商业银行资本管理办法概述

商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）概述概述 主主 要要 内内 容容资本资本办法办法整体情况及结构整体情况及结构资本资本办法办法主要内容和要点解读主要内容和要点解读资本定义信用风险加权资产计算方法市场风加权资产计算方法操作风加权资产计算方法中国银行业资本监管制度的发展中国银行业资本监管制度的发展20042004年出台年出台资本充足率管理办法资本充足率管理办法20072007年年下下发发实实施施新新协协议议指指导导意意见见，提提出出分分类类实实施施的的原原则则，降降低低中中小小银银行行资资本本监管的合规成本监管的合规成本20082008年年发发布布第第一一批批五五个个新新资资本本协协议议实实施施监监管管指指引引：信信用用风风险险、操操作作风风险险、银银行行账账户户风风险险暴暴露露分分类类、专专业业贷贷款款、风风险险缓缓释释；2009-20102009-2010年年又又发发布布七七个个指指引引：流流动动性性风险、市场风险、银行账户利率风险、第二支柱、第三支柱监管要求等风险、市场风险、银行账户利率风险、第二支柱、第三支柱监管要求等20112011年年下下发发实实施施新新监监管管标标准准指指导导意意见见（4444号号文文），提提出出包包括括资资本本充充足足率率、杠杠杆率、流动性、贷款损失准备的一整套审慎监管标准和制度安排杆率、流动性、贷款损失准备的一整套审慎监管标准和制度安排加快同步实施巴塞尔新资本协议加快同步实施巴塞尔新资本协议/巴巴IIII和巴塞尔协议和巴塞尔协议IIIIII20122012年年6 6月月8 8日发布日发布商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）20132013年起实施，要求年起实施，要求20182018年底前达标年底前达标资本办法资本办法整合的文件整合的文件商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法（2004）废止12个新资本协议实施监管指引：个新资本协议实施监管指引：废止资本计量高级方法申请和审批指引资本计量高级方法申请和审批指引 资本充足率监督检查指引资本充足率监督检查指引 资本计量高级方法验证指引资本计量高级方法验证指引 操作风险监管资本计量指引操作风险监管资本计量指引银行账户信用风险暴露分类指引银行账户信用风险暴露分类指引 资本充足率计算指引资本充足率计算指引（征求意见）（征求意见）信用风险缓释监管资本计量指引信用风险缓释监管资本计量指引 信用风险内部评级体系监管指引信用风险内部评级体系监管指引市场风险资本计量内部模型法监管指引市场风险资本计量内部模型法监管指引 专业贷款监管资本计量指引专业贷款监管资本计量指引资产证券化风险暴露监管资本计量指引资产证券化风险暴露监管资本计量指引 资本充足率信息披露指引资本充足率信息披露指引涉及资本充足率管理的其他规范性文件涉及资本充足率管理的其他规范性文件资本办法资本办法整体情况整体情况n1010章章180180条条1717个附件，总计约个附件，总计约1515万字万字n办法办法定位为定位为“试行试行”（试行的法律涵义）（试行的法律涵义）应对未来国际国内金融形势中可能出现的各种变化，以便根据形势变化灵活调整应对未来国际国内金融形势中可能出现的各种变化，以便根据形势变化灵活调整。n正文正文 总总体体上上符符合合三三大大支支柱柱的的资资本本监监管管框框架架，突突出出总总体体性性、原原则则性性和和制制度度性性要要求求，明明确确资资本本和风险加权资产的计算规则，并对风险评估、监督检查和信息披露进行了规定。和风险加权资产的计算规则，并对风险评估、监督检查和信息披露进行了规定。n附件附件 包包括括支支持持正正文文的的具具体体技技术术性性要要求求，包包括括风风险险暴暴露露分分类类、信信用用风风险险内内部部评评级级法法的的监监管管要要求求、市市场场风风险险内内部部模模型型法法监监管管要要求求、操操作作风风险险高高级级计计量量法法监监管管要要求求，以以及及专专业业贷贷款款、交交易易对手信用风险和资产证券化风险暴露等。对手信用风险和资产证券化风险暴露等。n法规释义（后续）法规释义（后续）原指引中相关原指引中相关解释解释性说明将体现在后续的法规释义和报表填报说明中性说明将体现在后续的法规释义和报表填报说明中商业银行资本管理办法（试行）商业银行资本管理办法（试行）第一章：总则 第六章：操作风险加权计量第二章：资本充足率计算和监管要求 第一节：一般规定第一节：一般规定 第一节：资本充足率计算范围第一节：资本充足率计算范围 第二节：基本指标法第二节：基本指标法 第二节：资本充足率计算公式第二节：资本充足率计算公式 第三节：标准法第三节：标准法 第三节：资本充足率监管要求第三节：资本充足率监管要求 第四节：高级计量法第四节：高级计量法第三章：资本定义 第七章：商业银行内部资本充足评估程序 第一节：资本组成第一节：资本组成 第一节：一般规定第一节：一般规定 第二节：资本扣除项第二节：资本扣除项 第二节：治理结构第二节：治理结构 第三节：少数股东资本的处理第三节：少数股东资本的处理 第三节：风险评估第三节：风险评估 第四节：特殊规定第四节：特殊规定 第四节：资本规划第四节：资本规划第四章：信用风险加权资产计量 第五节：监测和报告第五节：监测和报告 第一节：一般规定第一节：一般规定 第八章：监督检查 第二节：权重法第二节：权重法 第一节：监督检查内容第一节：监督检查内容 第三节：内部评级法第三节：内部评级法 第二节：监督检查程序第二节：监督检查程序第五章：市场风险加权资产计量 第三节：第二支柱资本要求第三节：第二支柱资本要求 第一节：一般规定第一节：一般规定 第四节：监管措施第四节：监管措施 第二节：标准法第二节：标准法 