管理费用的管理(DOC 16页)

管理费用开支的管理办法1 总则1.1 为了规范公司管理费用开支，明确职权，特制定本办法。1.2 部门：除特别注明外，文中部门系各职能部门、项目各相关业务单位。1.3 部门经理：除特别注明外，文中部门经理系指各职能部门经理、项目经理。1.4 公司主管领导：公司副总经理、总监等。1.5 公司高级管理人员：系指公司总经理助理、总经理高级助理、总工程师、总经济师、总会计师等人员。2 办公费2.1 文具费2.1.1 文具费系指购买日常办公使用的笔墨、纸张、计算器、信封、信纸、文件夹等办公消耗品的开支。2.1.2 办公用品的分类和采购程序按照（2000）中承发字第025号文件中建建筑承包公司办公用品管理办法执行。A类办公用品是涉及公司CI形象或附加公司名称标志的办公用品，如带有公司标志的信封、信纸、文件袋、签字笔等；B类办公用品是公司制定相关标准（如颜色、大小、品牌等）或易于相对集中采购的办公用品，如文件夹、计算器、笔筒、名片夹等；C类办公用品是除上述类型以外的零星办公消耗品，如荧光笔、区别针等。2.1.3 A类办公用品由综合管理部负责加工制作或购买，并负责库存办公用品的管理，开支由综合管理部经理和财务资金部联签，10000元/次，超过额度应报公司总经理审批。2.1.4 B类办公用品由使用部门或项目在公司综合管理部选定的合格供应商中自行采购，部门经理审批，1000元/次，超过额度应报公司主管领导审批。2.1.5 C类办公用品由使用部门或项目根据需要自行购买，部门经理审批，1000元/次，超过额度应报公司主管领导审批。2.2 书报资料费2.2.1 年度公司职员的书报费标准由人力资源部在年初时根据公司经济效益和市场行情商公司总经理确认，每半年报销一次，报销时由各部门或项目汇总，部门经理和人力资源部经理联签。2.2.2 日常购买参考书籍及资料，由部门经理审批，报销时应在综合管理部登记备案，以达到资源共享。2.2.3 定额类造价文件由各事业部合约高级经理负责编制预算、购买、登记管理、审批，5000元/次，超过额度应报公司主管领导审批。2.2.4 工程技术规范类文件由技术中心负责编制预算、购买、登记管理，技术中心经理审批，5000元/次，超过额度应报公司主管领导审批。2.3 工程图纸费2.3.1 工程图纸费系指工程用图的复印费、晒图费等。2.3.2 项目的工程图纸费由项目经理和项目合约商务经理联签，报销时应注明复印图纸的时间、用途、内容、型号、数量等。2.3.3 总部各事业部的工程图纸费在标书制作费科目核算，由事业部业务（或地区）高级经理负责预算、审批，报销时应注明复印图纸的时间、用途、内容、型号、数量等。2.4 打印复印费2.4.1 打印复印费系指复印机的租赁费、购买复印纸张、硒鼓配件等费用。2.4.2 总部的复印机租赁合同由综合管理部、财务资金部会签，公司总经理签署或授权签署；合同内的租赁费用开支由综合管理部经理审批。2.4.3 项目的复印机租赁合同由项目合约商务经理、项目经理联签；合同内的开支由项目经理审批。2.4.4 总部的复印纸由综合管理部统一购买，付款时由综合管理部经理审批；各部门可在部门预算内登记领取。2.4.5 项目的复印纸、硒鼓、墨粉、墨盒等由项目在公司综合管理部选定的合格供应商中自行购买，项目经理审批。2.5 市内电话费2.5.1 公司总部的总机、分机和传真机的市内电话费由综合管理部统一编制预算，并监督控制；各部门直拨电话和传真费用由使用部门根据公司有关标准编制预算，财务资金部负责根据综合管理部提供的电话费用明细表进行转帐核算。2.5.2 项目的市内电话费由项目根据公司有关标准和项目业务量编制预算，财务资金部负责根据银行划帐单和综合管理部提供的明细进行费用转帐核算。