《内部控制管理手册》PPT课件

1内 部 控 制 处 内 部 控 制 管 理 手 册 2 主 要 内 容一 、 2009版 内 控 管 理 手 册 的 基 本 架 构二 、 内 控 测 试 检 查 中 重 点 关 注 的 内 容1、 公 司 层 面 现 有 的 控 制 及 测 试 检 查 内 容2、 业 务 层 面 现 有 的 控 制 及 测 试 检 查 内 容三 、 公 司 业 务 流 程 执 行 指 南 的 使 用 3 一 、 2009版 手 册 基 本 架 构 （ 一 ） 前 言 部 分公 司 简 介 ， 分 册 说 明 ， 组 织 结 构 及 职 责 。（ 二 ） 控 制 环 境 （ 三 ） 风 险 评 估（ 四 ） 控 制 活 动（ 五 ） 信 息 与 沟 通（ 六 ） 监 督 4 （ 一 ） 公 司 简 介 简 要 介 绍 了 公 司 的 历 史 发 展 进 程 、 现 有 生 产 经 营 能 力 等 。 （ 二 ） 分 册 说 明 需 要 重 点 关 注 ， 根 据 集 团 公 司 党 组 的 决 定 ， 自 2007年 3月 8日 起 ， 将 石 化公 司 和 化 纤 进 行 重 组 整 合 ， 并 委 托 石 化 公 司 对 其 实 施 全 面 管 理 。 两 公 司 重 组整 合 后 统 称 辽 阳 石 化 公 司 ， 实 行 统 一 领 导 ， 对 上 市 与 未 上 市 业 务 统 一 规 范 管理 ， 一 体 化 运 作 。 但 鉴 于 目 前 重 组 后 的 辽 阳 石 化 公 司 还 有 部 分 二 级 单 位 属 于未 上 市 部 分 ， 机 关 处 室 部 分 业 务 在 一 段 时 间 内 仍 需 延 用 原 有 管 理 方 式 实 施 ，所 以 ， 依 照 中 国 石 油 内 控 与 风 险 管 理 部 的 总 体 要 求 ， 在 内 控 体 系 设 计 上 以 公司 上 市 部 分 为 主 线 ， 进 行 手 册 编 写 。 （ 三 ） 组 织 结 构 及 职 责 公 司 内 部 控 制 和 风 险 管 理 体 系 工 作 ， 在 总 经 理 领 导 下 形 成 决 策 、 管 理 、执 行 、 监 督 四 个 层 次 的 管 理 架 构 。 内 控 风 险 管 理 委 员 会 等 职 责 。一 、 手 册 内 容 介 绍 前 言 部 分 5 二 、 手 册 内 容 介 绍 控 制 环 境 （ 一 ） 组 织 结 构 图 6 二 、 手 册 内 容 介 绍 控 制 环 境 （ 二 ） 权 限 指 引 表 权 限 指 引 对 与 财 务 信 息 有 关 的 一 级 流 程 11个 、 二 级 流 程 12个 、 三 级 流 程 27个 、 四 级 流 程 15个 ,所 涉 及 的 具 体 业 务 有 效 性 审核 、 审 查 和 审 批 权 限 的 描 述 。 如 年 度 投 资 计 划 编 制 :首 先 是 规 划处 处 长 组 织 审 核 分 公 司 年 度 投 资 计 划 (草 案 )、 公 司 主 管 副 总 经理 审 查 编 制 完 成 的 年 度 投 资 （ 调 整 ） 计 划 、 总 经 理 办 公 会 审 查分 公 司 年 度 投 资 （ 调 整 ） 建 议 计 划 、 经 股 份 公 司 /专 业 分 公 司 审定 批 复 后 组 织 实 施 。 7 二 、 手 册 内 容 介 绍 控 制 环 境地 区 公 司 权 限 指 引 表 (模 板 ) 流 程 编 号 经办部门 股 份 公 司 /专 业 分 公司 5 5.1 6 6.2 7 7.1 引 用 制 度的 文 号 、名 称 备 注业 务 类 型 总 经 理/领 导班 子 副 总 经 理/总 会 计师 职 能 部 门处 长 （ 主任 ） 职 能部 门科 长 二 级 公司 经 理 /领 导 班子 二 级 公司 副 经理 /总 会计 师 SP04 经 营 计 划SP04.08 公 司 年 度投 资 计 划 SP04.15.01 SP.08 健 康 安 全 环 保SP.08.03.03 排 污 费 交纳 KP01 油 气 资 源 勘 探 MP02 财 务 管 理MP02.02 债 务 管 理 8 二 、 手 册 内 容 介 绍 控 制 环 境 （ 三 ） 控 制 环 境 涉 及 的 制 度 索 引 石化公司控制环境涉及的制度索引框 架 要 素 文 件 名 称 文 件 号1.诚 信 与 道 德 价 值 观 1.1职 业 道 德 规 范 的 制 定 及 推 行 无 1.2“ 高 层 管 理 基 调 ” 的 建 立 全 员 目 标 责 任 风 险 抵 押 考 核 管 理 办 法 Q/SY JH20104.001-2007 1.3与 利 益 相 关 方 的 关 系 纪 检 监 察 部 门 信 访 工 作 管 理 规 定 石 化 纪 检 字 20073号1.4违 规 处 理 纪 检 监 察 部 门 信 访 工 作 管 理 规 定 石 化 纪 检 字 20073号 员 工 奖 惩 规 定 Q/SY JH20199.003-20071.5管 理 层 对 干 预 或 逾 越 既 定 控 制 的 态 度 员 工 岗 位 职 责 描 述 授 权 管 理 规 定 Q/SY JH20803.008-20071.6实 现 目 标 的 压 力 全 员 目 标 责 任 风 险 抵 押 考 核 管 理 办 法 Q/SY JH20104.001-2007 月 份 经 济 责 任 考 核 管 理 办 法 2.发 展 目 标 无 3.