第九章：信息披露 第三节：内部模型法第三节：内部模型法 第十章：附则n正文：正文：l第一章第一章 总则总则l第二章第二章 资本充足率计算和监管要求资本充足率计算和监管要求l第三章第三章 资本定义资本定义l第四章第四章 信用风险加权资产计量信用风险加权资产计量l第五章第五章 市场风险加权资产计量市场风险加权资产计量l第六章第六章 操作风险加权资产计量操作风险加权资产计量l第七章第七章 内部资本充足评估程序内部资本充足评估程序l第八章第八章 监督检查监督检查l第九章第九章 信息披露信息披露l第十章第十章 附则附则第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱资本办法资本办法的框架结构的框架结构项目项目现行规定现行规定巴塞尔委员会最低要求巴塞尔委员会最低要求资本办法资本办法资本要求资本要求最低资最低资本要求本要求核心一级资本4%4.5%5%一级资本-6%6%总资本8%8%8%其他资其他资本要求本要求储备资本-2.5%2.5%逆周期资本-0-2.5%0-2.5%系统重要性银行附加资本-1-3.5%1%总资本总资本要求要求系统重要性银行11.5%11.5%-14%11.5%其他银行10.5%10.5%10.5%信用风险权重信用风险权重一般企业贷款100%100%100%小微企业贷款100%75%75%个人住房贷款50%不低于35%50%零售贷款100%75%75%对我国商业银行的债权期限4个月以内0%；以上20%。期限3个月以内20%；以上不低于20%。期限3个月以内20%；以上25%。信用卡未使用额度 50%未明确规定20%、50%两档资本办法资本办法与现行规定及国际新监管标准比较表与现行规定及国际新监管标准比较表项目现行规定巴塞尔委员会最低要求资本办法市场风险交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿元人民币的商业银行需要计提所有银行计提市场风险资本要求所有银行计提市场风险资本要求操作风险无需计提资本总收入的15%总收入的15%过渡期安排起始-2013年初2013年初结束-2018年底2018年底，鼓励有条件的银行提前达标资本办法资本办法与现行规定及国际新监管标准比较表（续）与现行规定及国际新监管标准比较表（续）新监管标准的过渡期安排新监管标准的过渡期安排银行类别项目2013年底2014年底2015年底2016年底2017年底2018年底系统重要性银行村镇银行核心一级资本充足核心一级资本充足率率6.5%6.9%7.3%7.7%8.1%8.5%一级资本充足率一级资本充足率7.5%7.9%8.3%8.7%9.1%9.5%资本充足率资本充足率9.5%9.9%10.3%10.7%11.1%11.5%核心一级资本充足核心一级资本充足率率5.5%5.9%6.3%6.7%7.1%7.5%一级资本充足率一级资本充足率6.5%6.9%7.3%7.7%8.1%8.5%资本充足率资本充足率8.5%8.9%9.3%9.7%10.1%10.5%国内系统重要性银行核心一级资本充足率8.5%、一级资本充足率9.5%、资本充足率11.5%；其他银行核心一级资本充足率7.5%、一级资本充足率8.5%、资本充足率10.5%。由于新旧计量规则差异导致对少数股东资本可计入部分的负面影响分五年剔除。商业银行应于商业银行应于20182018年底前达到资本充足率监管要求，年底前达到资本充足率监管要求，鼓励有条件的商业银行提前达标。鼓励有条件的商业银行提前达标。商业银行按照集团和法人口径计算2012年底的各级资本充足率水平，已达到资本办法规定的资本充足率监管要求的，过渡期内各级资本充足率不得低于达标标准，并应维持达标水平；未达到资本办法规定的资本充足率监管要求的，过渡期内各级资本充足率不得下降，并应按照分阶段资本充足率监管要求制定资本规划，在过渡期内逐步达标。过渡期安排方案过渡期安排方案 资本资本资本充足率资本充足率=信用风险风险加权资产风险加权资产权重法权重法市场风险操作风险初级内部评级法高级内部评级法内部模型法标准法标准法高级法标准法基本指标法基本指标法计量方法（一）资本的定义（一）资本的定义 资本是金融机构已经持有或必须持有的金额，目的在于防范头寸价值或商业损失等风险，从而保护存款者和一般债权人不受损失(Chris Matten,2003)。（二）资本层级（二）资本层级 分为一级资本和二级资本两大类，取消三级资本。一级资本包括核心一级资本和其他一级资本。资本组成资本组成l资本充足率计算（并表）范围资本充足率计算（并表）范围l商业银行以及符合资本办法规定的其直接或间接投资的金融机构l包括有实际控制权但不适用资本充足率监管的独立法人金融机构，如证券公司、基金公司、企业年金公司、信托公司等l不包括有实际控制权的保险公司以及已关闭、破产、进入清算程序的金融机构l资本充足率计算（未并表）范围资本充足率计算（未并表）范围l商业银行计算未并表资本充足率时，应从各级资本中对应扣除对上述金融机构的所有资本投资资本充足率计算范围资本充足率计算范围资本监管新框架：多层次的监管资本要求资本监管新框架：多层次的监管资本要求最低资本要求最低资本要求核心一级资本充足率不低于5%一级资本充足率不低于6%资本充足率不低于8%储备资本和逆周期资本要求储备资本和逆周期资本要求储备资本要求为风险加权资产的2.5%，用核心一级资本满足逆周期资本要求风险加权资产的0-2.5%，具体规则正在制定系统重要性商业银行附加资本要求系统重要性商业银行附加资本要求风险加权资产的1%，用核心一级资本满足q第二支柱资本要求第二支柱资本要求针对特定资产组合的第二支柱要求基于监督检查对单家银行的第二支柱要求长期债务工具：符合标准的长期次级债、可转债和混合债长期债务工具：符合标准的长期次级债、可转债和混合债 普通股最低要求普通股最低要求(5%)(5%)储备资本储备资本(2.5%)(2.5%)逆周期资本逆周期资本(0-2.5%)(0-2.5%)系统重要性银行系统重要性银行附加资本附加资本(1%)(1%)其他一级资本其他一级资本(1%)(1%)优先股或永久债优先股或永久债普通股普通股二级资本（二级资本（2%2%）长期债务工具长期债务工具资本结构和资本工具示意图资本结构和资本工具示意图项目余额（万元）1.