会计电算化概论吉林省专用

培训教师 ：冯老师 选用教材 ： 会计电算化初级教程侯克兴 李长山 会计从业资格考试辅导 _会计电算化部分 “ 会计从业资格考试辅导 会计电算化部分 ” 培训内容依据财政部 2005年 3月 9 日制定的会计从业资格考试大纲（财办会 20053号）及 2009年 10月 26日发布的 修改版设置。 选用会计电算化初级教程（侯克兴 李长山，吉林人民出版社）作为培训辅 导教材。 辅导内容涉及到计算机文件基础知识，以及用友 、 金蝶、金算盘等公司软件中会 计软件部分内容，理论知识与实际应用结合。 辅导适合将参加会计从业资格考试的会计相关岗位人员，复习会计电算化知识。 1、会计电算化概论 2、会计软件基础 3、会计电算化工作环境 4、 Windows XP操作系统基础 5、 Office2003基本操作 6、会计电算化后会计工作组织 7、会计电算化的会计管理 8、会计软件的操作与应用 辅导内容 辅导计划时间 20-24学时，理论部分讲与练相结合，操作部 分操作与辅导相结合。 时间内容安排 次别 时间（每学时 45 分钟） 内容 第一次 4 学时 理论（ 1 、 2 章） 第二次 4 学时 理论（ 3 、 4 章） 第三次 4 学时 理论（ 5 、 6 章） 第四次 4 学时 上机（ 7 、 8 章） 第五次 4- - 8 学时 上机（软件练习） 会计电算化培训计划 1.1会计电算化概述 1.2会计电算化工作的基本内容和方法 第 1章 .会计电算化概论 狭义的会计电算化 ：也叫电脑会计、 EDP（ 电子数据处理） 会计、计算机会计信息系统、会计软件。 将计算机技术应用到会计业务处理工作中，用计算机来辅 助会计核算和管理，即电子计算机在会计中的应用。 广义的会计电算化 ： 与实现会计电算化应用有关的所有工作，包括会计电算化 的软件开发与应用、人才培训、宏观规划、制度建设、软 件市场的培育与发展等。 会计电算化 一词是 1981年 8月 中国会计学会在长春市召 开的 “ 财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会 ” 上 提出来的。 1.1会计电算化概论 一 .会计电算化的含义 会计电算化是一个人机相结合的系统，其基本构成 主要包括 1、会计人员 2、 硬件资源 3、软件资源 4、信息资源 等要素，其核心部分是功能完备的会计 软件资源 。 .会计电算化的基本构成 会计人员是会计电算化的主体，包括 1、数据输入人员 2、审核人员 3、操作人员 4、系统管理人员 5、系统维护人员 等。 1、 会计人员 硬件资源是指进行会计数据输入、处理、存储、传 输和输出的各种电子设备。其中 输入设备：键盘、扫描仪 处理设备：主机 存储设备：磁盘机、光盘机 传输设备：交换机、中继器、路由器 输出设备：打印机、显示器 2 硬件资源 软件资源是会计电算化的核心和灵魂，包括系统软 件和会计软件。 系统软件：操作系统、数据库管理系统 会计软件：专门用于会计数据处理的应用软件。 在会计电算化中，会计软件是最主要的组成要素， 没有会计软件的信息系统不能称为会计电算化系统。 拥有会计软件是会计信息系统区别于其他一切管理 信息系统的主要因素。 3 软件资源 信息资源 是会计电算化系统的 保障 。包括 （ 1）数据文件 用来存储会计信息系统数据的磁性文件，如基础数据文件 (会计科目体系、职员档案、部门档案 )、历史数据文件 (凭 证文件、科目余额及发生额文件 )等。 （ 2）会计规范 指保证系统正常运行的各种制度和控制程序，如软硬件管理 制度、数据管理制度、操作人员的管理制度，安全保密制度。 4 信息资源 1.促进会计 工作效率 提高 2.促进会计 工作质量 提高 3.促进会计 人员素质 提高 4.促进 会计理论 的发展 二 .