明：則信用狀必須規定裝運地。則信用狀必須規定裝運地。17第五節信用狀的主要內容七、裝運指示18第五節信用狀的主要內容七、裝運指示七、裝運指示（二）最後裝運日期及部份裝運（二）最後裝運日期及部份裝運 最後裝運日期：最後裝運日期：信用狀必須規定裝運貨物之最後日期。信用狀必須規定裝運貨物之最後日期。部份裝運部份裝運(Partial Shipment)：（）（）信用狀必須規定貨物是否允許部份裝運信用狀必須規定貨物是否允許部份裝運，如未規定，如未規定，視為可以部份裝運視為可以部份裝運。（）運送單據就其表面所示，表明裝載於同一運輸工具且（）運送單據就其表面所示，表明裝載於同一運輸工具且以同一航次裝運者，如表明同一目的地，將不認為部以同一航次裝運者，如表明同一目的地，將不認為部份裝運份裝運，縱使各運送單據上表明不同之裝運日期及，縱使各運送單據上表明不同之裝運日期及不同之裝載港、接管地或發送地。不同之裝載港、接管地或發送地。18第五節信用狀的主要內容七、裝運指示19七、裝運指示七、裝運指示（三）轉運（三）轉運(Trans-Shipment)複合運送單據的轉運：複合運送單據的轉運：意指自信用狀規定之發送地、意指自信用狀規定之發送地、接管地或裝運地至最終目的地之運送中，自一運輸工具接管地或裝運地至最終目的地之運送中，自一運輸工具卸下卸下(Unloading)再重裝再重裝(Reloading)至另一運輸工至另一運輸工具之行為。不管是否為同一運送方式。但運送全程必須由具之行為。不管是否為同一運送方式。但運送全程必須由同一複合運送單據所涵蓋。同一複合運送單據所涵蓋。提單、不可轉讓海運貨單所稱的轉運：提單、不可轉讓海運貨單所稱的轉運：意指自信用狀意指自信用狀規定之裝載港至卸貨港之運送中，自一船舶卸下規定之裝載港至卸貨港之運送中，自一船舶卸下(Unloading)再重裝再重裝(Reloading)至另一船舶之行為。但至另一船舶之行為。但以該運運送全程係由同一提單涵蓋者為條件。以該運運送全程係由同一提單涵蓋者為條件。19七、裝運指示20 航空運送單據所稱的轉運：航空運送單據所稱的轉運：意指自信用狀規定之運機意指自信用狀規定之運機場至目的地機場之送中，自一飛機卸下場至目的地機場之送中，自一飛機卸下(Unloading)再再重裝重裝(Reloading)至另一飛機之行為。航空運送單據可至另一飛機之行為。航空運送單據可表明貨物將轉運或可能轉運，但以運送全程由同一航空運表明貨物將轉運或可能轉運，但以運送全程由同一航空運送單據所涵蓋為限。送單據所涵蓋為限。鐵路或內陸水路運送單據所稱的轉運：鐵路或內陸水路運送單據所稱的轉運：意指自信用狀意指自信用狀規定之裝運地、發送地或運送地至目的地之運送中，在同規定之裝運地、發送地或運送地至目的地之運送中，在同一運送方式下，從一種運輸工具卸下一運送方式下，從一種運輸工具卸下(Unloading)再再重裝重裝(Reloading)至另一種運輸工具之行為。但以運送至另一種運輸工具之行為。但以運送全程係由同一運送方式且同一運送單據涵蓋者為條件。全程係由同一運送方式且同一運送單據涵蓋者為條件。20航空運送單據所稱的轉運：意指自信用狀規定之運機21第五節信用狀的主要內容八、有效期限、地點與提示期限八、有效期限、地點與提示期限（一）信用狀必須規定有效期限及為請求付款、承兌之單據提（一）信用狀必須規定有效期限及為請求付款、承兌之單據提 示地、或為請求讓購之單據提示地，但自由讓購之信用示地、或為請求讓購之單據提示地，但自由讓購之信用 狀除外。狀除外。（二）單據必須在有效期限當日或之前提示。（二）單據必須在有效期限當日或之前提示。（三）信用狀除規定提示單據有效期限外，亦應規定裝運日後（三）信用狀除規定提示單據有效期限外，亦應規定裝運日後依信用狀條款提示單據之特定期間，如未就該項期間予依信用狀條款提示單據之特定期間，如未就該項期間予以規定，銀行將不接受遲於裝運日後二十一曆日始向銀以規定，銀行將不接受遲於裝運日後二十一曆日始向銀行提示之單據。行提示之單據。九、求償條款九、求償條款（一）開狀銀行對就符合之提示為兌付或讓購並向其遞送單據（一）開狀銀行對就符合之提示為兌付或讓購並向其遞送單據之指定銀行，負補償之義務。之指定銀行，負補償之義務。