2.5.3 各部门和项目禁止拨打声讯信息等服务电话；否则信息电话费由部门、项目经理处理扣还。2.6 长途电话费2.6.1 公司总部的总机和传真机的长途电话费由综合管理部统一编制预算，并监督控制；各部门直拨电话和传真机的长途电话费用由使用部门根据公司有关标准编制预算，财务资金部负责根据综合管理部提供的电话费用明细表进行转帐核算。2.6.2 项目的长途电话费由项目根据公司有关标准和项目业务量编制预算，财务资金部负责根据银行划帐单和综合管理部提供的明细进行费用转帐核算。2.6.3 各部门、项目应建立长途电话登记制度，严格控制长途电话费用开支。2.6.4 长途电话应尽可能使用IP卡。2.7 手机费2.7.1 公司不再购买手机。2.7.2 手机费系指按照公司规定应报销的手机通话费用。2.7.3 手机费的报销按照人力资源部规定的标准和办法执行，每季度报销一次，部门经理审批。2.8 电话装移机费2.8.1 电话装移机费用系指电话的初装费和移机费。2.8.2 总部的电话初装费和移机费由综合管理部根据工作需要编制预算并实施，开支时由综合管理部经理审批。2.8.3 项目的电话初装费和移机费由项目根据工作需要编制预算并实施，开支时由项目经理审批。2.8.4 公司职员个人的电话初装费公司不予报销。2.9 呼机服务费2.9.1 公司不再购买呼机。2.9.2 呼机服务费系指呼机的年度服务费。2.9.3 呼机服务费的报销标准为360元/人年，报销时由部门经理审批。2.10 设备维修费2.10.1 设备维修费系指复印机、计算机、打印机、电视、冰箱、空调等办公设备的维修费用。2.10.2 设备维修费由使用部门或项目编制预算并负责开支。2.10.3 计算机维修费应经公司IT管理部门联签。2.10.4 办公设备的维修费用由部门经理审批，单次超过5000元应事先报公司主管领导审批。2.11 影象费2.11.1 影象费系指因工作需要购买胶卷、冲洗胶卷、购买录象带等开支。2.11.2 影象费由综合管理部、质保部、企划部、各事业部等相关需要部门或项目编制预算并负责开支。2.11.3 影象费的开支由部门经理审批，1000元/次，超过额度应事先报公司主管领导审批。2.11.4 专项费用超过10000元的影象策划应事先报公司总经理审批。2.12 邮寄费2.12.1 邮寄费系指邮寄有关文件、资料等发生的费用开支。2.12.2 邮寄费由相关需要部门或项目编制预算并负责开支。2.12.3 邮寄费的开支由部门经理审批。2.13 表格印制费2.13.1 表格印制费系指印制或购买办公用表格发生的开支。2.13.2 表格印制费由相关需要部门或项目编制预算并负责开支，5000元/次。2.13.3 涉及公司形象设计或套用公司标记的表格印制应经综合管理部经理联签。2.13.4 单笔开支超过5000元者应报公司主管领导审批。2.14 软件费用2.14.1 软件费用系指购买各种办公软件或开发公司专用软件发生的开支。2.14.2 软件费用由公司IT管理部门编制预算并负责开支。2.14.3 购买软件费用由IT管理部门经理审批；开发或购买软件费用超过2000元应报公司主管领导审批，超过10000元者应报公司总经理审批。2.15 网络费用2.15.1 网络费用系指建设局域网或上网发生的开支。2.15.2 公司总部网络费用由IT管理部门编制预算并负责开支，项目网络费用由项目根据项目策划编制预算并负责开支。2.15.3 公司总部网络费用开支由IT管理部门经理审批，项目网络费用开支由项目经理审批；单笔开支超过5000元应事先报公司主管领导审批，超过10000元者应事先报公司总经理审批。2.15.4 公司有关网络建设费用开支应专题报告总经理审批。