会计电算化的作用 1.初始化工作的内容与性质不同 2.会计科目的设置和使用方法不同 3.会计账务处理程序不同 4.会计工作组织机构不同 5.内部控制制度和控制方法不同 三 .会计电算化与手工会计的差异 手工会计初始化：初始化工作简单、风险小。 （ 1）建立科目体系 （ 2）开设账页 （ 3）登记期初余额 会计电算化初始化：工作量大，且较为复杂，风险大。 （ 1）会计软件的安装 （ 2）账套的初始设置 （ 3）各系统的初始设置 （ 4）录入各子系统的期初余额 1 初始化工作的内容与性质不同 手工会计：账户分设为总账和明细账，明细账大多仅 设到三级账户，科目的设置和使用一般都仅为中文。 会计电算化：科目的级数可以设置到 6级以上；科目 设置上除设置中文科目外，基本采用与中文科目对应 的科目代码，提高会计信息的输入效率。 2 会计科目设置和使用方法不同 （ 1）手工会计： 账务处理程序 ：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、日记总账核算 形式等。 核算实质： 采用 直线式 数据处理流程（凭证一明细账一总账一会计报表） 数据处理方法： 分散收集、分散处理、重复登记，通过多人员多环节进行 内部牵制和相互核对，目的是减少错误和舞弊。 （ 2）会计电算化： 账务处理程序 ：采用记账凭证核算形式， 核算实质： 采用 放射式 数据处理流程（根据记账凭证和科目余额及发生额 直接生成明细账、总账，取消手工会计的很多中间数据处理过程） 数据处理方法： 会计电算化对数据采取 集中化、统一化、数据共享化 的操 作方法。 3 会计账务处理程序不同 （ 1）手工会计 工作人员：会计专业人员， 组织机构：结算组、材料组、成本组、工资组等 会计工作模式：分散收集、分散处理、重复登记 （ 2）会计电算化 工作人员：专业会计人员，系统管理和维护人员。 组织机构：数据采集部门、数据输入部门、数据审核 部门、数据分析部门、系统维护部门等。 会计工作模式：集中收集、统一处理、数据共享 4 会计工作组织机构不同 （ 1）手工会计 控制重点是编制记账凭证以后的各个环节，即账簿的 登记和报表的编制。 （ 2）会计电算化 重点控制数据的输入。 内部控制： 1）一般控制（职权控制、运行控制、保密控制和硬 件控制） 2）应用控制（输入控制、处理控制、输出控制） 5 内部控制制度和控制方法不同 *经历的三个阶段： 单项业务处理 (50-60年代 )、 数据综合处理 (60-70年代 )、 数据系统处理 (70以后，第四代计算机的应用） 四 .会计电算化的发展过程 1.国外情况 (1).国外会计电算化发展过程经历三个阶段 1）更新设备 2）引进新的系统软件 3）完善应用软件 4）由单项应用向全面应用转化 5）由会计核算会计管理转化 6）提高会计人员素质 (2).国外会计电算化发展过程中采取的措施 会计软件产业 商品化会计软件应用非常普及 会计电算化管理 注册会计师不仅会计软件进行代理记账业务，还 广泛开展对电算系统的审计 (3).会计软件产业与会计电算化管理 （ 1）缓慢阶段 （ 1983年以前） （ 2）自发发展阶段 （ 1983年 -1986年） （ 3）逐步走上有组织有计划发展阶段 （ 1986年 -1992年） （ 4）宏观调控以制度为主，会计软件开发以市场 为主，企业会计电算化从单纯的软件应用到强调组 织管理作用的阶段 （ 1992年至今） 2.我国会计电算化发展历程 （ 1）缓慢阶段 （ 1983年以前） 1979年 长春第 一汽 车制造厂在有关部门的支持下，从联邦德国进口电 子计算机，进行电子计算机在会计工作中应用的 试点 。 1981年 8月 ，在财政部、原机械工业部和中国会计学会的支持下，在 长春第一汽车制造厂召开了财务、会计、成本管理中应用电子计算机专 题学术讨论会， 正式把 “ 电子计算机在会计中的应用 ” 简称为 ” 会计 电算化 ” 。 