（二）銀行間補償安排，依補償統一規則（二）銀行間補償安排，依補償統一規則(URR525)辦理。辦理。21第五節信用狀的主要內容八、有效期限、地點與提示期限22第五節信用狀的主要內容十、其他內容十、其他內容（一）特別指示（一）特別指示(special instructions)：信用狀有時會加入一些信用狀有時會加入一些特別指示或條款，要求受益人及各關係人遵行。特別指示或條款，要求受益人及各關係人遵行。（二）對指定銀行之指示：（二）對指定銀行之指示：例如背書之指示、單據送達之指例如背書之指示、單據送達之指示、求償之指示等。信用狀跟其它契約是没有關係的。示、求償之指示等。信用狀跟其它契約是没有關係的。（三）承諾條款：（三）承諾條款：依據依據UCP600第一條規定，第一條規定，UCP600適用於經適用於經載入信用狀本文表明係依據載入信用狀本文表明係依據UCP600簽發之一切跟單信簽發之一切跟單信用狀，亦即信用狀中需載入此一文義，才能使統一慣例用狀，亦即信用狀中需載入此一文義，才能使統一慣例拘束有關各方。拘束有關各方。22第五節信用狀的主要內容十、其他內容23第六節信用狀的特性一、信用狀的獨立性一、信用狀的獨立性根據根據UCP600第四條規定，第四條規定，信用狀在本質上與其相關之買賣信用狀在本質上與其相關之買賣或勞務等基礎契約係屬分立的。或勞務等基礎契約係屬分立的。亦即亦即信用狀是信用狀，契約是契約，兩者互成為完全獨立的信用狀是信用狀，契約是契約，兩者互成為完全獨立的交易，交易，即使信用狀之開出係以契約為基礎，但有關銀行與契即使信用狀之開出係以契約為基礎，但有關銀行與契約仍是全然無關，決不受契約之約束，受益人決不得援用存約仍是全然無關，決不受契約之約束，受益人決不得援用存在於銀行間、或申請人與開狀銀行間之契約關係。在於銀行間、或申請人與開狀銀行間之契約關係。信用狀項下之當事人僅受信用狀本身、信用狀統一慣例及國信用狀項下之當事人僅受信用狀本身、信用狀統一慣例及國際標準銀行實務之規範，此種性質謂之信用狀的獨立性。所際標準銀行實務之規範，此種性質謂之信用狀的獨立性。所以，以，基礎契約所衍生之主張或抗辯，皆不會響信用狀之運基礎契約所衍生之主張或抗辯，皆不會響信用狀之運作。作。23第六節信用狀的特性一、信用狀的獨立性24第六節信用狀的特性二、信用狀的文義性（無因性）二、信用狀的文義性（無因性）信用狀的文義性，是指信用狀的文義性，是指信用狀當事人間對信用狀權利之行信用狀當事人間對信用狀權利之行使，僅就信用狀條款予以審查使，僅就信用狀條款予以審查，以明所提出單據之妥適性，以明所提出單據之妥適性，銀行亦僅能就單據表面予以審查，以明該等單據是否符合信銀行亦僅能就單據表面予以審查，以明該等單據是否符合信用狀條款之要求。此等特性，稱為信用狀的文義性或信用狀用狀條款之要求。此等特性，稱為信用狀的文義性或信用狀的無因性。的無因性。信用狀的文義性，可以從信用狀的文義性，可以從UCP600中來加以究：中來加以究：（一）各方所處理的皆為單據。（一）各方所處理的皆為單據。（二）僅須以單據為本審查。（二）僅須以單據為本審查。（三）對銀行免責性。（三）對銀行免責性。從信用狀的文義性中以得知，從信用狀的文義性中以得知，信用狀交易為單據交易信用狀交易為單據交易，各當，各當事人間之法律關係，均以信用狀及有關單據表面所載之文義事人間之法律關係，均以信用狀及有關單據表面所載之文義為基礎，以確定其權利與義務。為基礎，以確定其權利與義務。24第六節信用狀的特性二、信用狀的文義性（無因性）25第七節信用狀實例一、信用狀的開發方式一、信用狀的開發方式郵遞方式。郵遞方式。電傳方式。電傳方式。電傳信用狀以其內容是否完整，分為二種：電傳信用狀以其內容是否完整，分為二種：（一）簡文信用狀。（一）簡文信用狀。（二）全文信用狀。（二）全文信用狀。二、二、MT700信用狀電文信用狀電文目前實務上，目前實務上，絕大部份是以絕大部份是以SWIFT MT700開發信用狀開發信用狀。