造价工程师考试

造价工程师考试——工程造价案例分析 第一章 建设项目财务评价 复习要求 按照考试大纲的要求，“工程造价案例分析”的考试内容共包括九个部分，本章是第一部分。 建设项目财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、计算项目直接发生的财务效 益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等 财务状况，据以判别项目的财务可行性。财务评价是案例考核中的一个重要的内容，在 1997、 1998 两年的考试中均占有相当的分数，因此应该给予充分重视。 根据考试大纲的规定，建设项目财务评价主要包括以下几个内容。 第一节 财务报表的编制 财务报表的编制是与项目财务分析的目的相关联的。一般来讲，为分析项目的盈利能力需编 制的主要报表有现金流量表、损益表及相应的辅助报表；为分析项目的清偿能力需编制的主 要报表有资产负债表、现金流量表及相应的辅助报表；为分析项目的外汇平衡情况需编制项 目的财务外汇平衡表。从案例考核的角度，下面主要介绍现金流量表。 现金流量表是指能够直接、清楚地反映出项目在整个计算期内各年的现金流量情况的一种表 格，利用它可以进行现金流量分析，计算各项静态和动态评价指标，从而进行项目的财务盈 利能力分析。 按照投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资的现金流量表和自有资金的现金流量 表。 一、全部投资的现金流量表的编制 全部投资的现金流量表是站在项目全部投资的角度，对项目各年的现金流量所进行的系统的 表格式的反映。 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容。 (一) 现金流入 现金流入由产品销售(营业)收入、回收固定资产余值和回收流动资金等三项内容构成。 (1) 产品销售收入是项目建成后对外销售产品或提供劳务所取得的收入。在计算时，一般是 假定生产出来的产品全部售出，也就是销售量等于生产量，其计算公式为 销售收入=销售量X销售单价=生产量X销售单价 计算时要注意：在项目的投产期，尚未达到设计生产能力，此时的销售收入与达产期的销售 收入是不同的。现金流量表是站在项目全部投资的角度，对项目各年的现金流量所进行的系 统的表格式的反映。 全部投资的现金流量表中主要包括以下几个内容。 (2) 回收固定资产余值一般是在项目计算期的最后一年进行，其中固定资产余值回收额应按 照给出的固定资产折旧方法计算。 (3) 回收流动资金也是在项目计算期的最后一年。要注意流动资金回收额为项目的全部流动 资金。 （二）现金流出 现金流出由固定资产投资、流动资金投资、经营成本、销售税金及附加、所得税等五部分内 容构成。 （1） 固定资产投资又称固定资产投资总额，包括固定资产投资、预备费、建设期间利息以及 投资方向调节税等四个内容。在固定资产投资的计算中，要注意建设期利息的计算。一般来 讲，对于分年均衡发放的总贷款，其利息的计算原则是当年贷款按半年计息，上年贷款按全 年计息。计算公式为 （2） 流动资金投资额来自投资计划与资金筹措表的有关项目。在编制现金流量表时要注意的 是流动资金投入的年份，一般是在项目投产的第一年开始投入流动资金。 （3） 经营成本是指总成本费用中扣除折旧费、摊销费、维简费和贷款利息以后的余额，其计 算公式为 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维简费-贷款利息 计算经营成本时要注意的是，在经营成本中不包括利息支出。这是因为在全部投资现金流量 表中，是以全部投资作为计算基础的，因此利息支出就不再作为现金流出，而在自有资金的 现金流量表中单有一项借款利息支出，因此经营成本中也不包括利息支出。 （4） 销售税金及附加、所得税的计算均按有关规定进行，其中所得税额是在项目营运当年的 应纳税所得额不为零的情况下，根据应纳税所得额X所得税税率的公式计算出来的。在案例 计算中，为简便起见，应纳税所得额一般可按下述公式计算： 应纳税所得额=销售收入-（总成本+销售税金及附加） 式中：总成本=经营成本+折旧费。 （三）净现金流量 项目计算期各年的净现金流量为各年现金流入量减去对应年份现金流出量，而累计净现金流 量为本年及以前各年净现金流量之和。 （四） 现金流量表的延长表 在利用现金流量表进行项目财务评价时，有时为了方便计算，往往采用在现金流量表中增加 一个延长表的方式。现金流量表的延长表主要有三个栏目，即折现系数、净现金流量现值和 累计净现金流量现值。在这一部分要注意两点：一个是折现系数的计算，要与项目计算期的 年序规定相一致；另一个是累计净现金流量现值，其在项目计算期最后一年的数据即为该项 目的净现值（NPV）。 （五） 项目计算期的年序规定 二、自有资金的现金流量表的编制 自有资金现金流量表是站在项目投资主体的角度考察项目的现金流入和流出的情况，它与全 部投资现金流量表的共同点与区别有两点。 （1）现金流入各项与全部投资现金流量表相同。 （2）现金流出项目中，与全部投资现金流量表有所区别。首先是对投资只计算自有资金,其次 增加了两个栏目：借款本金偿还和借款利息支出。其中借款本金偿还又包括两部分，一部分 是借款还本付息计算表中本年还本额，另一部分是流动资金借款本金偿还，一般发生在计算 期的最后一年。 三、实际利率与名义利率 这是案例分析中一个容易混淆的问题。一般题目中的利率都是按年给出的，即年利率。如果 计息期也是以年为单位，则该利率即为实际利率；但如果计息期不是以年单位，而是月、季、 或半年为单位，那么该利率就是名义利率。由于在案例计算中所使用的利率均为实际利率 因此就有必要将名义利率换算为实际利率，否则就会出现错误。 名义利率与实际利率的换算公式为 第二节 财务评价静态指标的计算 静态评价指标不考虑资金的时间价值，此类指标的特点是简单易算。 