风险管理→如何构建风险管理

http:/ 0 风险管理培训（一） http:/ 1 主 题 1. 风险管理相关知识 2. 如何构建风险管理体系的分析 3. 内控制度建设 http:/ 2 风险管理相关知识 随着入世协议的逐期履行，中国银行业将进一步融入 国际金融体系，我国商业银行将直接面对来自国际金融巨鳄的强 劲挑战。 随着中国金融市场开放程度的不断提高，商业银行面临的 金融风险也将与日俱增。 未来商业银行的竞争，其核心是风险管理水平的竞争。如 何防范和控制新的金融风险产生，及早化解已经形成的金融风险， 及在与跨国银行的竞争中立于不败之地，是当前我国商业银行亟 需解决的问题。 http:/ http:/ 3 风险管理相关知识 从我国商业银行目前的经营与发展来看，存在的风 险主要表现在以下几方面 : 信用风险，即借款人由于经营不善或主观恶意等发生 债务危机，无力全部或部分偿还商业银行债务，造成逾期、呆 滞、呆账等贷款风险。 http:/ 4 风险管理相关知识 目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不 良，存在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了 我国商业银行资产质量普遍较差，不良资产比率始终处于较高水 平。 http:/ 5 风险管理相关知识 足支付需要，使银行丧失清偿能力的风险。 http:/ http:/ 6 风险管理相关知识 目前这方面的风险虽然暂时被居民的高储蓄率所掩盖，但仍 然存在潜在的支付困难。 曾有专家学者指出我国商业银行特别是国有商业银行从 “ 技 术上讲已经破产 ” ，这是有一定道理的。但目前并未出现居民挤 提存款、商业银行倒闭的情况，原因就在于其背后有强大的国家 信用的支撑。 但随着我国金融体制的改革，商业银行必将成为真正按市场 化运作、独立经营、自负盈亏的企业法人。优胜劣汰将成为市场 的游戏规则，那些不能满足市场要求、不顺应市场发展的商业银 行必将被淘汰出局。到那个时候，缺少了国家信用支持的我国商 业银行必将有一些会陷入流动性危机，进而破产。 http:/ 7 风险管理相关知识 经营利润虚盈实亏两个方面。 http:/ 8 风险管理相关知识 目前国有商业银行的资本充足率均低于巴塞尔协议规定的 的国际最低标准，而目前银行的资产增长速度远高于其资本增 长速度，资本充足率还将进一步下降；另一方面，自年 财务体制改革以来，将大量的应收未收利息作为收入反映，夸大 了银行的盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。 http:/ 9 风险管理相关知识 部分企业将银行信贷资金投入股市，加大了股市的泡沫成分，间 接危及银行信贷资金的安全；另一方面，企业债券清偿风险也不 断加大，其中大部分债券是由国有商业银行担保或代理发行的， 由于企业经营效益不好，到期无力兑付，往往需要银行垫付，企 业风险随之转化成金融风险。 http:/ 10 风险管理相关知识 而形成的风险。 http:/ 11 风险管理相关知识 近几年来随着 中国人民银行法 、 商业银行法 、 票 据法 、 担保法 和 贷款通则 “四法一则 ” 的颁布，金融业 已步入了依法管理和经营的良性轨道。同时，商业银行为增强素 质，也制定了很多内部规章制度，其完善程度和极强的针对性是 前所未有的，但银行内部经常发案，大要案发生率一直居高不下， 给银行造成了很大的损失。 http:/ http:/ 12 风险管理相关知识 此外，还存在利率风险、汇率风险、高负债风险、信用卡风 险、金融欺诈风险等。如不能及时正确处理，也很容易转化成现 实的风险。 http:/ 13 主 题 1. 风险管理相关知识 2. 如何构建风险管理体系的分析 3. 内控制度建设 http:/ 14 如何构建风险管理体系的分析 由此可见，我国商业银行面临的风险多多。如何将风险控制 在一个较低的水平已经成为我国商业银行发展壮大的迫切要求。 现代商业银行发展的实践证明：风险控制和商业银行自身发展密 不可分。控制风险、减少风险正是为了商业银行自身更好的发展。 只有稳健合规经营、资产质量优良的银行才能真正留住并不断吸 引有发展潜力的优质客户群，才有持久发展的生命力，而资产质 量差的银行，包袱日益沉重，不良资产大量侵蚀利润，不仅不能 吸引优质客户，还会丢失原有较好的客户。 