管 理 理 念 与 企 业 文 化 3.1业 务 风 险 的 接 受 程 度 资 金 授 权 管 理 规 定 Q/SY JH20401.025-2006 领 导 班 子 议 事 规 则 3.2关 键 人 员 的 更 换 频 率 干 部 交 流 管 理 规 定 Q/SY JH20105.003-2007 9 三 、 手 册 内 容 介 绍 风 险 评 估（ 一 ） 基 本 业 务 流 程 目 录 石 化 公 司 基 本 业 务 流 程 目 录 (含 法 律 风 险 防 控 流 程 共 计 185个 )流 程序 号 流 程 编 号 一 级 流 程 二 级 流 程 三 级 流 程 四 级 流 程 五 级 流 程 SP03 发 展 规 划 SP03.03 炼 油 与 销 售 业 务 发展 规 划 1 SP03.03.02 炼 油 与 销 售 业 务 中 长期 规 划 编 制 SP03.04 化 工 与 销 售 业 务 发展 规 划 2 SP03.04.02 化 工 与 销 售 业 务 中 长期 规 划 编 制 SP04 经 营 计 划 SP04.03 炼 油 与 销 售 业 务 年度 生 产 经 营 计 划 3 SP04.03.01 炼 油 与 销 售 业 务 年 度生 产 经 营 计 划 编 制 SP04.04 化 工 与 销 售 业 务 年 度生 产 经 营 计 划 10 三 、 手 册 内 容 介 绍 风 险 评 估（ 二 ） 重 要 业 务 流 程 目 录 石 化 公 司 重 要 业 务 流 程 目 录 (有 关 键 控 制 点 的 流 程 110个 )流 程序 号 流 程 编 号 一 级 流 程 二 级 流 程 三 级 流 程 四 级 流 程 五 级 流 程 SP04 战 略 经 营 计 划 SP04.10 炼 油 与 销 售 业 务年 度 投 资 计 划 1 SP04.10.01 炼 油 与 销 售 业 务 年 度 投资 计 划 编 制 SP04.11 化 工 与 销 售 业 务年 度 投 资 计 划 2 SP04.11.01 化 工 与 销 售 业 务 年 度 投资 计 划 编 制 SP04.17 炼 油 与 销 售 业 务年 度 预 算 3 SP04.17.01 炼 油 与 销 售 业 务 年 度 预算 编 制 4 SP04.17.02 炼 油 与 销 售 业 务 年 度 预算 分 解 11 三 、 手 册 内 容 介 绍 控 制 活 动 （ 一 ） 全 面 风 险 控 制 管 理 文 件 (包 含 财 务 和 法 律 )： 共 有 185个 末 级流 程 ,其 中 设 计 180张 流 程 图 和 163个 风 险 控 制 文 档 。 12 三 、 手 册 内 容 介 绍 控 制 活 动风 险 控 制 文 档 （ RCD）单 位 名 称 ： 辽 阳 石 化 分 公 司业 务 流 程 名 称 ： 炼 化 设 施 建 设 -炼 油 工 程 建 设当 前 子 流 程 名 称 ： 土 地 使 用 权 管 理最 后 更 新 时 间 ：编 制 部 门 ： 发 展 规 划 处 单 位 编 码 ： PTR_JLSH业 务 流 程 编 码 ： KP07.03当 前 子 流 程 编 码 ： KP07.03.01.01版 本 ：编 制 人 ： 控 制 点编 号 风 险 类 别 风 险 描 述 控 制 目 标 类 型 控 制 目 标 具 体 描 述 关 键控 制编 号 现 有 控 制 措 施 控制方法(自动 /人工 ) 控制类型(预防性 /发现性 ) 控制频率(随时 /日 /周 /月度 /季度 /年度 ) 控 制 实 施 证 据 控 制 文 件 的 文 号 及名 称经营决策风险 违反法律法规 财务报告失真 资产安全受到威胁 营私舞弊 C:完整性控制 A:准确性控制 V:有效性控制 R:接触性控制KP07.03.01.01-01-M1 KP07.03.01.01-01 土地 使 用 未取 得 合 法的 审 批 手续 确 保 按 法 定 程 序 取得 土 地 使 用 权 KP07.03.01.01-01-K1 发 展 规 划 处 土 地 管 理 岗 位 办理 土 地 使 用 审 批 业 务 ,取 得 地方 政 府 审 批 手 续 ;如 有 重 大 项目 填 写 土 地 使 用 申 请 上 报 股份 公 司 规 划 计 划 部 人工 预防性 随时 可 研 报 告 ； 土地 使 用 申 请 表 油 计 字 200465号 中 国 石 油 天 然 气股 份 有 限 公 司 用 地管 理 规 定 （ 试行 ） ； Q/SY JH20599.001-2007 土 地 管 理 规 定 KP07.03.01.01-02-M1 KP07.03.01.01-02 土地 征 用 费用 管 理 报表 信 息 不准 确 ， 不完 整 确 保 土 地 征 用 费 用管 理 报 表 信 息 准 确完 整 发 展 规 划 处 土 地 管 理 岗 位 每半 年 与 财 务 处 核 对 土 地 征 用费 用 情 况 人工 发现性 年 新 增 建 设 用 地管 理 台 帐 ； 土地 使 用 情 况 分析 表 Q/SY JH20599.001-2007 土 地 管 理 规 定 13 三 、 手 册 内 容 介 绍 控 制 活 动 （ 二 ） 控 制 活 动 涉 及 的 制 度 索 引 石 化 公 司 控 制 活 动 涉 及 的 制 度 索 引流 程 架 构 要 素 文 件 名 称 文 件 号 SP03 发 展 规 划 无 SP04经 营 计 划 中 国 石 油 天 然 气 股 份 有 限 公 司 关 于 进 一 步 加 强 投 资 管 理 的 意 见 石 油 计 字 2007240号 预 算 管 理 规 定 Q/SY JH20401.011-2006 预 算 委 员 会 工 作 管 理 规 定 Q/SY JH20401.017-2006 计 算 机 信 息 系 统 安 全 保 密 管 理 规 定 Q/SY JH21001.004-2007 全 员 目 标 责 任 风 险 抵 押 考 核 管 理 办 法 Q/SY JH20104.001-2007 月 份 经 济 责 任 考 核 管 理 办 法 预 算 审 计 管 理 办 法 关 联 交 易 封 闭 结 算 管 理 暂 行 办 法 石 油 财 字 2007240号 资 本 性 支 出 项 目 投 资 计 划 与 统 计 管 理 规 定 Q/SYJH20501.002-2007 14 