核心一级资本2.核心一级资本监管调整项目3.其他一级资本4.其他一级资本监管调整项目5.二级资本6.二级资本监管调整项目7.风险加权资产 7.1 操作风险加权资产 7.2 市场风险加权资产（市场风险资本要求*12.5）7.3 操作风险加权资产（操作风险资本要求*12.5）8.核心一级资本充足率9.一级资本充足率10.资本充足率资本充足率计算的整体框架资本充足率计算的整体框架分分子子分分母母一级资本核心一级资本实收资本/普通股资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润少数股权可计入部分其他一级资本其他一级资本工具其他一级资本工具溢价少数股东资本可计入部分资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析资本组成资本组成二级资本二级资本工具二级资本工具溢价超额贷款损失准备少数股东资本可计入部分资本办法资本办法第二十八第二十八三十一条三十一条项目核心一级资本其他一级资本二级资本属性权益权益权益或负债权益或负债负债负债收益权收益收益权不是不是义务；不享有不享有优先收益分配先收益分配权收收益益权不不是是义务，为非非积累累性性。不不与与自身评级挂钩自身评级挂钩收益分配不与自身评级挂钩收益分配不与自身评级挂钩清偿 顺序排排在在最最后后，同同时时不不得得通通过过任任何何方方式式形成优先受偿权形成优先受偿权在在存存款款、一一般般债债权权和和次次级级债债之之后后，不不能形成优先受偿权能形成优先受偿权在在存存款款和和一一般般债债权权之之后后，不不得得形形成成优优先受偿权先受偿权期限没有到期日没有到期日没有到期日没有到期日,5年后方可赎回年后方可赎回赎回需银监会认可赎回需银监会认可至少至少5年，年，5年后方可赎回年后方可赎回赎回需银监会认可赎回需银监会认可赎回 激励不能形成提前赎回的预期不能形成提前赎回的预期不不能能形形成成提提前前赎赎回回预预期期，不不含含赎赎回回激激励和利率调升机制励和利率调升机制不不能能形形成成提提前前赎赎回回预预期期，不不含含赎赎回回激激励和利率调升机制励和利率调升机制授权股东会或董事会的授权股东会或董事会的授权股东会或董事会的授权股东会或董事会的授权减计&核销无无必必须须含含有有减减记记或或转转股股的的条条款款触触发发条条件件银监会另行规定银监会另行规定 必必须须含含有有减减记记或或转转股股的的条条款款 适适用用于于接接近破产的状态近破产的状态其他 限制不得为购买该资本工具提供融资不得为购买该资本工具提供融资不不得得直直接接或或通通过过关关联联方方持持有有，不不得得为为购买工具提供融资购买工具提供融资不不得得直直接接或或通通过过关关联联方方持持有有，不不得得为为购买工具提供融资购买工具提供融资审慎资本定义：合格资本工具审慎资本定义：合格资本工具核心一级资本全额扣除项：商誉其他无形资产（土地使用权除外）由经营亏损引起的净递延税资产贷款损失准备缺口资产证券化销售利得确定收益类养老金资产净额未按公允价值计量的现金流套期储备因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益直接或间接持有本银行的股票商业银行间通过协议相互持有的核心一级资本投资有控制权但不并表的金融机构的核心一级资本投资资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（一）扣除项（一）资本办法资本办法第十四、三十二、三十三条第十四、三十二、三十三条 商誉和其他无形资产l扣除理由：只在经营状况良好时才产生，银行面临危机时其价值实现面临很高不确定性或有可能迅速贬值，无法随时、无条件的、持续吸收损失。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（二）扣除项（二）核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之第三十二条第三十二条全额扣除全额扣除核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（三）扣除项（三）由经营亏损引起的净递延税资产其他（如暂时性差异引起）其他（如暂时性差异引起）门槛扣除门槛扣除递延税资产递延税资产经营亏损引起的经营亏损引起的全额扣除全额扣除依赖银行未来盈利依赖银行未来盈利不依赖银行未来盈利：分子不扣，不依赖银行未来盈利：分子不扣，100%计入计入RWAu依赖于银行未来盈利的递延税资产：依赖于银行未来盈利的递延税资产：（1 1）经营亏损引起的递延税资产经营亏损引起的递延税资产l扣除理由：银行在一个财务年度出现损失，出于税收目的允许银行结转亏损，抵消未来利润，在这种情况下，银行只有在未来出现盈利，递延税资产的价值才会实现。这类依赖于银行未来盈利的递延税资产，其价值实现具有不确定性。（2）暂时性差异引起的递延税资产l扣扣除除理理由由：银银行行计计提提某某项项资资产产减减值值准准备备，由由于于税税法法确确认认与与会会计计确确认认的的期期间间不不同同，引引起起某一财年银行为其多缴纳的税款在另一财年将形成税款抵扣，形成暂时性差异。某一财年银行为其多缴纳的税款在另一财年将形成税款抵扣，形成暂时性差异。