二、借款偿还期 又称固定资产投资国内借款偿还期，是指在国家财政规定及项目具体财务条件下，以项目投 产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内借款本金和建设期利息所需要的时间，是反映 项目财务清偿能力的指标。 借款偿还期一般以年为单位，从借款开始年开始。 借款偿还期可根据编制借款还本付息表计算得到。 三、投资利润率 投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额与项目总投资 的比率，是反映项目盈利能力的指标。 投资利润率可根据损益表计算得出，在计算时应注意以下两点。 （1） 项目总投资的构成。项目总投资的计算公式为 项目总投资=固定资产投资+流动资金投资 注意不要只计算固定资产投资而忽略了流动资金的投资。 （2）年利润总额是指一个正常生产年份的利润总额，不要用投产期的利润额来代替。如果 在生产期内各年的利润总额变化幅度较大，应计算生产期年平均利润总额与项目总投资的比 率。 第三节 财务评价动态指标的计算 动态评价指标考虑了资金的时间价值。与静态指标相比，动态指标更加注重考察项目在其计 算期内各年现金流量的具体情况，因而也就能够更加直观地反映项目的财务状况。 、财务净现值（F NPV） 二、财务内部收益率（FIRR） 财务内部收益率是使项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率，它反 映项目所占用资金的盈利率，是考察项目盈利能力的主要动态评价指标。 财务内部收益率可根据现金流量表中净现金流量采用插值法计算求得，在案例分析中，一般 是采用列表法进行的，其基本做法如下。 三、动态投资回收期 动态投资回收期是指在考虑了资金时间价值的情况下，以项目每年的净收益回收项目全部投 资所需要的时间，是考察项目在财务上投资实际回收能力的动态指标。 动态投资回收期可根据现金流量表的延长表中“净现金流量现值”与“累计净现金流量现值” 栏目计算得出。 动态投资回收期反映了资金等值回收、而不是等额回收项目全部投资所需要的时间，因而与 静态投资回收期相比，更具有实际意义。 第四节 财务评价指标的敏感性分析 敏感性分析是经济决策中常用的一种不确定性方法，它是通过计算，分析项目的现金流动情 况发生变化时对项目经济评价指标的影响，从中找出敏感因素，并确定其影响程度，为采取 必要的风险防范措施提供依据。 在案例分析中，主要侧重对单因素敏感性分析的考核。 单因素敏感性分析是指在进行敏感性分析时，每次假定只有一个因素是变化的，而其他的因 素均不发生变化，分析这个变化的因素对评价指标的影响程度，从而确定其敏感程度。 单因素敏感性分析的做法如下。 （ 1 ）确定敏感性分析的对象，也就是确定要分析的评价指标。在案例分析中，往往以净现 值、内部收益率或投资回收期为分析对象。 （ 2）选择需要分析的不确定性因素。在案例分析中，一般取总投资、销售收入或经营成本 为影响因素。 （ 3 ）计算各个影响因素对评价指标的影响程度。在案例分析中，这一步主要是根据现金流 量表进行的。首先计算各个影响因素的变化所造成的现金流量的变化，然后再计算出因此所 造成的评价指标的变化。 （ 4 ）确定敏感因素。敏感因素是指对评价指标产生较大影响的因素。在案例分析中，可利 用相对测定法来确定敏感因素。具体做法是：设定要分析的影响因素均从初始值开始变动， 且每次变动的幅度均相同，分别计算在同一变动幅度下各个影响因素对评价指标的影响程 度，其中影响程度大的因素就是敏感因素。 （ 5 ）通过分析和计算敏感因素的影响程度，确定项目可能存在的风险的大小及风险影响因 素。 第二章 设计、施工方案的动手术经济分析与比较 第一节 设计、施工方案的技术经济评价 一、设计方案的技术经济评价指标 设计方案的优劣直接影响建设建设费用的大小和建设时间的长短，影响建筑施工的目标和投 入的人力、物力的多少，决定项目建成后的使用价值和经济效果。 不同的建筑体系，其设计方案技术经济评价指标体系是不同的。 （一）民用建筑工程设计 又分为小区规划设计和住宅平面设计。 对于小区规划设计，其技术经济评价指标主要有用地指标、密度指标、造价指标等。 对于住宅平面设计，其技术经济评价指标主要有平面系数、辅助面积系数、结构面积系数、 外墙周长系数等。 （二）工业建筑工程设计 又包括总平面图设计和建筑的空间平面设计。 对于总平面图设计，其技术经济评价指标有建筑系数、土地利用系数、工程量指标、运营费 用指标等。 对于空间平面设计，其技术经济指标主要有工程造价、建设工期、主要实物工程量、建筑面 积、材料消耗指标、用地指标等。 二、设计方案的技术经济评价方法 设计方案技术经济评价的目的，是采用科学的方法，按照工程项目经济效果评价原则，用一 个或一组主要指标对设计方案的项目功能、造价、工期和设备、材料、人工消耗等方面进行 定性与定量相结合的综合评价，从而择优选定技术经济效果好的设计方案。其常用的方法主 要有计算费用法和多因素评价优选法。 （一）计算费用法 这是指用货币表示的计算，费用来反映设计方案对物化劳动和活化劳动量消耗的多少，并以 此评价设计方案优劣的方法，其中计算费用最小的设计方案为最佳方案。计算费用法是技术 经济中应用非常广泛的一种方法，有两种计算方式，即年费用计算法和总费用计算法。 年费用计算法的计算公式为 年计算费用=总投资额X投资效果系数+年生产成本 总费用计算法的计算公式为 总计算费用=总投资额+年生产成本X投资回收期 需注意投资回收期与投资效果系数互为倒数。 （二）多因素评分优选 这是一种定量分析评价与定性分析评价相结合的方法。