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 一 ） 信 息 流 汇 总 表石化公司内控相关信息流汇总表填 写部 门 信 息 类别 信 息 内 容 信 息 来 源 加 工 处 理 载 体 形 式 信 息 去 向 涉 及 制 度 备 注 财 务 处 内 部 信 息 规 章 制 度 信息 公 司 总 经 理 办 公会 审 定 的 规 章 制度 相 关 处 室 搜 集 、 整 理 、 分 析并 在 授 权 和 职 责 范 围 内 制 定实 施 细 则 、 专 项 管 理 办 法 公 文 、 网 络 公 司 领 导 、 机关 各 处 室 及 所属 单 位 相 关 已 颁 布 实 施 的 专 项管 理 办 法 财 务 报 表 公 司 会 计 科 收 集 、 汇 总 财 务 报 表 ；综 合 科 就 财 务 报 表 同 期 、 对主 要 生 产 经 营 指 标 对 比 分 析 财 务 信 息 系 统 、纸 质 专 业 部 门 、 公司 领 导 相 关 已 颁 布 实 施 的 专 项管 理 办 法 外 部 信 息 规 章 制 度 信息 国 家 部 门 文 件 相 关 处 室 搜 集 、 整 理 并 转 发国 家 部 门 的 文 件 公 文 公 司 领 导 、 机关 处 室 及 二 级单 位 相 关 已 颁 布 实 施 的 专 项管 理 办 法 15 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 二 ） 业 务 活 动 与 应 用 系 统 索 引 目 录流 程 序 号 流 程 编 号 一 级 流 程 末 级 流 程 涉 及 应 用 系 统名 称 是 否 有ARCD 索 引 到 ARCD文 档 对应 的 流 程 编 号 流 程 图 是 否 相应 更 新 应 用 系 统 控 制相 关 流 程 图 MP01.05 117 MP01.05.01 工 资 总 额 MP01.05.02 薪 酬 薪 酬 管 理 系 统 是 MP01.05.02 否 MP01 人 力 资源 管 理140 MP02.03.01 项 目 转 资 财 务 资 产 管 理系 统 是 MP02.03.01 否 MP02 财 务 管理 MP05 存 货 管 理 MP05.01 MP05.01.01 222 MP05.01.01.01 原 油 入 库 物 资 管 理 系 统 否 MP05.01.01.01223 MP05.01.01.02 材 料 物 资 入 库 物 资 管 理 系 统 是 MP05.01.01.02 否 MP05存 货 管 理 16 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 三 ） 关 键 应 用 系 统 调 研 问 卷 填 写单 位 辽 阳 石 化 部 门 内 控 项 目 组 联 系 人 任 旭 东电 话 0419-5152451 电 子 邮 件 填 表 日 期 2008-12-05 序 号 系 统 名 称 用 途 简 介 操 作 系 统 /数 据 库 系 统 服 务 器 物 理 位 置 系 统 使 用 部 门 /单 位 名称1 FMIS7.0 会 计 电 算 化 系 统 ， 实 现 股 份 公 司 总 部 级 的 最 终 集 中 ,减 少 公 司 财 务 会 计 报 告 的 层 次 ,总 部 可 直 接 生成 对 外 披 露 的 财 务 报 告 和 公 司 内 部 管 理报 表 AIX/sybase 公 司 中 心 机 房 财 务 资 产 处2 AMIS7.0 固 定 资 产 的 增 加 、 减 少 、 变 更 、 调 拨 管 理 ， 折 旧 计算 等 AIX/sybase 公 司 中 心 机 房 财 务 资 产 处3 物 资 管 理 信 息 系 统 通 过 使 用 物 资 管 理 信 息 系 统 ， 使 保 管 账 实 现 电 子 化 AIX/ORACLE 公 司 中 心 机 房 电 子 商 务 部 、 公 司 财 务 资 产 处4 薪 酬 管 理 系 统 V1.05.17 员 工 薪 酬 管 理 、 基 本 信 息 管 理 、 劳 动 统 计 等 Windows/SQL Sever2000 公 司 中 心 机 房 人 力 资 源 源 处 、 所 属 单位 人 事 部 门 17 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 四 ） 电 子 表 格 汇 总 表 1、 电 子 表 格 的 定 义 ： 电 子 表 格 是 基 于 计 算 机 处 理 的 标 准 格 式 的 公 司 信 息 。 2、 电 子 表 格 控 制 范 围 ： 电 子 表 格 控 制 范 围 包 括 公 司 生 产 运 营 、 分 析 决 策 、 财 务 报 告 及 披 露 等 方面 涉 及 的 电 子 表 格 。 支 持 财 务 报 告 及 披 露 的 电 子 表 格 包 括 直 接 或 间 接 作 为 财务 记 账 依 据 的 电 子 表 格 、 用 于 财 务 相 关 信 息 核 对 的 电 子 表 格 、 以 及 支 持 财 务信 息 披 露 的 电 子 表 格 。 18 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 四 ） 电 子 表 格 汇 总 表 3、 依 据 电 子 表 格 与 财 务 报 告 和 披 露 的 关 系 因 素 ， 我 们 将 电 子 表 格 划 分为 以 下 三 类 ： 电 子 表 格 与 财 务 报 告 和 披 露 的 关系 说 明 举 例1、 直 接 提 供 财 务 数 据 电 子 表 格 中 的 内 容 直 接 作 为 财 务记 账 的 依 据 。 安 全 生 产 保 证 基 金 缴 纳 情 况 表2、 间 接 提 供 财 务 数 据 电 子 表 格 中 的 内 容 为 财 务 记 账 提 供 支 持 ， 比 如 作 为 分 摊 的 依 据 。 