3 业务招待费3.1 预算内招待餐费标准为部门经理2000元/次，公司主管领导及高级管理人 员5000元/次。3.2 预算内购买礼品标准为部门经理1000元/次，公司主管领导及高级管理人员2000元/次。3.3 类似邀请住宿、郊游或外地旅游等专项业务招待活动须在年度预算内编制专题报告经总经理审批。3.4 节日集中购买礼品，由综合管理部制定公司统一标准，各部门根据业务需要编制明细预算报综合管理部备案，综合管理部复核无重复后由各部门自行办理或委托综合管理部集中办理。4 差旅交通费4.1 市内交通费4.1.1 各部门根据公司有关标准和部门业务量编制预算。4.1.2 预算内开支由部门经理审批。4.2 国内差旅费4.2.1 北京、天津、河北以外地区的出差，由公司主管领导审批。4.2.2 外埠住宿标准：公司主管领导及高级管理人员600元/日，部门经理350元/日，公司职员260元/日。4.2.3 出差补助按出差日历天数计算，50元/日，同时公司内部的误餐费用停止报销或发放。4.2.4 执行经理级（含）以上人员出差可乘坐飞机，其他人员可乘坐火车硬卧，由于特殊情况需乘坐飞机应事先报公司主管领导审批。4.2.5 外埠工作人员回京应事先得到公司主管领导同意。4.2.6 职员国内出差费用由部门经理审核，公司主管领导审批；公司主管领导及高级管理人员国内出差费用由公司总经理审批。4.3 国外差旅费 4.3.1 公司职员出国的相关规定另行下发。4.4 休假费用4.4.1 由公司人力资源部负责编制预算并开支。4.5 探亲费用4.5.1 由公司人力资源部负责编制预算并开支。5 汽车使用费5.1 加油费5.1.1 公务用车的汽车加油费每月5日、25日集中报销，报销时应填写里程明细表。5.1.2 预算内项目公务车的加油费由项目经理审批。5.1.3 预算内总部公务车的加油费由综合管理部经理审批。5.1.4 自购车辆的加油费（公务部分）的报销标准由综合管理部制定并抄报财务资金部，每月25日集中一次报销，报销时由财务资金部经理审批。5.2 修理费5.2.1 汽车修理的程序按照（2000）中承发字第025号文汽车修理管理办法的规定执行。5.2.2 预算内总部公务车修理费开支由综合管理部经理审批，2000元/次。5.2.3 预算内项目公务车修理费开支由项目经理审批，2000元/次。5.2.4 超过额度应报公司主管领导审批。5.3 停车过路费5.3.1 停车过路费系指因公发生的机动车停车费、过路费、过桥费等开支。5.3.2 预算内开支由各部门经理审批。5.4 夜间停车费5.4.1 公司专业司机驾驶公务车回家的夜间停车费准予报销。5.4.2 夜间停车费由项目或总部综合管理部编制预算。5.4.3 开支时由项目经理或综合管理部经理审批。5.5 保险费5.5.1 公司公务用车的保险费由综合管理部编制预算并负责开支核算。5.5.2 预算内开支由综合管理部经理和财务资金部联签。5.6 养路费5.6.1 公司公务用车的养路费由综合管理部编制预算并负责开支核算。5.6.2 预算内开支由综合管理部经理和财务资金部联签。5.7 年检费5.7.1 公司公务用车的年检费由综合管理部编制预算并负责开支核算。5.7.2 预算内开支由综合管理部经理和财务资金部联签。6 职工工资6.1 职工工资由人力资源部负责编制预算。6.2 每月支付工资时，人力资源部应编制工资分配明细表，交财务资金部负责转帐核算。6.3 工资发放时须报公司总经理审批。7 福利费7.1 福利费由财务资金部根据公司工资总额的14%计提。7.2 福利费主要用于公司职员大病医疗费、独生子女费、新婚贺礼、丧葬补助、防暑降温费等各方面的开支。7.3 公司的福利费开支标准参照中建建筑承包公司薪酬管理规定执行。7.4 福利费开支由人力资源部负责编制预算，并归口管理、审批。