缓慢阶段的事件 自行组织开发，低水平重复开发； 多为专用定点软件，通用性、适应性差； 盲目上马，浪费严重 自发发展阶段特点 1988年 ，首家专业从事商品化会计软件和会计专用设备开发与推广 应用的民办高科技企业 “ 用友财务软件服务社 ” (“ 用友电子财务技术 有限公司 ” 的前身 )在北京海淀区新技术产业开发试验区 诞生。 1989年 ，财政部评审并通过先锋集团公司的 凯利一先锋 CP一 800通 用财会软件系统，这是 首家通过财政部评审 的商品化会计软件。 会计核算软件管理的几项规定（试行） 1989年颁发 ,1994年 7月 1 日废止。 有组织有计划发展阶段事件 财政部颁发了 中华人民共和国会计法 1999年 10月 31日修订， 2000年 1月 1日起施行 会计电算化管理办法 1994年 6月发布 ,7月 1日起施行 商品化会计核算软件评审规则 1994年 6月发布 ,7月 1日起施行 会计核算软件基本功能规范 1994年 6月发布 ,7月 1日起施行 会计电算化工作规范 1996年 6月 会计基础工作规范 1996年 6月 会计档案管理办法 1999年 1月起执行 会计电算化相关法规制度有会计法、会计电算化管理办法、 会计核算软件基本功能规范、会计电算化工作规范、会计基 础工作规范 1996和会计档案管理办法。 中国会计学会 中青年会计电算化分会 于 1993年 3月 成立。 会计软件开发以市场为主阶段事件 (1)以机代账 单位将逐步扩大 (2)单位会计电算化与行业会计电算化相互渗透，相互促进 (3)软件技术管理组织措施日趋结合 (4)软件的开发与安装日益工程化 (5)会计电算化的开展与管理将向规范化、标准化方向发展 (6)我国的商品化会计软件市场将全面形成 (7)商品化会计软件与专用软件将结合起来 (8)与手工会计制度融合为一体的会计电算化管理制度体系 将全面形成 (9)计算机审计由绕过计算机审计向透过计算机审计发展 (10)为宏观管理服务的各级会计信息中心将逐步建立起来 3.我国会计电算化的发展趋势 会计软件是以会计理论和会计方法为核心， 以会计法规和会计制度为依据， 以计算机技术和通讯技术为技术基础， 以会计数据为处理对象， 以会计核算、财务管理、为经营提供财务信息为目标， 用计算机处理会计业务的计算机应用软件。 五 .会计核算软件 专门用于会计核算工作的计算机应用软件。 企业应用的 ERP（ 企业资源计划）处理会计核算数 据部分也属于会计核算软件范畴。 1.会计核算软件的概念 按功能 可以分为核算型、管理型和决策型会计软件 按硬件结构 可以分为单用户财务软件和网络财务软件 按软件应用平台 可以分为 DOS环境与 WINDOWS环境两种 按适用范围 划分，可以分为通用会计软件和专用会计软件 2.会计软件分类 按功能 可以分为核算型、管理型和决策型会计软件 核算型 会计软件主要是面向事后核算，采用一系列专门的会计方法，完 成会计核算工作。 管理型 会计软件是以核算型会计软件为基础，增加了辅助核算与管理功 能而形成的软件。 决策型 会计软件是由财务会计、管理会计、供应链管理、集团财务管理 等多个产品组成，各个产品问相互联系、共享数据，从而以实现业务、 财务一体化管理。 核算型、管理型和决策型会计软件 按硬件结构 可以分为单用户财务软件和网络财务软件 单用户 财务软件适应于硬件系统的构成模式为单机结构的计算机。 网络 财务软件适应于硬件系统的构成模式为网络结构的计算机。 按软件应用平台 可以分为 DOS环境与 WINDOWS环境两种 按硬件结构分为单用户和网络财务软件 按适用范围 划分，可以分为通用会计软件和专用会计软件 通用会计软件 又称为商品化会计软件，它由专业的软件公司开发并面向 社会销售。 