预 提 费 用 计 算 表3、 对 账 相 关 电 子 表 格 中 的 内 容 不 作 为 财 务 记账 的 依 据 ， 但 作 为 核 对 财 务 数 据的 依 据 ， 以 保 证 财 务 数 据 的 真 实 、完 整 。 银 行 存 款 余 额 调 节 表 19 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 五 ） 信 息 与 沟 通 涉 及 的 制 度 索 引 框 架 要 素 文 件 名 称 文 件 号 1.信 息 1、 保 密 工 作 管 理 规 定 Q/SY JH20901.013-20072、 机 要 通 信 工 作 管 理 规 定 Q/SY JH20901.011-20073、 领 导 班 子 议 事 规 则 4、 合 同 管 理 规 定 Q/SY JH20803.003-20075、 计 算 机 信 息 系 统 安 全 保 密 管 理 规 定 Q/SY JH21001.002-20076、 全 员 目 标 责 任 风 险 抵 押 考 核 管 理 办 法 Q/SY JH20104.001-20077、 月 份 经 济 责 任 考 核 管 理 办 法 8、 纪 检 监 察 信 访 举 报 工 作 管 理 规 定 Q/SY JH20801.002-20079、 内 部 审 计 管 理 规 定 Q/SY JH20404.001-200710、 综 合 计 划 管 理 规 定 Q/SY JH20203.001-200711、 综 合 统 计 工 作 管 理 规 定 Q/SY JH20211.001-200712、 资 本 性 支 出 建 设 项 目 工 程 管 理 规 定 Q/SY JH20601.001-200713、 资 本 性 支 出 将 设 项 目 涉 及 报 废 装 置 、 废 旧 物 资 拆 迁 管 理 规 定 Q/SY JH20601.013-200714、 土 地 管 理 规 定 Q/SY JH20599.001-2007 20 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 六 ） 关 键 权 限 与 通 用 角 色 对 照 表 （ FMIS7.0） 1、 设 计 通 用 角 色 通 用 角 色 不 是 对 现 有 组 织 结 构 和 岗 位 职 责 的 重 新 定 义 ， 而 是 在 现 有 框 架下 、 按 照 职 责 分 离 等 权 限 管 理 的 基 本 原 则 ， 对 财 务 相 关 人 员 在 FMIS财 务 管 理系 统 上 权 限 的 合 理 分 配 而 定 义 的 。 目 的 是 把 诸 多 的 业 务 职 责 统 一 在 通 用 角 色体 系 中 ， 便 于 有 效 地 、 规 范 地 管 理 系 统 权 限 。 编 号 FMIS通 用 角 色 工 作 内 容 / 角 色 说 明R002 会 计 核 算 负 责 种 类 会 计 核 算 工 作 ， 包 括 费 用 、 成 本 、 基 建 、 税 务 核 算 等R003 稽 核 (审 核 ) 主 要 用 于 核 算 业 务 的 复 核 等R004 总 账 (结 账 )1 主 要 负 责 总 账 核 算 ， 凭 证 完 成 、 封 存 和 汇 总 等 工 具 。R006 报 表 管 理 负 责 报 表 及 公 式 定 义 、 报 表 维 护 ， 以 及 相 关 报 表 的 计 算 、 上 报 、 接 收 合 并 等 工作R007 账 务 体 系 维 护 2 主 要 完 成 责 任 中 心 维 护 、 系 统 环 境 定 义 和 数 据 字 典 维 护 等 工 作 。R009 银 行 对 账 主 要 完 成 银 行 对 账 、 对 账 单 维 护 等 工 具R010 应 用 管 理 负 责 FMIS的 日 常 管 理 工 作 ， 包 括 备 份 、 数 据 存 档 、 报 表 存 档 等 工 具 。 R011 查 询 专 用 此 角 色 只 可 查 询 FMIS中 的 信 息 ， 不 能 在 FMIS中 处 理 业 务R012 往 来 管 理 负 责 往 来 业 务 维 护 、 往 来 单 位 选 用 、 核 销 等 工 作 21 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 六 ） 关 键 权 限 与 通 用 角 色 对 照 表 （ FMIS7.0） 2、 识 别 关 键 功 能 权 限 。 在 对 各 个 业 务 流 程 进 行 分 析 的 基 础 上 ， 对 于 应 用 系 统 的 权 限 内 容 进 行全 面 分 析 ， 依 据 对 于 财 务 报 告 的 影 响 程 度 ， 识 别 出 各 应 用 系 统 的 关 键 权 限 。 3、 设 计 通 用 角 色 和 关 键 功 能 权 限 的 对 应 关 系 。 根 据 职 责 分 离 原 则 以 及 地 区 分 公 司 的 实 际 工 作 需 要 ， 将 系 统 中 的 关 键 功能 权 限 分 配 给 系 统 。 4、 总 部 已 经 统 一 制 定 完 成 了 FIMS和 资 产 管 理 系 统 的 “ 关 键 权 限 与 通 用角 色 对 照 表 ” 并 下 发 各 地 区 分 公 司 使 用 。 