25第七節信用狀實例一、信用狀的開發方式SWIFT 信用狀電文代號Society for Worldwide Interbank Financial TelecommunicationSWIFT 信用狀電文代號Society for WorldM 27-Sequence of total 合計序號合計序號M 40A-Form of Documentary Credit 跟單信用狀類別跟單信用狀類別REVOCABLE 可撤銷IRREVOCABLE 不可撤銷REVOCABLE TRANSFERABLE 可撤銷，可轉讓IRREVOCABLE TRANSFERABLE 不可撤銷，可轉讓M 27-Sequence of totalREVOCAM 20-Documentary Credit Number 信用狀號碼信用狀號碼O 23-Reference to Pre-Advice 預先通知摘要預先通知摘要如果信用狀是採取預先通知的方式，如果信用狀是採取預先通知的方式，該項目內應該填入該項目內應該填入PREADV/，再加上預先通知的編號或日期。再加上預先通知的編號或日期。M 20-Documentary Credit NumbO 31C-Date of Issue 開狀日期開狀日期 YYMMDD 如果這項沒填，如果這項沒填，開狀日期為電文的發送日期。開狀日期為電文的發送日期。O 40E-Applicable Rules 適用規則適用規則M 31D-Date and place of expiry 信用狀的到期日，哪個地點的日期信用狀的到期日，哪個地點的日期M 32B-Currency Code,Amount 幣別代碼、金額幣別代碼、金額O 51a-Applicant Bank 申請銀行申請銀行O 31C-Date of Issue M 50-Applicant 申請人申請人 進口商名稱，地址進口商名稱，地址M 59-Beneficiary 受益人受益人 出口商名稱，地址出口商名稱，地址O 39A-Percentage Credit Amount Tolerance 信用狀金額增減百分比信用狀金額增減百分比 2/2=+2%,-2%O 39B-Maximum Credit Amount 最高信用狀金額最高信用狀金額 39B 與與 39A 不能同時出現不能同時出現M 50-Applicant O 39C-Additional Amounts Covered 附加金額內容附加金額內容 表示信用証所涉及的表示信用証所涉及的 保險費、利息、運費等金額保險費、利息、運費等金額M 41a-Available with/by 指定受理銀行指定受理銀行/信用狀兌付方式信用狀兌付方式 xxx BANK BY PAYMENT 由由 xxx 銀行付款銀行付款 BY NEGOTIATION 由由 xxx 銀行押匯銀行押匯 BY ACCEPTANCE 由由 xxx 銀行承兌銀行承兌 BY DEF PAYMENT 由由 xxx 銀行延期付款銀行延期付款 BY MIXED PYMT 由由 xxx 銀行混合付款銀行混合付款 ANY BANK-O 39C-Additional Amounts CoveO 42C-Draft at 匯票期限匯票期限O 42a-Drawee 付款銀行付款銀行(匯票付款人匯票付款人)O 42M-Mixed Payment Details 混合付款明細混合付款明細 時間，方式，金額時間，方式，金額 O 42C-Draft at O 42P-Deferred Payment Details 延期付款明細 時間，方式O 43P-Partial Shipments 分批裝運 ALLOWED,PERMITTED FORBIDDEN,PROHIBITEDO 43T-Transhipment 轉運O 44A-Place of Taking in Charge/Dispatch from/Place of Receipt 接管地/發送/收貨地O 42P-Deferred Payment DetailO 44B-Port of Final Destination/For Transportation to/Place of Delivery 最終目的地/運往/交貨地O 44E-Port of Loading/Airport of Departure 裝運港口/起運地機場O 44F-Port of Discharge/Airport of Destination 卸貨港/目的地機場O 44B-Port of Final DestinatiO 44C-Latest Date of