它是通过对需要进行分析评价的设计 方案设定若干个评价指标，并按其重要程度公配权重，然后按评价标准给各指标打分，将各 项指标所得分数与其权重相乘并汇总，得出各设计方案的评价总分，以总分最高的方案为最 多因素评分优选法的计算公式为 某设计方案的总分=》（该方案在某评价指标的评分X该评价指标的权重） 三、 施工方案的技术经济评价指标 对施工方案进行技术经济评价的目的是论证所编制的施工方案在技术上是否可行，在经济上 是否合理，通过科学的计算和分析，选择满意的方案，寻求节约的途径。 施工方案的技术经济评价指标主要有总工期指标、劳动生产率指标、质量指标、安全指标 造价指标、材料耗用指标、减低成本率、机械台班耗用指标及费用指标等。其中综合技术经 济分析指标应以工期、质量、成本、劳动务节约、材料节约、机械台班节约为重点。 四、 施工方案的技术经济评价方法 （一）定性评价方法 这种方法是根据经验对施工方案的优劣进行分析和评价。如工期是否合理，可按工期定额进 行分析；流水段的划分是否适当，要看它是否给流水施工带来方便等。定性评价方法比较方 便，但不精确，决策易受主观因素影响。 （二）定量评价方法 1．多指标比较法 在应用时要注意应选用适当的指标，以保证指标的可比性。多指标比较法主要用于在待比较 的方案中，有一个方案的各项指标均优于其余的方案、优劣对比明显时的情况。如果各个方 案的指标优劣不同，则应该采用下面的其他方法。 2．评分法 这种方法是组织专家对施工方案进行评分，采用加权计算法计算各方案的总分，以总分高者 为优。这是在案例分析中常用的一种方法。 3．价值法 这种方法是通过计算各方案的最终价值，以价值大小来评定方案的优劣。 第二节 运用价值工程进行设计、施工方案的评价 价值工程以方案的功能分析为研究方法，通过技术与经济相结合的方式，评价并优化、改进 方案，从而达到提高方案价值的目的。 在价值工程方法中，价值是一个核心的概念。价值是指研究对象所具有的功能与获得这些功 能的全部费用之比，用公式可表示为 价值=功能/费用 价值工程侧重于在设计阶段开展工作。应该指出的是，价值分析并不是单纯以追求降低成本 为惟一的目的，也不片面追求提高功能，而是力求正确处理好功能与成本的对立统一关系 提高他们之间的比值，研究功能与成本的最佳配置。 运用价值工程的方法对设计、施工方案进行评价的基本步骤如下。 一、确定各项功能重要系数 其计算公式为 某项功能重要系数=S （该功能各评价指标得分x该评价指标的权重"评价指标得分之和 二、 计算各方案的成本系数 其计算公式为 某方案成本系数=该方案成本（造价）/各个方案成本（造价）之和 三、 计算方案功能评价系数 计算公式为 某方案功能评价系数=该方案评定总分/各方案评定总分之和 式中: 某方案评定总分=S （各功能重要系数x该方案对各功能的满足程度得分） 四、 计算各方案的价值系数 方案价值系数的计算公式为 某方案价值系数=该方案功能评价系数/该方案成本系数 五、 方案评价 以价值系数最高的方案为最佳方案。 第三章 工程量的计算与审查 工程量是以物理计量单位或自然计量单位表示的各个具体分项工程的结构、构配件的数量。 工程量计算是确定工程造价的重要环节，也是进行工程建设计划、统计、施工组织和物资供 应的主要依据。 工程量计算的主要依据是工程量计算规则。工程量计算规则是指建筑安装工程量的计算规 定，其内容主要有工程量的计算内容、计算范围、计算公式和计量单位等。 第一节 土方工程量的计算与审查 一、土方工程量的计算 中国最大的资料库下载 在土方工程量的计算中，应注意以下几个方面的问题： （1）在进行计算前应先确定与计算相关的基础资料，如土壤的类别、施工方法的选择、放 坡系数的确定、工作面宽度的确定、土方体积折算系数等； （2） 计算平整场地工程量时，应在建筑物底面积外围外边线以外各放出2m，然后进行计算； （3） 要清楚挖地槽与挖地坑、挖土方的区别，它们的工程量计算公式是不同的； （4） 在计算回填土工程量时，要明确基础回填土工程量、管道沟槽回填土工程量以及室内 回填土工程量的计算公式是不同的； （5） 土方的工程量计算，首先要明确计算的内容是运脏土还是运余土，是外运土方还是外 购土方，其次要注意按规定计算外运土方的距离。 二、土方工程量的审查 对于土方工程量的审查，主要从以下几个方面进行。 （一） 挖土工程量的审查 要注意以下几个方面： （ 1）挖土深度是从设计室内地坪还是设计室外地坪至基础垫层底计算； （2）挖土边坑、地槽的宽度应按基础垫层的宽度加四面或两面的工作面； （ 3）选用挖土放坡系数，是否按规定综合考虑了地质情况、土壤类别、挖土深度、机 械型号、作业位置等因素。 （二） 回填土方工程量的审查 应注意以下几方面： （1） 回填土数量中应为回填土体积减去设计室内地坪以下基础垫层中柱、梁等所占的体积； （2） 室外地坪以上、室内地坪以下砌筑基础、柱梁等体积不能在回填土数量中扣除。 （三） 运土工程量的审查 主要是注意在运土方数量中是否已扣除了就地回填的土方量。 （四） 平整场地工程量审查 要注意是否考虑了在底层建筑物外形每边各加2m的因素。 第二节 建筑面积的计算与审查 建筑面积的计算与审查的主要内容是要确定建筑面积的计算范围以及与此相应的计算公式。 也就是说，哪些范围应该计算面积，哪些范围不应该计算面积，这是案例分析中的一个知识 点。 一、计算建筑面积的范围 首先要熟悉建筑面积计算规则，其次应注意以下几个方面： （1） 带有围护结构的建筑物，应按其围护结构的外围水平面积计算建筑面积； （2） 突出围护结构外的，如阳台、无柱走廊、檐廊等，均按其挑出墙外的水平投影面积计 算建筑面积； （3）有柱的雨篷、车棚、阳台、走廊、檐廊等均按柱外围水平面积计算建筑面积； （4）按水平投影面积的一半计算建筑面积的有挑阳台、凹阳台、独立柱的车棚、单排柱的 车棚或站台、挑出墙外有盖无柱的走廊或檐廊（宽度在1.5m以上）等。 二、 不计算建筑面积的范围 （1） 突出的外墙的构件、配件、垛、勒脚、台阶、悬挑雨篷、墙面抹灰、镶贴块材、装饰 面层等； （2） 用于维修、消防的室外爬梯； （ 3）层高 2.2m 以内的设备管道层、储藏室等； （4） 建筑物内操作平台、上料平台、安装箱等； （5） 没有围护结构的屋顶水箱、花架、凉棚等； （ 6）独立烟囱、烟道、地沟、水塔、储油（水）池、地下人防通道等构筑物； （7） 单层建筑物内分隔的单层房间、平台等； （8） 建筑物内宽度大于300mm的变形缝、沉降缝。 