22 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 六 ） 关 键 权 限 与 通 用 角 色 对 照 表 （ FMIS7.0） R002 R003 R004 R006 R008 R007 R009 R010 R011 R012 R013 权 限 编号 权 限 名 称 分 类 在 范 围内 会 计 核算 稽 核(审 核 ) 总 账(结 帐 ) 报 表 管理 报 表 审核 帐 务 体系 维 护 银 行 对账 应 用 系统 管 理 查 询 专用 往 来 管理 岗 标 准 管理 备 注0000 帐 套 总 帐信 息 CW N 0003 打 印 格 式设 置 CW N 0004 特 殊 凭 证管 理 CW N 0110 凭 证 输 入 ZW Y Y Y 0112 凭 证 修 改 ZW Y Y Y 0120 确 认 对 方凭 证 ZW Y Y Y 23 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 六 ） 不 相 容 通 用 角 色 清 单 （ FMIS7.0） ： 不 相 容 岗 位 职 责 分 离 原 则 R002 R003 R004 R006 R007 R008 R009 R010 R011 R012 R013会 计 核算 岗 审 核 岗 总 账 会计 岗 报 表 管理 岗 账 务 体系 维 护 报 表 审核 岗 银 行 对账 应 用 系统 管 理 查 询 岗 往 来 管理 岗 标 准 管理R002 会 计 核 算 岗 X X X X X R003 审 核 岗 X X X R004 总 账 会 计 岗 X X X X X R006 报 表 管 理 岗 X X X XR007 账 务 体 系 维护 X X X X X X R008 报 表 审 核 X X X R009 银 行 对 账 X X X X R010 应 用 系 统 管理 X X X X X X R011 查 询 岗 R012 往 来 管 理 岗 X X R013 标 准 管 理 X X 24 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 六 ） 关 键 权 限 与 通 用 角 色 对 照 表 （ FA7.0） 人 员 信 息 通 用 角 色R201 R202 R203 R205 R208 R211 R212序 号 单 位 名 称 单 位 级别 所 属 部 门 实 际 岗 位 姓 名 用 户 编号 资 产 系 统管 理 折 旧 及 结帐 资 产 审 批 资 产 管 理 资 产 查 询 接 口 会 计 资 产 调 剂 1 辽 阳 石 化公 司 1 财 务 处 超 级 用 户 系 统 管 理 员 00 2 辽 阳 石 化公 司 1 财 务 处 系 统 管 理 0001 Y 3 辽 阳 石 化公 司 1 财 务 处 系 统 管 理 0002 Y 4 辽 阳 石 化公 司 1 财 务 处 资 产 管 理岗 0003 Y Y 5 辽 阳 石 化公 司 1 财 务 处 资 产 管 理岗 0004 Y Y 6 辽 阳 石 化公 司 1 财 务 处 资 产 管 理岗 0005 Y Y 7 辽 阳 石 化公 司 1 财 务 处 资 产 管 理岗 0006 Y Y 8 辽 阳 石 化公 司 1 财 务 处 资 产 管 理岗 0007 Y Y 25 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 六 ） 不 相 容 通 用 角 色 清 单 （ FA 7.0） ： 不 相 容 岗 位 职 责 分 离 原 则 资 产 系 统 管 理 折 旧 及 结 帐 注 1 资 产 审 批 资 产 管 理 接 口 会 计 资 产 调 剂资 产 系 统 管 理 X X X X X折 旧 及 结 帐 注 1 X X 资 产 审 批 X X X X X 资 产 管 理 X X X接 口 会 计 X X 资 产 调 剂 X X X 26 四 、 手 册 内 容 介 绍 信 息 与 沟 通 （ 七 ） 财 务 关 联 信 息 系 统 清 单 系 统 名 称 在 使 用 的公 司 系 统 说 明 公 司 所 属板 块 系 统 类 别 存 在 对 财务 系 统 造成 重 大 影响 的 会 计科 目 会 计 科 目 存 在 对 财务 系 统 造成 重 大 影响 的 功 能 与 财 务 系统 的 数 据接 口 是 否 可 在所 有 重 大方 面 依 赖手 工 控 制 系 统 分 级 说 明 物 资 管 理系 统 辽 阳 石 化 进 行 出 入库 操 作 ，对 库 存 进行 管 理 ；对 出 库 单和 入 库 单进 行 稽 核 化 工 与 销售 物 流 管 理 原 材 料 、生 产 成 本 原 材 料 仓 储 管 理 、财 务 管 理 否 是 简 单 等 级二 薪 酬 管 理系 统 辽 阳 石 化 员 工 工 资 、定 奖 金 及相 关 信 息的 录 入 和修 改 维 护 ；员 工 出 勤情 况 数 据的 输 入 化 工 与 销售 人 力 资 源 /工 资 管 理 工 资 、 生产 成 本 工 资 数 据 输 入 否 是 复 杂 等 级二 27 四 、 手 册 内 容 介 绍 监 督 辽阳石化公司监督涉及的制度索引框 架 要 素 文 件 名 称 文 件 号 1.持 续 监 督 财 务 管 理 总 则 Q/SY JH20401.001-2006 财 务 工 作 制 度 Q/SY JH20401.040-2006 财 务 稽 核 管 理 办 法 JHBM307001-2007 财 务 内 部 控 制 管 理 规 定 Q/SY JH20401.015-2007 监 察 处 与 审 计 处 工 作 沟 通 协 调 实 施 办 法 Q/SY JH20802.005-2007 监 察 部 门 参 加 事 故 调 查 处 理 管 理 实 施 细 则 Q/SY JH20802.004-2007 效 能 监 察 管 理 实 施 细 则 Q/SY JH20802.001-2007 监 察 部 门 监 督 招 标 投 标 工 作 实 施 细 则 Q/SY JH20802.002-2007 纪 检 监 察 部 门 信 访 工 作 管 理 规 定 吉 石 化 纪 检 字 20073号 内 部 审 计 管 理 规 定 Q/SY JH20404.001-20072.独 立 评 估 内 部 审 计 管 理 规 定 Q/SY JH20404.001-20073.