Shipment 最後裝運日期O 44D-Shipment Period 裝運期間O 45A-Description of Goods and/or Services 貨品名稱 FOB,CIF,CFRO 46A-Documents Required 所需提示的單據 44C 與 44D不能同時出現O 44C-Latest Date of ShipmentO 47A-Additional Conditions 附加條件O 71B-Charges 費用O 48-Period for Presentation 提示期間M 49-Confirmation Instructions 保兌指示O 53a-Reimbursing Bank 補償銀行O 47A-Additional ConditionsO 78-Instructions to the Paying/Accepting/Negotiating Bank 給予付款/承兌/讓購 銀行的指示O 57a-Advise through Bank 收訊銀行之外的通知銀行O 72-Sender to Receiver Information 銀行間的備註O 78-Instructions to the 商業信用狀分析試題範例 99-1商業信用狀分析信用状的应用课件信用状的应用课件信用状的应用课件合計序號：共一份，第一份合計序號：共一份，第一份跟單信用狀類別：未經我方許可不可撤銷跟單信用狀類別：未經我方許可不可撤銷跟單信用狀號碼：跟單信用狀號碼：KTG103251KTG103251開狀日期：開狀日期：2010 2010 年年 1 1 月月 14 14 日日合計序號：共一份，第一份適用規則：適用規則：UCP UCP 最新版本最新版本到期時間地點：台灣到期時間地點：台灣 20102010年年3 3月月1212日日開狀銀行：開狀銀行：HONG KONG AND SHANGHAI BANKING CORPORATION LIMITED國際商會制定的信用狀統一慣例（Uniform Customs and Practice forDocumentary Credit，簡稱UCP）BIC（Bank Indentifier code）適用規則：UCP 最新版本國際商會制定的信用狀統一慣例BIC申請人：申請人：PANACEA TRADING CO.,LTD.PANACEA TRADING CO.,LTD.NO.71 TAI MING ST.,KWUN TONG,NO.71 TAI MING ST.,KWUN TONG,KOWLOON,HONG KONG KOWLOON,HONG KONG受益人：受益人：FASTENERS INDUSTRIAL CO.,LTD.FASTENERS INDUSTRIAL CO.,LTD.NO.571 CHUNG HSIAO E.RD.,TAIPEI,NO.571 CHUNG HSIAO E.RD.,TAIPEI,TAIWAN TAIWAN申請人：PANACEA TRADING CO.,LTD.貨幣代碼，金額：貨幣代碼，金額：USD 465,000.00USD 465,000.00信用狀金額增減百分比：信用狀金額增減百分比：+3%/-3%+3%/-3%信用狀兌付方式：任何銀行均可押匯信用狀兌付方式：任何銀行均可押匯 (未限押未限押)貨幣代碼，金額：USD 465,000.00匯票期限：見票即付匯票期限：見票即付 100%發票金額發票金額付款人付款人(銀行銀行)：開狀銀行：開狀銀行分批裝運：允許分批裝運：允許轉運：禁止轉運：禁止匯票期限：見票即付 100%發票金額裝船港裝船港/起運機場：起運機場：CHINACHINA卸貨港卸貨港/目的地機場：目的地機場：HONG KONGHONG KONG裝船港/起運機場：CHINA商品商品/服務說明：服務說明：100000 LBS 100000 LBS 螺絲釘螺絲釘 (MODEL NO.H-110&G-273)(MODEL NO.H-110&G-273)CIF HONG KONG CIF HONG KONG 依據契約依據契約 NO.KKH-2197,NO.KKH-2197,該契約是依據購貨單該契約是依據購貨單 NO.TXP9095001GNO.TXP9095001G 裝運期限：裝運期限：20102010年年2 2月月2828日日 裝運嘜頭：裝運嘜頭：PAN(IN TRI)PAN(IN TRI)AS PER 依據商品/服務說明：100000 LBS 螺絲釘 AS PER 所需提示單據：所需提示單據：1.1.