第三节 其他工程量的计算与审查 一、基础工程 基础工程要注意以下几个方面： （1） 砌筑基础的外墙基础应按外墙中心线长度计算； （2） 内墙基础应按内墙基的净长计算； （3） 砖基础与砖墙的划分，应按计算规则进行。 二、钢筋混凝土工程 应注意以下几个方面： （1） 计算现浇柱的高度时，应注意有梁板下的柱、无梁板下的柱和框架柱三种情况柱高的 计算规则不同； （2） 现浇梁的混凝土工程量计算，应注意区别梁长计算的几种情况，即梁与柱连接、主梁 与次梁连接、梁伸入到砖墙内以及梁与混凝土墙连接等 三、 楼地面工程。 四、 脚手架工程 应注意砌筑脚手架、现浇混凝土柱框架脚手架、装饰工程脚手架的工程量高度计算的方法各 不相同。 五、 装饰工程 注意内墙抹灰、外墙抹灰和天棚抹灰的工程量计算中应扣除面积和不应扣除面积的有关规 第四章 补充定额的编制与审查 定额是规定消耗在单位工程构造要素上的劳动力、材料和机械的数量标准，是计算建筑安装 产品价格的基础。 补充定额是定额体系中的一个重要内容，也是一项必不可少的内容。当设计图纸中某个工程 采用新的结构或材料，而在预算定额中未编制此类项目时，为了确定工程的完整造价， 就必须编制补充定额。 补充定额的编制依据主要有： (1) 现行的建筑安装工程设计、施工及验收规范和安全操作规程； (2) 具有代表性的施工图，标准图集以及新技术，新材料和先进的施工方法； (3) 现行的全国统一劳动定额和地区的材料、机械台班消耗定额； (4) 国家、地方及各专业部门现行的预算定额； (5) 有关的实验、测定、统计和经济分析资料。 补充定额的编制内容主要包括以下几个方面。 第一节 人工、材料、机械预算定额消耗量的确定 一、人工预算定额消耗量的确定 时间定额和产量定额是人工定额的两种表现形式，拟定出时间定额，也就可以定出产量 定额。 时间定额是在拟定基本工作时间、辅助工作时间、不可避免中断时间、准备与结束工作 时间以及休息时间的基础上制定的。其基本计算公式为 二、材料预算屋额消耗员的确定 合理确定材料消耗定额，必须研究和区分材料在施工过程中消耗的性质。施工中材料的消耗 可分为必需的材料消耗和损失的材料两类性质。 完成单位合格产品所必需消耗的材料数量，按用途可分为主要材料、辅助材料、周转性材料 其他材料。其计算方法主要有以下几种。 (1)按标准规格及规范要求计算。这是一种常用的方法，其中一些基本的计算公式应记住 如：每立方米1砖墙砖的净用量计算公式为 (2) 按设计图纸尺寸计算。 (3) 对于配合比用料，可采用换算法。 (4) 对于不能用其他方法确定定额消耗量的新材料、新结构，可采用测定法。 材料的损耗量，是指在正常施工条件下不可避免的材料消耗，如现场内材料运输损耗及施工 过程中的损耗等，其计算公式为 材料损耗量=材料净用量X损耗率 所以， 材料定额消耗量二材料净用量十损耗量二材料净用量X （1 +损耗率） 三、机械预算定额消耗量的确定 机械台班预算定额消耗量的计算步骤及计算方法如下。 （ 1）确定合理的施工条件。这一点主要是拟定合理的工人编制所需要的。 （2） 确定机械 1 小时纯工作正常生产率。机械1 小时纯工作正常生产率的确定方法，依 机械工作特点的不同而有所不同。如对于循环动作机械，其计算公式为 机械纯工作1小时正常生产率=机械纯工作1小时正常循环次数X—次循环生产的产品数量 机械纯工作1小时循环次数=60x60/ 1人次循环的正常延续时间（秒） 1次循环的正常延续时间=工（循环各组成部分正常延续时间）一交叠时间 （3） 确定施工机械的正常利用系数。施工机械的正常利用系数，是指机械在工作班内对 工作时间的利用率。 （ 4）计算施工机械台班定额。其计算公式为 施工机械台班产量定额=机械纯工作1小时正常生产率X工作班纯工作时间 =机械纯工作1小时正常生产率X工作班延续时间X机械正常利用系数 施工机械时间定额=1 /施工机械台班产量定额 （5）计算预算定额消耗量。其计算公式为： 机械预算定额消耗量=施工机械台班定额/（1+机械幅度差） 第二节 定额单价的组成、换算与确定 一、 人工单价的组成与确定 人工单价是指一个建筑安装工人一个工作日在预算中应计人的全部人工费用。人工单价的组 成，在各地区、各部门并不完全相同，或多或少。一般地讲，其组成大致包括工资、工资性 补贴、辅助工资、劳保福利费等。 人工单价的确定一般是按劳动部门的有关规定进行的。 二、 材料单价的组成与确定 材料的预算价格是指材料从其来源地到达施工工地仓库后的出库价格，它一般由材料供应 价、包装费、运输费、运输损耗费、采购及保管费组成。材料预算价格的计算方法如下： 材料预算价格=（供应价十包装费十运输费十运输损耗费）/（1+采购及保管费率）一包 装品回收值 三、 机械合班单价的组成及确定 机械台班单价是指1 台施工机械，在正常运转条件下1 个工作班中所发生的全部费用，它共 由7 项内容组成：折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运输费、燃料动力费、人 工费、养路费及车船使用税。 其中，有关项目的计算公式如下： 折旧费=机械预算价格X （1 一残值率）X贷款利息系数/耐用总台班 大修理费=一次大修理费X寿命期内大修理次数/耐用总台班 台班人工费=定额机上人工工日X日工资单价 第三节 工程造价指数的确定与运用 工程造价指数是反映一定时期由于价格变化对工程造价影响程度的一种指标，它反映了报告 期与基期相比的价格变动趋势，是调整工程造价价差的依据。 一、工程造价指数的编制 工程造价指数一般应按各主要构成要素（建安工程造价、设备工器具购置费、工程建设其他 费用等）分别编制价格指数，然后经汇总得到工程造价指数。 