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（四）扣除项（四）全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条第三十六、三十七条第三十六、三十七条门槛扣除门槛扣除核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（五）扣除项（五）资产证券化销售利得l扣除理由：在已不可改变地获得收益之前，银行不应承认未扣除理由：在已不可改变地获得收益之前，银行不应承认未来收益盈余（如证券化销售收益）。如果因会计处理导致这种来收益盈余（如证券化销售收益）。如果因会计处理导致这种未来收入得到确认，并导致所有者权益增加，在计算核心一级未来收入得到确认，并导致所有者权益增加，在计算核心一级资本时应将其扣除。资本时应将其扣除。全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条 确定收益类养老金资产确定收益类养老金资产l确确定定收收益益类类养养老老金金：设设定定收收益益计计划划是是养养老老金金计计划划的的标标准准模模式式，在在该该模模式式下下，员员工工退退休休后后能能得得到到的的养养老老金金数数额额在在当当初初加加入入计计划划时时便便确确定定下下来来。它它既既可可以以由由雇雇主主预预先先缴缴存存，也也可可以以不不预预先先缴缴存存，在在需需要要支支付付养养老老金金时时再再从从雇雇主主的的年年度度经经营收益中支取。营收益中支取。l扣除理由：若银行破产，这部分资产将被隔离，不能参与吸收损失扣除理由：若银行破产，这部分资产将被隔离，不能参与吸收损失。三、资本定义相关内容解析三、资本定义相关内容解析扣除项（六）扣除项（六）核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条 未按公允价值计量的现金流套期储备未按公允价值计量的现金流套期储备l现现金金流流套套期期：指指对对现现金金流流量量变变动动风风险险进进行行的的套套期期，主主要要适适用用于于对对预预期期交交易易的的套套期期。现现金金流流套套期期下下的的套套期期工工具具的的利利得得或或损损失失（有有效效部部分分）计计入入所所有有者者权权益益，对对被被套套期期工工具具不不进行调整，仍按成本计量。进行调整，仍按成本计量。l扣扣除除理理由由：对对资资产产负负债债表表内内未未按按公公允允价价值值计计量量的的被被套套期期工工具具不不应应在在核核心心一一级级资资本本中中确确认认。按按公公允允价价值值计计量量的的套套期期工工具具的的利利得得或或损损失失导导致致权权益益增增加加或或减减少少的的，利利得得应应扣扣除除，损失应加回，防止因为人为因素导致核心资本波动。损失应加回，防止因为人为因素导致核心资本波动。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（七）扣除项（七）核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条 因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益因自身信用风险变化导致负债公允价值变化带来的损益l扣扣除除理理由由：根根据据公公允允价价值值会会计计法法，银银行行自自身身信信用用风风险险评评价价下下调调会会导导致致其其债债券券价价值值下下降降（负负债债价价值值下下降降），从从而而使使其其所所有有者者权权益益增增加加。这这种种并并非非因因为为资资本本金金的的增增加加而而是是由由于于未未实实现现的的损损益益导导致致的的权权益益的的增增加加，应应在在核核心心一一级级资资本本中中扣扣除。除。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（八）扣除项（八）核心一级资本全额扣除项之核心一级资本全额扣除项之全额扣除全额扣除第三十二条第三十二条 商业银行之间通过协议相互持有的各级资本商业银行之间通过协议相互持有的各级资本l商商业业银银行行之之间间通通过过协协议议相相互互持持有有的的，或或由由银银监监会会认认定定为为虚虚增增资资本本的的各各级级资资本本，从相应资本层级中从相应资本层级中对应扣除对应扣除。l对应扣除即从各级资本中全额扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（九）扣除项（九）全额扣除项之全额扣除项之对应扣除对应扣除第三十三条第三十三条核心一级资本核心一级资本其他一级资本其他一级资本二级资本二级资本从核心一级资本中全额扣除从核心一级资本中全额扣除从其他一级资本中全额扣除从其他一级资本中全额扣除从二级资本中全额扣除从二级资本中全额扣除 商业银行对有控制权但不并表金融机构的投资商业银行对有控制权但不并表金融机构的投资l有有控控制制权权但但不不并并表表金金融融机机构构：符符合合资资本本办办法法并并表表要要求求的的保保险险公公司司及及符符合合第十五条规定的金融机构。主要指对保险公司的投资。第十五条规定的金融机构。主要指对保险公司的投资。l扣扣除除理理由由：保保险险公公司司不不纳纳入入并并表表范范围围，防防止止银银行行通通过过将将保保险险公公司司纳纳入入并并表表范范围而导致资本充足率虚高。围而导致资本充足率虚高。l商商业业银银行行应应从从各各级级资资本本中中对对应应扣扣除除对对保保险险公公司司的的资资本本投投资资，若若保保险险公公司司存存在在资本缺口的，还应扣除相应的资本缺口。资本缺口的，还应扣除相应的资本缺口。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十）扣除项（十）全额扣除项之全额扣除项之对应扣除对应扣除第十四条第十四条 商业银行对未并表金融机构的投资商业银行对未并表金融机构的投资l扣除理由：扣除理由：l投资于其它金融机构的股本将用于吸收被投资机构的损失，不能无条件用来抵御本银行的风险。