三份簽名的商業發票，並標示原產地三份簽名的商業發票，並標示原產地 CHINACHINA 2.2.正本包裝單標示每箱淨重，每箱毛重，每箱積，正本包裝單標示每箱淨重，每箱毛重，每箱積，總毛重，總淨重，及總總毛重，總淨重，及總 CBMCBM所需提示單據：所需提示單據：所需提示單據：3.3.有裝船日期的海運提單影本受貨人為有裝船日期的海運提單影本受貨人為 申請人，標示運費預付及電報放貨，託運人為申請人，標示運費預付及電報放貨，託運人為 SHANGHAI INDUSTRIAL CO.,LTD.SHANGHAI INDUSTRIAL CO.,LTD.貨到通知申請人，貨到通知申請人，須詳述裝貨港與卸貨港名稱須詳述裝貨港與卸貨港名稱SHIPPER,CONSIGNOR：託運人NOTIFY PARTY：被通知人CONSIGNEE：受貨人CARRIER：運送人所需提示單據：SHIPPER,CONSIGNOR：託運人所需提示單據：所需提示單據：4.4.海運保險單或保險証明書為可轉讓且空白背書，海運保險單或保險証明書為可轉讓且空白背書，保險金額保險金額 CIF CIF 價值的價值的 110%110%，包含協會貨物條款包含協會貨物條款 A款險，款險，協會貨物條款兵險，協會貨物條款兵險，協會貨物條款罷工險，表明以匯票的貨幣在協會貨物條款罷工險，表明以匯票的貨幣在 HONG KONG 索賠索賠所需提示單據：所需提示單據：所需提示單據：5.5.受益人証明書須說明受益人証明書須說明 (A)(A)裝船後三日內將正本發票與包裝單寄交裝船後三日內將正本發票與包裝單寄交 受貨人受貨人 (B)(B)裝運貨物是在良好狀態裝運貨物是在良好狀態所需提示單據：附加條件：附加條件：1.1.數量與金額正負數量與金額正負 3%3%是可接受的是可接受的 2.2.全部的銀行費用由受益人負擔全部的銀行費用由受益人負擔附加條件：附加條件：附加條件：3.3.在此信用狀所要求的條件下，每一件提示的單據在此信用狀所要求的條件下，每一件提示的單據 具有瑕疵時將會從償付的款中扣除具有瑕疵時將會從償付的款中扣除 HKD550 HKD550 或是或是 等值金額以及相關的電報費用，不管有任何相反等值金額以及相關的電報費用，不管有任何相反 的指示，這些費用將全部由受益人負擔的指示，這些費用將全部由受益人負擔附加條件：附加條件：附加條件：4.4.單據須以快遞方式一次寄交單據須以快遞方式一次寄交 HONG KONG AND SHANGHAR BANKING HONG KONG AND SHANGHAR BANKING CORPORATION LIMITED,CORPORATION LIMITED,2ND FLOOR,HSBC BUILDING MONGKOK,2ND FLOOR,HSBC BUILDING MONGKOK,673 NATHAN ROAD,MONGKOK,KOWLOON,673 NATHAN ROAD,MONGKOK,KOWLOON,HONG KONG HONG KONG ATTN:TRADE AND SUPPLY CHAIN DEPT.ATTN:TRADE AND SUPPLY CHAIN DEPT.5.5.已裝船提單，已裝船提單，託運人託運人 SHANGHAI INDUSTRIAL CO.,LTDSHANGHAI INDUSTRIAL CO.,LTD附加條件：4.