建安工程造价指数是一种综合性很强的价格指数，其计算公式如下： 建安工程造价指数=人工费指数X基期人工费占建安工程造价比例+》（单项材料价格指数 X基期该单项材料费占建安工程造价比例）+》（单项施工机械台班指数 X基期该单项机械费占建安工程造价比例）十其他直接费、间接费综合指 数X基期其他直接费、间接费占建安工程造价比例 其中，各项人工费、材料费、机械费指数的计算均按报告期人工、材料、机械的预算价格与 基期人工、材料、机械的预算价格之比进行。 设备、工器具价格指数一般可按下列公式计算： 二、工程造价指数的运用 工程造价指数的用途主要有： （1） 分析价格变动趋势及原因； （2） 指导承发包双方进行工程估价和结算； （3） 预测工程造价变化对宏观经济形势的影响。 第五章 估算、概算、预算、标底的编制与审查 第一节 投资估算的编制与审查 投资估算是对项目投资的一种估计，是项目投资决策的重要依据之一。在投资决策的各个阶 段，均有与之相对应的投资估算。 一、 投资估算的费用划分 投资估算的费用内容根据研究问题的不同，可有不同的划分。 （1） 从体现建设项目投资规模的角度，投资估算可分为固定资产投资估算和铺底流动资金 估算。其中固定资产投资估算的费用内容又包括建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、 工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税等。 （2） 从体现资金的时间价值考虑，可将投资估算分为静态投资和动态投资两项。 静态投资是指不考虑资金的时间价值的投资部分，一般包括建筑安装工程费用。设备及工器 具购置费、工程建设其他费用中不涉及时间变化因素的部分，以及预备费里的基本预备费等。 动态投资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时间变动因素的部分，预备费里的涨价 预备费，建设期贷款利息以及固定资产投资方向调节税等。 二、 投资估算的编制方法 投资估算的编制一般分为静态投资估算的编制、动态投资估算的编制和铺底流动资金估算的 编制。 （一）静态投资估算的编制 静态投资估算的编制方法主要包括以下几种。 1．资金周转率法 这是一种利用资金周转率来推测投资额的简便方法。其计算公式为 投资额二年销售总额/资金周转率 其中资金周转率可根据已建类似项目的有关数据进行估计，然后再根据对拟建项目年产量及 单价的估计，计算拟建项目的投资额。 2．生产能力指数法 这是一种根据己建类似项目的投资额和生产能力及拟建项目的生产能力估算拟建项目的投 资额的方法，其计算公式为 投资额二已建项目投资额X （拟建项目生产能力/已建项目生产能力）nx综合调整系数其中 n为生产能力系数。若两个项目的规模相差不大，一般可取n等于1。 3．比例估算法 这是以拟建项目的设备费为基础，根据已建成的同类项目的建安费和其他工程费等占设备价 值的百分比，求出相应的建安费及其他工程费，再加上拟建项目的其他有关费用，其总和即 为项目的投资额。其计算公式为 （二）动态投资的估算编制方法 动态投资的估算主要包括涨价预备费和建设期贷款利息的估算两个内容 （1）涨价预备费的估算公式为 （三）铺底流动资金的估算编制方法 铺底流动资金是保证项目投产后，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额，是项目 总投资中的一个组成部分。铺底流动资金的计算公式为 铺底流动资金=流动资金x30% 其中项目所需的流动资金可通过两种方法估算：扩大指标估算法和分项详细估算法。 三、投资估算的审核 投资估算的审核方法一般有以下几种。 （一）校核性审核 这是在分析投资估算编制的技术思路、测算手段、精度要求等满足要求的情况下，审核其每 一项的编制依据，尤其是估算指标及其换算的正确性。这种方法适用于较全面的审核。 （二）重点逻辑性审核 这是以抓住重点审核和主要逻辑的审核为主的一种审核方法。 （三）类比法审核 这种方法是以同类建设项目为依据，经分析测算调整后，采用比较的方法对投资估算的正确 性做出初步和校核性的判断。这种方法适用于项目建议书阶段的投资估算审核，也可用于可 行性研究阶段对投资估算的初步审核。 第二节 设计概算的编制与审查 设计概算是在初步设计或扩大初步设计阶段，根据设计要求对工程造价进行的概略计算。它 是设计文件的重要组成部分，是投资估算的延伸和细化。 设计概算分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算。在案例分析中重点要掌 握的是单位工程概算和单项工程综合概算。 一、单位工程慨算的编制 单位工程概算即单位建安工程概算，它由建安工程中的直接工程费、间接费、计划利润和税 金组成。单位工程概算又分为土建工程概算和设备及安装工程概算两大类。 （一）土建工程概算 其编制方法主要有以下几种。 1．概算定额法 又称扩大单价法，是采用概算定额编制建筑工程概算的方法，类似于采用预算定额编制工程 预算。概算定额法适用于初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确的工程。 2．概算指标法 这是用拟建的建筑物的建筑面积乘以技术条件相同或基本相同的概算指标编制概算的方法 概算指标法适用于初步设计深度不够、工程量不明确，但有类似工程概算指标可以利用的工 程。 3．类似工程预算法 这是利用技术条件与设计对象相类似的已完工程的造价资料编制拟建工程设计概算的方法 这种方法在应用中要注意的是必须对建筑结构差异和价差进行调整。 （二）设备及安装工程概算 这一概算又包括设备购置费概算和安装工程概算两个内容。其中设备购置费由设备原价和运 杂费组成，其概算的编制方法主要是估价指标法；安装工程概算的编制方法有预算单价法 扩大单价法、设备价值百分比法和综合吨位指标法等。 