优点 :成本低、见效快、保密性好、软件质量高、维护有保障。 缺点 :企业初始化工作量大，难兼顾会计核算个性化需求，对会计人员 综合素质要求高。 专用会计软件 又称定点开发会计软件，它由单位自行组织技术人员开发， 是仅适应本单位会计业务处理的会计软件。 优点 :能最大程度地减少初始化工作量，使用方便。 缺点 :开发成本高、周期长、灵活性差、保密性差、软件的更新换代没 有保障。 通用会计软件和专用会计软件 会计核算软件基本功能规范 财政部 1994年 6月发布 ,7月 1日起施行 1、 总体要求 2、会计数据的输入要求 3、会计数据的处理要求 4、会计数据的输出要求 5、会计数据的安全要求 六 .会计核算软件基本功能规范 功能模块可划分为账务处理、应收应付款核算、 固定资产核算、存货核算、销售核算、工资核算、成 本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。 会计核算软件应当按照国家统一会计制度的规定 划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计 核算软件可以根据用户需要同时具有提供按照其他会 计年度生成参考性会计资料的功能。 会计核算软件中的文字输入、屏幕提示和打印输 出必须采用中文，也可以同时提供少数民族文字或者 外国文字对照。 1、 总体要求 会计核算软件的会计数据输入采用键盘手工输入、软 盘转入和网络传输等几种形式。 会计核算软件应当提供对已经输入但未登账记账凭证 的审核功能，审核通过后即不能再提供对机内凭证的 修改。 2、 会计数据的输入要求 总分类账和明细分类账可以同时登记或者分别登记， 可以在同一个功能模块中登记或 者在不同功能模块中登记； 结账后，上一会计期间的会计凭证即不能再输入，下 一个会计期间的会计凭证才能输入。 3、 会计数据的处理要求 对根据机内会计凭证和据以登记的相应账簿生成的各 种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修 改功能。 会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在 数据磁带、可装卸硬磁盘或者软磁盘等存储介质的强 制备份功能 4、 会计数据的输出要求 会计核算软件应当具有在计算机发生故障或者由于强 行关机及其他原因引起内存和外存会计数据被破坏的 情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。 5、 会计数据的安全要求 会计电算化是一项系统工程，应按系 统工程的方法来开展，即按下述步骤进行： 1、可行性研究、 2、会计电算化规划、 3、编制实施计划、 4、建立会计软件、 5、建立电算化后的组织与管理体系。 1.2会计电算化工作的基本内容与方法 步骤： 1-初步调查 2-确定问题 3-确定制约因素 4-确定可选方案 5-方案评价 6-确定方案，推荐实施计划。 会计电算化的可行性研究步骤 规划时间：五年为宜 第一年的计划应该相当可靠，第二年的计划应比较可靠，第三年以后 的计划可以粗略和概括一些，计划至少要根据每年的情况变化调整一 次，以使计划符合实际。 会计电算化规划规划时间 第 1章 .会计电算化概论 1.1会计电算化概论 一 .会计电算化的含义 二 .会计电算化的作用 三 .会计电算化与手工会计的差异 四 .会计电算化的发展过程 五 .会计核算软件 六 .会计核算软件基本功能规范 1.2会计电算化工作的基本内容与方法 一 .会计电算化的可行性研究 二 .会计电算化规划 三 .编制实施计划 四 .建立电算化的会计系统 五 .建立电算化后的组织与管理体系 本章小结 本章 结束