7.5 预算内人力资源部经理审批权限为3000元/次，超过额度应报公司总经理审批。8 工会经费8.1 工会经费由财务资金部根据公司工资总额的2%计提。8.2 工会经费用于公司职员体检、看望病人、工地防暑慰问、工会活动等方面的开支。8.3 工会应编制年度费用预算。8.4 预算内工会主席的开支审批标准为3000元/次。8.5 工会组织大型活动应编制专题报告经公司总经理审批。9 低值易耗品摊销9.1 低值易耗品系指单价低于2000元的资产，如办公家具、电器设备等。9.2 项目所需低值易耗品由项目按照项目策划和项目预算成本提出申请，单价低于500元的资产由项目经理审批；单价超过500元的资产应报综合管理部平衡，公司主管领导审批。9.3 总部所需低值易耗品由部门根据工作需要提出申请，报综合管理部平衡，单价低于500元的资产由部门经理和综合管理部经理联签；单价超过500元的资产由公司主管领导审批。9.4 低值易耗品的开支一次性进入申请购置的部门成本，如沿用公司已有旧资产，使用部门不再摊销资产成本。10 折旧费10.1 固定资产的维修费用直接进入使用资产的部门成本。10.2 每季最后一个月的20日综合管理部应将各项目使用资产的折旧费用明细表交财务资金部转帐核算，总部各职能部门不核算资产折旧费。10.3 综合管理部负责固定资产折旧费的计提、核算。11 劳保费11.1 项目劳保费的预算标准为40元/人月。11.2 项目的劳保费开支由项目经理审批。11.3 工地安全帽由物资中心负责购买、登记编号、报废等归口管理。12 广告宣传费12.1 CI用品制作费12.1.1 公司的笔记本、台历、贺卡、纪念品等CI用品由综合管理部负责方案策划、加工制作。12.1.2 公司CI用品制作费由综合管理部经理和财务资金部联签，单次超过10000元应报公司总经理审批。12.2 宣传品制作费12.2.1 公司简介等宣传品由企划部负责方案策划并联系加工制作。12.2.2 公司宣传品制作费由企划部经理和财务资金部联签，单次超过10000元应报公司总经理审批。12.3 内部刊物印制费12.3.1 内部刊物印制费系指筑潮、技术通讯、工作动态等内部刊物的印制费、稿费、活动费等相关费用。12.3.2 内部刊物印制费由各刊物主管部门负责编制预算，刊物的印制合同（或印制标准和数量）由公司总经理签署或授权签署。12.3.3 预算内的开支由部门经理和财务资金部联签。12.4 工地CI宣传费12.4.1 工地的CI管理程序按照（2000）中承发字第025号文工地CI策划加工管理办法中的规定执行。12.4.2 综合管理部负责制定公司的CI手册；项目在报价及预算成本核定的额度内编制工地的CI策划方案报综合管理部和事业部审批，预算内的开支由项目经理和项目合约商务经理联签。12.5 媒体广告费12.5.1 媒体广告费由企划部编制年度预算。12.5.2 预算内的开支由企划部经理和财务资金部联签，单次超过10000元者应报公司总经理审批。12.6 展览宣传费12.6.1 展览宣传费由举办部门编制预算，举办展览应事先编制专题预算报公司总经理审批。12.6.2 预算内的开支由举办部门的部门经理和财务资金部联签。13 董事会费13.1 董事会费主要指董事会的会务费、差旅费、津贴等开支。13.2 董事会费由综合管理部编制预算。13.3 董事会费的开支由公司总经理审批。14 培训费14.1 公司的培训费统一由人力资源部编制预算并负责开支。14.2 预算内的开支由人力资源部经理和财务资金部联签。14.3 国家、北京市或总公司等行政部门组织的必须培训项目由人力资源部统一平衡，开支时由部门经理和人力资源部经理联签，超过5000元者应报公司主管领导审批。 