二、单项工程综合慨算的编制 单项工程综合概算是以各个单位工程概算为基础来编制的。根据建设项目中所包含的单项工 程的个数的不同，单项工程综合概算的内容也不相同。当建设项目只有一个单项工程时，单 项工程综合概算还应包括工程建设其他费用、预备费、投资方向调节税、建设期货款利息等。 当建设项目包括多个单项工程时，这部分费用列入项目总概算中，不再列入单项程综合概算 中。 三、设计概算的审查 设计概算审查的主要内容包括以下几项。 （一）审查编制依据的时效性 各种依据，如定额、指标、价格、取费标准等，都应根据有关部门的现行规定进行，随时注 意有无调整和新的规定。 （二）审查工程费 主要是通过对设计图纸、概算定额、工程量计算规则等的审查，看看有无多算、漏算、重算 等现象的发生。 （三）审查计价指标 主要是审查工程所在地的计价定额、费用定额、价格指数和人工、材料、机械台班单价是否 符合现行规定，各项调整系数是否按当地的最新规定执行等。 （四）审查其他费用 主要包括两个审查内容：一个是费用项目是否符合国家有关规定，有无多列的现象；另一个 是费率或计取标准是否按国家有关规定执行。 第三节 施工图预算的编制与审查 施工图预算是确定建安工程预算造价的文件，是由设计单位在施工图完成后，根据施工图设 计图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、施工机械台班等预算价格编 制和确定的建安工程造价的文件，相对于设计概算中的单位工程概算和单项工程概算，施工 图预算要更加具体、准确，更符合实际情况。 一、施工图预算的编制 施工图预算有单位工程预算。单项工程预算和建设项目总预算。单位工程预算是根据施工图 设计文件、现行预算定额、费用标准以及人工、材料、设备、机械台班等预算价格资料，以 一定的方法，编制单位工程的施工图预算。单位工程施工图预算的汇总，就是单项工程的施 工图预算。而建设项目总预算，则是各个单项工程施工图预算的汇总。 （一）编制依据 施工图预算的编制依据主要包括： （1） 施工图纸及说明书和标准图集； （2） 现行预算定额及单位估价表； （3） 施工组织设计及施工方案； （4） 人工、材料、机械台班预算价格及调价规定； （5） 建安工程费用定额； （6） 预算工作手册及有关工具书。 （二）编制步骤 施工图预算的编制过程大致可分为五个步骤。 （1）根据施工图纸及全国统一的工程量计算规则，计算各分项工程的工程量。工程量的计 算是施工图预算编制中工作量最大，也是十分重要的一项工作，在案例分析中，应注意把这 一部分的内容与前面工程量计算部分的内容结合起来进行学习。 （ 2）根据计算出（或在案例题目中给出）的各分项工程的工程量、定额消耗指标、砂浆及 混凝土配合比等资料进行工料分析，计算出工程所需的人工、材料、机械的消耗量。 （3）根据题目中给出的资源价格表计算出人工费、材料费、机械费，此三项费用的合计即 为定额直接费。 （4）根据题目中给出的费率计算规定计算各项费用。在这一步骤中，主要应注意各项费用 的计算基础，如间接费的计算基础是直接工程费，利润的计算基础是直接工程费加间接费 而税金的计算基础是直接工程费加间接费加利润。另外还应注意各项费用的组成内容，如直 接工程费不仅包括定额直接费，还包括脚手架费及零星工程费等，这些都是案例分析应注意 的问题。 （5）汇总以上计算出的各项费用，即可编制出工程的施工图预算。 （三）编制方法 编制施工图预算主要有单价法和实物法两种方法。 1．单价法 单价法是用事先编制好的分项工程的单位估价表编制施工图预算的一种方法，其计算公式为 利用单价法编制施工图预算时，主要步骤有二个，一是工程量的计算，这一点在前面已经讲 过，另一是预算定额单价的套用。 预算定额单价的套用，是指在工程量计算完毕并核对无误后，用各分项工程量套用单位估价 表中相应的预算基价，相乘后相加汇总，即可求出单位工程的直接费。在套用预算定额单价 时，注意以下几点： （1）分项工程量的名称。规格。计量单位等均应与预算定额或单位估价表所列的内容一致， 不要发生重套、错套、漏套的现象； （2）若施工图纸的某些设计要求与定额单价的特征不完全符合时，必须根据定额使用说明 对定额基价进行调整或换算； （3）若施工图纸的某些设计要求与定额单价的特征相差甚远，则应编制补充定额或单位估 价表。 2.实物法 实物法是首先根据施工图纸计算出工程量，然后套用相应预算人工、材料、机械台班的定额 用量，再分别乘以工程所在地当时的人工、材料、机械台班的实际单价，从而求出单位工程 的人工费、材料费、施工机械使用费，并汇总求和，得到单位工程的直接工程费，然后按规 定计取其他各项费用，最后经汇总得到单位工程施工图预算的造价。其中，直接费的计算公 式为 单位工程预算直接费=｛》（工程量x人工预算定额用量x当时当地人工工资单价）+ E （工程量x材料预算定额单价x当时当地材料预算单价）十丫（工程量x机械台班预算定额 用量x当时当地机械台班单价）｝ x （1+其他直接费率十现场经费费率） 实物法与单价法相比，主要是预算人工、材料和机械使用费的算法不同。在实物法中，预算 人工、材料、机械使用费的计算步骤是： （1） 工程量计算出来后，套用定额规定的预算人工、材料、机械台班的定额用量； （2） 求出各分项工程人工、材料、机械台班的消耗数量，并汇总单位工程所需各类人工、 材料、机械台班的消耗量，其中各分项工程的预算消耗量是用该分项工程的工程量分别乘以 预算人工定额用量、预算材料定额用量和预算机械台班定额用量而求出的； （3）用当时当地的各类人工、材料、机械台班的实际价格分别乘以相应的消耗量，然后汇 总便得到单位工程的人工费、材料费和机械使用费。 实物法是与市场经济相适应的预算编制方法，也是在案例分析中重点要掌握的方法。 二、施工图预算的审查 施工图预算的审查方法很多，如全面审查法、标准预算审查法、分组计算审查法、对比审查 法、筛选审查法、重点审查法、利用手册审查法、分解对比审查法等。