l 避免资本的重复计算（double counting)。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十一）扣除项（十一）门槛扣除项之门槛扣除项之资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十二）扣除项（十二）商业银行对未并表金融机构的投资商业银行对未并表金融机构的投资小额少数资本投资小额少数资本投资门槛扣除门槛扣除第三十四条第三十四条l判断方法：判断方法：l对未并表金融机构的资本投资合计=被投资金融机构被投资金融机构实收资本*10%l处理方法：处理方法：核心一级资本投资核心一级资本投资其他一级资本投资其他一级资本投资二级资本投资二级资本投资从其他一级资本中全额扣除从其他一级资本中全额扣除从二级资本中全额扣除从二级资本中全额扣除超过超过投资机构投资机构核心一级资本核心一级资本10%的部分从投资机构核心一的部分从投资机构核心一级资本中扣除级资本中扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十四）扣除项（十四）商业银行对未并表金融机构的投资商业银行对未并表金融机构的投资核心一级核心一级投资投资判断大判断大/小小=10%大额投资大额投资其他一级其他一级小额投资小额投资二级二级核心一级核心一级其他一级其他一级二级二级扣除扣除投资合计投资合计超超过本行核心一级过本行核心一级资本资本10%的部分的部分扣除超过本行核扣除超过本行核心一级资本心一级资本10%的部分的部分从对应层级中全从对应层级中全额扣除额扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十五）扣除项（十五）门槛扣除门槛扣除第三十六条第三十六条门槛扣除项之门槛扣除项之其他依赖于银行未来盈利的递延税资产其他依赖于银行未来盈利的递延税资产l其他依赖于未来盈利的递延税资产（如暂时性差异引其他依赖于未来盈利的递延税资产（如暂时性差异引起的），超过本行核心一级资本净额起的），超过本行核心一级资本净额10%的部分应扣的部分应扣除。除。资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十六）扣除项（十六）（第三十七条）（第三十七条）l大额少数资本投资与其他依赖于未来盈利的递延税资产，在扣除各自适用的10%的超额部分后，两项剩余部分之和不得超过本行核心一级资本净额的15%。门槛扣除项之门槛扣除项之15%15%规定规定各自各自10%的超额部分的超额部分合计合计15%的部分的部分适用适用250%资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十七）扣除项（十七）CET1*10%扣除超过扣除超过10%以后的剩余部分以后的剩余部分CET1*15%单项超过核心一单项超过核心一级资本级资本10%的部的部分进行扣除分进行扣除两项合计超过核两项合计超过核心一级资本心一级资本15%的部分进行扣除的部分进行扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十八）扣除项（十八）举例：假设大额少数资本投资为举例：假设大额少数资本投资为200，其他依赖于未来盈利的递延，其他依赖于未来盈利的递延税资产为税资产为500，核心一级资本净额（扣除所有全额扣除项和小额投，核心一级资本净额（扣除所有全额扣除项和小额投资后）为资后）为1000。解解：1）10%：大额资本投资应扣除部分=200-1000*10%=100 递延税资产应扣除部分=500-1000*10%=400 2）15%：大额投资+递延税资产未扣除部分=100+100=200 假设合计部分应扣除数额为A 200-A=（1000-100-400-A)*15%A=147 大额大额+递延税资产递延税资产（700）250%权重权重（53）15%门槛门槛（147）10%门槛门槛（500）资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析扣除项（十九）扣除项（十九）超额贷款损失准备超额贷款损失准备权重法内评法定义商商业业银银行行实实际际计计提提的的贷贷款款损损失失准准备备超过超过最低要求最低要求的部分。的部分。商商业业银银行行实实际际计计提提的的贷贷款款损损失失准准备备超超过过预期损失预期损失的部分的部分计入规则超超额额贷贷款款损损失失准准备备可可计计入入二二级级资资本本，但但不不得得超超过过信信用用风风险险加加权权资资产产的的1.25%超超额额贷贷款款损损失失准准备备可可计计入入二二级级资资本本，但但不不得得超超过过信信用用风风险险加加权权资资产产的的0.6%0.6%。（第三十一条）（第三十一条）资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析少数股东资本少数股东资本（一）少数股东资本计入原理：（一）少数股东资本计入原理：l少数股东：集团中除母行以外，持有子公司少数股权的第三少数股东：集团中除母行以外，持有子公司少数股权的第三方投资者。方投资者。l银行子公司必须至少保持相应的监管资本要求才被认为其资银行子公司必须至少保持相应的监管资本要求才被认为其资本可用于支持并表集团。子公司超过最低资本要求的部分本可用于支持并表集团。子公司超过最低资本要求的部分（即超额资本）有可能偿还给第三方投资者，因此在弥补并（即超额资本）有可能偿还给第三方投资者，因此在弥补并表集团的损失方面存在不确定性。因此，在并表资本计算中表集团的损失方面存在不确定性。因此，在并表资本计算中应扣除子公司超额资本中可能偿还给第三方投资者的部分。应扣除子公司超额资本中可能偿还给第三方投资者的部分。