缺 陷 报 告 效 能 监 察 管 理 实 施 细 则 Q/SY JH20802.001-2007 重 大 财 务 会 计 事 项 报 告 制 度 Q/SY JH20401.026-2007 监 察 部 门 参 加 事 故 调 查 处 理 管 理 实 施 细 则 Q/SY JH20802.004-2007 内 部 审 计 管 理 规 定 Q/SY JH20404.001-2007 28 2009版 内 控 管 理 手 册 介 绍 小 结1、 编 写 与 发 布 手 册 由 内 部 处 组 织 编 写 ， 上 报 股 份 公 司 备 案 ， 并 由 公 司 总 经 理 签 发 。2、 维 护 手 册 的 维 护 是 一 项 长 期 性 、 经 常 性 的 重 要 工 作 ， 需 要 各 单 位 高 度 重 视 ，积 极 参 与 ， 大 力 配 合 。 手 册 的 修 订 、 维 护 由 内 控 处 负 责 。 每 年 ， 内 控 处 将 根 据 股 份 公 司 总 体 要求 、 内 外 部 审 计 对 公 司 内 部 控 制 的 评 价 、 公 司 内 控 管 理 中 出 现 的 新 问 题 以 及 各 单位 反 馈 的 意 见 及 建 议 等 ， 对 手 册 进 行 修 订 ， 经 总 经 理 批 准 执 行 。 各 单 位 对 手 册 日 常 使 用 过 程 中 发 现 的 问 题 ， 应 认 真 记 录 并 及 时 反 馈 给 内 控 处 。 内 控 处 及 时 掌 握 手 册 的 执 行 情 况 ， 并 采 取 有 效 措 施 确 保 内 部 控 制 管 理体 系 的 有 效 运 行 。 29 二 、 内 控 测 试 检 查 中 重 点 关 注 的 内 容内 控 测 试 检 查 的 种 类 ：1、 按 照 测 试 内 容 设 计 有 效 性 测 试 公 司 层 面 控 制 测 试 业 务 层 面 控 制 测 试 信 息 系 统 总 体 控 制 测 试2、 按 照 组 织 分 类管 理 层 测 试 。 。 。 。 。 。 。 。 。 。 股 份 公 司 审 计 部 企 事 业 单 位 自 我 测 试 。 。 。 。 。 。 本 公 司 自 己 组 织外 部 审 计 师 测 试 。 。 。 。 。 。 。 。 股 份 公 司 内 控 与 风 险 管 理 部 30 重 点 介 绍 管 理 层 测 试 内 容 主 要 包 括 公 司 层 面 控 制 、 业 务 层 面 控 制和 信 息 系 统 总 体 控 制 。二 、 内 控 测 试 检 查 中 重 点 关 注 的 内 容 31 （ 一 ） 管 理 层 测 试 内 容 公 司 层 面 控 制 定 义 公 司 层 面 控 制 是 确 保 管 理 层 获 得 在 公 司 内 部 各 个 领 域都 有 适 当 的 控 制 机 制 在 发 挥 作 用 的 重 要 机 制 。公 司 层 面 控 制 的 内 容 公 司 层 面 控 制 涵 盖 COSO框 架 的 五 个 要 素 及 反 舞 弊 六 个方 面 ， 包 括 职 业 道 德 、 高 管 基 调 、 信 访 举 报 和 违 规 处 理 、组 织 结 构 、 权 利 和 责 任 分 配 、 培 训 、 业 绩 考 核 、 人 力 资源 政 策 、 岗 位 职 责 描 述 、 董 事 会 、 审 计 委 员 会 、 风 险 评估 过 程 、 信 息 披 露 、 经 营 活 动 分 析 、 信 息 与 沟 通 、 内 部 审 计 和 反 舞 弊 程 序 与 控 制 共 十 七 个 主 题 32 公 司 层 面 测 试 主 题公 司 层 面 控 制 涵 盖COSO框 架 的 五 个 要 素 及反 舞 弊 六 个 方 面 ， 共 十七 个 主 题 。 包 括 ： 33 公 司 层 面 控 制 测 试 目 的 ： 通 过 确 定 的 各 领 域 控 制 测 试 ，查 找 设 计 和 执 行 方 面 的 问 题 ， 确 保 公 司 内 部 各 个 领 域 都 有适 当 的 控 制 机 制 在 发 挥 作 用 。 公 司 层 面 控 制 测 试 依 据 ： 当 年 确 定 的 测 试 范 围 、 集 团公 司 层 面 控 制 测 试 内 容 与 步 骤 。 公 司 层 面 控 制 测 试 方 法 ： 公 司 层 面 控 制 测 试 主 要 采 用询 问 、 观 察 、 检 查 等 方 法 。 1、 公 司 层 面 控 制 测 试 相 关 内 容 34 反 舞 弊 程 序 主 要 测 试 步 骤首 先 通 过 访 谈 审 计 部 和 监 察 部 负 责 人 、 董 秘 局 秘 书 ， 了 解 公 司 反舞 弊 程 序 和 控 制 的 建 立 和 实 施 内 容 。 （ 包 括 控 制 环 境 、 风 险 分析 、 控 制 活 动 、 信 息 与 沟 通 、 监 控 五 个 方 面 ） ;其 次 根 据 访 谈 了 解 到 的 情 况 ， 查 阅 相 关 制 度 、 文 件 资 料 ， 判 断 是否 建 立 并 有 效 实 施 反 舞 弊 程 序 。反 舞 弊 程 序 测 试 内 容 在 GCC关 键 控 制 测 试 和 其 他 公 司 层 面 测 试 主题 中 有 体 现 ， 测 试 人 员 不 须 单 独 测 试 ， 可 直 接 引 用 其 测 试 结 果 ， 以 减 少 工 作 量 ； 对 无 法 引 用 的 ， 还 须 单 独 测 试 。 35 经 营 活 动 分 析 主 要 测 试 步 骤首 先 审 阅 财 务 分 析 制 度 。 审 阅 内 容 是 否 完 整 ， 是 否 能 有助 于 发 现 财 务 报 告 中 的 重 大 错 报 。其 次 访 谈 财 务 部 相 关 人 员 ， 了 解 对 财 务 分 析 的 理 解 程 度 和 各个 层 面 的 财 务 分 析 结 果 上 报 的 程 序 及 上 报 后 的 审 核 情 况 。 根据 抽 样 原 则 抽 查 财 务 分 析 报 告 ， 选 择 重 点 相 关 经 营 指 标 ， 对分 析 的 过 程 进 行 再 执 行 测 试 ， 检 查 指 标 的 分 析 是 否 适 当 。