在对施工图预算进行 审查的过程中，应重点注意以下儿个方面。 （一）工程量计算 在对计算出的工程量进行审查时，应首先审查其计算依据是否为全国统一的工程量计算 规 则，计算公式是否正确；其次是在一些具体环节上，是否有漏算和错算的情况。 （二）预算单价的套用 该部分的审查主要有三个内容：首先是审查分项工程预算单价是否与定额规定的预算单价相 符，其名称、规格、计量单位以及所包括的工程内容是否与单位估价表一致；其次是对需要 换算的单价，要审查其换算的正确性；最后是补充定额的审查，要审查其编制的依据是否符 合原则，其编制结果是否合理。 （三）其他费用的计算 其审查主要包括两个内容：一个是各项费用的计算基础要符合现行的规定；另一个是材 料 价差的处理，是否将其列入了各项费用的计算基础中。 第四节 标底的编制与审查 标底是建安工程造价的表现形式之一，它是指由招标单位自行编制或委托具有编制标底）资 格及能力的中介机构代理编制，并按规定报经审定的招标工程的预期价格。 一、标底的编制依据 根据《招标文件范本》的规定，标底的编制依据主要有： （1）招标文件的商务条款； （2）工程施工图纸、工程量计算规则； （3）施工现场地质、水文、地上情况的资料； （4）施工方案或施工组织设计； （5）现行定额、工程项目计价类别及取费标准、国家及地方有关价格调整文件等； （6）招标时建筑安装材料及设备的市场价格。 二、标底的编制方法 目前主要有两种编制标底方法，即工料单价法和综合单价法。无论是采用哪一种方法，虽然 与编制预算的方法基本相似，但并不完全等同于设计概算或施工图预算。要注意它们之间的 区别主要是： （1）标底必须适应目标工期的要求，对提前工期因素有所反映，即在标底中包含有赶工费 和提前完工奖励； （2）标底必须适应招标方的质量要求，对高于国家验收规范的质量因素有所反映，即应体 现优质优价的原则； （3）标底必须合理地考虑招标工程的自然地理条件和招标工程范围因素，必须将属于招标 工程范围内的费用正确计算入标底。 三、标底编制的审查 对于采用工料单价法编制的标底，其审查的重点是： （1）标底的计价内容，包括承包范围、计价方法以及合同规定的其他特殊条款； （2）预算内容，主要是工程量清单单价、补充定额单价是否合理，其他费用的计算基础是 否符合规定，调价文件的执行是否到位等； （3）预算外费用，主要是各项施工措施费、材料价差、不可预见费的取定是否合理。 对于采用综合单价法编制的标底，其审查的重点是： （1）标底的计价内容，如承包范围、计价方法等； （2）工程量请单单价组成分析； （3）单价之外的其他费用，如材料价差、施工措施费等。 第六章 建设工程施工招投标 第一节 施工招标的程序与基本条件 一、施工招标的程序 建设工程施工公开招标的程序共有16 个环节，在案例分析中主要应注意以下几个方面的内 容。 （一）建设工程项目报建 该环节主要应注意建设工程项目报建的范围，以及办理工程报建时应交验的文件资料（包括 立项批准文件或年度投资计划、固定资产投资许可证、建设工程规划许可证、资金证明）。 （二）审查建设单位资质 要注意是由招标管理机构，而不是建设行政主管部门审查。 （三）资格预审文件、招标文件编制与送审 如公开招标不采用资格预审，可采取资格后审，即在开标后进行资格审查。 （四）资格预审 要注意两点：一是申请单位在收到资格预审合格通知书后，应以书面的形式予以确认，并以 规定的时间内领取招标文件、图纸及有关技术资料，以及在投标截止日期前递交有效的标书； 另一点是资格预审审查的主要内容，如投标单位组织与机构和企业概况、近3 年完成工程的 情况、目前正在履行的合同情况、资源方面的情况、其他情况等。 （五）发放招标文件 有两个内容应注意：一个是招标单位对招标文件所做的修改或补充文件均为招标文件的组成 部分，对投标单位起约束作用；另一个是投标单位对招标文件中的疑问或不清楚的地方，应 在收到招标文件后的7 日内以书面形式向招标单位提出。 （六）投标文件的编制与递交 首先，在招标文件要求提交投标文件的截止日期，若投标人少于 3个，应当按照《招标投标 法》重新招标；其次，在招标文件要求提交投标文件的截止日期后送达的投标文件，招标人 应当拒收；最后，投标人在招标文件要求提交投标文件的截止日期前，可以对投标文件进行 补充、修改或撤回已提交的投标文件，其补充、修改的内容为投标文件的组成部分。 二、施工招标单位应具备的基本条件 （1）是法人或依法成立的其他组织； （2）是与招标工程相适应的经济、技术管理人员； （3）有组织编制招标文件的能力； （4）有审查投标单位资质的能力； （5）有组织开标、评标、定标的能力。 若建设单位不具备上述条件，则应委托具有相应资质的中介机构代理招标。 第二节 投标报价策略的选择与运用 一、投标报价策略的定性选择与运用 投标单位根据招标文件及有关计算工程造价的计价依据计算出投标报价后，还必须根据企业 自身以及竞争对手的实际情况，制定和选择合理、有效的投标策略，才能提高中标率，并取 得较高的利润。 投标策略主要有：以信取胜，以快取胜，以廉取胜，靠改进设计取胜，采用以退为进的策略 以及采用长远发展的策略等。 投标企业应采用适当的报价技巧。从案例分析的角度讲，常用的报价技巧有以下几种。 （一）不平衡报价法 这种方法是指在一个工程项目总报价基本确定后，通过调整内部各个项目的报价，以达到既 不提高总造价，不影响中标，又能在结算时获得更好的经济效益的目的。 不平衡报价法的具体做法如下： （1）能够早日收到价款的项目，其单价可定得高一些，后期工程项目的单价可适当降低； （2）估计今后会增加工程量的项目，其单价可适当提高，反之则应降低； （3）图纸不明确或工程内容说明不清楚的，单价可降低，待今后索赔时再提高价格； （4）无工程量而只报单价的项目，可适当报高一些； （5）暂定工程或暂定数额的报价，如果估计今后会发生的项目，可适当提高单价，反之则 应降低单价。 