（第三十八（第三十八四十一条）四十一条）三、资本定义相关内容解析三、资本定义相关内容解析少数股东资本少数股东资本（二）少数股东资本计算规则：（二）少数股东资本计算规则：l四步走：四步走：（1）计算子公司资本要求）计算子公司资本要求（2）计算子公司超额资本）计算子公司超额资本【子公司核心一级资本总额子公司核心一级资本总额（1）】（3）计算子公司超额资本中归属于第）计算子公司超额资本中归属于第三方投资者的部分三方投资者的部分【（2）*第三方投资者投资占比第三方投资者投资占比】（4）计算少数股权可计入部分）计算少数股权可计入部分【少数股权总额少数股权总额（3）】（第三十八（第三十八四十一条）四十一条）归属于母公司部分归属于第三方部分资本要求（最低+储备）超额超额资本资本计入计入并表并表资本资本计入并表资本计入并表资本从少数股权从少数股权里扣除里扣除资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析少数股东资本少数股东资本举例：举例：投投 资资 于于 S的的 核核 心心 一一 级级 资资 本本 100负债负债 800其他资产其他资产 900权益权益 200总计总计 1000总计总计 1000母公司母公司资产资产 600负债负债 450（RWA 300)权益权益 150总计总计 600总计总计 600子公司子公司（1）子公司监管资本要求=子公司RWA*资本要求 即：300*7.5%=22.5（2）子公司超额资本=子公司核心一级资本总额-监管资本要求 即：150-22.5=127.5（3）超额资本中第三方持有部分=超额资本*第三方持股比例 即：127.5*50/150=42.5（4）少数股权可计入部分=少数股权总额-属于第三方的超额资本 即：50-42.5=7.5仅不满足仅不满足“无利率跳升机制无利率跳升机制或赎回激励或赎回激励”，且行权日在，且行权日在2013年年1月月1日以后日以后20102010年年9 9月月1212日以前日以前发行的不合格工具发行的不合格工具20102010年年9 9月月1212日至日至20132013年年1 1月月1 1日间发行的不合格工具日间发行的不合格工具20132013年年1 1月月1 1日后日后发行的不合格工具发行的不合格工具其他不合格工具其他不合格工具仅不满足仅不满足“减计或转股减计或转股条款条款”，其他条件均合格，其他条件均合格其他不合格工具其他不合格工具行权日未行权行权日未行权行权日行权赎回行权日行权赎回20132013年年1 1月月1 1日至行权日前日至行权日前按年递减按年递减10%10%，行权日后全，行权日后全额计入额计入20132013年年1 1月月1 1日至行权日前日至行权日前按年递减按年递减10%10%20132013年年1 1月月1 1日后不得计入日后不得计入监管资本监管资本20132013年年1 1月月1 1日后按年递减日后按年递减10%10%20132013年年1 1月月1 1日后按年递减日后按年递减10%10%不得计入监管资本不得计入监管资本资本定义相关内容解析资本定义相关内容解析二级资本工具二级资本工具（第四十二（第四十二四十五条）四十五条）不合格二级资本工具的计入规则：风险暴露风险暴露风险权重风险权重未扣除的金融机构股权风险暴露未扣除的金融机构股权风险暴露250%未扣除的净递延税股权风险暴露未扣除的净递延税股权风险暴露工商企业股权风险暴露工商企业股权风险暴露商业银行被持有的对工商企业股权风险暴露商业银行被持有的对工商企业股权风险暴露的风险权重为的风险权重为400%商业银行因政策性原因并经国务院特别批准商业银行因政策性原因并经国务院特别批准作作的对工商企业股权风险暴露的风险权重为的对工商企业股权风险暴露的风险权重为400%商业银行持有的对工商企业其他股权风险暴商业银行持有的对工商企业其他股权风险暴露的风险权重为露的风险权重为1250%非自用不动产非自用不动产因行使抵押权而持有并在法律规定处分期限因行使抵押权而持有并在法律规定处分期限内的非自用不动产的风险权重为内的非自用不动产的风险权重为100%，其其他他为为1250%其他资产其他资产100%新办法各项债权的风险权重表（表二）项目项目信用转换系数信用转换系数等同于贷款的授信业务等同于贷款的授信业务100%承诺承诺原始期限不超过一年的贷款承诺原始期限不超过一年的贷款承诺20%原始期限超过一年的贷款承诺原始期限超过一年的贷款承诺50%可随时无条件撤销的贷款承诺可随时无条件撤销的贷款承诺0%一般未使用信用卡授信额度一般未使用信用卡授信额度50%符合标准的未使用信用卡授信额度符合标准的未使用信用卡授信额度20%票据发行便利票据发行便利50%循环认购便利循环认购便利50%银行借出的证券或用作抵押物的证券银行借出的证券或用作抵押物的证券100%与贸易直接相关的短期或有项目与贸易直接相关的短期或有项目20%与交易直接相关的或有项目与交易直接相关的或有项目50%信用风险仍在银行的资产销售与购买协议信用风险仍在银行的资产销售与购买协议100%远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券100%其他表外项目其他表外项目100%新办法表外项目的信用转换系数项目项目现行规定现行规定巴塞尔委员会要求巴塞尔委员会要求新制度新制度信用风险权重信用风险权重一般企业贷款一般企业贷款100%100%100%小微企业贷款小微企业贷款100%75%75%个人住房贷款个人住房贷款50%不低于不低于35%50%零售贷款零售贷款100%75%75%对我国商业银行的债权对我国商业银行的债权 期限期限4个月以内个月以内0%；以上；以上20%。期限三个月以内期限三个月以内20%；以上；以上50%；或者与主权评级挂或者与主权评级挂钩，不钩，不低于低于20%。