访 谈 相 关 的 财 务 负 责 人 ， 了 解 管 理 层 和 各 级 管 理 部 门 是 否 对 上 报 的 财 务 分 析 进 行 审 阅 ， 对 审 核 中 发 现 的 问 题 是 否 进 行 跟进 ， 并 查 阅 跟 进 的 相 关 证 据 。 36 职 业 道 德 主 要 测 试 步 骤首 先 取 得 国 有 企 业 领 导 人 员 廉 洁 从 业 若 干 规 定 （ 试 行 ） 、 中 国石 油 股 份 有 限 公 司 章 程 以 及 高 级 管 理 人 员 职 业 道 德 规 范 、 高级 管 理 人 员 职 业 道 德 建 设 制 度 、 员 工 职 业 道 德 规 范 、 员 工职 业 与 道 德 建 设 制 度 等 文 件 ， 审 阅 内 容 是 否 全 面 ， 是 否 符 合 制 度 要求 。 通 过 访 问 公 司 网 站 ， 以 确 定 公 司 是 否 发 布 以 上 文 件 。 访 谈 企 业 文 化 处 的 相 关 人 员 ， 了 解 是 否 对 职 业 道 德 建 设 制 度 进 行 了宣 传 培 训 ， 检 查 相 关 培 训 记 录 等 资 料 ， 最 后 通 过 访 谈 员 工 了 解 员 工 对职 业 道 德 的 认 知 程 度 。 37 检 查 高 管 人 员 是 否 全 部 签 署 高 级 管 理 人 员 职 业 道 德 规 范 确 认书 。 同 时 通 过 与 管 理 层 人 员 访 谈 并 对 相 关 制 度 文 件 进 行 检 查 ，了 解 并 查 看 公 司 是 否 将 职 业 道 德 标 准 包 含 在 与 客 户 及 供 货 商 的商 业 交 往 中 。测 试 人 员 要 知 晓 和 理 解 高 级 管 理 人 员 职 业 道 德 规 范 、 高级 管 理 人 员 职 业 道 德 建 设 制 度 、 员 工 职 业 道 德 规 范 、 员 工 职 业 与 道 德 建 设 制 度 等 相 关 文 件 内 容 。 38 通 过 访 问 公 司 网 站 ， 以 确 定 公 司 是 否 发 布 股 份 公 司 总 裁 致 高级 管 理 人 员 的 信 ， 是 否 强 调 了 诚 信 和 道 德 行 为 的 重 要 性 。 并通 过 对 高 管 的 访 谈 ， 了 解 他 们 对 诚 信 与 道 德 观 的 理 念 ， 以 及 如何 具 体 落 实 。访 谈 公 司 员 工 并 查 阅 相 关 资 料 ， 了 解 职 工 代 表 大 会 及 合 理 化 建议 的 组 织 实 施 情 况 。通 过 访 谈 管 理 层 （ 总 经 办 ） ， 了 解 管 理 层 （ 领 导 班 子 ） 是 否 对 干 预 或 越 权 （ 违 反 权 限 规 定 和 程 序 制 度 ） 的 情 形 进 行 关 注 。 39 其 次 查 阅 相 关 制 度 ， 审 核 其 内 容 是 否 包 含 明 确 禁 止 管 理 人 员 越 权 ， 并 鼓励 对 获 知 的 越 权 、 违 规 行 为 进 行 举 报 的 规 定 ； 以 及 对 于 何 种 情 况 下 需 要干 预 以 及 干 预 的 频 率 及 记 录 的 具 体 要 求 ； 取 得 并 审 阅 公 司 对 与 管 理 层 干预 和 越 权 行 为 的 记 录 ， 确 定 对 于 干 预 的 原 因 是 否 有 合 理 的 解 释 ， 对 于 越权 行 为 是 否 有 相 应 的 处 理 。访 谈 经 理 办 、 规 划 计 划 、 财 务 、 法 律 等 部 门 ， 了 解 公 司 在 介 入 新 业 务 前， 是 否 在 进 行 风 险 和 收 益 分 析 后 才 采 取 行 动 ； 访 谈 财 务 部 了 解 会 计 政 策 确 定 、 信 息 沟 通 、 财 务 报 告 等 内 容 。 40 首 先 通 过 访 谈 纪 检 监 察 人 员 ， 了 解 公 司 是 否 建 立 了 较 为 畅 通 的 举报 渠 道 ； 其 次 通 过 访 谈 公 司 员 工 ， 了 解 员 工 是 否 知 道 信 访 举 报 方 式 ，举 报 渠 道 ， 第 三 通 过 查 阅 公 司 文 件 和 违 规 处 理 记 录 ， 确 定 公 司 是 否 注重 对 员 工 违 规 情 况 的 管 理 ； 通 过 对 信 访 举 报 案 件 的 受 理 、 调 查 和 处 理过 程 进 行 穿 行 测 试 ， 检 查 公 司 是 否 按 照 规 定 对 信 访 举 报 事 项 进 行 调 查处 理 。 查 阅 相 关 制 度 ， 了 解 公 司 针 对 员 工 违 规 处 理 有 何 依 据 。 并 审 阅 最 近一 年 度 公 司 对 员 工 违 规 处 理 的 记 录 ， 确 定 是 否 按 规 定 处 理 ， 是 否 在 公 司 上 下 进 行 了 传 达 。 41 首 先 通 过 访 谈 劳 资 培 训 部 审 阅 中 国 石 油 机 构 编 制 管 理 暂 行 办 法 ， 了 解 机 构 编 制 管 理 的 程 序 和 实 施 状 况 ； 其 次 取 得 公 司 的 组 织 结构 现 状 图 ， 确 认 组 织 结 构 是 否 与 公 司 当 前 的 经 营 活 动 相 适 应 。 通 过 访 谈 劳 资 培 训 部 组 织 机 构 编 制 管 理 岗 和 公 司 员 工 ， 确 认 公 司员 工 总 量 控 制 计 划 与 实 际 员 工 需 求 人 数 是 否 一 致 。 尤 其 是 领 导 班 子、 审 计 部 、 财 务 部 的 人 员 数 量 是 否 充 足 ， 工 作 分 配 是 否 恰 当 。 42 首 先 审 阅 机 关 部 门 职 能 及 专 业 公 司 职 责 范 围 和 总 部 业 务 授 权权 限 指 引 表 ,确 认 业 务 授 权 权 限 指 引 表 是 否 恰 当 的 反 映 了 公 司 当 前 部门 及 岗 位 的 业 务 权 限 分 配 。 