最后要注意，采用不平衡报价法时，不要畸高畸低，以免引起业主反对，甚至导致成为废标。 （二）多方案报价法 这是指先按原招标文件报一个价，然后向招标单位提出，如某些条款作某些变动，则报价可 以降低多少，由此报出一个较低的报价，以吸引招标单位，增加中标的几率。 （三）增加建议方案法 这种方法要注意两个问题：一个是建议方案一定要比较成熟，具有可操作性；另一个是即使 提出了建议方案，对原招标方案也一定要进行报价。 （四）突然降价法 这是指先按一般情况报价，以迷惑竞争对手，在投标就要截止时，再突然降价，这是为最后 中标打下基础的一种报价方法。 二、决策树法在选择投标策略中的应用 决策树法是确定投标报价策略时常采用的一种定量的概率分析方法。概率分析是在对不确定 因素概率大致估计的情况下，研究和计算各种经济效益指标的期望值及其风险程度的分析方 法。一般情况下，常用决策树来确定方案的各种状态的收益及概率。 决策树是以方框和圆圈为结点，并用直线连接而成的一种形状像树枝的结构图，每条树枝代 表该方案可能的一种状态及其发生概率的大小。在决策树中，方框结点代表决策点，圆圈点 代表机会点，在各树枝末端列出状态的损益值及其概率大小。 决策树的绘制应从左到右，从最后的树枝所连接的机会点，到上一个树枝连接的机会点，最 后到最左边的机会点，其计算采用概率和的形式。 最左边的机会点中，概率和最大的机会点所代表的方案为最佳方案。 第三节 评标方法及有关注意事项 评标是招标程序中的一个十分重要的环节，也是充分体现招标公正性、公开性、客观性的一 项工作。 一、评标的原则 （1）竞争优选； （2）公正，公平，科学合理； （3）质量好，信誉高，价格合理，工期适当，施工方案先进可行； （4）反不正当竞争； （5）规范性与灵活性相结合。 二、评标的程序 未经资格预审的投标单位，在评标前应进行资格审查。只有资格审查合格的投标单位，其投 标文件才能进行评价与比较。 评标可按两段三审进行，其中两段指初审和终审，三审指符合性评审、技术性评审和商务性 评审。 三、评标的方法 评标的方法很多，如评议法、综合评分法、合理低标价法等。从案例分析的角度出发，最常 用支的是综合评分法。 综合评分法的具体步骤如下。 （1）预先确定好评审内容。首先将要评审的内容划分为若干大类，并根据项目的特点和对 承包人要求的重要程度分配分值比重，然后将各类要素细划成评定小项并确定评分标准。 （2）对投标书评定记分。为了避免打分的随意性，应规定出测量等级，并按统一折算办法 打分。 （3）以累计得分评定投标书的优劣。各项评定内容的得分之和，综合反映了该投标单位的 整体素质。 第七章 工程变更价款和索赔的处理与计算 第一节 施工合同的类型及选择 施工合同即建安工程承包合同，是发包人与承包人为完成商定的建安工程，明确双方的权利、 义务关系的合同，是工程建设质量控制、进度控制、费用控制的主要依据。施工合同的当事 人是发包人和承包人，双方是平等的民事主体。依照施工合同，承包人应完成一定的建筑、 安装工程任务，而发包人应提供必要的施工条件并支付工程价款。 一、合同类型的分类 施工合同的类型有多种，在实际应用中应根据不同的项目特性选择适合的合同类型。 在案例分析中，一般是侧重以付款方式对合同进行分类，其划分及适用情况如下。 （一）固定总价合同 是指在合同中确定一个完成项目的总价，承包单位据此完成项目全部内容的合同。总价合同 一般适用于工程量不太大且能够比较精确地计算、工期较短、技术较简单、风险比较小的项 目。 （二）单价合同 是承包人在投标时，按招标文件就分部分项工程所列出的工程量表确定各分部分项工程费用 的合同类型。这类合同的适用范围比较广，在应用中主要要注意的问题是双方对实际工程量 计量的确认。 （三）成本加酬金合同 是由业主向承包人支付工程项目的实际成本，并按事先约定的方式支付酬金的一种合同类 型。此类合同的适用范围主要有：需要立即开展工作的项目；工程内容及技术经济指标不明 确的项目；风险很大的项目。 二、合同类型的选择 在选择合同类型时主要应考虑如下几个方面的因素。 （一）项目的规模 若项目规模较小，则以选择总价合同较好。 （二）项目的竞争程度 若项目的竞争程度比较激烈，则可优先选择总价合同。 （三）项目的复杂程度 若项目的复杂程度较高，则不宜选择总价合同。 （四）项目中单项工程的明确程度 若单项工程的分类详细明确，但工程量预计会有较大的变化，此时应优先选择单价合同。 （五）项目准备时间的长短 若项目非常紧急，准备时间很短，则应选择成本加酬金合同。 第二节 施工合同的主要条款 在案例分析中，无论是工程变更价款的确定、合同纠纷的处理，还是索赔事件的分析，都是 以承发包双方签订的施工合同中的条款为依据的，因此施工合同条款的内容是案例分析中的 一个重要的基础知识点。 施工合同的条款包含的内容很多，从案例分析的角度出发，主要应注意以下几个方面的内容。 一、发包人的工作 应明确发包人应该完成的工作内容，如土地征用、“三通一平”、地质资料及地下管线资料的 提供等。另外还应注意两点： （1）发包人可以将其工作内容委托承包人进行，但相应费用由发包人承担； （2）若发包人没有按合同约定履行其义务，从而导致工期延误或给承包人带来损失的，应 赔偿承包人的相应损失，并顺延工期。 二、承包人的工作 应了解以下几个方面： （1）根据工程需要，提供和维修非夜间施工作用的照明、围栏设施，并负责安全保卫； （2）按合同要求，向发包人提供在施工现场的办公及生活设施，但费用应由发包人承担； （3）已竣工工程未交付发包人之前，按合同约定负责其保护工作，若在保护期间发生损坏， 应由承包人自费予以修理； （4）按合同约定，做好施工现场地下管线和邻近建筑物、构筑物、古树名木的保护工作。 三、工期可以顺延的原因 因以下原因而造成的工期延误，经工程师确认后，工期可以顺延： （1）发包人不能按条款的约定提供开工条件； （2）发包人不能按约定日期支付工程价款、进度款，致使