單據須以快遞方式一次寄交單據提示期限：在裝船日後單據提示期限：在裝船日後1212天內且須在天內且須在 L/C L/C 有效日有效日 期內提示單據期內提示單據保兌指示：沒有保兌指示：沒有單據提示期限：在裝船日後12天內且須在 L/C 有效日 給付款給付款/承兌承兌/押匯銀行的指示：押匯銀行的指示：+本行一經收到符合信用狀條件的單據後，將依本行一經收到符合信用狀條件的單據後，將依 據貴行的指示付款，以本信用狀使用的貨幣，據貴行的指示付款，以本信用狀使用的貨幣，並扣除相關的償付費用在本行償付之前若有任並扣除相關的償付費用在本行償付之前若有任 有的押匯銀行的貼現息以及有的押匯銀行的貼現息以及/或利息均由受益人或利息均由受益人 支付支付 給付款/承兌/押匯銀行的指示：收訊銀行以外的通知銀行收訊銀行以外的通知銀行 -名稱及地址：名稱及地址：CITI BANK LTD.TAIPEI BRANCHCITI BANK LTD.TAIPEI BRANCH NO.599 CHUNG SHANG N.RD.,TAIPEI,TAIWAN NO.599 CHUNG SHANG N.RD.,TAIPEI,TAIWAN開狀銀行給通知銀行的指示：開狀銀行給通知銀行的指示：收到信用狀後請立即通知受益人收到信用狀後請立即通知受益人 收訊銀行以外的通知銀行-名稱及地址：59第八節信用狀統一慣例概要四、與信用狀有關的重要名詞與解釋四、與信用狀有關的重要名詞與解釋（二）（二）UCP600解釋的重要名詞解釋的重要名詞 對單數對單數(Sigular)的解釋：的解釋：單數用語包括複數單數用語包括複數(Plural)。對複數對複數(Plural)的解釋：的解釋：複數用語包括單數複數用語包括單數(Sigular)。對信用狀不可撤銷對信用狀不可撤銷(A Credit is Irrevocable)的解釋：的解釋：不管信不管信用狀是否表明用狀是否表明Irrevocable，均為不可撤銷。，均為不可撤銷。對同一銀行在不同國度分行之解釋對同一銀行在不同國度分行之解釋(Separate Bank)：同一同一銀行在不同國家的分行，視為不同的銀行。銀行在不同國家的分行，視為不同的銀行。對單據簽發人的解釋：對單據簽發人的解釋：First Class、Well Known、Local、Qualified、Independent、Official、Competent等用語形等用語形容單據簽發人者，解釋為受益人以外任何簽發人均可以。容單據簽發人者，解釋為受益人以外任何簽發人均可以。59第八節信用狀統一慣例概要四、與信用狀有關的重要名詞與解60第八節信用狀統一慣例概要四、與信用狀有關的重要名詞與解釋四、與信用狀有關的重要名詞與解釋（二）（二）UCP600解釋的重要名詞解釋的重要名詞 對對Prompt、Immediately、As Soon As Possible等用語之等用語之解釋：解釋：單據中有這些用語，將不予理會。單據中有這些用語，將不予理會。對對On or About的解釋：的解釋：表示在特定期日前後五個曆日之表示在特定期日前後五個曆日之期間內，含首尾共期間內，含首尾共11曆日。如曆日。如On or AboutSep.10,2008，表示在，表示在Sep.5,2008與與Sep.15,2008之間都可以。之間都可以。對對To、Until、Till、From、Between等用在裝運期間之等用在裝運期間之用語的解釋：用語的解釋：表示包括所提及之日期。表示包括所提及之日期。對對Before、After等用在裝期間之用語的解釋：等用在裝期間之用語的解釋：表示不包表示不包括所提及之日期。括所提及之日期。60第八節信用狀統一慣例概要四、與信用狀有關的重要名詞與解61第八節信用狀統一慣例概要四、與信用狀有關的重要名詞與解釋四、與信用狀有關的重要名詞與解釋（二）（二）UCP600解釋的重要名詞解釋的重要名詞 對對From)、After等用在確定到期日時之用語的解釋：等用在確定到期日時之用語的解釋：表示不包括所提及之日期。表示不包括所提及之日期。對對First Half、Second Half的解釋：的解釋：每月之一至十五日每月之一至十五日為該月之上半月，每月之十六日至該月之末日為該月為該月之上半月，每月之十六日至該月之末日為該月之下半月。之下半月。對對Beginning of a Month、Middle of a Month、End of a Month之解釋：之解釋：上旬表該月之第一日至第十日，中旬上旬表該月之第一日至第十日，中旬表該月之第十一日至第二十日，下旬表該月之第二十表該月之第十一日至第二十日，下旬表該月之第二十一日至該月之末日。一日至該月之末日。61第八節信用狀統一慣例概要四、與信用狀有關的重要名詞與解62第八節信用狀統一慣例概要五、信用狀的使用及提示五、信用狀的使用及提示 使用地點使用地點(Place of Presentation)：信用狀應規定使用信用狀信用狀應規定使用信用狀之銀行，或規定任何銀行均可以用信用狀。