http:/ http:/ 15 如何构建风险管理体系的分析 目前我国商业银行建立一个健康、稳健的风险控制体系已是 迫在眉睫。具体说来，主要包括以下几大部分： 建立完善、垂直的风险控制机构体系 西方发达商业银行的发展经验说明，大凡风险控制得比较好 的商业银行，都有一个共同特点，即不仅建立了完善的风险管理 体制，而且建立了垂直的风险控制机构体系。具体说来我们应在 总行一级设一个风险控制委员会，全行的首席风险控制官担任这 个委员会的主席。与此同时，各业务部门和每一个分行都设有风 险控制官，但他们都是对上一级风险控制官负责，而不是对同一 级业务部门的负责人负责。 http:/ 16 如何构建风险管理体系的分析 保持风险控制的独立性 这种独立性不仅表现在风险控制要独立于市场开拓，还表现 在程序控制、内部审计和法律管理三个方面。从程序控制上看， 包括：采用合适的会计政策，确定合适的呆账准备金比例，内部 报告和外部报告；从内部审计上看，包括：控制和管理政策的确 立，控制程序完备性的测试，确认银行内部的操作办法符合外部 监管的要求；从法律管理上看，包括：银行活动符合法律要求， 与监管部门保持联系，为业务活动提供合同文本、警告违约风险 等。 http:/ 17 如何构建风险管理体系的分析 建立相应的风险控制指标体系 完善商业银行风险控制的各项指标体系，建立一套专门的信 贷资产法律。风险控制主要是通过科学的风险指标体系来实现的， 包括银行资产的安全性、流动性和盈利性等一系列指标，并根据 这些风险指标及时提供的预警信号严格控制风险、消除风险。鉴 于目前逃、废银行债务已成为一个社会问题，非常有必要依靠法 律的力量予以保护。因此，在严格执行 商业银行法 、 担保 法 、 贷款通则 等金融法规的同时，要建立一部专门维护信 贷资产安全的法律来保证银行资产的安全。对于借款不还，逃废 银行债务的行为，要严格绳之以法。 http:/ http:/ 18 如何构建风险管理体系的分析 建立健全各项风险控制的规章制度，严格控制各种风险 商业银行应当逐步建立一套有效的风险控制制度体系，其中 应包括建立健全以整体风险控制为目标的资产负债管理制度，以 局部风险控制为内涵的授权授信、审贷分离及岗位操作与责任约 束制度，以风险控制和评估为核心的风险管理制度和以风险转化 为内容的保障制度。 http:/ 19 如何构建风险管理体系的分析 在贷款增量和存量考核方面，首先要坚持贷款第一责任人制 度，即谁放谁收，存量方面除密切注意监测贷款的流动性比率外， 还要对那些即将形成的风险或已经形成的风险贷款划分责任，把 贷款增量和存量在流动过程中形成的风险额与责任人的工资奖金 挂钩，建立贷款风险抵押承包制和责任人比例赔偿制度，定期考 评，根据任务完成情况兑现奖罚。 通过完善的规章制度使各业务部门相互制约，相互监督，既 要给予业务部门应有的权力，又要防止将权力过于集中在某个部 门。 http:/ 20 如何构建风险管理体系的分析 建立合适的风险控制的奖惩制度 考核风险控制官业绩好坏的主要指标当然是银行的资产质量， 而资产质量是由分散的单笔资产业务组成的，因而对全行总体资 产质量状况、单笔贷款的质量状况应当清清楚楚记录下来。对历 来风险控制严格、尺度把握准确的风险控制人员，银行要有所激 励。如果经过审计和调查，发现市场拓展人员或风险控制官在一 笔贷款运作过程中有故意过失，则应视情节轻重给予相应的处罚。 http:/ 21 如何构建风险管理体系的分析 要建立独特的风险文化 要把风险控制作为一种文化 、 一种灵魂注入金融工作中 。 我们 所说的企业文化 ， 它是一种能支配企业行为的思想性 、 灵魂性的 东西 ， 而风险文化是一个成熟商业银行文化的重要内涵 ， 这个内 涵就是风险威胁生存 。 在从事银行各项业务中 ， 每个人 、 每个岗 位 、 每个部门面对的都是风险与处理风险 ， 要把风险意识从上到 下贯穿在每位员工的思想中 ， 形成理念 、 自觉行动和准则 ， 使之 成为工作的支撑点 。 因此 ， 要更好地生存 ， 就要真正面对威胁 ， 解除威胁 。 http:/ 22 主 题 1. 风险管理相关知识 2. 如何构建风险管理体系的分析 3. 内控制度建设 http:/ 23 内控制度建设 要达到全面控制金融活动中的经营风险的目的，需要建立完善 的内部控制体系，首先应结合现有的制度从如下几个方面进行评 价： 1、制度建设系统评价 2、存款业务评价 3、贷款业务评价 4、中间业务的评价 5、会计业务评价 6、出纳业务评价 7、财务核算评价 8、重要空白凭证和有价单证管理评价 9、计算机应用与管理评价 10、机构人员管理评价 11、制度保障评价 http:/ 24 内控制度建设 如何建立内部控制制度 梳理工作流程，建立岗位责任制 银行的各项业务活动都可以分解为不同的环节分设不同岗位， 由不同人员负责办理。