期限期限3个月个月以内以内20%；以上；以上25%信用卡未使用额度信用卡未使用额度无明确规定无明确规定20%-50%20%、50%两档两档市场风险市场风险交易账户总头寸高于表内交易账户总头寸高于表内外总资产的外总资产的10%或超过或超过85亿元人民币的商业银行需亿元人民币的商业银行需要计提要计提所有银行计提市场所有银行计提市场风险资本要求风险资本要求取消阀值，所有取消阀值，所有银行计提市场风银行计提市场风险资本要求险资本要求操作风险操作风险无需计提操作风险无需计提操作风险总收入的总收入的15%总收入的总收入的15%过渡期安排过渡期安排起始起始-2013年年2013年初年初结束结束-2018年底年底2018年底年底新制度与现行规定及巴II的比较项目项目信用转换系数信用转换系数1.等同于贷款的授信业务等同于贷款的授信业务100%2.贷款承诺贷款承诺2.1原始期限不超过原始期限不超过1年的贷款承诺年的贷款承诺20%2.2原始期限原始期限1年以上的贷款承诺年以上的贷款承诺50%2.3可随时无条件撤销的贷款承诺可随时无条件撤销的贷款承诺0%3.未使用的信用卡授信额度未使用的信用卡授信额度3.1 一般未使用额度一般未使用额度50%3.2 符合标准的未使用额度符合标准的未使用额度20%4.票据发行便利票据发行便利50%5.循环认购便利循环认购便利50%6.银行借出的证券或用作抵押物的证券银行借出的证券或用作抵押物的证券100%7.与贸易直接相关的短期或有项目与贸易直接相关的短期或有项目20%8.与交易直接相关的或有项目与交易直接相关的或有项目50%9.信用风险仍在银行的资产销售与购买协议信用风险仍在银行的资产销售与购买协议10.远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券远期资产购买、远期定期存款、部分交款的股票及证券11.其他表外项目其他表外项目100%表外业务风险加权资产的计算方法第一步转换：将表外项目的名义本金额乘以信用转换系数,获得等同于表内项目的风险资产第二步转换：根据交易对象的属性确定风险权重计算表外项目相应的风险加权资产两步转换法第第73条条合合格格质质物物质质押押的的债债权权，取取得得与与质质物物相相同同的的风风险险权权重重，或或取取得得对对质质物物发发行行人人或或承承兑兑人人直直接接债债权权的的风风险险权权重重。部部分分质质押押的的债权，受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。债权，受质物保护的部分获得相应的较低风险权重。第第74条条合合格格保保证证主主体体提提供供全全额额保保证证的的贷贷款款，取取得得对对保保证证人人直直接接债债权权的的风风险险权权重重。部部分分保保证证的的贷贷款款，被被保保证证部部分分获获得得相相应应的的较较低风险权重。低风险权重。简单法简单法用用抵抵押押品品的的风风险险权权重重替替代代其其所所覆覆盖盖的的风风险险暴暴露露的的风风险险权权重重（风险权重的底线是（风险权重的底线是20%）综合法综合法更更加加全全面面地地考考虑虑抵抵押押品品对对风风险险暴暴露露的的风风险险缓缓释释作作用用，允允许许用认定的抵押品价值降低风险暴露用认定的抵押品价值降低风险暴露新办法对信用风险缓释的处理如银行掌握合格的金融抵押品，在计算资本要求时，银行可考虑抵押品的风险缓释作用，降低对交易对象的风险暴露。类别类别发行主体外部评级发行主体外部评级特定市场风险资本计提比率特定市场风险资本计提比率政府证券政府证券AA-以上（含以上（含AA-）0%A+至至 BBB-（含（含BBB-）0.25%(剩余期限不超过剩余期限不超过6个月个月)1.00%(剩余期限为剩余期限为6至至24个月个月)1.60%(剩余期限为剩余期限为24个月以上个月以上)BB+至至 B-（含（含B-）8.00%B-以下以下12.00%未评级未评级8.00%合格证券合格证券BB+以上（不含以上（不含BB+）0.25%(剩余期限不超过剩余期限不超过6个月个月)1.00%(剩余期限为剩余期限为6至至24个月个月)1.60%(剩余期限为剩余期限为24个月以上个月以上)其它其它外部评级为外部评级为BB+以下（含）以下（含）的证券以及未评级证券的资本计提比率为证券的证券以及未评级证券的资本计提比率为证券主体所适用的信用风险权重除以主体所适用的信用风险权重除以12.5，风险权重见本办法附件，风险权重见本办法附件2。市场风险标准法计量规则（附件10）特定市场风险-特定市场风险比率对应表利率风险票面利率不小于票面利率不小于3票面利率小于票面利率小于3风险权重风险权重假定收益率变化假定收益率变化不长于不长于1个月个月不长于不长于1个月个月0.001.001至至3个月个月1至至3个月个月0.201.003至至6个月个月3至至6个月个月0.401.006至至12个月个月6至至12个月个月0.701.001至至2年年1.0至至1.9年年1.250.902至至3年年1.9至至2.8年年1.750.803至至4年年2.8至至3.6年年2.250.754至至5年年3.6至至4.3年年2.750.755至至7年年4.3至至5.7年年3.250.707至至10年年5.7至至7.3年年3.750.6510至至15年年7.3至至9.3年年4.500.6015至至20年年9.3至至10.6年年5.250.6020年以上年以上10.6至至12年年6.000.6012至至20年年8.000.6020年以上年以上12.500.60市场风险标准法计量规则一般市场风险-时段和权重利率风险时时 区区时时 段段同一区内同一区内相邻区之间相邻区之间1区和区和3区之间区之间1区区0-1个月个月40401001至至3个月个月3至至6个月个月6至至12个月个月2区区1至至2年年302至至3年年3至至4年年3区区4至至5年年305到到7年年7至至10年年10至至15年年15至至20年年20年以上年以上市场风险标准法计量规则一般市场风险-时区和权重利率风险举例：举例：假设某银行假设某银行2011年年12月月31 