之銀行，或規定任何銀行均可以用信用狀。使用方式使用方式(Availability)：信用狀應規定其使用方式究即期付信用狀應規定其使用方式究即期付款、延期付款、承兌或讓購。款、延期付款、承兌或讓購。匯票使用方式：匯票使用方式：信用狀匯票不可以申請人為匯票付款人。信用狀匯票不可以申請人為匯票付款人。提示期限提示期限(Expiry Date)：受益人應在提示期限當日或之前受益人應在提示期限當日或之前提示，提示之末日逢銀行休假日，可順延至次一銀行營業提示，提示之末日逢銀行休假日，可順延至次一銀行營業日。但裝運期限之末日不得因休假日而順延。日。但裝運期限之末日不得因休假日而順延。提示地點提示地點(Place of Presentation)：信用狀規定之銀行所在地信用狀規定之銀行所在地即為提示地點；未規定銀行者，任何銀行之所在地即為提即為提示地點；未規定銀行者，任何銀行之所在地即為提示地點；開狀銀行所在地點，也是提示地點。示地點；開狀銀行所在地點，也是提示地點。營業時間外之提示：營業時間外之提示：銀行没有義務在營業時間外受理提示銀行没有義務在營業時間外受理提示62第八節信用狀統一慣例概要五、信用狀的使用及提示63第八節信用狀統一慣例概要六、開狀銀行及保兌銀行的義務六、開狀銀行及保兌銀行的義務（一）開狀銀行（一）開狀銀行(Issuing Bank)的義務的義務(Undertaking)：對受益人對受益人(Beneficiary)的義務：的義務：（）由開狀銀行自行即期付款、延期付款或承兌（）由開狀銀行自行即期付款、延期付款或承兌。（）開狀行指定某銀行即期付款未獲照辦（）開狀行指定某銀行即期付款未獲照辦，開狀行自行即期付款。，開狀行自行即期付款。（）開狀行指定某銀行延期付款未獲照辦（）開狀行指定某銀行延期付款未獲照辦，開狀行自行承擔承諾或，開狀行自行承擔承諾或自行於到期時付款。自行於到期時付款。（）開狀行指定某銀行承兌未獲照辦（）開狀行指定某銀行承兌未獲照辦，開狀行自行承兌或自行於到，開狀行自行承兌或自行於到期時付款。期時付款。（）開狀行指定某銀行讓購未獲照辦（）開狀行指定某銀行讓購未獲照辦，開狀行自行讓購。，開狀行自行讓購。對指定銀行對指定銀行(Nominated Bank)的義務：的義務：開狀銀行對指定銀行接受符開狀銀行對指定銀行接受符合提示之單據為兌付或讓購時，應負補償的義務。對於承兌或延期合提示之單據為兌付或讓購時，應負補償的義務。對於承兌或延期付款者，應於到期日前就符合提示金額為補償。付款者，應於到期日前就符合提示金額為補償。（二）保兌銀行（二）保兌銀行(Confirming Bank)的義務：的義務：與開狀銀行的義務大致一樣。與開狀銀行的義務大致一樣。63第八節信用狀統一慣例概要六、開狀銀行及保兌銀行的義務64第八節信用狀統一慣例概要七、審查單據的標準及瑕疵單據的處理七、審查單據的標準及瑕疵單據的處理（一）審查單據的標準（一）審查單據的標準 僅就單據表面審查。僅就單據表面審查。審查期限：審查期限：指定銀行、保兌銀行及開狀銀行應各有自指定銀行、保兌銀行及開狀銀行應各有自提示日之次日起最長五個提示日之次日起最長五個銀行營業日銀行營業日(Banking Day)，以決定提示是否符合。，以決定提示是否符合。提示期限之審查：提示期限之審查：單據應於規定之提示期限內提示，如單據應於規定之提示期限內提示，如未規定，單據須於裝運日後二十一曆日內為提示，未規定，單據須於裝運日後二十一曆日內為提示，但不得遲於信用狀的有效期限。但不得遲於信用狀的有效期限。單據彼此間不得互相抵觸。單據彼此間不得互相抵觸。商業發票外之單據貨品可使用統稱。商業發票外之單據貨品可使用統稱。64第八節信用狀統一慣例概要七、審查單據的標準及瑕疵單據的65第八節信用狀統一慣例概要七、審查單據的標準及瑕疵單據的處理七、審查單據的標準及瑕疵單據的處理（一）審查單據的標準（一）審查單據的標準 對未規定簽發人單據之審查：對未規定簽發人單據之審查：除運送單據、保險單據及除運送單據、保險單據及商業發票外，未規定該單據係由何人簽發或其資料內商業發票外，未規定該單據係由何人簽發或其資料內容，則銀行將就所提示者照單接受。容，則銀行將就所提