并 选 择 抽 取 部 分 管 理 人 员 ， 审 阅 授 权 表中 的 相 关 权 限 描 述 是 否 与 其 岗 位 职 责 描 述 一 致 。 其 次 访 谈 人 事 部 门 经 理 ， 并 查 阅 职 责 和 授 权 的 审 批 及 变 化 的 记 录 ，了 解 是 否 定 期 对 权 限 指 引 表 进 行 修 订 并 进 行 记 录 ， 从 而 判 断 责 任 和权 力 分 配 的 适 当 性 。 访 谈 人 事 部 门 经 理 、 信 息 部 门 的 经 理 以 及 重 要 部 门 经 理 ， 了 解 人 员 流 动 的 情 况 、 人 员 的 数 量 和 能 力 是 否 满 足 工 作 需 要 等 。 43 首 先 向 劳 资 培 训 部 门 了 解 培 训 的 程 序 ， 之 后 访 谈 员 工 ， 了解 员 工 的 知 识 、 技 能 和 参 加 培 训 状 况 ， 并 查 阅 员 工 培 训 记 录 和相 关 培 训 制 度 、 计 划 。 访 谈 3名 公 司 员 工 （ 主 要 是 财 务 部 、 审计 部 、 内 控 部 部 门 ） ， 了 解 其 近 一 年 是 否 参 加 过 公 司 组 织 的 培训 ， 培 训 的 内 容 是 否 与 履 行 其 职 责 的 知 识 和 技 能 （ 如 业 务 、 技能 培 训 等 ） 有 关 。 抽 取 3人 的 “ 培 训 记 录 ” ,确 认 是 否 按 规 定 进行 培 训 。 44 首 先 通 过 访 谈 人 事 、 劳 资 部 门 ， 了 解 业 绩 考 核 的 操 作 流 程 ， 考核 工 作 开 展 的 形 式 及 考 核 兑 现 情 况 ， 以 及 员 工 的 反 映 情 况 等 ， 其 次通 过 访 谈 员 工 ， 了 解 薪 酬 与 目 标 实 现 的 相 关 程 度 ， 以 及 实 现 目 标 的压 力 感 受 ； 第 三 通 过 抽 样 审 阅 员 工 考 核 记 录 ， 了 解 业 绩 考 核 的 兑 现情 况 。 45 首 先 ， 通 过 访 谈 人 事 部 、 劳 资 培 训 部 相 关 人 员 ， 了 解 公 司 管 理 人员 的 选 拔 任 用 机 制 及 实 施 情 况 ； 其 次 ， 抽 样 新 聘 任 管 理 人 员 的 有 关 资 料 ， 确 认 是 否 按 照 制 度 进 行了 竞 聘 、 背 景 调 查 和 任 前 公 示 ； 第 三 ， 检 查 处 室 干 部 和 关 键 岗 位 人 员 的 审 查 材 料 ， 审 查 是 否 关 注了 经 验 、 政 治 素 质 、 技 能 资 格 水 平 、 以 及 犯 罪 记 录 等 情 况 。 46 信 息 与 沟 通 涉 及 技 术 、 财 务 、 法 律 事 务 、 质 量 安 全 环 保 、 审 计 、信 息 中 心 等 部 门 ， 测 试 小 组 人 员 通 过 与 各 个 部 门 相 关 岗 位 进 行 访 谈 ，并 查 阅 信 息 传 递 及 反 馈 的 记 录 、 文 件 、 资 料 等 ， 以 确 认 公 司 相 关 信息 能 得 到 及 时 沟 通 。 信 息 与 沟 通 部 分 测 试 内 容 在 关 键 控 制 测 试 和 其 他 公 司 层 面 测 试主 题 中 有 体 现 ， 测 试 人 员 不 须 单 独 测 试 ， 可 直 接 引 用 其 测 试 结 果 ， 以减 少 工 作 量 ； 对 无 法 引 用 的 ， 还 须 单 独 测 试 。 47 首 先 ， 通 过 访 谈 审 计 部 门 相 关 人 员 ， 了 解 内 审 人 员 的 任 职 条件 ， 审 计 部 门 的 地 位 及 权 利 （ 是 否 具 有 独 立 性 ） 、 审 计 部 门业 务 程 序 等 情 况 。 其 次 ， 根 据 访 谈 结 果 查 阅 内 部 审 计 工 作 规 定 等 相 关 制 度及 资 料 ， 检 查 内 部 审 计 部 门 是 否 足 够 的 授 权 ， 是 否 能 保 障 相对 独 立 性 ， 审 计 质 量 是 否 能 得 到 保 证 ， 是 否 能 切 实 起 到 监 督作 用 等 。 48 2、 业 务 层 面 控 制 测 试 业 务 活 动 层 面 控 制 测 试 通 过 跟 单 测 试 （ 又 称 跟 单 作 业 ）和 关 键 控 制 测 试 两 种 方 式 对 业 务 层 面 所 有 重 要 流 程 的 设 计有 效 性 和 执 行 有 效 性 进 行 检 查 ， 目 的 是 对 业 务 层 面 所 有 重要 流 程 的 设 计 有 效 性 以 及 所 有 重 要 流 程 和 关 键 控 制 的 执 行有 效 性 进 行 检 查 。 49 业 务 活 动 层 面 测 试 内 容1 跟 单 测 试2 关 键 控 制 抽 样 测 试3 电 子 表 格 测 试 50 跟 单 测 试 是 在 重 要 业 务 流 程 中 选 取 一 笔 业 务 ， 从 业 务 发 生 开 始 ，一 直 追 踪 到 该 笔 业 务 反 映 到 公 司 财 务 报 告 的 测 试 过 程 ， 适 用 于 手 工控 制 与 应 用 系 统 控 制 测 试 。 采 购 计 划 采 购 合 同 收 货 入 库 支 付 结 算 财务 记账 物资采购1 51 关 键 控 制 抽 样 测 试 主 要 设 计 公 司 内 控 管 理 手 册 中 控制 活 动 分 册 的 内 容 :185个 末 级 流 程 中 风 险 控 制 文 档 、 流程 图 。 如 ： MP05流 程 “ 存 货 管 理 ” 关 注 要 点 及 发 现 实 例 主 要 针 对 存 货 的 入 库 、 出 库 、 盘 点 三 个 不 同 环 节 采 取不 同 的 测 试 方 法 ， 注 意 原 油 与 材 料 物 资 在 管 理 和 程 序 上 的不 同 2 关 键 控 制 抽 样 测 试 52 关 注 要 点入 库 ：