15 专业机构费15.1 资格审查费15.1.1 资格审查费主要包括工商年检、财务审计、贯标认证等为取得各种资质发 生的开支。15.1.2 资格审查费由相关部门编制预算并负责开支。15.1.3 预算内开支由部门经理和财务资金部联签，单次超过5000元者应报公司主管领导审批。15.2 律师费15.2.1 律师费包括公司聘请常年法律顾问费用和日常的法律诉讼费用。15.2.2 聘请常年法律顾问的具体方案（包括律师事务所、律师、费用标准的确定）应报公司总经理审批，预算内的开支由主管部门经理和财务资金部联签。15.2.3 法律诉讼费用由公司总经理审批。15.3 咨询费15.3.1 咨询费由相关部门编制预算并负责开支；工程项目的中介咨询费由事业部提出方案报公司总经理审批。15.3.2 年度预算内的固定的咨询费用开支由部门经理和财务资金部联签。15.3.3 其他以现金方式支付的日常咨询费由公司主管领导审批，单笔超过5000 元的应报公司总经理审批。15.4 会员费15.4.1 会员费系指公司参加的有关协会、组织需要支付的费用。15.4.2 参加协会的方案应报公司主管领导审批。15.4.3 方案确定后的年度会费由部门经理和财务资金部联签。16 文体费16.1 文体费系指用于内部工作沟通的费用开支。16.2 文体费的标准由人力资源部根据公司经济效益在年初商公司总经理确定。16.3 预算内的开支由部门经理审批。17 会议费17.1 会议费包括公司内部举行的各种会议和参加公司外部举行的会议发生的费用开支。17.2 公司内部会议如公司周年庆典、新年联欢、中秋联谊等由主办部门编制专题预算报公司总经理审批；预算内的开支由主办部门的部门经理和财务资金部联签。17.3 参加公司外部举行的会议，相关费用（包括会务费、交通费、住宿费等）总额低于2000元者，由参会部门的部门经理审批；超过2000元者，由公司主管领导审批。18 税金18.1 印花税18.1.1 印花税由财务资金部编制预算并负责开支，公司主管领导审批。18.2 车船使用税18.2.1 车船使用税由综合管理部编制预算并负责开支。18.2.2 车船使用税由综合管理部经理和财务资金部联签。18.3 房产税18.3.1 房产税由财务资金部编制预算并负责开支。18.3.2 房产税由财务资金部负责开支，公司主管领导审批。18.4 土地使用税18.4.1 土地使用税由财务资金部编制预算并负责开支。18.4.2 土地使用税由财务资金部负责开支，公司主管领导审批。19 住房公积金19.1 住房公积金由人力资源部编制预算。19.2 日常由于调动、购房、装修等原因职员需要提取的个人住房公积金由人力资源部经理审批，财务资金部负责确认。 20 坏帐损失20.1 坏帐损失由财务资金部负责编制预算并计提核算。20.2 工程项目的坏帐核销由事业部提出申请，财务资金部复核，公司主管领导审批。21 技术开发费21.1 技术开发费的年度预算或专项预算由公司技术中心负责编制，公司总经理审批。21.2 预算内的开支由技术中心经理审批；超过5000元的开支由公司主管领导审批。 22 人事管理费22.1 人员借用费22.1.1 人员借用费系指由于工作需要公司借聘外单位有关人员而支付的相关费用。22.1.2 人员借用费由人员需求部门提出申请，人力资源部平衡审核后报公司主管领导审批。22.1.3 人员借用方案（包括人员数量、结构、付费标准等）经公司主管领导审批后发生的预算内的开支由人力资源部经理和财务资金部联签。22.2 存档费22.2.1 存档费系指支付有关人才管理机构的存放公司职员档案的相关费用。22.2.2 存档费由人力资源部统一编制预算并负责开支。22.2.3 存档费的开支由人力资源部经理和财务资金部联签。