日交易账户上的头寸如下：日交易账户上的头寸如下：（1）市值）市值1333万元的人民币债券，剩余到期日为万元的人民币债券，剩余到期日为8年，票面利率为年，票面利率为8%；（2）市值）市值7500万元的人民币债券，剩余到期日为万元的人民币债券，剩余到期日为2个月，票面利率为个月，票面利率为7%；（3）利利率率掉掉期期交交易易，银银行行收收取取浮浮动动利利率率支支付付固固定定利利率率，按按浮浮动动利利率率收收取取部部分分及及按按固固定定利利率率支支付部分的折现现值均为人民币付部分的折现现值均为人民币15000万元，下一个利率确定日为万元，下一个利率确定日为9个月后，剩余期限为个月后，剩余期限为8年；年；（4）持持有有利利率率期期货货多多头头，标标的的债债券券折折现现现现值值为为人人民民币币5000万万元元，6个个月月后后交交割割，基基础础政政府府证证券券的剩余期限为的剩余期限为3.5年。年。假假定定所所有有票票面面利利率率或或利利率率都都高高于于3%，则则按按照照办办法法中中提提供供的的“时时段段和和权权重重”表表格格，将将上上述述工工具具的的头寸填入相应的区间，计算各时段的加权头寸。头寸填入相应的区间，计算各时段的加权头寸。根据相应的期限和息票利率，市值根据相应的期限和息票利率，市值1333万元的人民币债券应在万元的人民币债券应在3.3A填入填入1333；市值；市值7500万元的人民币债券应在万元的人民币债券应在1.2A填入填入7500；利；利率掉期交易应在率掉期交易应在1.4C填入填入15000，同时在，同时在3.3D填入填入15000；利率期货；利率期货多头应在多头应在2.3C填入填入5000，同时在，同时在2.3D填入填入5000。根据以上数据，填写得到市场风险标准法资本要求情况表（一般利率根据以上数据，填写得到市场风险标准法资本要求情况表（一般利率风险风险-到期日法）如下（单位：万元）：到期日法）如下（单位：万元）：操作风险资本要求计提方法（第97-104条）资本计提的三种方法基本指标法标准法高级计量法正总收入乘上（为15%）除以过去三年中总收入为正的年数。过去三年中每年 每年9个业务条线营业毛收入乘上自系数（分别为12%,15%或 18%）的总和除以3。基于内部损失数据、外部损失数据、情景分析、业务经营环境和内部控制因素建立操作风险计量模型计算出来的资本数额。第四部分 资本充足率的分子和标准：巴I与巴III 资本充足率的分母：巴I/现行制度 资本充足率的分母：巴II 第二支柱及第三支柱用新办法计使用现行办法 市场风险场和操作风险的资本要求内部资本充足性评估示意性市场风险信用风险信用风险信用风险实有资本市场风险操作风险操作风险评估实有资本是否高于抵御主要风险的资本需求其他风险计算信用风险和市场风险的资本要求算信用、市现行办法新办法资本要求/需求新办法第二支柱/需求银行资本供给内部资本缓冲X%10.5%或11.5%评估第二支柱的资本要求商业银行分类监管商业银行分类监管第一类银行第三类银行第四类银行第二类银行BACA：第二支柱资本要求B：+储备资本和逆周期资本要求系统重要性附加资本要求C：最低资本要求资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均不低于最低资本要求，但达到其它各级资本要求监管措施（第153-157条）根据资本充足状况，银监会将商业银行分为四类第二类第四类第三类资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率均达到本办法规定的各级资本要求资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率未达到第二支柱资本要求，但均不低于其它各级资本要求资本充足率、一级资本充足率和核心一级资本充足率任意一项未达到最低资本要求银监会支持其稳健发展业务。为防止其资本充足率水平快速下降，银监会可以采取下列预警监管措施：要求加强对资本充足率水平下降原因的分析及预测。要求制定切实可行的资本充足率管理计划。要求提高风险控制能力。与董事会、高级管理层进行审慎性会谈。下发监管意见书，监管意见书内容包括：资本管理存在的问题、拟采取的纠正措施和限期达标意见等。要求制定切实可行的资本补充计划和限期达标计划。增加对资本充足的监督检查频率。要求对特定风险领域采取风险缓释措施。限制分配红利和其它收入。限制向董事、高级管理人员实施任何形式的激励。限制进行股权投资或回购资本工具。限制重要资本性支出。要求控制风险资产增长。要求大幅降低风险资产的规模。责令停办一切高风险资产业务。限制或禁止增设新机构、开办新业务。强制要求对二级资本工具进行减记或转为普通股。责令调整董事、高级管理人员或限制其权利。依法对实行接管或者促成机构重组，直至予以撤销。第一类商业银行分类监管商业银行分类监管 审慎性会谈，加大监督检查频率，审慎性会谈，加大监督检查频率，明确资本补充和限期达标计划。明确资本补充和限期达标计划。稳健发展，侧重防范，督促商业银行稳健发展，侧重防范，督促商业银行 加强资本管理和提高风险控制能力。加强资本管理和提高风险控制能力。第四类银行第四类银行 惩罚性监管措施惩罚性监管措施第三类银行第三类银行 限制性监管措施限制性监管措施第二类银行第二类银行 指导性监管措施指导性监管措施第一类银行第一类银行 预警性监管措施预警性监管措施以分子策略为主以分子策略为主,限制分红、高管限薪、限制分红、高管限薪、限制风险资产增长和资本性支柱等。限制风险资产增长和资本性支柱等。全面约束银行经营行为全面约束银行经营行为,采取严厉的监管措施，降低采取严厉的监管措施，降低风险资产、停办业务、限制准入等，直至接管重组。风险资产、停办业务、限制准入等，直至接管重组。