合理有效的岗位分工是实施内部控制制度 的基础。岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容 的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险的目。 岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限， 实现定岗、定人、定责，使他们各司其责，各负其责，分工协作， 互相监督。 http:/ 25 内控制度建设 出重点岗位，实施重点监控 选择对在一个业务流程中起着重要作用的那些控制环节，要 进行重点监控。如会计手工扎账单与计算机产生的扎账单核对， 金库管理员的双进双出，定时与不定时进行库存现金和重要空白 凭证检查核对等等，都是内部控制的重点。 http:/ 26 内控制度建设 实行授权授信控制 授权授信是指各行各部门在处理经济业务时，必须经过授权 授信批准以便进行控制。其中包括： （ 1）权授批准的范围，即经营活动范围； （ 2）授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确 定不同的授权批准层次，从而保证个管理层有权又有责； （ 3）授权批准的责任，应当明确被授权者在履行权力时应对哪 些方面负责，应避免权授责任不清，一旦出现问题又难究其责的 情况发生； （ 4）授权批准的程序，应规定每一类业务的审批程序，以便按 程序办理审批，以避免越级或违规审批的情况发生。 http:/ 27 内控制度建设 建立事前、事中、事后监督体系 为了能够对前台业务出现差错及时发现和纠正，建立事前、 事中、事后监督体系。事中、事后监督不能面面俱到，要有选择 有重点对重点岗位进行补偿性控制，以保证内部控制机制的高效 性和可靠性。 http:/ 28 内控制度建设 文件记录控制 对要求进行内部控制的各个环节和措施，要形成文字材料， 有章可查。其主要内容有： （ 1）建立全员岗位说明书，对每个岗位都应有相应的书面材料， 其内容包括：岗位内容、岗位职责、岗位上下关系和岗位任职条 件等等； （ 2）业务操作规程手册。业务操作流程让相关人员了解，使每 人都知道本人在处理业务时所处的位置，前后作业环节； （ 3）建立授权审批权限文件。 http:/ 29 内控制度建设 2建立内控监督机构，加强内控队伍建设。 内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督 反馈制度，实现与行政管理交叉控制。 内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。形式上独 立是指稽核人员应独立于本行业务和管理人员，不能自己监督自 己；实质上监督是指站在党的政策和全行利益上实施稽核。 稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序，要 有一定的稽核覆盖率和稽核频率，涵盖主要业务和重要风险点。 内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派 的人员构成。 http:/ 30 内控制度建设 3建立违规必究的处罚机制 建立对事不对人的处罚标准，在同一支行内实行统一标准。 防止重检查轻整改，必须树立规章制度的权威，对于违反规定的 应坚决按标准处罚，对屡查屡犯的应从重处罚，必要时给予通报 批评。 http:/ 31 内控制度建设 4加大科技投入，提高内控技术含量 科学技术的迅速发展，特别是计算机在银行业务中应用的不 断深入，为我们进行内部控制提供新的武器。通过软件开发，将 内部控制的一些规定编入程序，由软件程序进行控制，可以起到 人控物控控不了的作用。人控物控只能解决不想违和不敢违问题， 但解决不了个别人想违而不能违问题，要真正解决不能违问题则 需要程序控制。员工无意或有意的错误都将被电脑程序发现而难 以通过。例如，柜员密码的定期更换，柜员权限控制，重要业务 换人复核和授权等等。对重要岗位实施电视监控和录像可满足我 们在办公室进行实时和非实时现场监督的需要，对提高员工自觉 执行制度将起到积极影响。