22.3 招聘费用22.3.1 招聘费用系指公司在招聘新职员过程中发生的参加人才交流会的各种费用、登发招聘广告的费用、考试过程中发生的交通费、补贴费、体检费等各种相关费用。22.3.2 招聘费用由人力资源部编制预算并负责开支。22.3.3 预算内的招聘费用的开支由人力资源部经理和财务资金部联签。22.4 职工保险费22.4.1 职工保险的方案（包括险种、标准等）由人力资源部提出方案报公司总经理审批。22.4.2 预算内的开支由人力资源部经理和财务资金部联签。22.5 出入境费用22.5.1 出入境费用系指公司职员办理出国手续过程中发生的签证等费用。22.5.2 出入境费用由人力资源部编制预算并负责开支。22.5.3 出入境费用的开支由人力资源部经理和财务资金部联签。23 投标费23.1 标书制作费23.1.1 标书制作费系指事业部在招投标过程中发生的工程图纸复印、封面制作、标书装订等费用；复印纸费用计入打印复印费科目。23.1.2 标书制作费由各事业部编制预算并负责开支。23.1.3 预算内的标书制作费由事业部业务（或地区）高级经理审批。23.1.4 技术中心、物资中心、机电部等其他部门在招投标过程中发生的相关费用经事业部业务（或地区）高级经理审批后计入事业部成本。23.2 中标费23.2.1 中标费系指项目中标后需要上缴政府有关部门的管理费。23.2.2 中标费由事业部编制预算并负责开支。23.2.3 中标费的开支由事业部业务（或地区）高级经理经理和合约高级经理联签。23.3 投标补偿费23.3.1 投标补偿费系指公司在分包招标后需要支付未中标分包的补偿费用。23.3.2 投标补偿费由事业部制定有关标准并负责编制预算。23.3.3 投标补偿费的开支由事业部业务（或地区）高级经理经理和合约高级经理联签。24 物业费用24.1 房租费24.1.1 房租费系指公司支付有关办公楼、宿舍等物业的租赁费。24.1.2 物业租赁合同由公司总经理签署或授权签署。24.1.3 合同内的开支由综合管理部经理和财务资金部联签。24.2 物业管理费24.2.1 物业管理费系指盛福大厦等需要支付的物业管理费以及日常发生的清洗地毯、购买灯具、保洁员工资等维护物业的有关费用。24.2.2 物业管理费用由综合管理部负责编制预算并负责开支。24.2.3 预算内的物业管理费用开支由综合管理部经理和财务资金部联签。24.3 办公水电费24.3.1 办公水电费系指公司总部和项目支付的办公室的有关水电费。24.3.2 办公水电费由项目和综合管理部（总部）编制预算并负责开支。24.3.3 预算内项目办公水电费由项目经理审批，总部由综合管理部经理和财务资金部联签。25 其他25.1 误餐费用25.1.1 误餐费用由各部门编制预算。25.1.2 误餐费用的标准由人力资源部商公司总经理确定。25.1.3 误餐费用每月25日集中报销或发放，报销时各部门负责汇总，部门经理和人力资源部联签。25.2 仪器检测费25.2.1 仪器检测费由技术中心负责编制预算。25.2.2 预算内的开支由技术中心经理和财务资金部联签；单笔超过3000元者应报公司主管领导审批。 25.3 定额测定费25.3.1 定额测定费由国内事业部编制预算并负责开支。25.3.2 定额测定费的开支由事业部合约高级经理审批。25.4 生活用品费25.4.1 生活用品费系指购买的被褥、纸杯、茶叶等生活用品发生的费用。25.4.2 生活用品由各部门编制预算并负责开支。25.4.3 预算内的开支由部门经理审批。26 附则26.1 上述费用科目以外的开支和超出年度预算的开支应报公司总经理审批。26.2 其他未尽事项由财务资金部负责解释。26.3 本办法自发布之日起施行，原（2000）中承发字第011号文中建建筑承包公司预算内管理费用开支管理办法同时废止。